2026年税务师《涉税服务相关法律》预测试卷一
涉税服务相关法律
预测试卷
共 80 题
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更新于 2026-09-26
一、单项选择题
共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。
1
我国《民法典》规定了承担民事责任的方式，其中不包括（ ）。
- A.赔礼道歉
- B.消除危险
- C.吊销营业执照
- D.修理、重作、更换
2
下列关于取保候审适用规则的说法中，正确的是（ ）。
- A.对犯罪嫌疑人决定取保候审的，应当要求其提出保证人并交纳保证金
- B.公安机关对于累犯可以适用取保候审
- C.公安机关犯罪嫌疑人取保候审的，不得中断对案件的侦查
- D.对犯罪嫌疑人取保候审的，最长不得超过6个月
3
甲对乙享有的500万元债权将于8月20日到期。6月10日，甲了解到乙资产不足，经调查发现：（1）乙对丙享有50万元货款债权，已到期但乙一直未向丙主张权利。（2）乙对好友丁享有30万元借款债权，该债权由其好友戊提供连带责任保证。乙免除丁的债务，同时免除戊的保证责任。（3）乙将其市值200万元的房屋以150万元的价格卖给其姐，且已办理登记。6月15日，甲决定采取措施以保障其债权实现。下列关于甲权利行使的说法中，正确的是（ ）。
- A.甲不得请求法院撤销乙与其姐的房屋买卖合同，因转让价格不属于明显不合理的低价
- B.甲可以以自己名义向法院请求代位行使乙对丙的50万元债权
- C.甲可以请求法院撤销乙免除丁债务的行为，并请求丁直接向甲履行
- D.甲可以请求法院撤销乙免除戊保证责任的行为，但不得请求戊直接向甲履行
4
下列有关行政复议申请期限及相关事项认定的说法中，正确的是（ ）。
- A.行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告发布之日起计算复议申请期限
- B.行政机关作出行政行为，依法应当向行政相对人送达法律文书而未送达的，视为该行政相对人不知道该行政行为
- C.行政相对人可以自知道或者应当知道行政行为之日起90日内提出行政复议申请
- D.行政相对人可以自知道或者应当知道行政行为之日起60日内提出行政复议申请
5
甲以其高端手表质押给乙并向其借款。质押期间，乙将该手表卖给不知情的丙。后丙不慎将手表遗失，被人捡到后交给失物招领机关。失物招领公告发布1年后，无人认领。失物招领机关遂依法拍卖该手表，丁拍得该手表。根据民法理论，下列关于该手表物权变动方式的说法中，正确的是（ ）。
- A.乙继受取得对该手表的质权
- B.丙继受取得该手表的所有权
- C.丁原始取得该手表的所有权
- D.甲对该手表的所有权绝对消灭
6
甲公司铺设燃气管道，在道路中挖一条深沟，设置了明显路障和警示标志。乙驾车撞倒全部标志，致丙摩托车路经该地时避让不及而驶向人行道，撞伤行人丁。根据《民法典》规定，丁所受损害应当（ ）。
- A.由甲乙共同承担连带赔偿责任
- B.由乙承担赔偿责任
- C.由乙丙共同承担连带赔偿责任
- D.由甲乙丙共同承担连带赔偿责任
7
下列有关行政诉讼被告的说法中，正确的是（ ）。
- A.复议机关改变原行政行为的，由作出原行政行为的行政机关和复议机关作为共同被告
- B.行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
- C.行政诉讼被告可以是行政机关工作人员
- D.当事人不服经上级行政机关批准的行政行为而向法院提起诉讼的，应当以在对外发生法律效力的文书上署名的行政机关为被告
8
根据规定，代理可分为委托代理、指定代理和法定代理。下列各项中，仅为法定代理特有的是（ ）。
- A.需要出示授权书的代理
- B.以未成年人为被代理人的代理
- C.符合法律规定的代理
- D.无须被代理人授权，依法律规定直接确定的代理
9
根据《民法典》的规定，不动产异议登记后，申请人自异议登记之日起的一定期限内不提起诉讼的，异议登记失效，异议登记失效的期限为（ ）。
- A.30日
- B.15日
- C.90日
- D.7日
10
债务人尚未解散，但不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力，属于破产原因之一。这种情况下，可以依法提出破产申请的主体是（ ）。
- A.债权人
- B.债务人的债务人
- C.依法负有清算责任的人
- D.债务人的出资人
11
甲卖给乙一批电脑，在运输途中遗落了一台，被丙拾到据为己有，后丙租给不知情的丁。丁对该电脑的占有状态为（ ）。
- A.自主占有
- B.恶意占有C.直接占有
- D.善意占有
12
除合伙协议另有约定外，下列关于合伙人入伙、退伙的说法中，正确的是（ ）。
- A.新合伙人对入伙前的合伙企业债务不承担责任
- B.新合伙人入伙应经合伙企业2/3以上合伙人同意
- C.普通合伙人丧失偿债能力当然退伙
- D.合伙人故意或者重大过失给合伙企业造成损失的当然退伙
13
根据《企业破产法》及相关规定，下列主体中，不能作为破产清算申请人的是（ ）。
- A.债权人的出资人
- B.依法对债务人负有清算责任的人
- C.债权人
- D.债务人
14
根据《民法典》的规定，下列行为中，属于可撤销民事法律行为的是（ ）。
- A.甲将朋友托其保管的相机卖给他人
- B.乙用其盗取的某公司空白合同与他人签订合同
- C.丙误将混纺面料当成纯毛面料高价购买
- D.丁在醉酒神志不清的状态下将其名贵手表卖给他人
15
甲公司向乙企业订购一批笔记本电脑，同时订购了相应数量的鼠标。下列说法正确的是（ ）。
- A.如果因电脑不符合约定而解除合同，甲公司可以同时解除购买鼠标的合同
- B.如果因鼠标不符合约定而解除合同，甲公司可以同时解除购买电脑的合同
- C.如果某一部电脑质量不符合约定，甲公司可以解除购买全部电脑的合同
- D.如果第二批交付电脑不符合约定，甲公司可以解除购买全部电脑的合同
16
根据我国《企业破产法》的规定，下列情形中可以行使抵销权的是（ ）。
- A.债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务的事实，对债务人取得债权
- B.债权人在破产申请受理前对债务人负担的债务
- C.债务人的债务人在破产申请受理后取得的他人对债务人的债权
- D.债权人已知债务人有不能清偿债务或有破产申请的事实而负担债务的
17
下列关于行政机关实施行政强制措施中，不符合规定的是（ ）。
- A.由2名以上行政执法人员实施
- B.制作现场笔录
- C.通知当事人到场
- D.3日内告知当事人采取行政强制措施的理由
18
根据《企业破产法》的规定，下列关于追回权的说法中正确的是（ ）。
- A.对债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业中获得的非正常收入，管理人可以不予追回
- B.人民法院受理破产申请后，债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资，但是，超过5年的则不再追回
- C.人民法院受理破产申请后，管理人可以通过清偿债务或提供为债权人接受的担保，取回质物、留置物
- D.高级管理人员的绩效奖金属于正常收入
19
张三持有朋友赠送的礼品自选册一张，在2023年9月30日前，张三可在该礼品册提供的包括杂粮、床品、厨具等在内的20种礼品中从A公司兑换其中一种。根据民法理论的规定，张三与A公司之间的债属于（ ）。
- A.选择之债
- B.连带之债
- C.按份之债
- D.任意之债
20
下列各项中，属于行政确认的是（ ）。
- A.医疗事故责任认定
- B.对普通发票领购资格的审核
- C.拆本使用发票
- D.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批
21
张三病故，膝下无子女，养子乙成年后常年在外地工作。张三与村委会签订遗赠扶养协议，约定张三的生养死葬由村委会负责，死后遗产归村委会所有。后张三又自书一份遗嘱，将其全部财产赠与侄子丙。张三死后，乙就张三的遗产与村委会以及丙发生争议。对此，下列选项正确的是（ ）。
- A.张三的遗产应归村委会所有
- B.张三所立遗嘱应予撤销
- C.村委会、乙和丙共同分割遗产，村委会可适当多分
- D.村委会和丙平分遗产，乙无权分得任何遗产
22
下列关于民法基本原则的说法中，正确的是（ ）。
- A.平等原则中的平等是指实质平等、结果平等
- B.公平原则中的公平是指实质平等、结果平等
- C.诚实信用原则是对民事主体从事民事活动的外在要求
- D.公序良俗原则是对民事主体从事民事活动的内在要求
23
根据《企业破产法》及相关规定，下列关于债务人财产认定的说法中，正确的是（ ）。
- A.所有权专属于国家且不得转让的财产，法院不应认定为债务人财产
- B.债务人基于租赁合同占有、使用的他人财产，法院应认定为债务人财产
- C.债务人已依法设定担保物权的特定财产，法院不应认定为债务人财产
- D.债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产，法院应认定为债务人财产
24
下列物权中，属于从物权的是（ ）。
- A.所有权
- B.建设用地使用权
- C.宅基地使用权
- D.留置权
25
根据物权法律制度的规定，下列选项中，属于物的是（ ）。
- A.甲正使用的天然气
- B.乙新创作的微电影
- C.丙研发的电脑程序
- D.丁口中新种植的假牙
26
李某用100元从甲商场购买一只电热壶，使用时因漏电致李某手臂灼伤，花去医药费500元。经查该电热壶是乙厂生产的。下列说法中正确的是（ ）。
- A.李某可直接起诉乙厂要求其赔偿500元损失
- B.李某只能要求甲商场赔偿500元损失
- C.如李某起诉甲商场，则甲商场的赔偿范围以100元为限
- D.李某只能要求甲商场更换电热壶，500元损失则只能要求乙厂承担
27
根据刑法理论，下列对危害税收征管罪特征的表述中，正确的是（ ）。
- A.侵犯的客体是国家公共财产所有权
- B.客观方面表现为行为人采取各种方法拖欠税款的行为
- C.犯罪主体只能是单位
- D.过失不能构成本罪
28
甲公司租用乙公司的仓库，租期3年，租金月付。租期届满后，甲公司继续缴纳租金，乙公司亦未拒绝。3个月后，乙公司将该仓库出租给丙公司。因丙公司要求甲公司限期腾退仓库而引发纠纷。根据《民法典》规定，下列关于本案租期届满后甲乙租赁合同效力的说法中，正确的是（ ）。
- A.租期届满后甲乙租赁合同效力待定，若乙事后明确同意续租则有效
- B.租期届满后因双方并未续订，甲乙租赁合同终止
- C.租期届满后甲乙租赁合同继续有效，且乙有权随时解除租赁合同
- D.租期届满后乙仍接受甲缴纳的租金，可视为双方租赁合同续订3年
29
根据《行政诉讼法》，关于行政诉讼起诉期限的说法，正确的是（ ）。
- A.公民、法人或者其他组织直接向法院提起诉讼的，应当在知道作出行政行为之日起6个月内提出，法律另有规定的除外
- B.公民、法人或者其他组织直接向法院提起诉讼的，应当在知道作出行政行为之日起3个月内提出，法律、行政法规另有规定的除外
- C.公民、法人或者其他组织直接向法院提起诉讼的，应当在知道作出行政行为之日起3个月内提出，《行政诉讼法》不允许适用其他单行法律特别规定的起诉期限
- D.申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向法院提起诉讼；复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向法院提起诉讼，法律、行政法规另有规定的除外
30
权利的消灭，是指基于某种法律事实使某项权利与特定主体相分离的客观事实。包括绝对消灭和相对消灭两种样态。据此，下列属于民事权利绝对消灭的是（ ）。
- A.甲将自己所有的手机无偿赠送给邻居黄某
- B.乙享有的著作权因保护期限届满而消灭
- C.丙将自己的汽车转卖给二手交易平台
- D.丁在自己所有的戒托上安置了一颗裸钻
31
根据《民法典》规定，下列关于意思表示的表述，错误的是（ ）。
- A.无“意思”之“表示”即无民事法律行为
- B.以非对话方式作出的意思表示，到达相对人时生效
- C.传真属于意思表示方式的书面形式之一
- D.行为人只能明示作出意思表示
32
《民法典》规定：“当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。一方在对方履行之前有权拒绝其履行请求。一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相应的履行请求。”该规定中当事人享有的权利是（ ）。
- A.同时履行抗辩权
- B.不安抗辩权
- C.后履行抗辩权
- D.形成权
33
下列关于个人独资企业特征的说法中，正确的是（ ）。
- A.可以以家庭作为投资人
- B.由一个自然人投资设立
- C.必须由出资人自行管理企业事务
- D.投资人的个人财产与企业财产相分离
34
根据《行政诉讼法》的规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（ ）。
- A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
- B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
- C.当事人不服一审判决的，应当在判决书送达之日起10日内提起上诉
- D.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉行政行为进行全面审查
35
《民法典》规定了债权人行使撤销权的规则。下列关于撤销权的说法中，正确的是（ ）。
- A.撤销权属于债的保全措施之一
- B.承租人将租赁物私自转让，第三人善意取得的，出租人可以行使撤销权（注：无权处分）
- C.自债务人的行为发生之日起2年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭
- D.因行使撤销权而支付的律师代理费由债权人与第三人共同负担
36
2024年2月，甲有限责任公司股东会通过减资决议，本次股东会的召开通知了除王某以外的全体股东，后发现本次股东会减资决议的内容违反公司章程的规定。下列说法中，错误的是（ ）。
- A.关于减资的股东会决议为可撤销决议
- B.股东王某自决议作出之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭
- C.股东王某应该自股东会决议作出之日起60日内，请求法院撤销该决议
- D.决议撤销之诉中，被告为公司
37
根据《刑事诉讼法》及有关规定，关于刑事强制措施的说法中，正确的是（ ）。
- A.公安机关在办案中，可以采取拘传措施，对没有被逮捕的犯罪嫌疑人，依法强制其到案接受询问
- B.被羁押的犯罪嫌疑人聘请的律师可以为其申请取保候审，但犯罪嫌疑人的近亲属不能申请
- C.人民法院有权决定逮捕
- D.人民检察院有权执行拘留
38
甲借款给乙，约定于2021年3月1日前还清本息，丙承担连带责任保证。借款到期后，乙没有还款，甲也一直没有催乙还款。2024年4月1日，因乙一直未还款，甲遂要求丙承担保证责任。根据民法典及相关规定，下列关于丙保证责任承担的说法中，正确的是（ ）。
- A.甲必须先起诉乙，经强制执行未果后，才能要求丙承担保证责任
- B.若甲、乙变更主债权债务合同的履行期限，保证期间也随之发生变更
- C.丙有权拒绝向甲承担保证责任
- D.乙所负债务虽已超过诉讼时效期间，但丙仍应向甲承担保证责任
39
王大毛与张小喵结婚时签订书面协议，约定婚后所得财产归各自所有，张小喵婚后即辞去工作在家照顾公婆和小孩。王大毛长期在外地工作，对家庭照顾较少，且在婚内与陈小星同居。张小喵随即向法院起诉离婚。下列说法或做法中，错误的是（ ）。
- A.因对家庭付出较多，张小喵请求王大毛予以补偿
- B.因对家庭付出较多，张小喵请求确定其与王大毛约定婚前财产归各自所有的约定无效
- C.因王大毛与陈小星同居，张小喵请求王大毛给予损害赔偿
- D.因离婚后生活困难，王大毛应当给予张小喵适当帮助
40
根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》规定，申请人可依法一并提出对行政行为所依据的规范性文件的审查申请。下列文件中，属于可以审查的规范性文件的是（ ）。
- A.县级政府的规范性文件
- B.设区的市政府规章
- C.县人大常委会的规范性文件
- D.省级政府规章
二、多项选择题
共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上最符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
41
根据《企业破产法》及司法解释规定，下列关于追回权和取回权的说法中，正确的有（ ）。
- A.权利人主张取回权，管理人不予认可的，权利人有权以管理人为被告提起诉讼，请求行使取回权
- B.人民法院受理破产申请后，债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求其缴纳认缴的出资，该出资不受出资期限的限制
- C.权利人行使取回权，应当在破产财产变价方案或者和解协议、重整计划草案提交债权人会议表决前提出
- D.对因《企业破产法》规定的无效行为而取得的债务人的财产，管理人有权追回
- E.除法律另有规定外，人民法院受理破产申请后，债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人取回
42
下列各项中，属于电子签名特征的有（ ）。
- A.电子签名是以电子形式出现的数据，可以确保电子文件在传输和存储过程中的完整性
- B.电子签名表达了签署者的意愿
- C.电子签名具有身份识别功能
- D.电子签名具有不可抵赖性
- E.电子签名签署后对数据电文内容的任何改动能够被发现
43
甲公司欠乙公司货款5万元到期未还。乙公司需付甲公司5万元加工费，但已过诉讼时效。下列有关甲、乙公司主张抵销的说法中，正确的有（ ）。
- A.甲、乙公司均不可以单方主张抵销
- B.若甲公司主张抵销（注：这样会使得乙吃亏），须经乙公司同意方可
- C.若甲公司主张抵销，通知乙公司即可
- D.若乙公司主张抵销（注：这样会使得乙自己吃亏），通知甲公司即可
- E.若乙公司主张抵销，须经甲公司同意方可
44
根据民法典的规定，无效民事法律行为包括（ ）。
- A.受第三人欺诈所实施的民事法律行为
- B.违背公序良俗的民事法律行为
- C.以虚假的意思表示实施的民事法律行为
- D.无民事行为能力人实施的民事法律行为
- E.以虚假的意思表示隐藏的民事法律行为
45
根据《民法典》的规定，下列情形属于可撤销的婚姻的有（ ）。
- A.27岁的赵某（男）和18岁钱某（女）结婚
- B.赵某（男）和表妹钱某（女）结婚
- C.丈夫李某被宣告死亡后，妻子钱某与赵某结婚
- D.钱某因受赵某胁迫而与其结婚
- E.赵某（男）婚前患有重大疾病，向钱某（女）隐藏病情并与其结婚
46
根据《刑法》及有关规定，下列关于追诉时效的说法中，正确的有（ ）。
- A.连续或继续状态的犯罪，追诉时效从犯罪行为终了之日起计算
- B.一般犯罪的追诉时效，从犯罪之日起计算
- C.法定最高刑为10年以上有期徒刑的，追诉时效为20年
- D.在追诉时效期限内又犯罪的，前罪追诉的期限从犯后罪之日起计算
- E.超过追诉时效的，一般不再追究犯罪分子的刑事责任
47
长威公司准备在天山市建一座化工厂，向市规划局、国土资源管理局、环境保护局、建设局等职能部门提出核发有关许可证照的申请。根据《行政许可法》的规定，下列关于办理该许可的说法中，正确的有（ ）。
- A.天山市人民政府对长威公司提出的许可申请，必须组织上述职能部门联合办理
- B.如果长威公司的申请材料不齐全，有关职能部门必须当场告知需要补正的全部内容
- C.准予行政许可决定作出之前，拟建化工厂附近的居民有权要求举行听证
- D.如果存在行政许可办理人员滥用职权作出准予许可决定的情形，则该许可应当予以撤销
- E.如果发现长威公司通过贿赂手段获得该许可，行政机关应当依法给予行政处罚
48
下列关于刑事责任能力的说法中，正确的有（ ）。
- A.尚未完全丧失控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任
- B.间歇性的精神病人在精神正常时犯罪的，应当负刑事责任
- C.醉酒的人犯罪的，应当负刑事责任
- D.年满75周岁的人犯罪的，不负刑事责任
- E.盲人犯罪的，可以从轻、减轻或免除处罚
49
下列有关行政法律关系特征的说法中，错误的有（ ）。
- A.行政主体实体上的权力与义务往往是分开的
- B.行政法律关系具有非对等性
- C.行政法律关系的当事人之间不能相互约定权利和义务
- D.行政法律关系争议都可以通过法院适用司法程序解决
- E.行政法律关系当事人一方必须是行政主体
50
下列损害事实中，乙可以请求甲进行赔偿的行为有（ ）。
- A.甲落水，乙因施救造成自己手表损坏
- B.甲施工失误砍断供电电缆，乙因此停工遭受损失
- C.乙晨跑时晕倒，路过的医生甲对其进行心肺复苏压断其两根肋骨
- D.为躲避横穿马路的骑车人，甲紧急扭转方向盘撞到乙的汽车
- E.甲酒店前台工作人员因管理不当丢失乙的行李
51
根据《企业破产法》，下列关于和解与和解协议的说法中，正确的有（ ）。
- A.和解以债权人向法院提出和解申请为前提
- B.和解申请须由法院裁定许可
- C.和解协议须经债权人会议决议通过
- D.法院裁定终止和解协议执行的，为和解协议的执行提供的担保无效
- E.按照和解协议减免的债务，自和解协议执行完毕时起，债务人不再承担清偿责任
52
根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，证明同一事实的数个证据，其证明效力的认定规则包括（ ）。
- A.经过登记的书证优于国家机关依职权制作的公文文书
- B.视听资料优于现场笔录、勘验笔录、档案材料
- C.法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论
- D.出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言
- E.数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据
53
下列有关公司合并、分立规则的说法中，正确的有（ ）。
- A.有限责任公司分立应由股东会作出决议
- B.公司合并时，合并各方的债权、债务由合并后存续的公司或者新设的公司承继
- C.股份有限公司合并的决议，需经该公司代表2/3以上表决权的股东通过
- D.公司分立，应当编制资产负债表及财产清单
- E.公司分立时，通知债权人和公告是必经程序
54
根据《企业破产法》及相关规定，下列属于债务人财产的有（ ）。
- A.债务人通过合同方式取得的荒地承包经营权
- B.债务人通过招标方式取得的建设用地使用权
- C.债务人的出资人依法取得的集体土地承包经营权
- D.债务人的出资人依法继承的房屋所有权
- E.债务人的专利权
55
不可以在同一物上并存的物权有（ ）。
- A.建设用地使用权
- B.所有权
- C.抵押权
- D.质权
- E.宅基地使用权
56
根据《刑法》规定，下列关于主刑和附加刑适用规则的说法中，正确的有（ ）。
- A.拘役主要适用于处罚较轻且仍需关押改造的犯罪分子
- B.附加刑只能附加适用，不能独立适用
- C.一个主刑只能适用一个附加刑
- D.主刑只能独立适用
- E.一个犯罪只能适用一个主刑
57
A与B签订了一份租房协议。协议规定，如果A父死亡，则A将房租与B居住。这一民事法律行为（ ）。
- A.既未成立，也未生效
- B.已成立，但未生效
- C.是附条件的民事法律行为
- D.是附始期的民事法律行为
- E.是附终期的民事法律行为
58
根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于应当剥夺政治权利终身的有（ ）。
- A.因危害国家安全被判处15年有期徒刑的犯罪分子
- B.因故意杀人被判处15年有期徒刑的犯罪分子
- C.因非法出售增值税专用发票罪被判处无期徒刑的犯罪分子
- D.因出售伪造的增值税专用发票罪被判处无期徒刑的犯罪分子
- E.因受贿罪被判处死刑的犯罪分子
59
下列关于行政行为主要内容的说法中，正确的有（ ）。
- A.赋予权益或科以义务
- B.剥夺权益或免除义务
- C.变更法律地位
- D.确认法律事实与法律地位
- E.取消法律事实与法律地位
60
根据《行政复议法》的规定，下列属于行政复议范围的有（ ）。
- A.甲公司认为行政机关侵犯其经营自主权
- B.乙公司对行政机关制定的规范性文件不服
- C.丙公司对行政机关作出的行政强制执行决定不服
- D.行政机关工作人员丁被行政机关作出记大过处分决定
- E.戊公司对行政机关作出不予赔偿的决定不服
三、综合分析题
共20题，每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
风华公司于2009年4月30日成立，主营陶瓷购销业务，赵某为股东并任总经理，徐某任会计，李某任出纳。赵某为了少缴税款（注：逃税罪的直接负责的主管人员），与徐某面议，徐某提出采取隐瞒收入的方法逃税（注：逃税罪的其他直接责任人员），赵某同意。
2014年4月，税务局稽查局在对风华公司日常检查时发现该公司有逃避缴纳税款的行为，遂展开稽查。
稽查的结果是：2012年纳税年度，风华公司通过隐瞒主营业务收入，少缴增值税4万元，占当年各税种应纳税额的10％；2013年纳税年度以同样方法少缴增值税和企业所得税30万元，占当年各税种应纳税额的20％；2014年纳税年度又以同样方法少缴纳增值税和企业所得税60万元，占当年各税种应纳税额的25％。以上共计少缴增值税和企业所得税94万元，占各税种应纳税总额的22％。
经查：风华公司自2009年4月至2014年4月，没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚，也未被税务机关给予2次以上行政处罚。经税务局稽查局依法下达追缴通知，风华公司补缴税款94万元，按规定缴纳滞纳金并接受处罚，缴纳罚款188万元。
请根据案情，回答下列问题：
2014年4月，税务局稽查局在对风华公司日常检查时发现该公司有逃避缴纳税款的行为，遂展开稽查。
稽查的结果是：2012年纳税年度，风华公司通过隐瞒主营业务收入，少缴增值税4万元，占当年各税种应纳税额的10％；2013年纳税年度以同样方法少缴增值税和企业所得税30万元，占当年各税种应纳税额的20％；2014年纳税年度又以同样方法少缴纳增值税和企业所得税60万元，占当年各税种应纳税额的25％。以上共计少缴增值税和企业所得税94万元，占各税种应纳税总额的22％。
经查：风华公司自2009年4月至2014年4月，没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚，也未被税务机关给予2次以上行政处罚。经税务局稽查局依法下达追缴通知，风华公司补缴税款94万元，按规定缴纳滞纳金并接受处罚，缴纳罚款188万元。
请根据案情，回答下列问题：
61
根据《刑法》规定，对风华公司逃避缴纳税款行为的正确处理有（ ）。
- A.按逃税94万元追究刑事责任
- B.不予追究刑事责任
- C.按偷税94万元追究刑事责任
- D.移交公安机关按逃税罪追究刑事责任
- E.移交公安机关按偷税罪追究刑事责任
62
如果风华公司收到税务局稽查局依法下达的追缴通知后，不补缴税款、不缴纳滞纳金并不接受罚款处罚，则对其正确的处理有（ ）。
- A.由稽查局申请法院强制执行税款、滞纳金，不移交公安机关
- B.按逃税罪追究刑事责任
- C.移交公安机关追究刑事责任
- D.按偷税罪追究刑事责任
- E.由稽查局对风华公司作出行政处罚，不移交公安机关
63
如果风华公司在5年内因逃税已被税务机关处罚2次以上，应追究刑事责任，则下列说法中，正确的有（ ）。
- A.向徐某追究刑事责任
- B.向赵某追究刑事责任
- C.向李某追究刑事责任
- D.向赵某和李某追究刑事责任
- E.向风华公司追究刑事责任
64
下列关于本案犯罪嫌疑人主观心理态度的说法中，正确的有（ ）。
- A.徐某的行为是出于疏忽大意的过失
- B.风华公司的行为是出于故意
- C.赵某的行为是出于故意
- D.徐某的行为是出于故意
- E.风华公司的行为是出于疏忽大意的过失
张某为甲市税务局负责管理运输行业税收的工作人员。2017年3月，张某应朋友宋某之托，为唐某的祥云运输公司违规办理了自营运输手续，致使祥云运输公司在2017年至2018年间少缴增值税230万元。事后，张某收到祥云运输公司支付的答谢费10万元。有关机关接到举报后，传唤了张某。张某对举报内容供认不讳。
65
若公安机关为本案的侦查机关，则下列关于公安机关的做法的表述中正确的有（ ）。
- A.对张某传唤持续的时间不得超过12小时
- B.公安机关应在拘留后12小时以内制作拘留通知书，通知张某的家属
- C.拘留后，应当立即将张某送看守所羁押，至迟不得超过12小时
- D.若冻结张某的某银行的存款后查明，该财产与案件无关，应当查明后3日内解除冻结，予以退还
- E.对张某住处搜查时，应当出示搜查证，并有张某或者其家属等见证人在场
66
张某的行为涉嫌的罪名有（ ）。
- A.受贿罪
- B.渎职罪
- C.违法提供免税凭证罪
- D.徇私舞弊不征、少征税款罪
- E.逃税罪
67
张某委托其律师高某作为自己的辩护人。高某享有的诉讼权利有（ ）。
- A.申请变更强制措施
- B.向张某核实有关证据
- C.经人民检察院许可，会见在押的张某
- D.提出上诉的权利
- E.经人民检察院许可，查阅、摘抄、复制本案的案卷材料
68
根据《刑法》规定，构成逃税罪应当具备的要件有（ ）。
- A.主观方面必须出于直接故意
- B.主体必须是公司企业，不能是个人
- C.采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款5万元以上
- D.因逃避缴纳税款受到税务机关行政处罚又逃税
- E.逃避缴纳税款数额特别巨大
2000年4月5日，唐某（女）和胡某（男）经人介绍确立恋爱关系，二人于同年8月9日登记结婚。次年12月3日，唐某与胡某育有一女，取名胡大。因胡大出生后患有先天性疾病，被认定为智力障碍，智力水平停留在12岁。2019年3月，胡某经朋友介绍与杨某发展为情人关系，唐某一直蒙在鼓里。2010年，唐某和胡某用二人的工资全额购买一套别墅，登记在胡大名下。2020年6月4日，杨某与胡某育有一子，取名胡二。2020年7月8日，胡某为履行对杨某的承诺，将自己用唐某的嫁妆炒股取得的66万元转账到杨某账户上，唐某发现后，多次找杨某索要未果。
2021年8月，胡某感染疾病，身体状况较差，由护工刘某照顾。于是胡某在住院期间，在刘某的见证下，亲笔书写一份遗嘱，将唐某和胡大居住的别墅留给刘某所有，其婚后取得工资存款80万元归胡二所有，并在遗嘱上签名，注明年、月、日。后续经过治疗，胡某身体恢复健康，于2021年10月出院。出院后，胡某到公证机关再立遗嘱，将别墅留给杨某和胡二，工资卡上的80万元留给胡大。
2022年2月，胡某因外出遭遇交通事故，当场死亡。
2021年8月，胡某感染疾病，身体状况较差，由护工刘某照顾。于是胡某在住院期间，在刘某的见证下，亲笔书写一份遗嘱，将唐某和胡大居住的别墅留给刘某所有，其婚后取得工资存款80万元归胡二所有，并在遗嘱上签名，注明年、月、日。后续经过治疗，胡某身体恢复健康，于2021年10月出院。出院后，胡某到公证机关再立遗嘱，将别墅留给杨某和胡二，工资卡上的80万元留给胡大。
2022年2月，胡某因外出遭遇交通事故，当场死亡。
69
根据婚姻家庭理论，下列选项说法错误的有（ ）。
- A.若胡某是1980年6月4日出生，则胡某的父亲在2001年3月1日向法院申请宣告婚姻无效，不能被法院所支持
- B.因胡大有智力障碍，故其与胡某之间没有法律上的血亲关系
- C.胡大属于婚生子女，胡二属于非婚生子女
- D.唐某与胡某之间是拟制血亲关系
- E.杨某与胡某之间是直系姻亲关系
70
根据《民法典》及其相关规定，下列关于本案中胡某对财产的处分说法，正确的有（ ）。
- A.66万元属于胡某个人财产，胡某有权赠与给杨某
- B.杨某应当将66万元全部返还
- C.别墅属于胡大个人财产，胡某无权进行处分
- D.80万元存款属于胡某个人财产，胡某有权在遗嘱中对其进行处分
- E.80万元存款属于胡某和唐某的夫妻共同财产
71
关于本案中胡某的遗嘱，说法正确的有（ ）。
- A.胡某住院期间所立遗嘱合法有效
- B.因胡某住院期间立遗嘱时见证人少于两人，故所立遗嘱无效
- C.刘某不可以作为胡某住院期间所立遗嘱的见证人
- D.胡某的公证遗嘱要求有两个以上的见证人在场见证
- E.胡某的公证遗嘱必须由公证机关办理
2006年5月，甲、乙、丙、丁、戊5家公司出资组建A有限责任公司（以下简称“A公司”），注册资本2000万元。其中，甲公司以货币出资500万元，乙公司以厂房作价出资600万元，丙公司以专利技术作价出资400万元；丁公司以设备作价出资200万元，戊公司以商标权作价出资300万元（注：可以商标权出资，不可以商誉出资）。公司成立后，发现股东丁公司用以出资设备的在2006年5月实际价额仅为50万元。
A公司章程规定：董事会由5家股东单位各派代表9人组成；监事会由2名成员组成（注：监事会组成不符合规定），其中1名由甲公司派出担任董事的人兼任，另1名由戊公司派员出任，负责日常监事事务；股东按章程规定分配利润；公司决议应经全体股东过半数通过（注：不符合法律强制性规定）。
2007年10月，为了扩大公司规模，A公司董事会制订了增资方案，董事长李某单独提议召开临时股东会进行决议（注：董事长无权召开临时股东会）。A公司于临时股东会召开前10日（注：应为15日）通知所有股东，告知会议内容及议程。临时股东会对增资方案表决时，甲公司、丙公司、丁公司赞成（注：不到2/3），乙公司、戊公司反对，股东会通过增资决议。
2009年8月，A公司监事会在例行检查公司财务时，发现总经理王某擅自将公司300万元资金借给其亲属使用，收取好处费10万元。因该亲属遇车祸死亡，致使该笔借款无法收回。
请根据上述案情，回答下列问题：
A公司章程规定：董事会由5家股东单位各派代表9人组成；监事会由2名成员组成（注：监事会组成不符合规定），其中1名由甲公司派出担任董事的人兼任，另1名由戊公司派员出任，负责日常监事事务；股东按章程规定分配利润；公司决议应经全体股东过半数通过（注：不符合法律强制性规定）。
2007年10月，为了扩大公司规模，A公司董事会制订了增资方案，董事长李某单独提议召开临时股东会进行决议（注：董事长无权召开临时股东会）。A公司于临时股东会召开前10日（注：应为15日）通知所有股东，告知会议内容及议程。临时股东会对增资方案表决时，甲公司、丙公司、丁公司赞成（注：不到2/3），乙公司、戊公司反对，股东会通过增资决议。
2009年8月，A公司监事会在例行检查公司财务时，发现总经理王某擅自将公司300万元资金借给其亲属使用，收取好处费10万元。因该亲属遇车祸死亡，致使该笔借款无法收回。
请根据上述案情，回答下列问题：
72
下列有关A公司设立出资的说法中，正确的有（ ）。
- A.A公司股东的出资方式符合《公司法》要求
- B.股东戊公司以商标权出资不符合要求，应以其他出资方式补足，并对已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任
- C.丁公司的出资未达到要求，丁公司应按约定补足该差额
- D.丁公司的出资未达到要求，其他股东不承担责任
- E.A公司股东货币出资金额未达到要求
73
下列有关A公司增资决议和临时股东会会议的说法中，正确的有（ ）。
- A.董事长李某有权单独提议召开临时股东会会议
- B.增资决议有效，因表决方式符合公司章程规定
- C.增资决议必须经代表2/3以上表决权的股东通过
- D.召开临时股东会会议通知发出的时间符合《公司法》规定
- E.A公司1/3以上的董事可提议召开临时股东会会议
74
下列有关A公司总经理王某擅自出借300万元资金行为的说法中，正确的有（ ）。
- A.A公司可针对该行为向人民法院提起诉讼
- B.总经理王某对该行为给公司造成的损失应当承担赔偿责任
- C.该行为损害了公司利益，各股东均可书面请求监事会向人民法院提起诉讼
- D.该行为违反了法律规定，其所得好处费10万元应收归公司所有
- E.该行为没有违反《公司法》规定的高级管理人员应尽的义务
石城市税务局稽查局根据群众举报，对田家区贝尔德电器有限公司进行稽查。稽查中发现贝尔德电器有限公司设内账，记录对外销售产品情况。
其中：记录的销售额大于实际开票金额。依据其内部进销存账、送货单，确定有4900万元收入没有向税务机关如实申报，少计销项税额840万元。
根据《税收征收管理法》第63条规定，石城市税务局稽查局对贝尔德电器有限公司处以420万元罚款，补税罚款共计1200多万元。贝尔德电器有限公司对罚款不服，向石城市田家区法院提起诉讼。田家区法院以石城市税务局稽查局提供的证据不足以证明贝尔德电器有限公司偷税为由判决石城市税务局稽查局败诉。石城市税务局稽查局不服，向石城市中级人民法院提起诉讼。
分析以上案情材料，结合相关法律规定，回答下列问题：
其中：记录的销售额大于实际开票金额。依据其内部进销存账、送货单，确定有4900万元收入没有向税务机关如实申报，少计销项税额840万元。
根据《税收征收管理法》第63条规定，石城市税务局稽查局对贝尔德电器有限公司处以420万元罚款，补税罚款共计1200多万元。贝尔德电器有限公司对罚款不服，向石城市田家区法院提起诉讼。田家区法院以石城市税务局稽查局提供的证据不足以证明贝尔德电器有限公司偷税为由判决石城市税务局稽查局败诉。石城市税务局稽查局不服，向石城市中级人民法院提起诉讼。
分析以上案情材料，结合相关法律规定，回答下列问题：
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田家区法院以石城市税务局稽查局提供的证据不足以证明贝尔德电器有限公司偷税为由判决石城市税务局稽查局败诉。下列关于行政诉讼证据收集和举证的说法中，正确的有（ ）。
- A.一审法院可以主动调查收集证据以证明贝尔德电器有限公司偷税
- B.贝尔德电器有限公司应提供证据证明其行为不构成偷税
- C.若原告贝尔德电器有限公司提供的证明罚款处罚决定违法的证据不成立，则被告石城市税务局稽查局对罚款处罚决定合法性的举证责任仍不能免除
- D.贝尔德电器有限公司应提供证据证明其起诉符合法定条件
- E.一审中，石城市税务局稽查局不能自行向贝尔德电器有限公司收集证据
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下列关于本案一审程序及审理依据的说法中，正确的有（ ）。
- A.如果没有特殊情况，田家区法院应当在立案之日起6个月内作出一审判决
- B.法院审理此案，以法律、法规为依据，可以参照税收规章
- C.一审程序一律实行开庭审理
- D.如果原告在审理过程中未经许可中途退庭，田家区法院可以缺席判决
- E.被告石城市税务局稽查局应当在收到起诉状副本之日起15日内提交答辩状
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下列证据材料中，属于书证的有（ ）。
- A.用于证明贝尔德电器有限公司经营范围的营业执照
- B.用于证实开票单位、金额的盖有发票专用章的发票
- C.用于证明收货单位的送货单
- D.用于证明系贝尔德电器有限公司占有的发票
- E.用于证明数量的内部进销存账
2016年8月8日，甲在乙的礼品店看到一个原装进口水晶花瓶，精致典雅，标价3万元，遂决定购买，作为送给妹妹丙的结婚礼物。甲当即向乙表示购买，并表明是赠送给丙的礼物，稍后让丙直接与乙联系花瓶交付事宜（注：甲乙成立买卖合同，指示交付给丙）。乙同意。当晚，甲告诉丙赠与花瓶一事（注：甲丙成立赠与合同），丙欣然接受。后来，丙即与乙联系，双方商定于8月12日10时由乙将甲订购的花瓶送至丙家。
8月12日，乙派店员丁按约定的时间将花瓶送至丙家，丙因临时有急事出门不在家而不能受领（注：丙违约，毁灭风险转移至买方甲；并基于丙与甲之间的赠与合同关系，在同一时点转移至受赠人丙承担，使得甲、丙都承担毁灭风险，之后丙无权再请求甲、乙交付花瓶）。丁在返回途中，不幸被违章超速行驶的快递员戊驾车撞倒，致水晶花瓶完全损毁（注：戊承担侵权责任，丁不担责）。因乙要求甲支付3万元购买花瓶价款遭拒而引发纠纷。
请根据上述案情，回答下列问题：
8月12日，乙派店员丁按约定的时间将花瓶送至丙家，丙因临时有急事出门不在家而不能受领（注：丙违约，毁灭风险转移至买方甲；并基于丙与甲之间的赠与合同关系，在同一时点转移至受赠人丙承担，使得甲、丙都承担毁灭风险，之后丙无权再请求甲、乙交付花瓶）。丁在返回途中，不幸被违章超速行驶的快递员戊驾车撞倒，致水晶花瓶完全损毁（注：戊承担侵权责任，丁不担责）。因乙要求甲支付3万元购买花瓶价款遭拒而引发纠纷。
请根据上述案情，回答下列问题：
78
本案中，丙享有的权利包括（ ）。
- A.请求甲交付花瓶的权利
- B.请求乙让与其对戊的侵权损害赔偿请求权的权利
- C.请求乙交付花瓶的权利
- D.请求乙承担违约责任的权利
- E.对花瓶的所有权
79
本案中，甲丙之间关于花瓶的合同属于（ ）。
- A.实践合同
- B.非典型合同
- C.无偿合同
- D.不要式合同
- E.单务合同
80
本案中，甲乙之间关于花瓶的合同属于（ ）。
- A.诺成合同
- B.典型合同
- C.有偿合同
- D.要式合同
- E.双务合同
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