高等教育自学考试《06069审计学原理》模拟试卷一
06069审计学原理
模拟试卷
共 40 题
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更新于 2026-09-27
一、单选题
下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1
独立审计实务公告是依据（ ）制定的，对注册会计执行特殊目的、特殊性质的审计业务，出具审计报告的具体规范。
- A.独立审计准则
- B.独立审计基本准则
- C.独立审计具体准则
- D.执业规范指南
2
（ ）是指会计报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
- A.审计风险
- B.重要性
- C.内部控制
- D.可容忍误差
3
一年以上的定期存款或限定用途的银行存款，应列于：
- A.流动资产
- B.货币资金
- C.长期投资
- D.其他资产
4
如期初余额存在严重影响本期会计报表的错报或漏报，注册会计师应当提请被审计单位进行调整。如被审计单位不接受建议，注册会计师应当发表（ ）。
- A.无保留意见
- B.保留意见或否定意见
- C.否定意见
- D.无法表示意见
5
某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛”的专业术语，这种审计报告是（ ）。
- A.无保留意见审计报告
- B.保留意见审计报告
- C.否定意见审计报告
- D.无法表示意见审计报告
6
需对有市价的长期投资计提减值准备的情况是
- A.市价持续6个月低于账面价值
- B.被投资单位当年发生严重亏损
- C.该项投资暂停交易2周
- D.经裁决，被投资单位副总经理贪污100万元
7
注册会计师的审计形成于18世纪（ ）股份制企业制度。
- A.英国
- B.意大利
- C.美国
- D.西班牙
8
注册会计师了解内部控制后，只对（ ）执行符合性测试。
- A.拟信赖的内部控制
- B.有风险的内部控制
- C.不可信赖的内部控制
- D.非正常的内部控制
9
世界上最早出现的审计准则是______的审计准则。
- A.美国
- B.法国
- C.英国
- D.德国
10
______与审计证据是反比关系。
- A.固有风险
- B.期望风险
- C.控制风险
- D.经营风险
二、多选题
下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
11
和资产负债表存在相关项目却和利润表不存在相关项目的循环有（ ）。
- A.销售与收款循环
- B.购货与付款循环
- C.生产循环
- D.筹资与投资循环
- E.货币资金循环
12
注册会计师执行审计或其他鉴证业务，应当保持（ ）的独立。
- A.形式上
- B.客观上
- C.主观上
- D.实质上
13
实物检查证据可分为（ ）。
- A.观察性证据
- B.实存性证据
- C.鉴定证据
- D.盘存证据
14
注册化会计师运用分析性程序的步骤有（ ）。
- A.计算某些账户的预期金额
- B.核对统计数据以印证特定账户余额的合理性
- C.找出例外情况
- D.分析难以理解的事项
15
当债务人符合下列情况时，采用肯定式函证较好：（ ）
- A.欠款余额小的债务人数量很多
- B.个别账户的欠款金额较大
- C.有理由相信欠款可能存在争议、差错
- D.相关内部控制是有效的
16
审计人员应当客观评价向被审单位的（ ）发函获取的律师声明书，用来做审计证据。
- A.常年法律顾问
- B.法律咨询律师
- C.代理律师
- D.常年经销商
17
注册会计师出具的审计报告的类型有（ ）。
- A.无保留意见．
- B.保留意见
- C.否定意见
- D.无法表示意见
18
良好健全的固定资产内控制度包括
- A.授权批准制度
- B.定期盘点制度
- C.预算制度
- D.账簿记录制度
- E.处置制度
19
成本费用业务失控的常见情形主要有
- A.费用结转不实，任意调节
- B.提前或推迟费用摊销
- C.费用不预算、不审批
- D.虚列费用，虚计成本
- E.将成本费用划分为资本化、费用化支出
20
审计工作底稿一般分为
- A.综合类工作底稿
- B.计划类工作底稿
- C.业务类工作底稿
- D.报告类工作底稿
- E.备查类工作底稿
三、判断题
请判断每小题的表述是否正确。
21
顺查法与逆查法相比，顺查法的审计风险较小。
- A.正确
- B.错误
22
对于因无法投递而退回的应收账款函证，注册会计师马上判断该笔应收账款为一笔假账。
- A.正确
- B.错误
23
企业为虚增虚减利润或者说为了搞虚盈实亏、虚亏实盈、除了调节收入以外，大量的手法是转移现金流量。
- A.正确
- B.错误
24
在持续经营情况下，财务会计的目标是公允地反映企业的财务状况、经营成果及现金流量。
- A.正确
- B.错误
25
会计处理方法的选用严重违反《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定，以至使会计报表严重歪曲财务状况和经营成果，被审计单位拒绝进行调整，注册会计师通常可以发表保留意见的审计报告。
- A.正确
- B.错误
26
函询，就是直接通过与有关人员进行谈话、访问等形式征询意见。
- A.正确
- B.错误
27
在生产环节中，发运部门将根据从生产部门收到的领料单发出原材料。
- A.正确
- B.错误
28
审计工作底稿必须经过两级复核。
- A.正确
- B.错误
29
独立审计具体准则是依据审计法制定的。
- A.正确
- B.错误
30
审计人员是形成审计成本的主要因素。
- A.正确
- B.错误
四、名词解释题
主观题不参与评分，请参考答案自行评分。
31
审计证据的证明力
32
质量控制程序
33
质量控制政策
34
符合性测试
五、简答题
主观题不参与评分，请参考答案自行评分。
35
简述独立审计准则体系的主要内容。
36
简述制度基础审计的内涵。
37
什么情况下可以直接进行实质性测试?
六、实操题
主观题不参与评分，请参考答案自行评分。
38
注册会计师对某公司年度报表进行审计，并重点关注了货币资金循环。
（1）从注册会计师的角度来看，良好的货币资金内部控制有哪些表现？
（2）以下情形当中，哪些属于舞弊人员对收入的现金不入账窃取现金的做法？哪些属于舞弊者利用现金支出机会窃取现金的行为？
A．虚报支出
B．隐瞒退货
C．截留挪用
D．故列呆账
E．少报折扣
F．虚设账户
G．重报单据
H．增加合计数
I．私挪库存
J．张冠李戴
（1）从注册会计师的角度来看，良好的货币资金内部控制有哪些表现？
（2）以下情形当中，哪些属于舞弊人员对收入的现金不入账窃取现金的做法？哪些属于舞弊者利用现金支出机会窃取现金的行为？
A．虚报支出
B．隐瞒退货
C．截留挪用
D．故列呆账
E．少报折扣
F．虚设账户
G．重报单据
H．增加合计数
I．私挪库存
J．张冠李戴
39
注册会计师对某公司的应收账款进行审计，需要进行函证
（1）通常，注册会计师应选择哪些项目作为函证对象？
（2）函证的结果一般会出现哪些情况？
（3）根据以下不同情况，请分别确认函证数量和范围的大小：A．应收账款占到流动资产的5％；B．公司内部控制良好。
（1）通常，注册会计师应选择哪些项目作为函证对象？
（2）函证的结果一般会出现哪些情况？
（3）根据以下不同情况，请分别确认函证数量和范围的大小：A．应收账款占到流动资产的5％；B．公司内部控制良好。
40
注册会计师在企业年度报表审计工作中，进行了应收账款的函证。
（1）注册会计师进行应收账款函证时，关于时间有什么要求和考虑?
（2）注册会计师对收回的函证分析后，发现基本是登记入账时间不同产生的差异。请问这些差异可能表现在哪些方面?
（3）注册会计师针对未进行函证的重要应收账款需要做什么抽查工作?
（1）注册会计师进行应收账款函证时，关于时间有什么要求和考虑?
（2）注册会计师对收回的函证分析后，发现基本是登记入账时间不同产生的差异。请问这些差异可能表现在哪些方面?
（3）注册会计师针对未进行函证的重要应收账款需要做什么抽查工作?
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