2022年07月高等教育自学考试《00146中国税制》试题
00146中国税制
历年真题
共 35 题
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更新于 2026-09-27
一、单选题
下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1
下列税种中，属于地方税的是（ ）。
- A.增值税
- B.个人所得税
- C.企业所得税
- D.城镇土地使用税
2
甲企业为增值税一般纳税人，2021年3月向乙企业销售一批电器并提供安装服务，取得不含增值税价款100万元，同时收取不含增值税安装费2万元。该销售行为的应纳增值税销售额为（ ）。
- A.2万元
- B.98万元
- C.100万元
- D.102万元
3
甲企业采取以旧换新方式销售一批彩电，对外不含增值税售价为10000元，旧彩电折价1000元。该业务计算增值税的应税销售额为（ ）。
- A.1000元
- B.9000元
- C.10000元
- D.11000元
4
甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月从农民手中收购一批小麦，用于生产适用增值税税率为13％的食品，小麦的收购价款为100000元，扣除率为10％。该批小麦可以抵扣的进项税额为（ ）。
- A.8256.88元
- B.9000元
- C.10000元
- D.13000元
5
增值税一般纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票，计算增值税进项税额的公式为（ ）。
- A.票面金额×6％
- B.票面金额×9％
- C.票面金额÷（1＋9％）×6％
- D.票面金额÷（1＋9％）×9％
6
下列消费品中，属于消费税征税范围的是（ ）。
- A.高档手表
- B.高档家具
- C.高档服装
- D.高档眼镜
7
下列项目中，作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。
- A.纳税人违反税法而加收的滞纳金
- B.纳税人违反税法而加收的罚款
- C.纳税人销售货物实际缴纳的增值税和消费税
- D.纳税人进口货物实际缴纳的增值税和消费税
8
下列项目中，属于按照出口国的差别待遇不同而划分的关税类别为（ ）。
- A.保护性关税
- B.优惠关税
- C.过境关税
- D.出口关税
9
下列纳税人中，需要缴纳企业所得税的是（ ）。
- A.甲股份有限公司
- B.乙个人独资企业
- C.丙合伙企业
- D.丁个体工商户
10
甲公司取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。
- A.从政府取得的财政拨款
- B.依法收取的行政事业性收费
- C.从境内子公司取得的股息
- D.代政府收取的政府性基金
11
甲公司2021年2月1日注册成立，当年5月30日注销，甲公司缴纳企业所得税的纳税年度为（ ）。
- A.2021年1月1日至2021年12月31日
- B.2021年2月1日至2021年5月30日
- C.2021年1月1日至2021年5月30日
- D.2021年2月1日至2021年12月31日
12
2021年5月，王某从甲企业取得利息收入1000元，王某应缴纳的个人所得税税额为（ ）。
- A.0元
- B.40元
- C.160元
- D.200元
13
下列项目中，属于个人所得税法规定的专项扣除的是（ ）。
- A.子女教育支出
- B.大病医疗支出
- C.住房公积金支出
- D.赡养老人支出
14
在计算经营所得个人所得税时，准予从个人所得税税前扣除的是（ ）。
- A.赞助支出
- B.税收滞纳金
- C.存货报废损失
- D.被没收财物的损失
15
赵某2021年6月获得彩票中奖收入100万元，赵某应缴纳的个人所得税税额为（ ）。
- A.0万元
- B.14万元
- C.16万元
- D.20万元
16
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额一定比例的，免征土地增值税，该比例为（ ）。
- A.20％
- B.30％
- C.40％
- D.50％
17
下列房产中，不属于房产税征税对象的是（ ）。
- A.位于农村的房产
- B.位于县城的房产
- C.位于市区的房产
- D.位于工矿区的房产
18
下列情形中，免征耕地占用税的是（ ）。
- A.医疗机构占用耕地
- B.公路线路占用耕地
- C.机场跑道占用耕地
- D.水利工程占用耕地
19
张某2021年3月购置一辆燃油小汽车自用，支付含增值税价款11.3万元，汽车适用增值税税率为13％。张某应缴纳的车辆购置税税额为（ ）。
- A.0万元
- B.1万元
- C.1.13万元
- D.1.3万元
20
关于环境保护税的征收管理，下列说法正确的是（ ）。
- A.按月征收
- B.纳税义务发生时间是纳税人排放应税污染物的当日
- C.由生态环境主管部门征收，税务机关配合
- D.纳税人应当向企业注册地的税务机关申报缴纳
二、多选题
下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
21
增值税的特点包括（ ）。
- A.征税对象范围广
- B.单一环节征税
- C.避免重复征税
- D.税负具有转嫁性
- E.有选择性征收
22
下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ）。
- A.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
- B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
- C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
- D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
- E.纳税人采取赊销结算方式的，为实际收款的当天
23
城市维护建设税的特点包括（ ）。
- A.实行源泉课征
- B.征税范围较窄
- C.属于一种附加税
- D.分地区设计不同的比例税率
- E.单一环节的价外税
24
车辆购置税的特点包括（ ）。
- A.征税对象范围窄
- B.税率单一
- C.根据税目不同划分税额档次
- D.征收环节单一
- E.征收方法简便
25
根据企业所得税法律制度规定，下列收入形式中，属于非货币形式的有（ ）。
- A.固定资产
- B.应收票据
- C.存货
- D.无形资产
- E.劳务
三、简答题
本大题共4题 每小题7分，共28分。
26
简述纳税人与扣缴义务人的概念。
27
简述企业所得税法律制度中居民企业与非居民企业的概念。
28
简述个人所得税的概念和类型。
29
简述契税的概念及特点。
四、计算题
本大题共4题 每小题7分，共28分。
30
2021年5月，某化妆品厂将自产高档化妆品一批发给本厂职工做福利，该批高档化妆品无同类销售价格，已知其成本为17000元，成本利润率为5％，高档化妆品适用消费税税率为15％。
要求：
（1）计算该批高档化妆品的消费税组成计税价格；
（2）计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额。
要求：
（1）计算该批高档化妆品的消费税组成计税价格；
（2）计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额。
31
刘某正在接受第二年本科继续教育，2020年全年取得工资薪金所得100000元，按国家规定缴纳社会保险费及住房公积金合计金额10000元，无其他扣除项目。
要求：
（1）计算刘某2020年度个人所得税专项附加扣除额；
（2）计算刘某2020年度个人所得税应纳税所得额。
要求：
（1）计算刘某2020年度个人所得税专项附加扣除额；
（2）计算刘某2020年度个人所得税应纳税所得额。
32
2021年8月，甲报社支付中国居民王某稿酬3800元，支付中国居民高某劳务报酬8000元。
要求：
（1）计算甲报社预扣预缴王某个人所得税的应纳税所得额；
（2）计算甲报社预扣预缴高某个人所得税的应纳税所得额。
要求：
（1）计算甲报社预扣预缴王某个人所得税的应纳税所得额；
（2）计算甲报社预扣预缴高某个人所得税的应纳税所得额。
33
某石化企业为增值税一般纳税人，2021年4月发生以下业务：
（1）从国外某石油公司进口原油，支付不含增值税价款折合人民币9040万元；
（2）开采原油7000吨，将开采的原油对外销售5000吨，取得含增值税价款2034万元。
已知，该原油适用的资源税税率为6％，增值税税率为13％。
要求：
（1）计算该石化企业2021年4月应缴纳资源税的计税依据；
（2）计算该石化企业2021年4月应缴纳的资源税税额。
（1）从国外某石油公司进口原油，支付不含增值税价款折合人民币9040万元；
（2）开采原油7000吨，将开采的原油对外销售5000吨，取得含增值税价款2034万元。
已知，该原油适用的资源税税率为6％，增值税税率为13％。
要求：
（1）计算该石化企业2021年4月应缴纳资源税的计税依据；
（2）计算该石化企业2021年4月应缴纳的资源税税额。
五、综合应运题
本大题共2题 每小题7分，共14分。
34
某企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税税率为13％。2021年5月发生以下经济业务：
（1）购进A原材料一批用于生产，取得增值税专用发票注明价款100000元、税额13000元；支付运输部门运费2000元并取得增值税普通发票；
（2）购进B货物一批用于职工福利，取得增值税专用发票注明价款50000元、税额6500元；
（3）销售C产品一批，取得含增值税价款203400元；
（4）将自产D产品一批用于对外投资，该批产品的成本为80000元，成本利润率为10％。
要求：
（1）计算购进A原材料准予抵扣的进项税额；
（2）计算购进B货物准予抵扣的进项税额；
（3）计算销售C产品的销项税额；
（4）计算对外投资D产品的销项税额；
（5）计算该企业2021年5月应缴纳的增值税税额。
（1）购进A原材料一批用于生产，取得增值税专用发票注明价款100000元、税额13000元；支付运输部门运费2000元并取得增值税普通发票；
（2）购进B货物一批用于职工福利，取得增值税专用发票注明价款50000元、税额6500元；
（3）销售C产品一批，取得含增值税价款203400元；
（4）将自产D产品一批用于对外投资，该批产品的成本为80000元，成本利润率为10％。
要求：
（1）计算购进A原材料准予抵扣的进项税额；
（2）计算购进B货物准予抵扣的进项税额；
（3）计算销售C产品的销项税额；
（4）计算对外投资D产品的销项税额；
（5）计算该企业2021年5月应缴纳的增值税税额。
35
甲公司为中国居民企业，适用企业所得税税率为25％，2020年度相关财务资料如下：
（1）取得销售收入5000万元；
（2）发生合理的工资薪金总额1000万元、职工福利费150万元；
（3）发生业务招待费50万元；
（4）通过县级人民政府进行公益性捐赠150万元；
（5）利润总额1000万元。
要求：
（1）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的职工福利费金额；
（2）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额；
（3）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠支出金额；
（4）计算甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额。
（1）取得销售收入5000万元；
（2）发生合理的工资薪金总额1000万元、职工福利费150万元；
（3）发生业务招待费50万元；
（4）通过县级人民政府进行公益性捐赠150万元；
（5）利润总额1000万元。
要求：
（1）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的职工福利费金额；
（2）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额；
（3）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠支出金额；
（4）计算甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额。
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