高等教育自学考试《00146中国税制》模拟试卷三
00146中国税制
模拟试卷
共 35 题
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更新于 2026-09-27
一、单选题
下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1
下列合同免征印花税的是
- A.仓储保管合同
- B.贴息贷款合同
- C.财产租赁合同
- D.加工承揽合同
2
下列行为需要缴纳耕地占用税的是
- A.医院占用耕地
- B.养老院占用耕地
- C.军事设施占用耕地
- D.飞机场跑道占用耕地
3
软件生产企业职工教育经费中的职工培训费，准予在企业所得税税前扣除的比例为
- A.100%
- B.150%
- C.200%
- D.300%
4
上海某公司进口一批货物，海关审定的货价为3000万元，支付运抵上海港的运费和保险费分别为20万元和5万元，另支付货物从上海港运至公司的运费为10万元。则该批货物的关税完税价格为
- A.3005万元
- B.3020万
- C.3025万
- D.3035万元
5
汽车销售公司销售汽车收取的下列款项中，属于增值税应税销售额的是
- A.代办保险费
- B.手续费
- C.代为缴纳的车辆购置税
- D.代为缴纳的车辆牌照费
6
纳入“营改增”试点范围的纳税人，年应征增值税销将额在—定标准以下的属于小规格纳税人，该标准为
- A.50万元
- B.80万元
- C.500万元
- D.1000万元
7
某公司进口一辆汽车，关税完税价格为50万元，关税为10万元，消费税为40万元，增值税为17万元，则其车辆购置税的计税依据为
- A.50万元
- B.60万元
- C.77万元
- D.100万元
8
耕地占用税的征收机关是
- A.财政局
- B.税务局
- C.住房和城乡建设局
- D.自然资源局
9
土地增值税采用的税率形式是
- A.超额累进税率
- B.超率累进税率
- C.全额累进税率
- D.全率累进税率
10
在计算个体工商户的应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是
- A.消费税
- B.业主的工资支出
- C.货物运输保险
- D.机器设备修理费
11
进口货物的关税完税价格不包括
- A.货物的货价
- B.货物运抵我国境内输入地点之后的运费
- C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费
- D.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
12
下列行为中，免征增值税的是
- A.机械厂销售农机
- B.乳品厂进口奶粉
- C.食品厂受托加工农产品
- D.农民销售自产农产品
13
下列关于税制要素的表述正确的是
- A.征税对象质的具体化是计税依据
- B.纳税人就是承担纳税义务的公司
- C.税率是计算应纳税额和税收负担的尺度
- D.税目是一种税区别子另一种税的主要标志
14
下列合同不属于印花税征收范围的是
- A.仓储保管合同
- B.会计咨询合同
- C.货物运输合同
- D.财产租赁合同
15
甲企业拥有办公楼一栋，占地面积5000平方米，2016年8月份将其中的1000平方米出租给乙公司，己知当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米10元，甲企业2016年应缴纳的城镇土地使用税税额为
- A.10000元
- B.40000元
- C.50000元
- D.60000元
16
张某2016年12月份发表一篇论文，取得稿酬收入900元，应缴纳的个人所得税税额为
- A.14元
- B.20元
- C.25元
- D.36元
17
进口货物的成交价格不能确定时，应当首先使用的海关估价方法是
- A.倒扣价格估价方法
- B.计算价格估价方法
- C.相同货物成交价格估价方法
- D.类似货物成交价格估价方法
18
同一进口货物适用的不同关税税率中，最高的是？
- A.普通税率
- B.特惠税率
- C.协定税率
- D.最惠国税率
19
纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是
- A.提供包装物而收取的包装物租金
- B.购买方延期付款而收取的延期付款利息
- C.提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费
- D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
20
在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是
- A.生产型增值税
- B.收入型增值税
- C.消费型增值税
- D.扣除型增值税
二、多选题
下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
21
中国公民李先生取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的有
- A.购买国债取得的利息收入
- B.任职单位颁发的年终奖金
- C.在中国境内取得的工资收入
- D.在中国境外取得的工资收入
- E.个人财产被盗获得的保险赔款
22
下列车船中，需要缴纳车船税的有
- A.客车
- B.货车
- C.拖拉机
- D.自行车
- E.非机动驳船
23
下列服务属于增值税应税服务的有
- A.文化创意服务
- B.交通运输服务
- C.广播影视服务
- D.研发和技术服务
- E.有形动产租赁服务
24
个体工商户在计算个人所得税时，可以在税前扣除的税金有
- A.印花税
- B.车船税
- C.资源税
- D.个人所得税
- E.城市维护建设税
25
下列支出准予在企业所得税税前扣除的有
- A.消费税
- B.赞助支出
- C.销货成本
- D.税收滞纳金
- E.企业所得税
三、简答题
本大题共4题 每小题7分，共28分。
26
简述关税的概念及特点
27
简述企业所得税中关于亏损结转的规定及亏损的含义。
28
简述契税的概念和作用。
29
简述税收财政原则的概念和内容。
四、计算题
本大题共4题 每小题7分，共28分。
30
某企业2018年9月销售自产化妆品，取得含税销售额936万元；另外接受某公司托，加工高档化妆品一批，原材料成本为200万元，加工费为80万元(不含增值税)。化妆品适用的消费税税率为30%要求:(1)计算该企业销售自产化妆品应缴纳的消费税税额；(2)计算该企业受托加工化妆品应代收代缴的消费税税额。
31
某公司厂房占地面积共计40000平方米，厂区内医院占地面积1400平方米，厂区内幼儿园占地面积1000平方米。适用的城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。要求：(1)计算该公司应纳城镇土地使用税的面积；(2)计算该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额。
32
2016年8月，A企业受托为B企业加工一批产品，合同约定，由A企业提供原材料，金额为60万元，A企业向B企业收取加工费10万元。已知购销合同适用的印花税税率为万分之三，加工承揽合同适用的印花税税率为万分之五。要求：计算A企业应缴纳的印花税税额。
33
某手表厂2017年1月份销售A款高档手表取得含税收入117万元：另将100只特别制作的8款高档手表用于职工福利，8款手表的生产成本为每只2万元，无对外销售价格。已知高档手表适用的消费税税率为20％，适用的增值税税率为17％，成本利润率为20％。要求：(1)计算销售A款手表应缴纳的消费税税额；(2)计算用于职工福利的B款手表应缴纳的消费税税额。
五、综合应运题
本大题共2题 每小题7分，共14分。
34
某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元，相关经济业务如下：(1)取得商品销售收入8000万元：(2)发生商品销售成本6000万元，准予扣除的税金及附加为20万元；(3)发生管理费用680万元，其中包括业务招待费80万元：(4)发生财务费用200万元，其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元，金融企业间期同类贷款年利率为6％；(5)向希望工程基金会捐赠100万元。要求：(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额；(2)计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额：(3)计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额；(4)计算全年应纳税所得额；(5)计算全年应缴纳的企业所得税税额。
35
东方公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，按月缴纳增值税。该公司2016年8月份发生有关购销业务如下：(1)销售给西方公司货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的销售额为100万元；(2)销售给南方公司货物一批，该批货物的不含税售价为200万元，给予商业折扣10万元，折扣额和销售额在同一张发票上分别注明；(3)向消费者零售货物，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为58.5万元；(4)将自己生产的某批货物无偿赠送给外单位，该批货物成本为70万元，不含税对外售价为90万元；(5)从北方公司购进原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额为34万元，因管理不善导致该批原材料发生非正常损失20％。该发票已认证通过。要求：(1)计算销售给西方公司货物的增值税销项税额；(2)计算销售给南方公司货物的增值税销项税额；(3)计算销售给消费者货物的增值税销项税额；(4)计算无偿赠送给外单位货物的增值税销项税额；(5)计算从北方公司购进原材料允许抵扣的增值税进项税额；(6)计算东方公司2016年8月份应缴纳的增值税税额。
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