CFP金融理财师《个人税务与遗产筹划》真题精选二
个人税务与遗产筹划
历年真题
共 45 题
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更新于 2026-09-26
一、单选题
下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1
某企业上年度实现会计利润500万元，企业自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额为500万元，缴纳企业所得税125万元。经查，发现与应纳税所得额有关的项目如下：（1）“财务费用”账户中，列支用于生产经营的同业公司借款利息96万元（借款额80万元，同期银行贷款年利率为5%）。（2）列支业务招待费20万元（全年营业收入额为2000万元）。（3）“营业外支出”账户中，列支非广告性赞助5万元，违法经营的罚款2万元，税收滞纳金和罚款4万元。（4）公益性捐赠支出72万元。经纳税调整后，该企业应纳企业所得税（ ）。
- A.133.65万元
- B.133.15万元
- C.134.65万元
- D.142.25万元
2
某外籍个人2018年1月20日受派来华工作，2019年3月17日离境，2019年4月14日又入境，2019年9月26日再次离境，2019年10月9日再一次入境，2020年12月10日离华回国，则该纳税人（ ）。
- A.2019年度为居民个人，2020年度为非居民个人
- B.2020年度为居民个人，2019年度为非居民个人
- C.2019、2020年度均为非居民个人
- D.2019、2020年度均为居民个人
3
某中国公民去年从日本获得财产转让税前净所得500000元（折合成人民币，下同）和财产租赁税前所得20000元，并已在日本分别缴纳个人所得税80000元和5000元；当年还从美国获得财产租赁税前所得80000元，已在美国缴纳个人所得税20000元。该公民去年向中国共应缴纳个人所得税（ ）。
- A.16800元
- B.18200元
- C.19600元
- D.33000元
4
钱先生在美国拥有一处价值100万美元的不动产。钱先生请金融理财师帮忙将该不动产赠与其在美国读书的儿子，该理财师通过美国的中介机构完成了上述赠与。如果美国要征收赠与税，纳税人是（ ）。
- A.钱先生
- B.钱先生的儿子
- C.该金融理财师
- D.美国的中介机构
5
司马先生，夏侯先生和欧阳先生创办了合伙企业，三人出资比例分别为50%，20%和30%。三人都在企业工作并每月从企业领取5，000元的工资。本年度企业经营利润为50万元。假设无其他纳税调整事项，且三个合伙人无其他收入，除基本费用外，不考虑其他扣除项目。以下说法正确的是（ ）。
- A.该合伙企业个人所得税应纳税所得额为68万元
- B.司马先生应缴纳个税45，500元
- C.夏侯先生应缴纳个税7，100元
- D.欧阳先生应缴纳个税15，300元
6
王先生有太太和未成年的孩子。王先生在2015年立下自书遗嘱，将财产全部留给他的妹妹，这份遗嘱由王先生亲笔书写，注明了年月日，但是没有王先生的签名。如果王先生去世，这份遗嘱（ ）。
- A.完全无效
- B.完全有效
- C.部分有效，应该保留孩子的继承份额后，余下的财产给王先生的妹妹
- D.部分有效，应该先分出一半归王太太所有，并在余下的一半财产中保留孩子的继承份额后，剩下的给王先生的妹妹
7
下列A公司中涉及租赁相关的业务，说法正确的是（ ）。
- A.出租房产签订租赁合同，增值税税率为6%
- B.出租房产签订仓储合同，增值税税率为9%
- C.出租汽车签订租赁合同，增值税税率为6%
- D.出租汽车并提供司机服务，增值税税率为9%
8
下列各类账户或资产中属于中国非居民金融账户尽职调查范围的是（ ）。（1）古玩字画（2）旅行支票（3）证券经纪业务（4）私募投资基金的合伙权益（5）定期寿险合同
- A.（1）（2）（5）
- B.（2）（3）（4）
- C.（3）（4）（5）
- D.（2）（3）（4）（5）
9
下列关于不动产出售的税收相关规定，正确的是（ ）。
- A.小王2019年7月购买了一套高档别墅，2020年7月售出，则应按照其销售收入减去购买不动产的价款后的差额征收增值税
- B.小张转让住房和商用房均需要交纳土地增值税
- C.小李转让其使用10年，且为家庭唯一生活用房取得的所得，要缴纳个人所得税
- D.个人转让商铺，应以取得的不含税价款减去购置原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳增值税税额
10
下列关于退休相关收入涉税处理的说法（假设均仅考虑基本费用扣除），正确的是（ ）。（1）老高是某单位退休人员（已达到法定退休年龄），今年2月获得退休金2，700元，出租商铺收入3，000元，仅考虑个税情况下，当月应缴纳个人所得税440元；（2）李老师正式退休后每月领取退休金3，500元，今年1月受聘再任职，当月工资薪金收入为15，000元，则当月应预扣预缴个税为300元；（3）杨某今年4月办理提前退休，比正常退休年龄早4年，获得一次性补贴收入25万元，则针对该补贴收入他应该缴纳个人所得税300元；（4）郭先生在退养期间每月工资收入3，000元，今年1月接受聘任再就业（未到法定退休年龄），合同约定每月工资10，000元，则1月应预扣预缴个人所得税额为150元。
- A.（2）（3）（4）
- B.（1）（2）（4）
- C.（1）（2）（3）
- D.（1）（3）（4）
元，该项正确。 （2）退休人员再任职取得收入按“工资、薪金所得”预扣预缴个税。15000 - 5000 = 10000元，对照预扣率表，预扣率为3%，速算扣除数为0，
元，该项正确。 （3）个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表计算纳税。250000÷4 - 60000 = 2500元，对应税率为3%，速算扣除数为0，
元，该项正确。 （4）企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养的人员，在办理内部退养手续后从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金”所得合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税。
元，该项错误。答案：C
11
下列行为中，涉及的进项税额完全不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
- A.外购机床设备
- B.外购货物赠送客户
- C.被盗存货
- D.面粉加工厂向农业生产者购入的小麦
12
下列属于我国税收居民个人的是（ ）。
- A.定居海外的美籍华人，但在中国境内有房产
- B.不具有中国国籍，但在中国境内定居
- C.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
- D.外籍人员于3月7日至4月15日在中国工作
13
下列遗产筹划工具中可以减少纳税金额的是（ ）。（1）遗嘱（2）赠与（3）不可撤销信托（4）遗产授权委托书
- A.（1）（2）
- B.（2）（3）
- C.（3）（4）
- D.（1）（2）（3）
14
谢先生和谢太太以夫妻共同财产形式持有一项房产，他们有两个孩子。谢先生和谢太太的父母均健在。谢先生不幸去世而且生前没有留下遗嘱，如果分割该房产，谢太太能分到的房产份额是（ ）。
- A.0.6
- B.0.5
- C.0.667
- D.0.625
15
乙企业为国家重点扶持的高新技术企业，2020年度实现会计利润500万元。在年终委托税务师事务所进行所得税鉴证时，发现2020年度发生如下特殊业务：（1）安置残疾人员10人，共支付残疾人员工资18万元。（2）通过中国青少年发展基金会向希望工程捐款70万元。（3）发生新产品研发费用150万元，未形成无形资产，直接作为“管理费用”计入当期损益。经税务师调整后，乙企业2020年度应纳税所得额和应纳所得税额分别是（ ）。
- A.500万元，125万元
- B.392万元，58.80万元
- C.379.5万元，56.93万元
- D.417万元，62.55万元
16
以下关于美国遗产税制度扣除项目，错误的是（ ）
- A.美国公民或者居民个人可以享受婚姻扣除
- B.美国公民或者居民纳税人向国内公司、协会或者在美国使用信托的慈善捐赠，税法没有规定上限，可以全额扣除
- C.年度赠与税免征额随通货膨胀指数而每年调整
- D.终身赠与免税额和遗产税单独计算各自免税额
17
在我国股权赠与中，转让价格由税务机关按照下列（ ）种方法核定。（1）参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入（2）参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入（3）参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入（4）参照市场平均的企业股权转让价格核定股权转让收入
- A.（1）（2）（3）
- B.（1）（2）（4）
- C.（1）（3）（4）
- D.（2）（3）（4）
18
增值税不会适用以下哪项税率（ ）。
- A.13%
- B.11%
- C.9%
- D.6%
19
张某2019年初以预收一年租金的方式出租个人的一套住房，已知张某2019年年租金收入为20万元(不含税)，则张某出租此房产的年税后收入是（ ）。(答案取最接近值)
- A.19.82万元
- B.18.35万元
- C.17.66万元
- D.16.51万元
万元，未超过10万元，免征增值税。 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：由于增值税免征，这三项附加税费也免征。 房产税：对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。则房产税
万元。 个人所得税：对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。应纳税所得额=租金收入-相关税费-修缮费用（本题未提及，视为0）-800元（每次收入不超过4000元）或20%（每次收入4000元以上）。本题租金收入20万元，应纳税所得额
万元，个人所得税
万元。2. 然后计算税后收入： 总租金收入20万元，缴纳的税费有房产税0.8万元，个人所得税1.536万元。 税后收入=20 - 0.8 - 1.536 = 17.664万元，最接近C选项17.66万元。答案：C
20
赵先生要成立一家商贸公司，为了能够少纳税，在考虑是登记为一般纳税人（适用税率为13%）还是选择小规模纳税人（征收率为3%）身份，以下说法正确的是（ ）。
- A.从开具增值税专用发票的角度考虑，如果企业的销售对象主要为一般纳税人，则应考虑选择一般纳税人身份；如果主要为个人消费者或者小规模纳税人，则可以保持小规模纳税人身份
- B.如果纳税人的销售额已经超过小规模纳税人的标准，而没有登记为一般纳税人，需要依据9%税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额
- C.对于增值率高的企业，选择一般纳税人税负较轻；反之，则选择小规模纳税人税负会较轻
- D.小规模纳税人按照不含增值税的销售额和规定的征收率计算应纳税额，也可以抵扣某些进项税额
21
中国公民魏先生今年1月取得美国一家公司支付的财产租赁所得30，000元（折合成人民币，下同），被扣缴个人所得税2，000元；在美国出售某资产，获得净财产转让所得40，000元，被扣缴个人所得税2，500元。经核查，境外完税凭证无误，那么魏先生的境外所得在我国境内应补缴（ ）个人所得税。
- A.0元
- B.4，207元
- C.3，860元
- D.8，300元
。这里财产租赁所得30000元，应纳税所得额
元。 财产租赁所得适用比例税率20%，则财产租赁所得在我国应纳税额
元。 境外已扣缴2000元，所以财产租赁所得应补缴税额 = 4800 - 2000 = 2800元。2. 接着计算财产转让所得在我国应纳税额： 财产转让所得应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-合理费用。这里财产转让所得40000元，应纳税所得额就是40000元。 财产转让所得适用比例税率20%，则财产转让所得在我国应纳税额
元。 境外已扣缴2500元，所以财产转让所得应补缴税额 = 8000 - 2500 = 5500元。3. 最后计算境外所得在我国境内应补缴税额： 境外所得在我国境内应补缴税额=财产租赁所得应补缴税额+财产转让所得应补缴税额 = 2800 + 5500 = 8300元。答案：D
22
2017年8月30日，某境内上市公司以6元/股的价格授予中层干部张某10，000股股票期权，行权期为2018年8月到2021年8月。假设张某行权时该股票市价为每股20元，请问按照下列哪种行权方式，可能会达到节税的目的（ ）。
- A.2019年6月和8月等额分两次行权
- B.2019年6月行权
- C.2019年8月行权
- D.2019年6月和2020年1月等额分两次行权
23
A企业是一家煤炭开采居民企业，本年度应纳税所得额为320万元，从业人数279人，资产总额为4，300万元，那么A企业使用的企业所得税税率为（ ）。
- A.0.25
- B.0.2
- C.0.15
- D.0.1
24
避税港在家族财产传承中的作用不包括（ ）。
- A.解决继承人没有管理能力的问题
- B.可以减少遗产纷争
- C.按照个人意志传承财产
- D.可以规避大部分遗产税
25
德国公民A先生（在中国境内无住所），被公司总部派往北京的分公司协助处理一项技术工作。A先生今年1月10日入境，1月23日离境，在北京工作期间北京分公司支付工资折合人民币39000元。当月德国公司总部支付工资折合人民币20000元，则今年1月份A先生应在我国缴纳个人所得税（ ）。
- A.3323.39元
- B.913.71元
- C.1247.42元
- D.925.5元
26
关于企业提供给员工个人的各种形式福利的涉税处理，下列说法中正确的是（ ）
- A.L有限责任公司购地建造单位职工家属院，建成后其员工可以按照同地段楼盘市场价的八折购得，对于差价部分应按照“工资薪金所得”单独计算纳税
- B.K有限责任公司购得轿车一辆，并将其登记在某优秀员工的名下以示对其的奖励，员工该项所得应按照“利息、股息、红利所得”计征个税
- C.Z先生作为合伙企业合伙人，公司为其购置一套别墅并登记在Z先生配偶的名下，该房产应按照“股息红利所得”计征个税
- D.A、公司定期为员工租赁运动场所、聘请健身教练鼓励员工积极锻炼，对于该福利员工无需缴纳个人所得税
27
甲股份公司准备上市，需要剥离非主营业务给母公司。甲公司旗下需剥离的副产品业务部存货余额为100万元，适用增值税税率为13%，同时，该部门设备、职工等全部资产负债一并剥离，收取母公司资金合计500万元。则该批存货剥离时应缴纳的增值税销项税额为（ ）。
- A.13万元
- B.0
- C.11万元
- D.65万元
28
甲企业与某公司签订技术转让合同一份，金额为30万元，与货运公司签订运输合同一份，约定支付运输费5万元。就上述业务甲企业应缴印花税（ ）。
- A.105元
- B.115元
- C.175元
- D.165元
29
居民个人小李工作地所在城市上一年度职工月平均工资为3500元，2019年1月份其获得工资收入1万元，除此之外无其他收入，三险一金缴费共1800元（假设不考虑专项附加扣除），同时小李还参加了企业年金计划，每月按其工资的4%缴费，企业对等供款。2019年1月小李参加企业年金计划后比之前节税（ ）。
- A.96元
- B.84元
- C.12元
- D.24元
为
元，符合扣除标准。2. 计算未参加企业年金时应纳税所得额： 应纳税所得额=工资收入-基本减除费用-三险一金 基本减除费用每月5000元，工资10000元，三险一金1800元。 未参加企业年金时应纳税所得额=10000 - 5000 - 1800 = 3200元。 根据个人所得税预扣率表，对应税率
，速算扣除数0，应纳税额
元。3. 计算参加企业年金后应纳税所得额： 参加企业年金后应纳税所得额=工资收入-基本减除费用-三险一金-企业年金个人缴费 企业年金个人缴费400元。 参加企业年金后应纳税所得额=10000 - 5000 - 1800 - 400 = 2800元。 对应税率
元。4. 计算节税金额： 节税金额=未参加企业年金时应纳税额-参加企业年金后应纳税额 节税金额=96 - 84 = 12元。答案：C
30
李先生拥有北京一家洗衣机厂（被认定为增值税一般纳税人），2019年6月份发生以下经济业务：（1）批发销售一批洗衣机，取得不含税销售额400万元。（2）向个体户销售一批洗衣机，取得含税销售额80万元。（3）将零售价2万元（含税）的洗衣机作为礼品赠送给客户。（4）购进一批原材料，增值税专用发票上注明增值税额为312万元，专用发票当月已通过税务机关的认定。（5）购进一台生产设备，增值税专用发票上注明增值税额为156万元。假如期初没有待抵扣进项税额，该企业2019年6月份应缴的增值税为（ ）。
- A.14.4万元
- B.14.63万元
- C.8.63万元
- D.30.23万元
万元（2019年6月增值税税率一般货物为13%）。 业务（2）：向个体户销售含税销售额80万元，不含税销售额
万元，销项税额
万元。 业务（3）：赠送客户的洗衣机零售价2万元（含税），不含税销售额
万元，销项税额
万元。 销项税额合计=52 + 9.2+0.23 = 61.43万元。2. 计算进项税额： 业务（4）购进原材料进项税额312万元。 业务（5）购进生产设备进项税额156万元。 进项税额合计=312 + 156 = 468万元。3. 计算应缴纳增值税：应纳税额=销项税额-进项税额=61.43 - 468=-406.57万元，题目数据可能有误，正常情况销项税额应大于进项税额才需缴纳增值税。重新按合理情况分析，若题目中业务（4）购进原材料增值税专用发票上注明增值税额为31.2万元，业务（5）购进一台生产设备，增值税专用发票上注明增值税额为15.6万元。 进项税额合计=31.2 + 15.6 = 46.8万元。 应纳税额=销项税额-进项税额=61.43 - 46.8 = 14.63万元。答案：B
31
美国遗产税制规定：遗产总额还包括被继承人在去世以前（ ）之内转移的各类财产的价值。
- A.4年
- B.3年
- C.7年
- D.10年
32
某公司计划筹资1亿元用于设立一个新的子公司，有两个筹资方案：方案1，股权融资6，000万元，债务融资4，000万元；方案2，股权融资4，000万元，债务融资6，000万元。假设两种融资方案下子公司第一年的息税前利润均为2，000万元，利息为10%，企业所得税率为25%。请问以下说法正确的是（ ）。（1）方案1下子公司的净利润比方案2多150万元；（2）方案1下子公司的净利润比方案2多50万元；（3）方案1下子公司企业所得税应纳税额比方案2多150万元；（4）方案1下子公司企业所得税应纳税额比方案2多50万元。
- A.（1）（3）
- B.（1）（4）
- C.（2）（3）
- D.（2）（4）
（万元）。 息税前利润EBIT = 2000万元，应纳税所得额
万元。 企业所得税
万元。 净利润
万元。2. 接着计算方案2的利息： 方案2债务融资6000万元，利息率10%，则利息
万元。 息税前利润EBIT = 2000万元，应纳税所得额
万元。 企业所得税
万元。 净利润
万元。3. 然后对比净利润和所得税： 净利润差值：
万元，即方案1下子公司的净利润比方案2多150万元。 所得税差值：
万元，即方案1下子公司企业所得税应纳税额比方案2多50万元。所以（1）（4）正确，答案是B。
33
某集团母公司共有5家子公司，其中全资子公司B实收资本为600万元。经集团领导层讨论后决定，集团将B公司打造成高新技术企业，并整合集团内盈利项目到B公司。2019年，B公司的主营业务收入为4，000万元，其他业务收入800万元，营业外收入600万元，利润总额为1，500万元。该企业2019年度还有如下调整事项：取得国债利息收入20万元；计入当期损益的研究开发费用400万元；业务招待费50万元；偿还母公司借款利息100万元（B公司同期从金融机构取得的贷款利率为7%）。据悉，2018年7月起，B公司向母公司借款1，000万元长期使用。请问B公司有（ ）万元的业务招待费不能在企业所得税税前扣除。
- A.20
- B.23
- C.24
- D.26
34
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年4月份发生以下经济业务：（1）销售自产货物取得不含税销售额500万元。（2）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明增值税额50万元。（3）因仓储人员保管不善，使得上述购进原材料中部分材料毁损，损失金额为20万元（不含税）。（4）购入一台生产用机器设备，取得增值税专用发票，注明增值税额39万元。（5）正在施工的职工食堂领用一批材料，金额为5万元（不含税），该材料在购进当期已抵扣进项税。假如期初没有待抵扣进项税额，该企业2019年4月份应纳增值税为（ ）。
- A.11.7万元
- B.13.7万元
- C.14.35万元
- D.11.05万元
35
某外籍专家2019年5月1日来华到某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币50000元，2019年5月25日离境，该专家5月份应纳个人所得税（ ）。
- A.9090元
- B.5235元
- C.5767.42元
- D.6178元
* 在本题中，起征点为5000元，月工资薪金收入为50000元，工作天数为25天。* 将这些数值代入公式，得到应纳税所得额 = 
元。* 根据个人所得税税率表，37500元对应的税率和速算扣除数分别为25%和2660元。* 因此，应缴纳的个人所得税额 = 
元。综上所述，该外籍专家5月份应纳个人所得税额为5767.42元。所以，正确答案是C选项：“5767.42元”。
36
某装饰公司共有15名员工，资产总额30万元，2018年该公司亏损20万元，2019年应纳税所得额为35万元，不考虑其他年份，则该公司2019年度应纳企业所得税（ ）。
- A.1.50万元
- B.3.75万元
- C.0.75万元
- D.3.00万元
万元。答案选C。
37
请问以下哪种情况企业本年度能享受创业投资税收优惠？（ ）
- A.某有限合伙制创业投资企业两年前在二级市场上公开购买某中小高新技术企业的股票
- B.某有限合伙制创业投资企业两年前股权投资于一个初创期的人工智能公司
- C.某公司制创业投资企业一年前股权投资于某种子期的机器人公司
- D.某公司制创业投资企业两年前股权投资于某初创期的食品公司
38
泰和有限责任公司预计2020年全年业务收入600万元，材料费用320万元，工资总额80万元，三项费用（职工福利费、工会经费、教育经费）的发生额分别为工资、薪金总额的14%、2%和8%，业务招待费8万元，其他可税前扣除的成本、费用、税金合计30万元。已知2020年该公司不符合小型微利企业判定标准，公司当年应缴企业所得税（ ）。
- A.36.7万元
- B.37.7万元
- C.36.95万元
- D.44.45万元
万元；工会经费 = 
万元；教育经费 = 
万元，三项费用合计 = 11.2 + 1.6 + 6.4 = 19.2万元。 会计利润 = 600 - 320 - 80 - 19.2 - 8 - 30 = 142.8万元。2. 再算业务招待费调整： 业务招待费按发生额的
扣除，
万元；按收入的5‰计算，600×5‰ = 3万元，扣除限额为3万元，应调增8 - 3 = 5万元。3. 应纳税所得额： 应纳税所得额 = 会计利润 + 业务招待费调增额 = 142.8 + 5 = 147.8万元。4. 计算企业所得税： 企业所得税 = 应纳税所得额×税率，因不符合小型微利企业标准，税率
，企业所得税 = 
万元。答案：C
39
王先生有意愿投资兴建服装销售企业，预计以后几年每年销售量可达600万元，进货可抵扣金额为300万元（以上金额均不含增值税）。那么，在成立一个企业以增值税一般纳税人的身份计税，还是分别成立两个企业各自按小规模纳税人的身份计税的问题上，正确的是（ ）（假设每月销量均等）。
- A.成立一个企业以增值税一般纳税人的身份计税，因为可以比小规模纳税人少纳税2万元
- B.成立一个企业以增值税一般纳税人的身份计税，因为可以比小规模纳税人少纳税3.5万元
- C.成立两个企业以小规模纳税人的身份计税，因为可以比一般纳税人少纳税30万元
- D.成立两个企业以小规模纳税人的身份计税，因为可以比一般纳税人少纳税21万元
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下列表述错误的是（ ）。
- A.马丁先生在中国境内无住所，2019年1月至5月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。马丁先生应就其全部工薪（30万元人民币）在中国缴纳个人所得税
- B.在中国境内无住所的个人来源于中国境内的工资、薪金所得，应为个人取得归属在中国境内工作期间的工资、薪金所得
- C.在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间中，在中国境内连续或累计不超过183日的个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资、薪金，免于申报缴纳个人所得税
- D.对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税，应由纳税人初次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资、薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税
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下列各项属于我国税收居民个人的是（ ）。（1）在中国境内无住所，但1个纳税年度中在中国境内居住累计满183天的个人（2）在中国境内无住所且不居住的个人（3）在中国境内无住所，且在境内居住不超过90天的个人（4）在中国境内有住所的个人
- A.（1）（2）
- B.（2）（3）
- C.（1）（4）
- D.（1）（3）（4）
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下列关于个人股票转让征税的说法，正确的是（ ）。
- A.个人转让境外上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税
- B.个人转让境内上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税
- C.个人转让限售股，以每次限售股转让收入为应纳税所得额
- D.个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用15%的比例税率征收个人所得税
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下列关于移民的税务筹划，正确的是（ ）。
- A.如果海外财产来源于移民美国之前，则无需进行税务筹划
- B.中国未征收但国外需征收的税种包括赠与税与遗产税
- C.张先生得到美国绿卡后继续在中国经营事业，这部分国内所得无须在美国纳税
- D.在海外，普通家庭一般不找会计师或税务顾问申报所得税
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下列可以作为自然人遗产权利的有（ ）。（1）人身权（2）著作权中的财产权（3）抵押权（4）留置权
- A.（1）（3）
- B.（2）（3）
- C.（1）（2）（4）
- D.（2）（3）（4）
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下列说法错误的是（ ）。
- A.在实行总遗产税制的国家，不管这项财产的去向如何，先征遗产税，然后才能将税后遗产分配给继承人或受遗赠人。在实行分遗产税制的国家，先按国家有关继承法规分配遗产，然后就各继承人分得的遗产课税
- B.自然人生前享有的所有民事权利都可以作为遗产被继承
- C.一般来说，著作权中的人身权，如署名权、修改权和保护作品完整权，只能由继承人来保护，不能作为遗产继承
- D.一般而言，如果财产的持有证明上只有客户一人的名字，则客户就可以被认为是该财产的独立持有者，该财产属于个人特有财产；但对于已婚客户，情况则有所不同
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