2026年中级经济师《财政税收》预测试卷三
财政税收
预测试卷
共 100 题
6402 次浏览
更新于 2026-09-28
一、单项选择题
下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1
下列对于会计凭证管理的说法，错误的是（ ）。
- A.会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受，并向单位负责人报告，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正补充
- B.原始凭证记载的各项内容均不得涂改
- C.原始凭证记载的主要内容不得涂改
- D.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正
2
财政管理体制中居于核心地位的是（ ）。
- A.预算管理体制
- B.税收管理体制
- C.投资管理体制
- D.债务管理体制
3
某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为（ ）万元。
- A.45
- B.50
- C.59.4
- D.66
4
（ ）是指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。
- A.制造费用
- B.直接材料
- C.生产成本
- D.管理费用
5
关于税收饶让的说法，正确的是（ ）。
- A.税收饶让可以完全解决重复征税
- B.居民在境外所得的已纳税款可以得到抵免
- C.居民在国外获得的减免税部分可以得到抵免
- D.居民在境外所得按居住国规定的税率进行补征
6
关于车船税计税依据的说法，错误的是（ ）。
- A.畜力车采用以辆为计税标准
- B.船舶采用以净吨位为计税标准
- C.摩托车采用以辆为计税标准
- D.电车采用以自重吨位为计税标准
7
某高新技术公司2018年实现应纳税所得额2000万元，不考虑其他因素，该公司2018年应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A.0
- B.200
- C.300
- D.500
8
甲企业主要从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资与经营，2015年取得第一笔营业收入，2018年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)400万元，假设该企业适用25％的企业所得税税率，不考虑其他因素，则该企业2018年应纳企业所得税（ ）万元。
- A.0
- B.50
- C.100
- D.150
9
下列属于企业免税收入的是（ ）。
- A.国债利息收入
- B.销售货物收入
- C.提供劳务收入
- D.租金收入
10
对于影响上年度的所得，在账务调整时可记入的会计科目为（ ）。
- A.营业利润
- B.本年利润
- C.利润分配
- D.以前年度损益调整
11
综合所得中，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（ ）元的标准定额扣除。
- A.1000
- B.2000
- C.500
- D.3000
12
某外资企业进口一批汽车，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60％，消费税税率为10％。该企业应缴纳消费税（ ）万元。
- A.60
- B.91.17
- C.96
- D.106.67
13
企业委托加工材料发生的加工费，应记入的会计科目为（ ）。
- A.管理费用
- B.销售费用
- C.委托加工物资
- D.材料成本差异
14
在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是（ ）。
- A.公平原则
- B.经济原则
- C.效率原则
- D.财政原则
15
小规模纳税人销售其自建的不动产，适用的增值税征收率为（ ）。
- A.3％
- B.4％
- C.5％
- D.6％
16
财政的可控制性支出是（ ）。
- A.债务利息支出
- B.基本建设投资支出
- C.社会保障支出
- D.失业救济金支出
17
根据（ ），财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。
- A.在国民经济总量方面的功能不同
- B.对经济周期的调节作用不同
- C.政策作用的对象不同
- D.与货币政策的关系不同
18
税收的纵向公平是指（ ）。
- A.排除特权阶层免税
- B.自然人和法人均需纳税
- C.公私经济均等征税
- D.对不同境遇的人课征不同的税收
19
属于税法非正式渊源的是（ ）。
- A.税收法律
- B.税收协定
- C.税收规章
- D.税收判例
20
账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位一般采用的税款征收方式是（ ）。
- A.查验征收
- B.定期定额
- C.查定征收
- D.查账征收
21
财政用于文教科学卫生方面的支出属于（ ）。
- A.补偿性支出
- B.购买性支出
- C.转移性支出
- D.积累性支出
22
土地购买者将购买的土地未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给土地出售者，这种税负转嫁的方式被称为（ ）。
- A.预提税收
- B.预扣税收
- C.税收资本化
- D.税收抵扣
23
某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13％。2019年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元)；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为（ ）元。(以上收入均为含税收入)
- A.5594.70
- B.6316.24
- C.5447.91
- D.6916.34
24
能够比较准确反映不同国家间财政支出规模差异的指标是（ ）。
- A.财政支出增长额
- B.财政支出的数额
- C.财政支出占国民收入的比重
- D.财政支出占国内生产总值的比重
25
下列行为中，不需要办理注销税务登记的情形是（ ）。
- A.纳税人变更经营范围
- B.纳税人因资不抵债而破产
- C.纳税人被吊销营业执照
- D.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区
26
从历史和现实来看，（ ）始终是影响财政支出规模的主要因素，甚至是决定性因素。
- A.经济性因素
- B.社会性因素
- C.政治性因素
- D.文化性因素
27
下列弥补财政赤字的方式中，属于凭空创造购买力的方式是（ ）。
- A.发行公债
- B.向中央银行借款或透支
- C.动用结余
- D.增收节支
28
纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者或最终消费者的税负转嫁形式称为（ ）。
- A.前转
- B.后转
- C.混转
- D.消转
29
某不动产租赁公司为增值税一般纳税人，2019年7月收到租赁预付款(含税)1090万元，款项已存入银行。其正确的账务处理为（ ）单位用万元表示。
- A.借：银行存款1090贷：预收货款1090
- B.借：银行存款1090贷：主营业务收入1090
- C.借：银行存款1090贷：预收账款1000应交税费——应交增值税(销项税额)90
- D.借：银行存款1090贷：主营业务收入1000应交税费——应交增值税(销项税额)90
30
财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是（ ）。
- A.汇票
- B.缴款书
- C.合同
- D.发票
31
生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的形式称为（ ）。
- A.前转
- B.后转
- C.消转
- D.税收资本化
32
根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（ ）。
- A.免费政策
- B.低价政策
- C.平价政策
- D.高价政策
33
下列关于增值税兼营行为税务处理的说法，错误的是（ ）。
- A.兼营免税、减税项目，未分别核算销售额的，不得免税、减税
- B.兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率
- C.兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率
- D.兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率
34
关于税收支出形式的说法，错误的是（ ）。
- A.纳税扣除准许企业把合乎规定的特殊支出从应纳税额中扣除
- B.优惠税率可以是有期限的鼓励，也可以是长期优待
- C.延期纳税适用于各种税
- D.一般而言，盈亏相抵都是有一定时间限制的
35
财政资源配置方式是一种（ ）。
- A.政治程序
- B.审计程序
- C.经济程序
- D.社会程序
36
普遍津贴型社会保障的资金来源是（ ）。
- A.政府预算拨款
- B.个人缴费为主
- C.企业缴费为主
- D.国家、企业、个人共同负担
37
下列政府债务中，构成政府直接隐性债务的是（ ）。
- A.粮食收购和流通中的亏损挂账
- B.乡镇财政债务
- C.政策性金融债券
- D.养老保险资金的缺口
38
下列所得中应缴纳个人所得税的是（ ）。
- A.军人的复员费
- B.退休工资
- C.企业发的年终奖金
- D.保险赔款
39
财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（ ）。
- A.与相对价格体系的关系不同
- B.对象不同
- C.主体不同
- D.目的不同
40
以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入的原则是（ ）。
- A.效率原则
- B.适应原则
- C.恰当原则
- D.经济利益原则
41
事业单位可不进行资产评估的情况有（ ）。
- A.以非货币性资产对外投资
- B.单位分立或合并
- C.经批准整体或部分资产无偿划转
- D.整体或部分改制为企业
42
全面推开“营改增”试点实施后，纳税人兼营不同税率或者征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若未分别核算销售额，则（ ）。
- A.对于兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，从低适用税率
- B.对于兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，从低适用征收率
- C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，从高适用征收率
- D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，从高适用税率
43
2015年5月，中国居民企业甲以其持有的一处房产向另外一家居民企业乙进行投资，双方约定投资价款5000万元，该房产原值2000万元，取得非货币性资产转让所得3000万元。不考虑其他因素，假设甲企业最大限度地享受现行非货币性资产对外投资的企业所得税政策，则2015年甲企业至少应确认非货币性资产转让所得（ ）万元。
- A.600
- B.1000
- C.3000
- D.5000
44
关于税率的说法，正确的是（ ）。
- A.累进税率中使用时间较长的是超率累进税率
- B.对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越低
- C.一般来说，税率的累进程度越大，纳税人的边际税率与平均税率的差距越小
- D.税率是税收制度中最有力、最活跃的因素
45
某公司拖欠上年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，今年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款42万元，这一行政行为属于（ ）。
- A.提供纳税担保
- B.税收保全措施
- C.强制征收措施
- D.税务行政协助
46
通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，或者通过公开程序，确定特定采购项目在一定期限内的候选供应商，作为后续采购活动的邀请对象的招标采购方式是（ ）。
- A.公开招标采购
- B.选择性招标采购
- C.限制性招标采购
- D.国际竞争性招标采购
47
增值税起征点为（ ）。
- A.销售货物的，为月销售额5000～20000元(含本数)
- B.按次纳税的，为每次(日)销售额300元(含本数)
- C.按次纳税的，为每次(日)销售额500元(含本数)
- D.销售货物的，为月应税销售额2000～20000元(含本数)
48
关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是（ ）。
- A.转移性支出间接影响就业
- B.购买性支出直接影响生产
- C.转移性支出对政府的效益约束较强
- D.购买性支出侧重执行资源配置职能
49
企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法扣缴，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。这种行为属于企业所得税源泉扣缴的（ ）。
- A.法定扣缴
- B.特定扣缴
- C.指定扣缴
- D.商定扣缴
50
我国社会福利的提供对象不包括（ ）。
- A.盲聋哑等残疾人
- B.鳏寡孤独
- C.特殊社会成员
- D.军烈属
51
政府利用加速折旧的税收政策促使企业进行设备投资，发挥的财政政策功能是（ ）。
- A.协调功能
- B.控制功能
- C.稳定功能
- D.导向功能
52
下列关于政府预算的决策程序的说法，错误的是（ ）。
- A.政府预算决策程序具有法定性
- B.政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择
- C.适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷可以优化政府预算决策的路径
- D.如果决策结果牺牲了一部分人的利益去满足另一部分人的利益，可以不执行
53
根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（ ）。
- A.坐落在市区的商场用地
- B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地
- C.坐落在市区的游乐场用地
- D.免税单位无偿使用纳税单位的土地
54
关于税收饶让的说法，错误的是（ ）。
- A.税收饶让多发生在发展中国家与发达国家之间
- B.两国之间一般采取签订税收协定的方式确定税收饶让政策
- C.税收饶让主要是为了保障各国税收优惠措施的实际效果
- D.税收饶让会影响发达国家作为居住国行使居民管辖权的正当税收权益
55
税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业将生产领用的原材料5000元误记为50000元，企业应做的账务调整为（ ）。
- A.红字借记“原材料”5000元
- B.红字借记“原材料”45000元
- C.红字贷记“原材料”5000元
- D.红字贷记“原材料”45000元
56
中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（ ）元。
- A.1200
- B.1600
- C.1840
- D.2000
57
某服装厂为增值税小规模纳税人，2017年7月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额140000元，该服装广上述业务应缴纳的增值税税额为（ ）元。
- A.2718.45
- B.3106.80
- C.3125.83
- D.4077.67
58
关于公债调节作用的说法，错误的是（ ）。
- A.公债可以调节国民收入的使用结构
- B.公债可以调节产业结构
- C.公债可以调节资金供求和货币流通
- D.公债可以调节居民个人收入
59
关于税负转嫁规律的说法，正确的是（ ）。
- A.供给弹性较小的商品税负较易转嫁
- B.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比
- C.对垄断性商品课征的税较易转嫁
- D.征税范围窄的税种较易转嫁
60
个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为（ ）。
- A.成本收益转移
- B.级差成本收益
- C.外部效应
- D.收益成本效应
二、多项选择题
下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，至少有1个错项，多选、错选均不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
61
属于特殊利益支出的有（ ）。
- A.国防支出
- B.教育支出
- C.司法支出
- D.卫生支出
- E.行政支出
62
以下物品需要缴纳关税的有（ ）。
- A.贸易性商品
- B.入境旅客随身携带的行李和物品
- C.入境旅客随身携带的个人邮递物品
- D.各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品
- E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
63
以下属于中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革主要内容的有（ ）。
- A.明确基本公共服务领域中央与地方共同财政事权范围
- B.制定基本公共服务保障国家基础标准
- C.规范基本公共服务领域中央与地方共同财政事权的支出责任分担方式
- D.调整完善转移支付制度
- E.推进市以下支出责任划分改革
64
在市场经济条件下，财政职能有（ ）。
- A.资源配置职能
- B.经济稳定职能
- C.对外经济平衡职能
- D.充分就业职能
- E.收入分配职能
65
关于纳税申报的说法，错误的有（ ）。
- A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税
- B.纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报
- C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报
- D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理
- E.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务机关可以处2000元以上10000元以下的罚款
66
财政的积累性支出有（ ）。
- A.国防费支出
- B.基本建设支出
- C.国家物资储备支出
- D.生产性支农支出
- E.行政管理费用
67
城镇土地使用税的纳税人不包括（ ）。
- A.土地的实际使用人
- B.农用耕地的承包人
- C.拥有土地使用权的单位
- D.土地使用权共有的各方
- E.农村土地的实际使用人
68
下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ）。
- A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
- B.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
- C.以已税润滑油为原料生产的润滑油
- D.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰
- E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
69
根据企业所得税法，符合条件的非营利组织的收入为免税收入，这些收入包括（ ）。
- A.接受个人捐赠的收入
- B.税法规定的财政拨款
- C.向政府提供服务取得的收入
- D.不征税收入孳生的银行存款利息收入
- E.按照民政部、财政部规定收取的会费
70
国际上社会保障预算的编制模式主要有（ ）。
- A.基金预算
- B.政府公共预算
- C.一揽子社会保障预算
- D.资本预算下的二级预算
- E.政府公共预算下的二级预算
71
政府预算的资金供给方的行为特征包括（ ）。
- A.有追求预算资金最大化的冲动
- B.具有双重委托一代理关系
- C.可以为各方提供充分交换意见的平台
- D.具有委员会决策机制的特点
- E.预算分配中有诱发设租寻租收益的可能
72
事业单位国有资产配置时，跨部门、跨地区的资产调剂应当由（ ）批准。
- A.同级财政部门
- B.共同上一级财政部门
- C.同级人民政府
- D.同级人大常委会
- E.国务院
73
关于公共物品的说法，正确的有（ ）。
- A.公共物品具有共同受益与消费的特点
- B.公共物品受益具有非排他性的特征
- C.对公共物品的享用，增加一个消费者，其边际成本等于零
- D.政府提供公共物品着眼于经济效益最大化
- E.公共物品的效用是不能分割的
74
关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有（ ）。
- A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额
- B.个体工商户业主每年可扣除费用60000元
- C.个人独资企业的个人每年可扣除费用60000元
- D.合伙企业的个人投资者每年可扣除费用60000元
- E.个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除
75
财政政策对国民经济运行调节的特点有（ ）。
- A.间接性
- B.直接性
- C.自愿性
- D.强制性
- E.挤出性
76
企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有（ ）。
- A.价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴
- B.价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业
- C.价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业
- D.价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴
- E.价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关
77
符合经财政部批准免征或不征房产税的房产有（ ）。
- A.房地产开发企业未出售的商品房
- B.经鉴定已停用的危房
- C.老年服务机构自用的房产
- D.权属有争议的房产
- E.大修停用3个月以上的房产
78
实现政府间事权划分的激励相容原则的条件包括（ ）。
- A.地方政府自治
- B.共同市场
- C.预算软约束
- D.权力制度化
- E.地理包容性
79
下列关于短期不可转让公债的说法，正确的有（ ）。
- A.主要形式是预付税款券
- B.以工商企业为发行对象
- C.期限不超过六个月
- D.按票面额平价发行
- E.到期日通常为企业各种重要税收的缴款日期
80
我国财政支出占GDP比重下降的原因主要有（ ）。
- A.政策性调整
- B.管理水平不高
- C.管理体制变化
- D.统计口径的变化
- E.企业规模的扩大
三、案例分析题
由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
中国公民章先生2021年1月从中国境内取得收入的情况如下：
(1)从任职公司取得工资收入8500元；
(2)出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；
(3)一次性取得会计咨询收入40000元；
(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；
(5)取得保险赔款30000元；
(6)取得国债利息收入5000元；
(7)转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。
附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。
预扣预缴适用)。
(1)从任职公司取得工资收入8500元；
(2)出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；
(3)一次性取得会计咨询收入40000元；
(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；
(5)取得保险赔款30000元；
(6)取得国债利息收入5000元；
(7)转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。
附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。
预扣预缴适用)。
81
章先生取得工资收入应预缴个人所得税（ ）元。
- A.395
- B.105
- C.545
- D.745
82
章先生取得稿酬收入应预缴个人所得税（ ）元。
- A.8960
- B.11200
- C.12800
- D.16000
83
章先生取得会计咨询收入应预缴个人所得税（ ）元。
- A.6400
- B.7600
- C.8000
- D.9600
84
章先生参加有奖竞猜活动取得中奖所得应缴纳个人所得税（ ）元。
- A.0
- B.1280
- C.1600
- D.2000
85
关于章先生涉税事务的说法，正确的有（ ）。
- A.章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税
- B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用20％的个人所得税率
- C.章先生通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得，免纳个人所得税
- D.章先生是自行申报纳税的纳税义务人
餐饮企业甲2021年6月发生如下业务：
(1)实现餐饮营业收入770万元。
(2)转让一栋房产。该房产是10年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。
(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。
(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19.57万元。
(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41.82万元。
甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。
(1)实现餐饮营业收入770万元。
(2)转让一栋房产。该房产是10年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。
(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。
(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19.57万元。
(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41.82万元。
甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。
86
甲企业餐饮营业收入应确认的增值税销项税额为（ ）万元。
- A.23.10
- B.36.67
- C.43.58
- D.46.20
87
甲企业转让房产应确认的增值税税额为（ ）万元。
- A.7.14
- B.7.50
- C.4.37
- D.40.00
88
甲企业取得的特许权使用费应确认的增值税销项税额为（ ）万元。
- A.0
- B.2.83
- C.3.00
- D.8.50
89
甲企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
- A.4.97
- B.7.80
- C.11.73
- D.12.11
90
关于甲企业税务处理的说法，正确的是（ ）。
- A.甲企业提供餐饮服务，可以选择简易计税方法
- B.甲企业不得再转化为小规模纳税人
- C.甲企业授权中餐馆乙使用甲企业字号，可以选择简易计税方法
- D.甲企业处置使用4年的小轿车，可以选择简易计税方法
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务资料如下：
(1)采用分期收款方式销售一批钢材，不含税价款为1000000元，成本为800000元，合同规定货款分别于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等额支付。已知该批钢材的现销价格为900000元。
(2)委托乙企业代销一批钢材，成本为800000元，代销价格为1000000元(不含增值税)。
(3)销售给丙企业一批钢材，收取货款时另向丙企业收取延期付款利息为100000元，企业的账务处理为：
借：银行存款100000
贷：财务费用100000
(4)购入一栋办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款为10000000元，增值税税款为900000元，当月用银行存款支付了款项，办妥了相关产权转移手续，发票已认证通过。
(5)企业购进一批材料用于职工食堂建设，取得的增值税专用发票上注明的价款100000元，税款13000元，款项已支付。
(1)采用分期收款方式销售一批钢材，不含税价款为1000000元，成本为800000元，合同规定货款分别于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等额支付。已知该批钢材的现销价格为900000元。
(2)委托乙企业代销一批钢材，成本为800000元，代销价格为1000000元(不含增值税)。
(3)销售给丙企业一批钢材，收取货款时另向丙企业收取延期付款利息为100000元，企业的账务处理为：
借：银行存款100000
贷：财务费用100000
(4)购入一栋办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款为10000000元，增值税税款为900000元，当月用银行存款支付了款项，办妥了相关产权转移手续，发票已认证通过。
(5)企业购进一批材料用于职工食堂建设，取得的增值税专用发票上注明的价款100000元，税款13000元，款项已支付。
91
企业采用分期收款方式发出商品时，其正确的会计分录为（ ）。
- A.贷记“主营业务收入”1000000元
- B.贷记“主营业务收入”900000元
- C.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”130000元
- D.贷记“应交税费——待转销项税额”130000元
92
企业发出代销商品时，其正确的会计分录为（ ）。
- A.借：委托代销商品800000贷：库存商品800000
- B.借：委托代销商品1000000贷：主营业务收入1000000
- C.借：应收账款1130000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税(销项税额)130000
- D.借：委托代销商品1130000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税(销项税额)130000
93
关于甲企业向丙企业收取延期付款利息的账务处理，正确的账务调整为（ ）。
- A.借：财务费用100000贷：主营业务收入100000
- B.借：财务费用113000贷：应交税费——应交增值税(销项税额)13000
- C.借：财务费用6000贷：应交税费——应交增值税(销项税额)6000
- D.借：财务费用11504.42贷：应交税费——应交增值税(销项税额)11504.42
94
企业购入办公楼时，正确的会计处理为（ ）。
- A.借：固定资产10900000贷：银行存款10900000
- B.借：固定资产10000000应交税费——应交增值税(进项税额)900000贷：银行存款10900000
- C.借：固定资产10000000应交税费——应交增值税(进项税额)540000应交税费——待抵扣进项税额360000贷：银行存款10900000
- D.借：固定资产10000000应交税费——应交增值税(进项税额)360000应交税费——待转销项税额540000贷：银行存款10900000
95
企业购进材料用于职工食堂建设，其正确的会计处理为（ ）。
- A.借：在建工程113000贷：银行存款113000
- B.借：在建工程100000应交税费——应交增值税(进项税额)13000贷：银行存款113000
- C.借：在建工程100000应交税费——待抵扣进项税额13000贷：银行存款113000
- D.借：在建工程113000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)13000
王某2021年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。
已知：当地契税税率5％，证券(股票)交易印花税税率为1‰。
已知：当地契税税率5％，证券(股票)交易印花税税率为1‰。
96
王某购入第一套房产需缴纳契税（ ）万元。
- A.0
- B.3.0
- C.4.5
- D.15.0
97
王某购入第二套房产需缴纳契税（ ）万元。
- A.0
- B.5.0
- C.10.0
- D.12.5
98
王某本年需缴纳房产税（ ）万元。
- A.0
- B.0.08
- C.0.24
- D.15.00
99
王某卖出股票应缴纳印花税（ ）元。
- A.0
- B.24
- C.40
- D.80
100
王某购买基金应缴纳印花税（ ）元。
- A.0
- B.30
- C.50
- D.100
输入阅读码
查看答案与解析需要输入阅读码