2026年初级经济师《财政税收》预测试卷三
财政税收
预测试卷
共 100 题
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更新于 2026-09-26
一、单项选择题
下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1
增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用9%税率的是（ ）。
- A.化妆品
- B.钢材
- C.图书
- D.机器设备
2
决定财政支出内容的是（ ）。
- A.市场机制
- B.社会公共需要
- C.效率原则
- D.市场效率
3
增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税的是（ ）。
- A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产
- B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料
- C.一般纳税人的典当行销售死当物品
- D.小规模纳税人销售自产的农机产品
4
新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由（ ）批准。
- A.本级人大
- B.全国人大或其常委会
- C.本级人民政府
- D.本级人大常委会
5
（ ）是财政分配的前提。
- A.国家
- B.企业
- C.政府
- D.居民
6
公债利率一般应（ ）同期银行存款利率水平。
- A.等于
- B.略高于
- C.略低于
- D.远远高于
7
政府预算按（ ）划分，可以分为中央预算和地方预算。
- A.环节
- B.内容
- C.方式
- D.级次
8
根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（ ）。，
- A.企业将购进的原材料用于免税项目
- B.企业将购进的钢材用于建造厂房
- C.企业将购进的酒发给职工作为福利
- D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户
9
某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率为3％，则该企业5月份应纳税额为（ ）元。
- A.600
- B.900
- C.1500
- D.2400
10
市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（ ）
- A.市场方式
- B.协商方式
- C.非市场方式
- D.谈判方式
11
某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（ ）。
- A.将外购的货物用于个人消费
- B.将外购的货物用于集体福利
- C.将外购的货物用于无偿赠送他人
- D.将外购的货物用于增值税非应税项目
12
确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（ ）。
- A.国家规定的定员比例
- B.机构的等级
- C.事业单位的业务规模
- D.财政部门的供给能力
13
房产税纳税人不包括（ ）。
- A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
- B.农村房屋所有者
- C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业
- D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业
14
增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（ ）。
- A.13％
- B.11％
- C.6％
- D.3％
15
特别适用于国库券的发行方式是（ ）。
- A.公募法
- B.承受法
- C.出卖法
- D.支付发行法
16
税法规定电子设备的最低折旧年限为（ ）。
- A.5
- B.4
- C.3
- D.2
17
处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（ ）原则。
- A.量出为入
- B.量入为出
- C.统筹兼顾、全面安排
- D.厉行节约、讲求效益
18
政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是（ ）。
- A.市场经济国家政府投资比重较大
- B.计划经济国家非政府投资比重较大
- C.发达国家政府投资比重较大
- D.欠发达国家政府投资比重较大
19
政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（ ）。
- A.国有资产所有权
- B.征税权
- C.发债权
- D.融资权
20
政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（ ）上。
- A.国有资产管理政策
- B.社会保障政策
- C.税收政策
- D.捐赠政策
21
根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（ ）。
- A.20%
- B.10%
- C.15%
- D.5%
22
企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（ ）。
- A.政府性基金
- B.从非居民企业取得的红利收入
- C.国债利息收入
- D.行政事业性收费
23
下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（ ）。
- A.决定预备费的动用
- B.组织预算收入及时足额缴入国库
- C.及时向预算部门拨付资金
- D.检查预算收支执行情况
24
（ ）是公债最基本的功能。
- A.弥补财政赤字
- B.筹集建设资金
- C.调节国民收入的使用结构
- D.调节国民经济的产业结构
25
衡量预算收入正式入库的缴库级次是（ ）。
- A.省级国库
- B.市级国库
- C.地级国库
- D.县级支库
26
文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是（ ）。
- A.基本工资
- B.职工福利费
- C.社会保障费
- D.业务费
27
我国政府采取的预算年度是（ ）。
- A.历年制
- B.跨年制
- C.隔年制
- D.连年制
28
反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（ ）。
- A.公债依存度
- B.公债负担率
- C.财政偿债率
- D.公债偿还率
29
个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（ ）。
- A.拉拢
- B.寻租
- C.专营
- D.设租
30
现代预算制度最早产生的国家是（ ）。
- A.美国
- B.英国
- C.德国
- D.中国
31
城镇土地使用税的征税范围不包括（ ）。
- A.城市
- B.县城
- C.农村
- D.工矿区
32
在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是（ ）。
- A.国家规定的定员比例
- B.单位的业务规模
- C.财政的收支状况
- D.机构的等级
33
（ ）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。
- A.绩效目标
- B.预算收入绩效评价
- C.预算支出绩效评价
- D.绩效评价结果反馈
34
年终清理在政府预算的环节中属于（ ）。
- A.预算编制环节
- B.审议批准环节
- C.预算执行环节
- D.决算编制环节
35
关于政府投资的说法，正确的是（ ）。
- A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大
- B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大
- C.政府投资主要集中用于社会基础设施
- D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升
36
下列销售行为中，应当纳增值税的是（ ）。
- A.销售自来水
- B.销售古旧图书
- C.销售自产的农产品
- D.销售避孕药品
37
体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是（ ）。
- A.行政性收费
- B.事业性收费
- C.政府性基金
- D.捐赠性收入
38
我国政府采购适用的资金范围是（ ）。
- A.财政资金和国有银行资金
- B.财政性资金
- C.财政资金和国有企业资金
- D.行政事业部门资金
39
甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（ ）。
- A.1200.00
- B.1398.06
- C.1440.00
- D.1484.54
40
某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴工作应在2019年（ ）之前完成。
- A.6月15日
- B.6月30日
- C.7月15日
- D.7月31日
41
计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（ ）。
- A.系数法
- B.定额法
- C.零基预算法
- D.标准收支法
42
政府运用财政、金融、价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于（ ）。
- A.法律手段
- B.政治手段
- C.行政手段
- D.经济手段
43
某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（ ）
- A.20万元
- B.15万元
- C.12万元
- D.9万元
44
关于消费税纳税地点的说法，正确的是（ ）。
- A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税
- B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税
- C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税
- D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
45
以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（ ）。
- A.货币公债
- B.实物公债
- C.折实公债
- D.记账式公债
46
第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民共和国烟叶税法》开始施行的日期是（ ）。
- A.2017年12月27日
- B.2018年3月1日
- C.2018年5月1日
- D.2018年7月1日
47
（ ）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。
- A.《政府采购暂行办法》
- B.《联邦采购法》
- C.《中华人民共和国政府采购法》
- D.《中华人民共和国政府采购规定》
48
关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（ ）。
- A.属于混合销售
- B.全部销售额按销售货物缴纳增值税
- C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税
- D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率
49
下列关于彩票公益金的表述，错误的是（ ）。
- A.实行专项预算管理
- B.用于规定的社会公益事业
- C.可以用于平衡预算
- D.应及时足额上缴财政专户
50
政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（ ）。
- A.替代效应
- B.扩张效应
- C.收入效应
- D.紧缩效应
51
根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按1‰的税率计算缴纳印花税的是（ ）。
- A.技术咨询合同
- B.股票转让合同
- C.货物运输合同
- D.财产保险合同
52
下列车船中，不属于车船税征税范围的是（ ）。
- A.摩托车
- B.非机动驳船
- C.挂车
- D.拖拉机
53
按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（ ）。
- A.各部门的人员经费支出
- B.各种事业的经费支出
- C.政府部门的投资拨款支出
- D.公债利息支出
54
2019年5月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600元／台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（ ）元。
- A.49500.00
- B.69700.00
- C.69955.00
- D.73317.95
55
下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（ ）
- A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元
- B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元
- C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月
- D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元
56
下列社会保障资金的筹资模式中，最难以应付人口老龄化的是（ ）。
- A.现收现付制
- B.完全基金制
- C.部分基金制
- D.企业成本制
57
政府专项债务收支纳入（ ）管理。
- A.一般公共预算
- B.国有资本经营预算
- C.政府性基金预算
- D.社会保险基金预算
58
纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（ ）
- A.最高销售价格
- B.平均销售价格
- C.最低销售价格
- D.最低销售价格的70%
59
下列房产中，应缴纳房产税的是（ ）。
- A.房管部门向居民出租的公有住房
- B.国家机关出租的办公楼
- C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产
- D.公园自用的房产
60
审查批准政府预算调整方案的机关是（ ）。
- A.各级立法机关
- B.各级人民政府
- C.各级财政部门
- D.各级审计部门
二、多项选择题
下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，至少有1个错项，多选、错选均不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
61
政府非税收入具有（ ）的特点。
- A.固定性
- B.无偿性
- C.强制性
- D.不稳定性
- E.补偿性
62
消费税的征税范围包括（ ）。
- A.高档手表
- B.游艇
- C.保龄球
- D.汽车轮胎
- E.私人飞机
63
我国政府采购的原则包括（ ）。
- A.公开透明原则
- B.公平竞争原则
- C.公正原则
- D.诚实信用原则
- E.积极稳妥原则
64
下列行为中，属于增值税视同销售的有（ ）。
- A.将自产、委托加工的货物用于集体福利
- B.将自产、委托加工的货物分配给股东或者投资者
- C.将自产、委托加工的货物作为投资，提供给其他单位
- D.将自产、委托加工的货物用于连续加工应税产品
- E.将自产、委托加工的货物无偿赠送其他单位或者个人
65
国家税务局系统负责征收的税收及非税收入包括（ ）。
- A.养老保险费
- B.基本医疗保险费
- C.工伤保险费
- D.生育保险费
- E.关税
66
影响国防支出水平的因素包括（ ）。
- A.经济发展水平
- B.国际局势变化情况
- C.国家主权范围
- D.国内社会稳定情况
- E.国家财力
67
下列免征耕地占用税的是（ ）。
- A.军事设施占用耕地
- B.学校占用耕地
- C.医院占用耕地
- D.铁路线路占用耕地
- E.农村居民新建住宅占用耕地
68
公共产品具有（ ）等特征。
- A.效用的不可分割性
- B.受益的非排他性
- C.取得方式的非竞争性
- D.提供目的的盈利性
- E.使用的无偿性
69
下列行为中，属于计算增值税时视同销售货物的有（ ）。
- A.将外购的货物用于集体福利
- B.将外购的货物抵付员工工资
- C.将自产货物作为股利分配给股东
- D.将委托加工收回的货物用于个人消费
- E.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的，将货物从一个机构移送另一个机构用于销售
70
下列情况中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。
- A.纳税人被查补的增值税税额
- B.纳税人应缴纳的增值税税额
- C.缴纳的进口产品增值税税额
- D.纳税人违反增值税有关规定而加收的滞纳金
- E.纳税人实际缴纳的增值税税额
71
政府支出的分类一般分为（ ）。
- A.按支出功能分类
- B.按支出经济分类
- C.按支出形式分类
- D.按支出来源分类
- E.按支出结构分类
72
某增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用的固定资产，该设备于2013年购入（未抵扣增值税），下列税务处理中正确的有（ ）。
- A.销售行为免征增值税
- B.销售行为适用9％的增值税税率
- C.销售行为适用13％的增值税税率
- D.销售行为适用3%征收率减按2%税率
- E.销售行为按简易征收办法计税
73
国家税务局系统负责征收的税种包括（ ）。
- A.增值税
- B.消费税
- C.关税
- D.船舶吨税
- E.车辆购置税
74
下列船舶，免征船舶吨税的是（ ）
- A.应纳税额在人民币50元以下的船舶
- B.非机动船舶
- C.非机动驳船
- D.捕捞、养殖渔船
- E.警用船舶
75
关于政府消费性支出的说法，正确的有（ ）。
- A.政府消费性支出是经济运行的结果
- B.政府消费性支出是社会总消费的重要组成部分
- C.政府消费性支出规模缩小，会使社会购买力提高
- D.政府消费性支出具有刺激民间消费的作用
- E.政府消费性支出受价格波动的影响比个人消费小
76
在计算应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的固定资产包括（ ）。
- A.未投入使用的机器设备
- B.以经营租赁方式租出的固定资产
- C.以融资租赁方式租入的固定资产
- D.与经营活动无关的固定资产
- E.单独估价作为固定资产入账的土地
77
偿还公债的资金来源主要有（ ）。
- A.设立偿债基金
- B.依靠财政盈余
- C.通过预算列支
- D.开征专门税收
- E.举借新债
78
《企业所得税法》规定，企业结转销售存货成本的计算方法包括（ ）。
- A.先进先出法
- B.后进先出法
- C.加权平均法
- D.简单平均法
- E.个别计价法
79
政府非税收入取得的依据包括（ ）。
- A.国家权力
- B.政府信誉
- C.国家资源和国有资产
- D.提供公共服务和准公共服务
- E.价值观念
80
关于税制要素的表述中正确的是（ ）
- A.纳税人不同是一个税制区别于其他税种的最主要标志
- B.征收对象体现着各种税的征收范围
- C.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现
- D.税目代表征税的深度
- E.划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围
三、案例分析题
由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：
销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。
发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0.5万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2019年4月1日后税率计算)
销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。
发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0.5万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2019年4月1日后税率计算)
81
该企业2019年可以确认的企业所得税收入总额为（ ）万元。
- A.561
- B.562
- C.574
- D.648
82
2019年该企业在(1)中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。
- A.110
- B.96
- C.95.2
- D.95.8
83
2019年该企业在(2)中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。
- A.97.2
- B.86.0
- C.84.3
- D.96.9
84
2019年该企业在(3)中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（ ）万元。
- A.50
- B.87.5
- C.25
- D.100
85
该企业2019年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
- A.41.45
- B.40.5
- C.36.25
- D.58.65
一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。
86
不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（ ）。
- A.10％
- B.15％
- C.20％
- D.25％
87
该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为（ ）万元。
- A.22
- B.28
- C.30
- D.50
88
该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。
- A.15
- B.10
- C.4
- D.20
89
该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（ ）万元。
- A.10
- B.30
- C.50
- D.60
90
该企业2018年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（ ）万元。
- A.0
- B.10
- C.20
- D.30
某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。
91
印花税的减免项目有（ ）。
- A.该国有集团将房屋捐赠给孤儿院
- B.该国有集团将计算机捐赠给学校
- C.该国有企业与私营企业签订销售合同
- D.该国有企业与其他企业签订加工意向合同
92
2018年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为（ ）元。
- A.0
- B.250
- C.1500
- D.2500
93
2018年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为（ ）元。
- A.0
- B.150
- C.300
- D.500
94
2018年该集团销售钢板合同应缴纳的印花税为（ ）元。
- A.0
- B.150
- C.300
- D.500
95
2018年该集团签订加工合同应缴纳的印花税为（ ）元。
- A.0
- B.5
- C.600
- D.1000
甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：
(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。
(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。
(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。
(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。
(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。
(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。
(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。
(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。
(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。
(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。
96
甲企业销售A产品的销项税额为（ ）万元。
- A.23.25
- B.20.8
- C.28.90
- D.29.19
97
甲企业自用新产品的销项税额为（ ）万元。
- A.0
- B.6.18
- C.6.80
- D.5.72
98
甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（ ）万元。
- A.0
- B.3.0
- C.6.8
- D.17.0
99
甲企业销售B产品的销项税额为（ ）万元。
- A.6.669
- B.9.945
- C.15.000
- D.29.835
100
甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（ ）。
- A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售
- B.购进农产品不得计提进项税额
- C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣
- D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元
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