2027年高级经济师《财政税收》冲刺试卷一

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年11月发生如下经济业务：
（1）从烟农处购进一批烟叶，收购价款为100万元；
（2）将外购价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝，支付不含税加工费10万元；
（3）领用收回的全部烟丝生产卷烟300箱；
（4）全部对外销售，取得不含税销售额1000万元。
已知：销售货物增值税税率为13%，卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%，烟丝消费税税率为30%，烟叶税税率为20%。价外补贴按烟叶收购价款的10%计入收购金额。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
<1>.根据资料（1），下列关于某卷烟厂当月应当缴纳的烟叶税是多少万元？
<2>.根据资料（2），受托方应当代收代缴的消费税是多少万元？
<3>.委托加工的收回的已税烟丝用于连续生产卷烟可以抵扣已纳的消费税吗？
<4>.根据资料（4），该卷烟厂应当缴纳消费税是多少万元？

位于市区的某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。2020年6月有关资料如下：
（1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190000元。服装厂自某批发市场购买棉纱一批用于生产专用布料，取得增值税专用发票一张，注明价款为565000元。
（2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200000元。
（3）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。
（4）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51000元；当月购进原材料发生不含税运费20000元，取得增值税专用发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票一张，注明税额为17000元。
（5）月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，不考虑运费成本。
（6）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为1360元。
本月取得的相关票据符合税法规定，并在增值税专用发票选择确认平台进行了勾选确认。
<1>.该服装厂当月销项税额为多少元？
<2>.该服装厂当月进项转出税额为多少元？
<3>.该服装厂当月可以抵扣的进项税为多少元？
<4>.该服装厂当月应当缴纳的城市维护建设税为多少元？
<5>.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，价外费用如何计算缴纳增值税？

简述政府预算绩效管理的前提。

A化妆品有限公司从国外进口一批高档化妆品，该批高档化妆品的买价为3800万元，运费和保险费无法准确确定，运费率为1%。该批高档化妆品报关进口后，90%对外销售，不含税售价为7500万元，10%分发给本企业职工。假设高档化妆品关税税率20%，消费税税率15%。
请根据上述资料，回答下列问题：
<1>.该公司进口高档化妆品应纳关税为多少万元？
<2>.该公司进口高档化妆品应纳消费税为多少万元？
<3>.该公司进口高档化妆品应纳增值税为多少万元？
<4>.该公司销售高档化妆品应纳增值税为多少万元？
<5>.将进口的高档化妆品分发给本企业职工时，其进项税额可以抵扣吗？