2026年保荐代表人《投资银行业务》冲刺试卷二
投资银行业务
冲刺试卷
共 120 题
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更新于 2026-09-26
一、单项选择题
共40题，每题0.5分，共20分。
1
下列有关全国股份转让系统的说法，正确的是（ ）。
- A.全国股份转让系统是经证监会批准，依据证券法设立的全国性证券交易场所
- B.全国股份转让系统公司负责组织和监督挂牌公司的股票转让及相关活动
- C.全国股份转让系统公司对证券服务机构和人员出具文件的真实性.准确性和完整性负责
- D.全国股份转让系统实行保荐制度
- E.全国股份转让系统的登记结算业务由股转公司下属的登记结算公司负责
2
下列各项中，属于会计政策变更的是（ ）。
- A.将一项固定资产的净残值由20万元变更为5万元
- B.将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法
- C.将产品保修费用的计提比例由收入的2%变更为1.5%
- D.将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法
3
以下关于项目收益债券，说法正确的是（ ）。
- A.债券存续期内合法合规的财政补贴占项目收入的比例合计不得超过60%
- B.募集资金投资项目应为已开工项目，未开工项目不能作为募股项目
- C.可不设置差额补偿机制
- D.项目投资内部收益率必须大于8%
- E.具有评估资质的资产评估机构可作为独立第三方对项目收益和现金流覆盖债券还本付息资金出具专项意见
4
根据《中国证监会关于开展创新创业公司债券试点的指导意见》，以下说法正确的是（ ）。
- A.创新创业公司发行创新创业公司债，应当就本公司创新创业特征作专项披露，债券承销机构无须就发行人是否具有创新创业特征发表明确意见
- B.重点支持已纳入证券交易所的挂牌公司发行创新创业公司债
- C.非公开发行的创新创业公司债，不得附可转换成股份的条款
- D.创新创业公司，是指从事高新技术产品研发.生产和服务，或者具有创新业态.创新商业模式的中小型公司
5
上市公司向原股东配售股份，若代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量（ ）的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。
- A.80%
- B.60%
- C.50%
- D.70%
- E.30%
6
某公司本年的流动资产合计为300万元，存货为180万元，流动负债为100万元，则该公司本年的速动比率是（ ）。
- A.0.74
- B.1.2
- C.1.87
- D.1.07
- E.3.17
7
首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商可以向其配售股票的投资者有（ ）。
- A.主承销商控股股东管理的公募基金
- B.主承销商高管人员配偶的姐姐
- C.过去6个月内与主承销商签署私募公司债承销协议的公司
- D.持有主承销商7%股份的股东
- E.发行人监事能够施加重大影响的公司
8
企业实施合并重组，通过企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理错误的是（ ）。
- A.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
- B.合并企业应按照账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
- C.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
- D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
9
下列人员可以担任上市公司独立董事的是（ ）。
- A.最近一年在直接持有上市公司已发行股份2％的股东单位任职的人员
- B.最近一年间接持有上市公司已发行股份5％的自然人股东
- C.最近一年在上市公司前五名股东单位任职的人员
- D.为上市公司或者其附属企业提供财务.法律.咨询等服务的人员
- E.在上市公司或者其附属企业任职的人员的直系亲属
10
A公司是一家上市公司，根据公司股权激励计划，拟将公司0.5%的股权奖励给公司的员工，根据规定，下列人员最可能获得该股份的是（ ）。
- A.公司的独立董事甲
- B.去年因为违法行为被中国证监会予以行政警告处分的乙
- C.四年前曾经被宣布为不适当人选的丙
- D.持有公司10%股份的丁
- E.去年被证券交易所公开谴责的戊
11
关于递延所得税，以下说法正确的是（ ）。
- A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债
- B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产
- C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差额都是暂时性差异
- D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用
12
发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之一的，应及时提出回避（ ）。
- A.某发审委委员的同学持有发行人的股票
- B.某发审委委员在发审委会议召开后，私下与本次所审核的发行人进行过接触
- C.某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系
- D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的总经理
13
根据《企业会计准则解释第3号》（财会[2009]8号文）关于利润表调整的事项，说法错误的是（ ）。
- A.企业应当在利润表“每股收益”项下增列“其他综合收益”项目和“综合收益总额”项目
- B.“其他综合收益”项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额
- C.企业应当在附注中详细披露其他综合收益各项目及其所得税影响，以及原计入其他综合收益.当期转入损益的金额等信息
- D.企业合并利润表中，应在“综合收益总额”项目下单独列示“归属于母公司所有者的综合收益总额”项目
- E.“综合收益总额”项目，反映企业净利润与其他综合收益的合计金额
14
根据《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司的（ ）应当对公开募集证券说明书的内容进行尽职调查并签字，确认不存在虚假记载.误导性陈述或者重大遗漏，并声明承担相应的法律责任。
- A.监事
- B.控股股东
- C.董事
- D.高级管理人员
- E.保荐机构及保荐代表人
15
张斌和刘武决定采取募集设立的方式设立一家股份有限公司，二人共同起草了该公司的章程，根据《公司法》的规定，该公司章程只有经过（ ）表决通过才能够生效。
- A.创立大会
- B.股东大会
- C.董事会
- D.理事会
- E.监事会
16
A公司按照规定在公司内部设立了审计委员会，任命王某为审计委员会主任，关于审计委员会的职责，下列说法错误的是（ ）。
- A.聘请或更换外部审计机构
- B.负责内部审计与外部审计的协调
- C.监督及评估内/外部审计工作
- D.审核公司的财务信息及其披露
- E.监督及评估公司的内部控制
17
甲股份有限公司由于经营业务状况恶化，不得不作出减少注册资本的决议。根据《公司法》的规定，公司股东大会通过该决议的，公司应当自作出该决议之日起（ ）日内通知债权人。
- A.45
- B.10
- C.60
- D.15
- E.30
18
甲企业销售乙餐厅的礼品券，持礼品券的客户可在指定餐厅用餐。礼品券向客户提供了显著低于餐饮正常售价的重大折扣（客户支付100元购买礼品券，持礼品券能在餐厅享用售价为200元的餐饮）。甲企业在客户有需求时才购买礼品券。礼品券通过甲企业的网站销售，并且礼品券不可退回。甲企业与乙餐厅共同确定向客户销售礼品券的价格。礼品券出售后甲企业有权收取礼品券出售价格的30%的金额。甲企业不承担信用风险，因客户在购买时及时付款。甲企业协助客户解决对餐饮的投诉并且有一项客户满意度计划。但是由乙餐厅负责履行与礼品券相关的义务，包括针对客户不满意服务的补救措施。下列各项正确的是（ ）。
- A.甲企业是主要责任人
- B.甲企业是代理人
- C.甲企业按总额法确认收入
- D.乙餐厅应按净额法确认收入
19
某创业板公司首次公开发行股票，发行价格为10元，对上市首日价格描述正确的是（ ）。
- A.集合竞价阶段，有效申报最高价格为14.4元，最低价格为5元
- B.集合竞价阶段，有效申报最高价格为12元，最低价格为6.4元
- C.连续竞价阶段，有效申报最高价格为14.4元，最低价格为6.4元
- D.连续竞价阶段，有效申报最高价格为12元，最低价格为6.4元
- E.连续竞价阶段，有效申报最高价格为12元，最低价格为8元
20
丙企业以生产B产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件180元。为了消化库存，盘活资金，丙企业2021年1月25日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在2021年2月5日，以每件150元的价格向外贸公司提供10000件产品，合同不可撤销。若不能交货，丙企业需按照总价款的10%支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并按规定确认了10万元的减值损失。则以下说法正确的是（ ）。
- A.应确认预计负债5万元
- B.应确认预计负债30万元
- C.应确认预计负债25万元
- D.应确认预计负债15万元
- E.不需确认预计负债
21
关于董事长，下列说法错误的是（ ）。
- A.董事长负责主持股东大会
- B.董事长负责召集董事会会议
- C.董事长应当定期向公司高级管理人员了解董事会决议的执行情况
- D.董事会可授予董事长职权，但应当在公司章程中明确规定
- E.董事长应积极推动公司内部各项制度的制订和完善
22
甲公司现有某种存货1000件，成本为0.8万元／件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元／件，预计销售每件产品销售费用约为0.1万元，变现相关税费约为0.1万元／件，该存货应计提多少存货跌价准备（ ）。
- A.100万元
- B.0万元
- C.200万元
- D.166万元
- E.-100万元
23
在证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（ ）。
- A.招股说明书摘要
- B.招股说明书（申报稿）
- C.债券募集说明书
- D.发行保荐书
- E.发行保荐工作报告
24
甲公司适用所得税税率为25%，其2020年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2020年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2020年所得税的处理中，正确的是（ ）。
- A.递延所得税负债为0
- B.递延所得税资产为400万元
- C.所得税费用为900万元
- D.应交所得税为1300万元
25
挂牌公司2019年末经审计的合并财务报表总资产为8000万元，净资产为4000万元，不考虑其他情况，以下情形中构成重大资产重组的为（ ）。
- A.2020年7月，挂牌公司购买一块土地，交易价格为3500万元，账面值为3000万元
- B.2020年8月，挂牌公司购买甲公司51%股权，交易价格为2500万元，甲公司经审计的总资产为3000万元，净资产为1000万元
- C.2020年9月，挂牌公司出售全资子公司51%股权，交易价格4000万元，挂牌公司子公司经审计的总资产为2000万元，净资产为1000万元
- D.2020年7月，挂牌公司购买乙公司100%股权，交易价格为1500万元，标的公司经审计的总资产为3000万元，净资产为1000万元
26
上市公司收购活动中，发出收购要约的收购人在收购要约期限届满，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起（ ）年内不得收购上市公司，中国证监会不受理收购人及其关联方提交的申报文件。
- A.1
- B.2
- C.3
- D.4
- E.5
27
根据《试点创新企业境内发行股票或存托凭证并上市监管工作实施办法》，下列关于试点企业的说法正确的是（ ）。
- A.试点企业可以是已境外上市的红筹企业，或尚未境外上市的企业（包括红筹企业和境内注册企业）
- B.已境外上市试点红筹企业，市值应不低于1000亿元人民币
- C.市值，按照试点企业提交纳入试点申请日前120个交易日平均市值计算，汇率按照人民银行公布的申请日中间价计算
- D.尚未境外上市试点企业的研发人员占比应当超过40%
- E.尚未境外上市试点企业最近一年经审计的主营业务收入不低于1亿元人民币
28
根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于内部控制执行效果定期评估机制的说法，正确的是（ ）。
- A.内部控制执行效果评估每年不得少于2次
- B.证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行全面评估
- C.对于因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调查的证券公司，应当在30日内对内部控制执行效果进行评估
- D.证券公司应当于评估工作完成后45日内向中国证监会相关派出机构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况
- E.证券公司委托外部机构对投资银行类业务内部控制有效性进行评估的，应当对外部机构的独立性和专业性进行审慎调查，避免发生利益冲突。证券公司依法应当承担的责任可因委托外部机构而免除
29
企业以500万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了150的资本化开发支出，请问无形资产的确认金额是（ ）。
- A.150万元
- B.400万元
- C.650万元
- D.500万元
- E.0万元
30
在信贷资产证券化交易中，接受受托机构委托，负责保管信托财产账户资金的机构是（ ）。
- A.特定目的信托机构
- B.资金保管机构
- C.受托机构
- D.贷款服务机构
31
某企业当期净利润为800万元，投资收益为80万元，与筹资活动有关的财务费用为45万元，经营性应收项目增加60万元，经营性应付项目减少30万元，固定资产折旧为35万元，无形资产摊销为15万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（ ）万元。
- A.415
- B.725
- C.450
- D.600
- E.500
32
某企业的流动资产为20万元，流动负债为50万元。下列据此所作出的判断，正确的是（ ）。
- A.该企业的净营运资本为40万元
- B.该企业的财务状况非常稳定
- C.该企业偿债所需现金不足，必须另行筹资
- D.该企业的流动比率大于2
- E.该企业没有任何偿债压力
33
某公司2020年的营业净利率较2019年提高4%，总资产周转天数下降2%，权益乘数提高3%。假定其他条件与2019年相同，则该公司2020年权益净利率较2019年提高（ ）。
- A.5.02%
- B.4.98%
- C.9.26%
- D.9.31%
- E.9.85%
34
企业债券发行采用包销方式的，各承销商包销的企业债券金额原则上不得超过其上年末净资产的（ ）。
- A.1/5
- B.1/4
- C.1/3
- D.1/2
- E.1/10
35
根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》，关于资产支持专项计划，下列说法不正确的是（ ）。
- A.专项计划变更管理人，应当充分说明理由，并向中国基金业协会报告
- B.管理人应当自专项计划清算完毕之日起10个工作日内，向托管人.资产支持证券投资者出具清算报告
- C.管理人应将清算结果向中国证券业协会报告，同时抄送对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构
- D.管理人应聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对清算报告出具审计意见
- E.管理人应当按照计划说明书的约定成立清算组，负责专项计划资产的保管.清理.估价.变现和分配
36
某上市公司股东大会于2021年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，公司于5月5日向银行借入专门借款5000万元，年利率为6%，款项于当日划入公司银行存款账户。5月15日，厂房正式动工兴建。5月16日，假定该公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。5月31日，计提当月专门借款利息。假定该公司在5月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则其专门借款利息应开始资本化的时间为（ ）。
- A.5月5日
- B.5月15日
- C.5月16日
- D.5月31日
37
甲公司是乙公司的母公司，2020年3月2日甲公司将其生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本1000万元，未计提存货跌价准备。至2020年12月31日，乙公司已经对外出售该批存货的40%，当日剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司.乙公司适用的所得税税率均为25%，不考虑其他因素，甲公司合并财务报表2020年12月31日因该业务应列示递延所得税资产为（ ）。
- A.25万元
- B.100万元
- C.95万元
- D.0万元
- E.115万元
38
对属于被审计单位所有但存放在外的存货，如果函证的回函不能令人满意，注册会计师不应当考虑的是（ ）。
- A.审核与交易有关的证明文件
- B.亲自前往监盘
- C.委托当地会计师事务所负责监盘
- D.直接出具保留意见的审计报告
39
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐机构更换相关要求的表述，错误的是（ ）。
- A.刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，发行人再次申请发行证券的，可以另行聘请保荐机构
- B.刊登证券发行募集文件前拟终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当先向中国证监会报告，获得中国证监会许可
- C.因原保荐机构被撤销保荐业务资格而另行聘请保荐机构的，另行聘请的保荐机构持续督导的时间不得少于1个完整的会计年度
- D.持续督导期间，保荐机构被撤销保荐业务资格的，发行人应当在1个月内另行聘请保荐机构，未在规定期限内另行聘请的，中国证监会可以为其指定保荐机构
- E.刊登证券发行募集文件以后在持续督导期间内终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内向中国证监会.证券交易所报告，说明原因
40
甲公司2020年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，另支付交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元，于本月末收回。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2020年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司2020年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（ ）万元。
- A.100
- B.112
- C.120
- D.125
- E.132
二、组合型选择题
共80题，每题1分，共80分。
41
下列关于上市公司股东大会会议记录的签署及保管的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书.网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存
Ⅱ会议记录由董事会秘书负责
Ⅲ出席会议的董事.监事.董事会秘书.召集人或其代表.会议主持人应当在会议记录上签名
Ⅳ会议记录保存期限不少于5年
Ⅰ会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书.网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存
Ⅱ会议记录由董事会秘书负责
Ⅲ出席会议的董事.监事.董事会秘书.召集人或其代表.会议主持人应当在会议记录上签名
Ⅳ会议记录保存期限不少于5年
- A.Ⅰ.Ⅲ
- B.Ⅲ.Ⅳ
- C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- E.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
42
下列关于利润分配的表述，正确的有（ ）。
Ⅰ法定公积金从净利润中提取
Ⅱ股票股利是股利支付的主要方式
Ⅲ任意公积金的是否计提.计提比率由股东会决定
Ⅳ任意公积金累计额达到公司注册资本的50%时，可不再继续提取
Ⅴ利润分配应首先用于弥补以前年度的亏损
Ⅰ法定公积金从净利润中提取
Ⅱ股票股利是股利支付的主要方式
Ⅲ任意公积金的是否计提.计提比率由股东会决定
Ⅳ任意公积金累计额达到公司注册资本的50%时，可不再继续提取
Ⅴ利润分配应首先用于弥补以前年度的亏损
- A.Ⅰ.Ⅱ
- B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅴ
- D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
43
下列关于上市公司利润分配的说法正确的是（ ）。
Ⅰ公司应当以现金形式向优先股东支付股息，在完全支付约定股息之前，不得向普通股股东分配利润
Ⅱ公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金，公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取
Ⅲ公司可将包括资本公积金在内的公积金用于弥补公司的亏损，扩大公司的生产经营或者转为增加公司资本
Ⅳ法定公积金转为注册资本时，所留存的该项公积金不得少于转赠后公司注册资本的25%
Ⅴ公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在按规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损
Ⅰ公司应当以现金形式向优先股东支付股息，在完全支付约定股息之前，不得向普通股股东分配利润
Ⅱ公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金，公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取
Ⅲ公司可将包括资本公积金在内的公积金用于弥补公司的亏损，扩大公司的生产经营或者转为增加公司资本
Ⅳ法定公积金转为注册资本时，所留存的该项公积金不得少于转赠后公司注册资本的25%
Ⅴ公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在按规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损
- A.Ⅰ.Ⅱ
- B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅴ
- D.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
44
关于管理层收购，以下说法符合规定的有（ ）。
Ⅰ管理层收购时，需要全体独立董事的1/2以上同意
Ⅱ收购经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议
Ⅲ收购经股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权1/3以上通过
Ⅳ收购应当经需经全体董事2/3以上通过
Ⅴ公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/2
Ⅰ管理层收购时，需要全体独立董事的1/2以上同意
Ⅱ收购经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议
Ⅲ收购经股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权1/3以上通过
Ⅳ收购应当经需经全体董事2/3以上通过
Ⅴ公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/2
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- B.Ⅳ.Ⅴ
- C.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- D.Ⅱ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
45
下列关于发行人聘任保荐机构和主承销商的说法正确的是（ ）。
Ⅰ发行人发行证券时，可以聘任两个主承销商
Ⅱ同次发行的证券保荐机构必须是主承销商
Ⅲ证券发行规模达到一定数量的，可以采用两个以上保荐机构联合保荐的方式
Ⅳ同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担
Ⅴ证券发行的主承销商可以由该保荐机构担任，也可以由其他具有保荐业务资格的证券公司与该保荐机构共同担任
Ⅰ发行人发行证券时，可以聘任两个主承销商
Ⅱ同次发行的证券保荐机构必须是主承销商
Ⅲ证券发行规模达到一定数量的，可以采用两个以上保荐机构联合保荐的方式
Ⅳ同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担
Ⅴ证券发行的主承销商可以由该保荐机构担任，也可以由其他具有保荐业务资格的证券公司与该保荐机构共同担任
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ
- C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
46
以下情形中，收购人可以免于以要约方式增持股份的有（ ）。
Ⅰ甲公司收购乙公司，甲公司与乙公司在收购前后均受丙公司控制，收购未导致乙公司实际控制人发生变化
Ⅱ因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致某投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
Ⅲ上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益
Ⅳ经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%，投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约
Ⅴ因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
Ⅰ甲公司收购乙公司，甲公司与乙公司在收购前后均受丙公司控制，收购未导致乙公司实际控制人发生变化
Ⅱ因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致某投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
Ⅲ上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益
Ⅳ经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%，投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约
Ⅴ因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅴ
- B.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- C.Ⅰ.Ⅲ
- D.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
47
关于审计函证的说法正确的是（ ）。
Ⅰ函证应以注册会计师事务所的名义发出
Ⅱ如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分.适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
Ⅲ除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证很可能无效，否则应进行函证
Ⅳ函证一般应采取积极式函证
Ⅰ函证应以注册会计师事务所的名义发出
Ⅱ如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分.适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
Ⅲ除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证很可能无效，否则应进行函证
Ⅳ函证一般应采取积极式函证
- A.Ⅰ.Ⅲ
- B.Ⅰ.Ⅱ
- C.Ⅱ.Ⅲ
- D.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅱ.Ⅳ
48
企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有（ ）。
Ⅰ可转换公司债券转换为股份时可能支付的现金
Ⅱ稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用
Ⅲ当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息
Ⅳ稀释性潜在优先股转换时将产生的所得税
Ⅰ可转换公司债券转换为股份时可能支付的现金
Ⅱ稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用
Ⅲ当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息
Ⅳ稀释性潜在优先股转换时将产生的所得税
- A.Ⅰ.Ⅳ
- B.Ⅱ.Ⅲ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- E.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
49
下列关于并购重组委会议的说法，错误的有（ ）。
Ⅰ并购重组委以不记名投票方式对并购重组申请进行表决，并购重组委委员不得弃权
Ⅱ表决投票时同意票数达到3票为通过，同意票数未达到3票为未通过
Ⅲ并购重组申请人可在表决结果公示之日起10个工作日内向中国证监会提出申诉意见
Ⅳ并购重组委会议对并购重组申请作出的表决结果及提出的审核意见，中国证监会应当于会议结束之日起7个工作日内向并购重组申请人及其聘请的财务顾问进行书面反馈
Ⅴ并购重组委参会委员认为并购重组委会议表决结果存在显失公正情形的，可在并购重组委会议结束之日起3个工作日内，以书面形式提出异议，并说明理由
Ⅰ并购重组委以不记名投票方式对并购重组申请进行表决，并购重组委委员不得弃权
Ⅱ表决投票时同意票数达到3票为通过，同意票数未达到3票为未通过
Ⅲ并购重组申请人可在表决结果公示之日起10个工作日内向中国证监会提出申诉意见
Ⅳ并购重组委会议对并购重组申请作出的表决结果及提出的审核意见，中国证监会应当于会议结束之日起7个工作日内向并购重组申请人及其聘请的财务顾问进行书面反馈
Ⅴ并购重组委参会委员认为并购重组委会议表决结果存在显失公正情形的，可在并购重组委会议结束之日起3个工作日内，以书面形式提出异议，并说明理由
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- B.Ⅰ.Ⅳ.Ⅴ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
- D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
50
股份有限公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（ ）。
Ⅰ董事会认为有必要召开
Ⅱ1/3以上董事提议
Ⅲ高级管理层提议
Ⅳ单独或合并持有公司10%以上表决权股份的股东提议
Ⅴ公司未弥补的亏损达到注册股本总额的1/3时
Ⅰ董事会认为有必要召开
Ⅱ1/3以上董事提议
Ⅲ高级管理层提议
Ⅳ单独或合并持有公司10%以上表决权股份的股东提议
Ⅴ公司未弥补的亏损达到注册股本总额的1/3时
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- B.Ⅰ.Ⅳ
- C.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅲ.Ⅳ
51
某上市公司就并购重组事项于2019年8月由会计师事务所出具盈利预测报告，该报告载明被收购的乙公司2020年净利润将达到5000万元，2020年乙公司经审计的净利润为3800万元，若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实现，则应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一媒体上作出解释，并向投资者公开道歉的有（ ）。
Ⅰ上市公司的董事长.监事
Ⅱ并购重组项目的律师事务所
Ⅲ并购重组项目的财务顾问
Ⅳ并购重组项目的会计师事务所
Ⅴ并购重组项目的估值机构
Ⅰ上市公司的董事长.监事
Ⅱ并购重组项目的律师事务所
Ⅲ并购重组项目的财务顾问
Ⅳ并购重组项目的会计师事务所
Ⅴ并购重组项目的估值机构
- A.Ⅰ.Ⅳ
- B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- C.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
52
根据有关规定，上市公司独立董事行使下列职权，需要经公司全体独立董事1/2以上同意的事项有（ ）。
Ⅰ向董事会提请召开临时股东大会
Ⅱ提议召开董事会
Ⅲ独立聘请外部审计机构和咨询机构
Ⅳ向董事会提议聘用或解聘会计师事务所
Ⅴ对公司的股权激励计划发表独立意见
Ⅰ向董事会提请召开临时股东大会
Ⅱ提议召开董事会
Ⅲ独立聘请外部审计机构和咨询机构
Ⅳ向董事会提议聘用或解聘会计师事务所
Ⅴ对公司的股权激励计划发表独立意见
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅴ
- B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
53
下列各项中属于资产减值测试时预计未来现金流量应当考虑的因素有（ ）。
Ⅰ未来年度因实施已承诺重组减少的现金流出
Ⅱ未来年度为改良资产发生的现金流出
Ⅲ所得税收付产生的现金流量
Ⅳ筹资活动产生的现金流量
Ⅴ内部转移价格
Ⅰ未来年度因实施已承诺重组减少的现金流出
Ⅱ未来年度为改良资产发生的现金流出
Ⅲ所得税收付产生的现金流量
Ⅳ筹资活动产生的现金流量
Ⅴ内部转移价格
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- D.Ⅰ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅲ.Ⅴ
54
某企业于近期动工兴建厂房，在该厂房建造过程中，该企业发生的下列支出或者费用中，属于规定的资产支出的有（ ）。
Ⅰ用银行存款购买工程物资
Ⅱ支付在建工程人员工资
Ⅲ用带息票据购入工程物资
Ⅳ发生的业务招待费支出
Ⅴ工程项目领用本企业生产的产品
Ⅰ用银行存款购买工程物资
Ⅱ支付在建工程人员工资
Ⅲ用带息票据购入工程物资
Ⅳ发生的业务招待费支出
Ⅴ工程项目领用本企业生产的产品
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
- B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- D.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
55
根据《上市公司信息披露指引第4号——员工持股计划》，下列关于深交所员工持股计划的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ.上市公司董事会审议员工持股计划相关事项时，拟参加员工持股计划的董事及与其存在关联关系的董事应当回避。出席董事会的非关联董事人数不足3人的，上市公司应当将该事项直接提交股东大会审议
Ⅱ.上市公司应当在董事会审议通过员工持股计划草案后及时披露董事会决议.员工持股计划草案.独立董事意见.监事会意见等文件
Ⅲ.独立董事和监事会应当就公司是否以摊派.强行分配等方式强制员工参加持股计划等事项发表意见
Ⅳ.员工持股计划方案应当经出席会议的非关联股东所持表决权的三分之一以上通过
Ⅰ.上市公司董事会审议员工持股计划相关事项时，拟参加员工持股计划的董事及与其存在关联关系的董事应当回避。出席董事会的非关联董事人数不足3人的，上市公司应当将该事项直接提交股东大会审议
Ⅱ.上市公司应当在董事会审议通过员工持股计划草案后及时披露董事会决议.员工持股计划草案.独立董事意见.监事会意见等文件
Ⅲ.独立董事和监事会应当就公司是否以摊派.强行分配等方式强制员工参加持股计划等事项发表意见
Ⅳ.员工持股计划方案应当经出席会议的非关联股东所持表决权的三分之一以上通过
- A.Ⅱ.Ⅲ
- B.Ⅰ.Ⅱ
- C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- E.Ⅰ.Ⅳ
56
下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有（ ）。
Ⅰ为购建固定资产支付的耕地占用税
Ⅱ为购建固定资产支付的已资本化的利息费用
Ⅲ企业分配因发行股票的股利
Ⅳ收到投资收益收到的现金
Ⅰ为购建固定资产支付的耕地占用税
Ⅱ为购建固定资产支付的已资本化的利息费用
Ⅲ企业分配因发行股票的股利
Ⅳ收到投资收益收到的现金
- A.Ⅰ.Ⅱ
- B.Ⅲ.Ⅳ
- C.Ⅰ.Ⅳ
- D.Ⅱ.Ⅳ
- E.Ⅱ.Ⅲ
57
下列事项中，表明资产可能发生了减值的有（ ）。
Ⅰ有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏
Ⅱ资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌
Ⅲ市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低
Ⅳ资产已经或者将被闲置.终止使用或者计划提前处置
Ⅴ企业所有者权益（净资产）的账面价值远高于其市值等
Ⅰ有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏
Ⅱ资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌
Ⅲ市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低
Ⅳ资产已经或者将被闲置.终止使用或者计划提前处置
Ⅴ企业所有者权益（净资产）的账面价值远高于其市值等
- A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- B.Ⅰ.Ⅳ.Ⅴ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
58
以下情形中，相应股东应于T＋2日前披露权益变动报告书的有（ ）。
Ⅰ投资者A原本持有4%挂牌公司股份，T日，A增持了5%挂牌公司股份
Ⅱ投资者B持有挂牌公司13.4%股份，其实际控制的公司持有挂牌公司12%挂牌公司股份，T日，B增持了3%挂牌公司股份
Ⅲ投资者C持有挂牌公司8%股份，其一致行动人持有挂牌公司5%股份，T日，C增持了3%挂牌公司股份
Ⅳ投资者D持有20.1%挂牌公司股份，T日，D减持了10%挂牌公司股份
Ⅰ投资者A原本持有4%挂牌公司股份，T日，A增持了5%挂牌公司股份
Ⅱ投资者B持有挂牌公司13.4%股份，其实际控制的公司持有挂牌公司12%挂牌公司股份，T日，B增持了3%挂牌公司股份
Ⅲ投资者C持有挂牌公司8%股份，其一致行动人持有挂牌公司5%股份，T日，C增持了3%挂牌公司股份
Ⅳ投资者D持有20.1%挂牌公司股份，T日，D减持了10%挂牌公司股份
- A.Ⅰ.Ⅳ
- B.Ⅰ.Ⅲ
- C.Ⅱ.Ⅲ
- D.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
59
根据《再融资业务若干问题解答》，关于上市公司重大资产重组后申请再融资的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ实施重大资产重组后申报再融资的公司，申报时其三年一期法定报表须符合发行条件
Ⅱ实施重大资产重组前，如果发行人最近三年一期符合公开发行证券条件且重组未导致公司实际控制人发生变化的，申请公开发行证券时不需要运行一个完整的会计年度
Ⅲ实施重大资产重组前，如果发行人不符合公开发行证券条件或本次重组导致上市公司实际控制人发生变化的，申请公开发行证券时须运行一个完整的会计年度
Ⅳ重组时点，是指新增股份登记及配套融资完成的时点
Ⅰ实施重大资产重组后申报再融资的公司，申报时其三年一期法定报表须符合发行条件
Ⅱ实施重大资产重组前，如果发行人最近三年一期符合公开发行证券条件且重组未导致公司实际控制人发生变化的，申请公开发行证券时不需要运行一个完整的会计年度
Ⅲ实施重大资产重组前，如果发行人不符合公开发行证券条件或本次重组导致上市公司实际控制人发生变化的，申请公开发行证券时须运行一个完整的会计年度
Ⅳ重组时点，是指新增股份登记及配套融资完成的时点
- A.Ⅰ.Ⅱ
- B.Ⅱ.Ⅲ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
60
承销以下业务，应当聘请具有保荐业务资格的证券公司履行保荐职责的是（ ）。
Ⅰ发行公司债
Ⅱ首次公开发行股票
Ⅲ上市公司发行可转换债券
Ⅳ公开发行存托凭证
Ⅴ上市公司发行新股
Ⅰ发行公司债
Ⅱ首次公开发行股票
Ⅲ上市公司发行可转换债券
Ⅳ公开发行存托凭证
Ⅴ上市公司发行新股
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ
- B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
- C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
61
根据《上市公司股权激励管理办法》，上市公司存在下列哪些情形时，不得实行股权激励。（ ）
Ⅰ最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告
Ⅱ最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见的审计报告
Ⅲ上市后最近36个月内出现未按公开承诺进行利润分配的情形
Ⅳ最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见的审计报告
Ⅴ最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告
Ⅰ最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告
Ⅱ最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见的审计报告
Ⅲ上市后最近36个月内出现未按公开承诺进行利润分配的情形
Ⅳ最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见的审计报告
Ⅴ最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- B.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ
- C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
62
以下关于上市公司员工持股计划的说法正确的是（ ）。
Ⅰ员工持股计划持有的股票总数包括员工在公司首发上市前获得的股份
Ⅱ单个员工所获股份权益对应的股票总数累计不得超过公司股本总额的1%
Ⅲ上市公司全部有效的员工持股计划所持有的股票总数累计不得超过公司股本总额的15%
Ⅳ员工持股计划持有的股票总数不包括其通过二级市场自行购买的股份
Ⅴ公司股东大会对员工持股计划作出决议的，应当经出席会议的股东所持表决权的1/2以上通过
Ⅰ员工持股计划持有的股票总数包括员工在公司首发上市前获得的股份
Ⅱ单个员工所获股份权益对应的股票总数累计不得超过公司股本总额的1%
Ⅲ上市公司全部有效的员工持股计划所持有的股票总数累计不得超过公司股本总额的15%
Ⅳ员工持股计划持有的股票总数不包括其通过二级市场自行购买的股份
Ⅴ公司股东大会对员工持股计划作出决议的，应当经出席会议的股东所持表决权的1/2以上通过
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅴ
- B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- C.Ⅳ.Ⅴ
- D.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅳ
63
根据《保荐人尽职调查工作准则》，下列关于保荐人对发行人公开发行募集文件和相关内容尽职调查工作的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ.对发行人公开发行募集文件中无中介机构及其签名人员专业意见支持的内容，保荐人应当获得充分的尽职调查证据
Ⅱ.对发行人公开发行募集文件中有中介机构及其签名人员出具专业意见的内容，保荐人应当结合尽职调查过程中获得的信息对专业意见的内容进行审慎核查
Ⅲ.保荐人对中介机构其签名人员出具的专业意见存有异议的，应当主动与中介机构进行协商，并可以要求其做出解释或者出具依据
Ⅳ.保荐人应在尽职调查基础上形成发行保荐书，同时，应当建立尽职调查工作底稿制度
Ⅴ.中国证券业协会依照法律.法规.规章和本准则的规定，对保荐人的尽职调查工作进行监管
Ⅰ.对发行人公开发行募集文件中无中介机构及其签名人员专业意见支持的内容，保荐人应当获得充分的尽职调查证据
Ⅱ.对发行人公开发行募集文件中有中介机构及其签名人员出具专业意见的内容，保荐人应当结合尽职调查过程中获得的信息对专业意见的内容进行审慎核查
Ⅲ.保荐人对中介机构其签名人员出具的专业意见存有异议的，应当主动与中介机构进行协商，并可以要求其做出解释或者出具依据
Ⅳ.保荐人应在尽职调查基础上形成发行保荐书，同时，应当建立尽职调查工作底稿制度
Ⅴ.中国证券业协会依照法律.法规.规章和本准则的规定，对保荐人的尽职调查工作进行监管
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ
64
甲公司于2019年11月接受一项产品安装任务，履约进度能够可靠计量，预计安装期14个月，合同总收入400万元，合同预计总成本为316万元。至2020年底已预收款项320万元，余款在安装完成时收回，至2020年12月31日实际发生成本304万元，预计还将发生成本16万元。2019年已确认收入160万元，则以下说法正确的是（ ）。
Ⅰ甲公司2020年度应确认收入为380万元
Ⅱ甲公司2020年度应确认收入为220万元
Ⅲ甲公司2020年度应确认收入为156万元
Ⅳ甲公司应采用成本法确认收入
Ⅰ甲公司2020年度应确认收入为380万元
Ⅱ甲公司2020年度应确认收入为220万元
Ⅲ甲公司2020年度应确认收入为156万元
Ⅳ甲公司应采用成本法确认收入
- A.Ⅰ
- B.Ⅱ.Ⅳ
- C.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅲ
- E.Ⅰ.Ⅳ
65
国务院证券监督管理机构有权对有关单位进行监督检查或者调查，以下表述中正确的有（ ）。
Ⅰ可以由1名或2名工作人员进行监督检查.调查
Ⅱ应当出示合法证件和监督检查.调查通知书
Ⅲ被检查.调查的单位和个人应当配合，如实提供有关文件和资料，不得拒绝.阻碍和隐瞒
Ⅳ不得泄露所知悉的有关单位和个人的商业秘密
Ⅴ应当依据调查结果公开对证券违法行为作出的处罚决定
Ⅰ可以由1名或2名工作人员进行监督检查.调查
Ⅱ应当出示合法证件和监督检查.调查通知书
Ⅲ被检查.调查的单位和个人应当配合，如实提供有关文件和资料，不得拒绝.阻碍和隐瞒
Ⅳ不得泄露所知悉的有关单位和个人的商业秘密
Ⅴ应当依据调查结果公开对证券违法行为作出的处罚决定
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
66
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，发行人应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相关文件送交保荐机构的有（ ）。
Ⅰ变更募集资金及投资项目等承诺事项
Ⅱ发生关联交易.为他人提供担保等事项
Ⅲ股东及董事.监事.高级管理人员的变动
Ⅳ召开总经理办公会.董事会.监事会.股东大会
Ⅴ涉及重大诉讼.资产发生重大损失
Ⅰ变更募集资金及投资项目等承诺事项
Ⅱ发生关联交易.为他人提供担保等事项
Ⅲ股东及董事.监事.高级管理人员的变动
Ⅳ召开总经理办公会.董事会.监事会.股东大会
Ⅴ涉及重大诉讼.资产发生重大损失
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
67
下列各项交易事项的会计处理中，体现实质重于形式原则的有（ ）。
Ⅰ将发行的附有强制付息义务的优先股确认为负债
Ⅱ将企业未持有权益但能够控制的结构化主体纳入合并范围
Ⅲ将附有追索权的商业承兑汇票出售确认为质押贷款
Ⅳ商品已经售出，但企业为确保到期收回货款而暂时保留商品的法定所有权时，该权利通常不会对客户取得对该商品的控制权构成障碍，在满足收入确认的其他条件时，企业确认相应的收入
Ⅰ将发行的附有强制付息义务的优先股确认为负债
Ⅱ将企业未持有权益但能够控制的结构化主体纳入合并范围
Ⅲ将附有追索权的商业承兑汇票出售确认为质押贷款
Ⅳ商品已经售出，但企业为确保到期收回货款而暂时保留商品的法定所有权时，该权利通常不会对客户取得对该商品的控制权构成障碍，在满足收入确认的其他条件时，企业确认相应的收入
- A.Ⅰ.Ⅱ
- B.Ⅱ.Ⅲ
- C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
68
甲公司为上海证券交易所主板上市公司，根据《上海证券交易所证券发行上市业务指引》，下列关于临时停市有关说法正确的有（ ）。
Ⅰ.发行申报日交易所盘中暂停服务当日未恢复服务的，原股东配售申报仍有效
Ⅱ.公开增发新股，发行申报日交易所盘中暂停服务且当日恢复服务的，投资者当日申购有效
Ⅲ.公开发行可转换公司债券发行申报日发生异常情形的，上交所决定暂停提供相关申报服务的，暂停期间不接受申报
Ⅳ.仅网下申购暂停服务且当日恢复服务的，投资者可在恢复服务后继续申购，当日申购有效
Ⅴ.上交所决定临时停市的，可以根据上市公司发行证券的不同类型，暂停提供网上网下申报和配售等相关服务，推迟申报.配售及上市日期
Ⅰ.发行申报日交易所盘中暂停服务当日未恢复服务的，原股东配售申报仍有效
Ⅱ.公开增发新股，发行申报日交易所盘中暂停服务且当日恢复服务的，投资者当日申购有效
Ⅲ.公开发行可转换公司债券发行申报日发生异常情形的，上交所决定暂停提供相关申报服务的，暂停期间不接受申报
Ⅳ.仅网下申购暂停服务且当日恢复服务的，投资者可在恢复服务后继续申购，当日申购有效
Ⅴ.上交所决定临时停市的，可以根据上市公司发行证券的不同类型，暂停提供网上网下申报和配售等相关服务，推迟申报.配售及上市日期
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- D.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
69
甲上市公司发行可转换公司债券，其最近一期末经审计的净资产为20亿元。以下说法正确的有（ ）。
Ⅰ某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，担保范围包括债券的本金及利息.违约金.损害赔偿金和实现债权的费用
Ⅱ设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值不低于担保金额
Ⅲ甲公司发行可转债，应按要求提供担保
Ⅳ某担保公司以保证方式为甲公司可转债发行提供担保的，应当为连带责任担保
Ⅴ因最近一期末经审计的净资产超过15亿元，因此甲公司发行可转债可免于信用评级
Ⅰ某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，担保范围包括债券的本金及利息.违约金.损害赔偿金和实现债权的费用
Ⅱ设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值不低于担保金额
Ⅲ甲公司发行可转债，应按要求提供担保
Ⅳ某担保公司以保证方式为甲公司可转债发行提供担保的，应当为连带责任担保
Ⅴ因最近一期末经审计的净资产超过15亿元，因此甲公司发行可转债可免于信用评级
- A.Ⅱ
- B.Ⅰ.Ⅲ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
- D.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅲ.Ⅳ
70
甲公司系深交所主板上市公司，拟于2019年2月进行公开增发，以下事项中将导致其不符合公开增发条件的有（ ）。
Ⅰ甲公司的现任董事张某因涉嫌内幕交易正在被证监会立案调查，尚未有明确结论
Ⅱ甲公司于2015年6月因信息披露违规受到证券交易所的公开谴责
Ⅲ甲公司2016年度的财务报表被注册会计师出具保留意见的审计报告，该保留意见所涉事项的重大影响已经在2017年消除
Ⅳ甲公司2018年7月总经理及超过半数的副总经理离职
Ⅴ甲公司的现任监事王某曾于2013年12月受到过中国证监会的行政处罚
Ⅰ甲公司的现任董事张某因涉嫌内幕交易正在被证监会立案调查，尚未有明确结论
Ⅱ甲公司于2015年6月因信息披露违规受到证券交易所的公开谴责
Ⅲ甲公司2016年度的财务报表被注册会计师出具保留意见的审计报告，该保留意见所涉事项的重大影响已经在2017年消除
Ⅳ甲公司2018年7月总经理及超过半数的副总经理离职
Ⅴ甲公司的现任监事王某曾于2013年12月受到过中国证监会的行政处罚
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
- B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
- C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- E.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
71
下列关于可转换债券的说法，正确的是（ ）。
Ⅰ发行后12个月才可转股
Ⅱ可以回售
Ⅲ可以赎回
Ⅳ上市公司可以采用非公开发行方式发行可转债
Ⅴ上市公司公开发行可转换公司债券，应当提供担保
Ⅰ发行后12个月才可转股
Ⅱ可以回售
Ⅲ可以赎回
Ⅳ上市公司可以采用非公开发行方式发行可转债
Ⅴ上市公司公开发行可转换公司债券，应当提供担保
- A.Ⅰ.Ⅱ
- B.Ⅱ.Ⅲ
- C.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅲ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅴ
72
根据《公司信用类债券信息披露管理办法》的规定，企业应当披露所聘请的信用评级机构对企业的信用评级情况（如有），包括（ ）。
Ⅰ信用评级结论及标识所代表的涵义
Ⅱ报告期历次主体评级.变动情况及原因
Ⅲ评级报告揭示的主要风险
Ⅳ投资价值说明
Ⅴ跟踪评级的有关安排
Ⅰ信用评级结论及标识所代表的涵义
Ⅱ报告期历次主体评级.变动情况及原因
Ⅲ评级报告揭示的主要风险
Ⅳ投资价值说明
Ⅴ跟踪评级的有关安排
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
73
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，以下是发行保荐书的必备内容的有（ ）。
Ⅰ发行人存在的主要风险
Ⅱ保荐机构内部审核程序简介及内核意见
Ⅲ相关承诺事项
Ⅳ对发行人发展前景的评价
Ⅴ对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排
Ⅰ发行人存在的主要风险
Ⅱ保荐机构内部审核程序简介及内核意见
Ⅲ相关承诺事项
Ⅳ对发行人发展前景的评价
Ⅴ对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ
- D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
74
非商业银行的上市公司公开发行优先股，应在公司章程中规定的事项有（ ）。
Ⅰ采取固定股息率
Ⅱ约定在公司有可分配税后利润的情形下是否必须分配利润
Ⅲ未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度
Ⅳ优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配
Ⅰ采取固定股息率
Ⅱ约定在公司有可分配税后利润的情形下是否必须分配利润
Ⅲ未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度
Ⅳ优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
- C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
75
甲公司2019年自财政部门取得以下款项：（1）2月20日，收到拨来的以前年度已完成重点科研项目的经费补贴260万元；（2）6月20日，取得国家对公司进行技改项目的支持资金3000万元，用于购置固定资产，相关资产于当年12月28日达到预定可使用状态，预计使用20年，采用年限平均法计提折旧；（3）12月30日，收到战略性新兴产业研究补贴4000万元，该项目至取得补贴款时已发生研究支出1600万元，预计项目结项前仍将发生研究支出2400万元。假定上述政府补助在2019年以前均未予确认，不考虑其他因素，下列关于甲公司2019年对政府补助相关的会计处理中，正确的有（ ）。
Ⅰ当期应计入损益的政府补助是1860万元
Ⅱ当期取得与收益相关的政府补助是260万元
Ⅲ当期取得与资产相关的政府补助是3000万元
Ⅳ当期应计入资本公积的政府补助是4000万元
Ⅰ当期应计入损益的政府补助是1860万元
Ⅱ当期取得与收益相关的政府补助是260万元
Ⅲ当期取得与资产相关的政府补助是3000万元
Ⅳ当期应计入资本公积的政府补助是4000万元
- A.Ⅰ.Ⅱ
- B.Ⅰ.Ⅲ
- C.Ⅱ.Ⅲ
- D.Ⅱ.Ⅳ
- E.Ⅲ.Ⅳ
76
下列关于每股收益，说法正确的是（ ）。
Ⅰ基本每股收益是按照归属于普通股股东的当期净利润，除以当期实际发行在外普通股的加权平均数计算确定
Ⅱ因债务转资本而发行的普通股股数，加权平均股数的计算时点自购买日开始
Ⅲ同一控制下的合并，加权平均股数的确认时点为通过股东大会决议时
Ⅳ同一控制下的合并，向同一控制下的企业发行的股份，应视同本期期初存在，计算加权平均股份
Ⅰ基本每股收益是按照归属于普通股股东的当期净利润，除以当期实际发行在外普通股的加权平均数计算确定
Ⅱ因债务转资本而发行的普通股股数，加权平均股数的计算时点自购买日开始
Ⅲ同一控制下的合并，加权平均股数的确认时点为通过股东大会决议时
Ⅳ同一控制下的合并，向同一控制下的企业发行的股份，应视同本期期初存在，计算加权平均股份
- A.Ⅰ.Ⅱ
- B.Ⅰ.Ⅳ
- C.Ⅱ.Ⅲ
- D.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅰ.Ⅲ
77
在判断投资方能否控制被投资方时，应综合考虑所有相关事实和情况，主要包括（ ）。
Ⅰ被投资方的设立目的
Ⅱ被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策
Ⅲ投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动
Ⅳ投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报
Ⅴ投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额
Ⅰ被投资方的设立目的
Ⅱ被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策
Ⅲ投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动
Ⅳ投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报
Ⅴ投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- D.Ⅰ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
78
下列项目中，属于借款费用应予资本化的资产范围的有（ ）。
Ⅰ经过1个月即可达到预定可使用状态的生产设备
Ⅱ经过相当长时间自行制造的生产设备
Ⅲ经过相当长时间的购建达到预定可使用状态的投资性房地产
Ⅳ需要经过相当长时间的生产活动才能达到销售状态的存货
Ⅰ经过1个月即可达到预定可使用状态的生产设备
Ⅱ经过相当长时间自行制造的生产设备
Ⅲ经过相当长时间的购建达到预定可使用状态的投资性房地产
Ⅳ需要经过相当长时间的生产活动才能达到销售状态的存货
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
- C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅰ.Ⅱ
79
A公司欲在科创板首次公开发行股票，下列说法正确的是（ ）。
ⅠA公司须是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司
ⅡA公司的主要资产不存在重大权属纠纷，且具有持续经营的能力
ⅢA公司最近1年主营业务和董事.高级管理人员没有发生重大不利变化，实际控制人没有发生变更
ⅣA公司及其控股股东.实际控制人不存在最近3年内受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见等情形
Ⅴ内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证公司运行效率.合法合规和财务报告的可靠性，并由注册会计师出具无保留结论的内部控制鉴证报告
ⅠA公司须是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司
ⅡA公司的主要资产不存在重大权属纠纷，且具有持续经营的能力
ⅢA公司最近1年主营业务和董事.高级管理人员没有发生重大不利变化，实际控制人没有发生变更
ⅣA公司及其控股股东.实际控制人不存在最近3年内受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见等情形
Ⅴ内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证公司运行效率.合法合规和财务报告的可靠性，并由注册会计师出具无保留结论的内部控制鉴证报告
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- B.Ⅰ.Ⅳ.Ⅴ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅴ
- D.Ⅱ.Ⅴ
- E.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
80
根据《证券投资者保护基金管理办法》，以下关于证券投资者保护基金来源的说法正确的有（ ）。
Ⅰ依法向有关责任方追偿所得
Ⅱ上海.深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20%纳入基金
Ⅲ发行股票.可转换公司债券等证券时，申购冻结资金的利息收入
Ⅳ证券投资者保护基金公司通过自主经营获得的投资收益
Ⅴ国内外机构.组织及个人的捐赠
Ⅰ依法向有关责任方追偿所得
Ⅱ上海.深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20%纳入基金
Ⅲ发行股票.可转换公司债券等证券时，申购冻结资金的利息收入
Ⅳ证券投资者保护基金公司通过自主经营获得的投资收益
Ⅴ国内外机构.组织及个人的捐赠
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅴ
- B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
81
证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括（ ）。
Ⅰ具有3年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近3年每年财务顾问业务收入不低于100万元
Ⅱ实缴注册资本和净资产不低于人民币100万元
Ⅲ具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度
Ⅳ公司财务会计信息真实.准确.完整
Ⅴ控股股东.实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录
Ⅰ具有3年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近3年每年财务顾问业务收入不低于100万元
Ⅱ实缴注册资本和净资产不低于人民币100万元
Ⅲ具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度
Ⅳ公司财务会计信息真实.准确.完整
Ⅴ控股股东.实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录
- A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅴ
- B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
82
公开发行以股票为基础证券的存托凭证的，境外基础证券发行人应当符合的条件有（ ）。
Ⅰ为依法设立且持续经营一年以上的公司，公司的主要资产不存在重大权属纠纷
Ⅱ最近三年内实际控制人未发生变更
Ⅲ监事最近三年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为
Ⅳ会计基础工作规范.内部控制制度健全
Ⅴ境外基础证券发行人及其控股股东.实际控制人近期无重大违法失信记录
Ⅰ为依法设立且持续经营一年以上的公司，公司的主要资产不存在重大权属纠纷
Ⅱ最近三年内实际控制人未发生变更
Ⅲ监事最近三年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为
Ⅳ会计基础工作规范.内部控制制度健全
Ⅴ境外基础证券发行人及其控股股东.实际控制人近期无重大违法失信记录
- A.Ⅰ.Ⅴ
- B.Ⅱ.Ⅳ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅴ
- D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
83
2020年某创业板上市公司的年报，出现以下情形时，应当进行业绩预告的有（ ）。
Ⅰ2020年净利润比2019年净利润下降30%
Ⅱ2020年12月31日净资产为－100万元
Ⅲ2020年总利润与2019年季度报告相比上升50%
Ⅳ2019年净利润为－50万元，2020年净利润为150万元
Ⅰ2020年净利润比2019年净利润下降30%
Ⅱ2020年12月31日净资产为－100万元
Ⅲ2020年总利润与2019年季度报告相比上升50%
Ⅳ2019年净利润为－50万元，2020年净利润为150万元
- A.Ⅰ.Ⅱ
- B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- C.Ⅱ.Ⅳ
- D.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
84
创业板上市公司对外担保的下列情况，属于应在其招股说明书中披露的有（ ）。
Ⅰ被担保人的名称.注册资本.实收资本.住所.生产经营情况.与发行人有无关联关系
Ⅱ被担保人最近一年及一期末的总资产.净资产和最近一年及一期的净利润
Ⅲ主债务的种类.金额和履行债务的期限
Ⅳ担保范围.担保期间
Ⅴ该等担保对发行人业务经营与财务状况的影响
Ⅰ被担保人的名称.注册资本.实收资本.住所.生产经营情况.与发行人有无关联关系
Ⅱ被担保人最近一年及一期末的总资产.净资产和最近一年及一期的净利润
Ⅲ主债务的种类.金额和履行债务的期限
Ⅳ担保范围.担保期间
Ⅴ该等担保对发行人业务经营与财务状况的影响
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
85
某公司首次公开发行（非限售）股票6亿股，下列表述正确的有（ ）。
Ⅰ网下初始发行的股票数量可以为4亿股
ⅡT日申购结束后，网上初步中签率为0.5%，回拔后的网下发行数量不超过6000万股
Ⅲ可以安排向战略投资者配售
Ⅳ可以采用超额配售选择权
Ⅰ网下初始发行的股票数量可以为4亿股
ⅡT日申购结束后，网上初步中签率为0.5%，回拔后的网下发行数量不超过6000万股
Ⅲ可以安排向战略投资者配售
Ⅳ可以采用超额配售选择权
- A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅰ.Ⅱ
- E.Ⅱ.Ⅳ
86
证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担的法律责任，说法正确的是（ ）。
Ⅰ信息披露义务人应当承担赔偿责任
Ⅱ除非证明无过错，否则发行人的董事.监事.高级管理人员和其他直接责任人员应当承担连带赔偿责任
Ⅲ除非证明无过错，否则保荐人应当承担连带赔偿责任
Ⅳ发行人的控股股东应当承担赔偿责任
Ⅰ信息披露义务人应当承担赔偿责任
Ⅱ除非证明无过错，否则发行人的董事.监事.高级管理人员和其他直接责任人员应当承担连带赔偿责任
Ⅲ除非证明无过错，否则保荐人应当承担连带赔偿责任
Ⅳ发行人的控股股东应当承担赔偿责任
- A.Ⅰ.Ⅱ
- B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
87
根据《上市公司国有股权监督管理办法》，国有股东包括（ ）。
Ⅰ事业单位
Ⅱ政府部门
Ⅲ国有出资的有限合伙企业
Ⅳ境内国有全资企业
Ⅴ独家持股比例超过50%的境内国有独资企业
Ⅰ事业单位
Ⅱ政府部门
Ⅲ国有出资的有限合伙企业
Ⅳ境内国有全资企业
Ⅴ独家持股比例超过50%的境内国有独资企业
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
- B.Ⅲ.Ⅴ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ
- D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- E.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
88
下列关于股份有限公司股利分配原则的表述，正确的有（ ）。
Ⅰ股利均按照股东持有的股份比例分配
Ⅱ公司在无力偿债时不能支付红利
Ⅲ股利的支付不能减少其注册资本
Ⅳ股利应首先用来弥补以前年度亏损
Ⅴ公司持有的本公司股份不得分配利润
Ⅰ股利均按照股东持有的股份比例分配
Ⅱ公司在无力偿债时不能支付红利
Ⅲ股利的支付不能减少其注册资本
Ⅳ股利应首先用来弥补以前年度亏损
Ⅴ公司持有的本公司股份不得分配利润
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
- B.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
89
根据《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，下列关于金融衍生品交易的内部控制，说法正确的有（ ）。
Ⅰ金融衍生品交易的商品仅限于商品或证券为基础的期货.期权.远期.调期交易
Ⅱ公司应评估自身风险控制能力，制定相应的内控制度
Ⅲ公司合理地制定了金融衍生品交易的目标.套期保值的策略
Ⅳ公司制定了金融衍生品交易的风险报告制度
Ⅴ公司董事会根据公司的风险承受能力，合理确定金融衍生品交易的风险限额和相关交易参数
Ⅰ金融衍生品交易的商品仅限于商品或证券为基础的期货.期权.远期.调期交易
Ⅱ公司应评估自身风险控制能力，制定相应的内控制度
Ⅲ公司合理地制定了金融衍生品交易的目标.套期保值的策略
Ⅳ公司制定了金融衍生品交易的风险报告制度
Ⅴ公司董事会根据公司的风险承受能力，合理确定金融衍生品交易的风险限额和相关交易参数
- A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
- B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
- C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
90
公开发行公司债应在主承销商核查意见上签字的人员有（ ）。
Ⅰ公司经理
Ⅱ内核负责人
Ⅲ项目负责人
Ⅳ主承销商法定代表人
Ⅴ债券承销业务负责人
Ⅰ公司经理
Ⅱ内核负责人
Ⅲ项目负责人
Ⅳ主承销商法定代表人
Ⅴ债券承销业务负责人
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
- C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
91
下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（ ）。
Ⅰ.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非调整事项，但应当披露该信息
Ⅱ.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整事项，但应当披露该信息
Ⅲ.资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露
Ⅳ.资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项，包括调整事项和非调整事项
Ⅰ.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非调整事项，但应当披露该信息
Ⅱ.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整事项，但应当披露该信息
Ⅲ.资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露
Ⅳ.资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项，包括调整事项和非调整事项
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
- C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
92
A公司计划向上交所科创板申请股票发行上市，下列情形可能导致中止发行上市审核的是（ ）。
Ⅰ发行人A因涉嫌欺诈发行.重大信息披露违法，被立案调查或者被司法机关立案侦查，尚未结案
Ⅱ签字保荐代表人B因并购重组业务涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未结案
Ⅲ实际控制人C涉嫌重大责任事故罪被立案调查，尚未结案
Ⅳ发行人的保荐人D被上交所实施一定期限内不接受其出具的相关文件的纪律处分，尚未解除
Ⅴ发行人的保荐人E被中国证监会依法采取责令停业整顿或者接管等监管措施，尚未解除
Ⅰ发行人A因涉嫌欺诈发行.重大信息披露违法，被立案调查或者被司法机关立案侦查，尚未结案
Ⅱ签字保荐代表人B因并购重组业务涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未结案
Ⅲ实际控制人C涉嫌重大责任事故罪被立案调查，尚未结案
Ⅳ发行人的保荐人D被上交所实施一定期限内不接受其出具的相关文件的纪律处分，尚未解除
Ⅴ发行人的保荐人E被中国证监会依法采取责令停业整顿或者接管等监管措施，尚未解除
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ
- B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- E.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
93
甲公司2019年财务报表于2020年4月10日对外报出，假定其2020年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整2019年财务报表的是（ ）。
Ⅰ5月2日，自2019年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准
Ⅱ4月10日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司2019年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额
Ⅲ4月15日，发现2019年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增2019年利润
Ⅳ3月12日，某项于2019年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，由于新的司法解释出台，甲公司实际支付的赔偿金额大于原已确认预计负债
Ⅰ5月2日，自2019年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准
Ⅱ4月10日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司2019年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额
Ⅲ4月15日，发现2019年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增2019年利润
Ⅳ3月12日，某项于2019年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，由于新的司法解释出台，甲公司实际支付的赔偿金额大于原已确认预计负债
- A.Ⅰ
- B.Ⅱ.Ⅲ
- C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅳ
- E.Ⅰ.Ⅲ
94
在下列情况下，有限公司股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的有（ ）。
Ⅰ公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件
Ⅱ公司合并
Ⅲ公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的
Ⅳ公司转让主要财产
Ⅴ公司分立
Ⅰ公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件
Ⅱ公司合并
Ⅲ公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的
Ⅳ公司转让主要财产
Ⅴ公司分立
- A.Ⅱ.Ⅲ
- B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅱ.Ⅳ
95
上市公司不得以下列哪些方式，将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用。（ ）
Ⅰ有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用
Ⅱ通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款
Ⅲ委托控股股东及其他关联方进行投资活动
Ⅳ为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票
Ⅴ代控股股东及其他关联方偿还债务
Ⅰ有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用
Ⅱ通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款
Ⅲ委托控股股东及其他关联方进行投资活动
Ⅳ为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票
Ⅴ代控股股东及其他关联方偿还债务
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
96
根据《上海证券交易所投资者风险揭示书必备条款指南第3号——科创板股票》，开展科创板股票经纪业务的证券公司应当制定《科创板股票交易风险揭示书》，其内容应当至少包括（ ）。
Ⅰ科创板企业可能存在首次公开发行前最近3个会计年度未能连续盈利.公开发行并上市时尚未盈利.有累计未弥补亏损等情形，可能存在上市后仍无法盈利.持续亏损.无法进行利润分配等情形
Ⅱ科创板股票上市首日不得作为融资融券标的，与上交所主板市场存在差异，投资者应注意相关风险
Ⅲ科创板新股发行全部采用询价定价方式，个人投资者可以直接参与发行定价
Ⅳ科创板股票竞价交易设置较宽的涨跌幅限制，首次公开发行上市的股票，上市后的前5个交易日不设涨跌幅限制，其后涨跌幅限制为15%，投资者应当关注可能产生的股价波动的风险
Ⅴ科创板股票大宗交易，适用上交所主板市场股票大宗交易中固定价格申报的相关规定
Ⅰ科创板企业可能存在首次公开发行前最近3个会计年度未能连续盈利.公开发行并上市时尚未盈利.有累计未弥补亏损等情形，可能存在上市后仍无法盈利.持续亏损.无法进行利润分配等情形
Ⅱ科创板股票上市首日不得作为融资融券标的，与上交所主板市场存在差异，投资者应注意相关风险
Ⅲ科创板新股发行全部采用询价定价方式，个人投资者可以直接参与发行定价
Ⅳ科创板股票竞价交易设置较宽的涨跌幅限制，首次公开发行上市的股票，上市后的前5个交易日不设涨跌幅限制，其后涨跌幅限制为15%，投资者应当关注可能产生的股价波动的风险
Ⅴ科创板股票大宗交易，适用上交所主板市场股票大宗交易中固定价格申报的相关规定
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
- B.Ⅱ.Ⅳ
- C.Ⅰ
- D.Ⅱ.Ⅲ
- E.Ⅰ.Ⅲ.Ⅴ
97
甲公司在2021年3月发现，2020年度公司漏记一项固定资产折旧费用（应计入管理费用）100万元，所得税申报表中也未扣除。甲公司适用所得税率为25%，无纳税调整事项，按净利润的15%提取盈余公积。假定该事项对于甲公司属于重要事项，且税法允许调整应交所得税，下列说法中正确的有（ ）。
Ⅰ该事项2021年度应该调整累计折旧100万元
Ⅱ该事项2021年度调减应交税金25万元
Ⅲ该事项列报2020年度财务报表时，应该调增管理费用100万元
Ⅳ该事项列报2020年度财务报表时，应该调减净利润75万元
Ⅴ该事项列报2020年度财务报表时，应该调减上年未分配利润金额63.75万元
Ⅰ该事项2021年度应该调整累计折旧100万元
Ⅱ该事项2021年度调减应交税金25万元
Ⅲ该事项列报2020年度财务报表时，应该调增管理费用100万元
Ⅳ该事项列报2020年度财务报表时，应该调减净利润75万元
Ⅴ该事项列报2020年度财务报表时，应该调减上年未分配利润金额63.75万元
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- B.Ⅰ.Ⅱ
- C.Ⅳ
- D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
98
下列属于深交所主板上市公司控股股东.实际控制人及其关联人占用上市公司资金禁止性行为的有（ ）。
Ⅰ要求公司为其垫付.承担工资.福利.保险.广告等费用.成本和其他支出
Ⅱ要求公司有偿或者无偿.直接或者间接拆借资金给其使用
Ⅲ要求公司通过银行或者非银行金融机构向其提供委托贷款
Ⅳ要求公司委托其进行投资活动
Ⅴ要求公司为其提供担保
Ⅰ要求公司为其垫付.承担工资.福利.保险.广告等费用.成本和其他支出
Ⅱ要求公司有偿或者无偿.直接或者间接拆借资金给其使用
Ⅲ要求公司通过银行或者非银行金融机构向其提供委托贷款
Ⅳ要求公司委托其进行投资活动
Ⅴ要求公司为其提供担保
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
99
根据《首次公开发行股票并上市管理办法》，下列关于发行人在财务会计方面需要符合的发行条件，说法正确的有（ ）。
Ⅰ最近3个会计年度净利润均为正数且累计达到人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据
Ⅱ最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元，或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元
Ⅲ最近一期末不存在未弥补亏损
Ⅳ最近一期末无形资产（扣除土地使用权.水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于30%
Ⅴ发行后股本总额不少于人民币3000万元
Ⅰ最近3个会计年度净利润均为正数且累计达到人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据
Ⅱ最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元，或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元
Ⅲ最近一期末不存在未弥补亏损
Ⅳ最近一期末无形资产（扣除土地使用权.水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于30%
Ⅴ发行后股本总额不少于人民币3000万元
- A.Ⅰ.Ⅲ
- B.Ⅱ.Ⅴ
- C.Ⅰ.Ⅳ
- D.Ⅱ.Ⅲ
- E.Ⅳ.Ⅴ
100
根据《上市公司股权激励管理办法》，下列人员不得成为上市公司股权激励对象的有（ ）。
Ⅰ境内工作的外籍员工任职上市公司董事
Ⅱ独立董事
Ⅲ监事
Ⅳ单独或合计持有上市公司5%以上股份的股东
Ⅴ核心技术人员
Ⅰ境内工作的外籍员工任职上市公司董事
Ⅱ独立董事
Ⅲ监事
Ⅳ单独或合计持有上市公司5%以上股份的股东
Ⅴ核心技术人员
- A.Ⅰ.Ⅱ
- B.Ⅰ.Ⅴ
- C.Ⅰ.Ⅳ.Ⅴ
- D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
101
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐业务的相关表述错误的是（ ）。
Ⅰ.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐可以选择不同保荐机构承担
Ⅱ.保荐机构依法对发行人申请文件.证券发行募集文件进行核查，向中国证监会.证券交易所出具保荐意见
Ⅲ.所有的IPO.再融资项目发行都可以采用联合保荐形式，但参与联合保荐机构不得超过2家
Ⅳ.保荐机构应当保证所出具的文件真实.准确.完整
Ⅴ.保荐代表人及其配偶不得以任何名义或者方式持有发行人的股份
Ⅰ.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐可以选择不同保荐机构承担
Ⅱ.保荐机构依法对发行人申请文件.证券发行募集文件进行核查，向中国证监会.证券交易所出具保荐意见
Ⅲ.所有的IPO.再融资项目发行都可以采用联合保荐形式，但参与联合保荐机构不得超过2家
Ⅳ.保荐机构应当保证所出具的文件真实.准确.完整
Ⅴ.保荐代表人及其配偶不得以任何名义或者方式持有发行人的股份
- A.Ⅰ.Ⅲ
- B.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ
- C.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
102
制造企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中，不属于现金流量表中“投资活动产生的现金流量”的是（ ）。
Ⅰ出售债券收到的现金
Ⅱ收到股权投资的现金股利
Ⅲ支付的为购建固定资产发生的专门借款利息
Ⅳ收到因自然灾害而报废固定资产的保险赔偿款
Ⅰ出售债券收到的现金
Ⅱ收到股权投资的现金股利
Ⅲ支付的为购建固定资产发生的专门借款利息
Ⅳ收到因自然灾害而报废固定资产的保险赔偿款
- A.Ⅰ.Ⅳ
- B.Ⅱ.Ⅲ
- C.Ⅲ
- D.Ⅳ
- E.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
103
下列关于绿色企业债券和PPP项目专项债券的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ绿色企业债券募集资金占项目总投资比例可放宽至70%
Ⅱ发行PPP项目专项债券，允许企业使用不超过50%的债券募集资金用于补充营运资金
Ⅲ资产负债率为80%时，核定绿色企业债券发债规模时需考察企业其它公司信用类产品的规模
Ⅳ鼓励上市公司及其子公司发行PPP项目专项债券
Ⅴ鼓励上市公司及其子公司发行绿色企业债券
Ⅰ绿色企业债券募集资金占项目总投资比例可放宽至70%
Ⅱ发行PPP项目专项债券，允许企业使用不超过50%的债券募集资金用于补充营运资金
Ⅲ资产负债率为80%时，核定绿色企业债券发债规模时需考察企业其它公司信用类产品的规模
Ⅳ鼓励上市公司及其子公司发行PPP项目专项债券
Ⅴ鼓励上市公司及其子公司发行绿色企业债券
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
- B.Ⅰ.Ⅳ.Ⅴ
- C.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
104
深交所主板上市公司独立董事发表意见的事项有（ ）。
Ⅰ公司现金分红政策的制定
Ⅱ聘任高级管理人员
Ⅲ董事.高级管理人员的薪酬
Ⅳ公司拟决定其股票不再在深交所交易
Ⅴ重大资产重组方案.股权激励计划
Ⅰ公司现金分红政策的制定
Ⅱ聘任高级管理人员
Ⅲ董事.高级管理人员的薪酬
Ⅳ公司拟决定其股票不再在深交所交易
Ⅴ重大资产重组方案.股权激励计划
- A.Ⅰ.Ⅱ
- B.Ⅱ.Ⅲ
- C.Ⅰ.Ⅱ.
- D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
105
财务顾问主办人采取不正当竞争手段进行恶性竞争时，中国证监会可以采取的措施有（ ）。
Ⅰ监管谈话
Ⅱ责令改正
Ⅲ出具警示函
Ⅳ刑事拘留
Ⅴ更换主办人
Ⅰ监管谈话
Ⅱ责令改正
Ⅲ出具警示函
Ⅳ刑事拘留
Ⅴ更换主办人
- A.Ⅰ.Ⅱ
- B.Ⅲ.Ⅴ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
106
下列关于《关于试点创新企业实施员工持股计划和期权激励的指引》的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ试点企业实施员工持股计划应遵循公司自主决定，员工自愿参加的原则
Ⅱ参与持股计划的员工，与其他投资者权益平等，盈亏自负，风险自担，不得利用知悉公司相关信息的优势，侵害其他投资者合法权益
Ⅲ员工持股计划不在公司首次公开发行股票时转让股份，并承诺自上市之日起至少24个月的锁定期
Ⅳ员工入股必须以货币出资
Ⅴ参与持股计划的员工因离职.退休.死亡等原因离开公司的，其间接所持股份权益应当按照员工持股计划的章程或相关协议约定的方式处置
Ⅰ试点企业实施员工持股计划应遵循公司自主决定，员工自愿参加的原则
Ⅱ参与持股计划的员工，与其他投资者权益平等，盈亏自负，风险自担，不得利用知悉公司相关信息的优势，侵害其他投资者合法权益
Ⅲ员工持股计划不在公司首次公开发行股票时转让股份，并承诺自上市之日起至少24个月的锁定期
Ⅳ员工入股必须以货币出资
Ⅴ参与持股计划的员工因离职.退休.死亡等原因离开公司的，其间接所持股份权益应当按照员工持股计划的章程或相关协议约定的方式处置
- A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
- B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅴ
107
证券公司出现（ ）的，中国人民银行可根据市场情况和证券公司的情况，对证券公司短期融资券余额上限进行动态调整。
Ⅰ涉嫌违法违规被监管机构或司法机关调查.处罚
Ⅱ合并或者分立
Ⅲ减少或增加注册资本
Ⅳ解散及申请破产
Ⅴ涉及重大诉讼.仲裁事项
Ⅰ涉嫌违法违规被监管机构或司法机关调查.处罚
Ⅱ合并或者分立
Ⅲ减少或增加注册资本
Ⅳ解散及申请破产
Ⅴ涉及重大诉讼.仲裁事项
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅴ
- B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
- C.Ⅰ.Ⅳ.Ⅴ
- D.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
108
根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，关于保荐机构披露的持续督导跟踪报告的表述正确的是（ ）。
Ⅰ报告内容包括保荐机构和保荐代表人发现的问题及整改情况
Ⅱ报告内容包括重大风险事项
Ⅲ报告内容包括控股股东.实际控制人.董事.监事和高级管理人员的持股.质押.冻结及减持情况
Ⅳ应当在上市公司年度报告.半年度报告披露之日起15日内，披露持续督导跟踪报告
Ⅴ上市公司未实现盈利.业绩由盈转亏.营业收入与上年同期相比下降50%以上或者其他主要财务指标异常的，保荐机构应当在持续督导跟踪报告显著位置就上市公司是否存在重大风险发表结论性意见
Ⅰ报告内容包括保荐机构和保荐代表人发现的问题及整改情况
Ⅱ报告内容包括重大风险事项
Ⅲ报告内容包括控股股东.实际控制人.董事.监事和高级管理人员的持股.质押.冻结及减持情况
Ⅳ应当在上市公司年度报告.半年度报告披露之日起15日内，披露持续督导跟踪报告
Ⅴ上市公司未实现盈利.业绩由盈转亏.营业收入与上年同期相比下降50%以上或者其他主要财务指标异常的，保荐机构应当在持续督导跟踪报告显著位置就上市公司是否存在重大风险发表结论性意见
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
- B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
109
要约收购中，被收购公司董事会的下列行为符合《上市公司收购管理办法》的有（ ）。
Ⅰ利用公司资源向收购人提供财务资助
Ⅱ经股东大会同意，处置公司资产
Ⅲ调查收购人的主体资格.资信情况及收购意图
Ⅳ聘请独立财务顾问提出专业意见
Ⅴ经股东大会同意，在要约收购期间，被收购公司董事辞职
Ⅰ利用公司资源向收购人提供财务资助
Ⅱ经股东大会同意，处置公司资产
Ⅲ调查收购人的主体资格.资信情况及收购意图
Ⅳ聘请独立财务顾问提出专业意见
Ⅴ经股东大会同意，在要约收购期间，被收购公司董事辞职
- A.Ⅰ.Ⅱ
- B.Ⅱ.Ⅲ
- C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
110
根据《试点创新企业境内发行股票或存托凭证并上市监管工作实施办法》，下列关于试点企业的说法正确的有（ ）。
Ⅰ试点红筹企业发行存托凭证应当符合的条件之一是公司的董事和高级管理人员应当具备主营业地法律规定的要求，且最近三年内不存在因重大违规受到监管部门处罚的情形
Ⅱ试点红筹企业的股权结构.公司治理.运营规范等事项适用境外注册地公司法等法律法规规定的，境内存托凭证持有人实际享有的权益低于境外基础证券持有人的权益
Ⅲ试点企业注册地在境外的，试点企业和保荐人应向试点企业境内主营业地派出机构申请办理辅导备案和辅导验收事宜
Ⅳ试点企业应聘请律师事务所及具有证券期货业务资格的会计师事务所作为审计机构履行职责
Ⅴ中国证监会受理企业在境内公开发行股票或存托凭证申请后，结合咨询委员会的咨询意见，判断企业是否符合试点条件
Ⅰ试点红筹企业发行存托凭证应当符合的条件之一是公司的董事和高级管理人员应当具备主营业地法律规定的要求，且最近三年内不存在因重大违规受到监管部门处罚的情形
Ⅱ试点红筹企业的股权结构.公司治理.运营规范等事项适用境外注册地公司法等法律法规规定的，境内存托凭证持有人实际享有的权益低于境外基础证券持有人的权益
Ⅲ试点企业注册地在境外的，试点企业和保荐人应向试点企业境内主营业地派出机构申请办理辅导备案和辅导验收事宜
Ⅳ试点企业应聘请律师事务所及具有证券期货业务资格的会计师事务所作为审计机构履行职责
Ⅴ中国证监会受理企业在境内公开发行股票或存托凭证申请后，结合咨询委员会的咨询意见，判断企业是否符合试点条件
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
- C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅲ.Ⅴ
111
假设其他因素不变，下列变动中有利于减少企业外部融资额的有（ ）。
Ⅰ提高存货周转率
Ⅱ提高产品毛利率
Ⅲ提高权益乘数
Ⅳ提高股利支付率
Ⅰ提高存货周转率
Ⅱ提高产品毛利率
Ⅲ提高权益乘数
Ⅳ提高股利支付率
- A.Ⅰ.Ⅱ
- B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
- C.Ⅱ.Ⅲ
- D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅲ.Ⅳ
112
在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（ ）。
Ⅰ股东甲持有公司3%的股份
Ⅱ股东乙持股2%与股东丙持股1.5%联合提出
Ⅲ董事会
Ⅳ监事会
Ⅴ1/3以上董事
Ⅰ股东甲持有公司3%的股份
Ⅱ股东乙持股2%与股东丙持股1.5%联合提出
Ⅲ董事会
Ⅳ监事会
Ⅴ1/3以上董事
- A.Ⅰ.Ⅱ
- B.Ⅱ.Ⅳ
- C.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅲ.Ⅴ
113
根据《全国中小企业股份转让系统股票向不特定合格投资者公开发行与承销管理细则（试行）》，挂牌公司拟向不特定合格投资者公开发行股票并在精选层挂牌，可以向战略投资者配售。下列关于战略投资者的说法，不正确的是（ ）。
Ⅰ参与本次战略配售的投资者只能参与网下发行，不得参与网上发行
Ⅱ战略投资者不得超过5名，战略投资者获得配售的股票总量不得超过本次公开发行股票数量的20%
Ⅲ战略投资者参与股票配售，可以委托他人参与，但应当使用自有资金
Ⅳ战略投资者本次获得配售的股票持有期限应当不少于6个月，持有期自股票在精选层挂牌之日起计算
Ⅰ参与本次战略配售的投资者只能参与网下发行，不得参与网上发行
Ⅱ战略投资者不得超过5名，战略投资者获得配售的股票总量不得超过本次公开发行股票数量的20%
Ⅲ战略投资者参与股票配售，可以委托他人参与，但应当使用自有资金
Ⅳ战略投资者本次获得配售的股票持有期限应当不少于6个月，持有期自股票在精选层挂牌之日起计算
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
- B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅰ.Ⅱ
- E.Ⅱ.Ⅲ
114
保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使的权利包括（ ）。
Ⅰ列席发行人的经理会
Ⅱ对发行人的信息披露文件及向中国证监会.证券交易所提交的其他文件进行事前审阅
Ⅲ对发行人违法违规的事项发表公开声明
Ⅳ不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料
Ⅴ对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合
Ⅰ列席发行人的经理会
Ⅱ对发行人的信息披露文件及向中国证监会.证券交易所提交的其他文件进行事前审阅
Ⅲ对发行人违法违规的事项发表公开声明
Ⅳ不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料
Ⅴ对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合
- A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ
- D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
115
企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（ ）。
Ⅰ固定资产改良支出
Ⅱ租入固定资产的改建支出
Ⅲ已足额提取折旧的固定资产的改建支出
Ⅳ固定资产的日常修理支出
Ⅰ固定资产改良支出
Ⅱ租入固定资产的改建支出
Ⅲ已足额提取折旧的固定资产的改建支出
Ⅳ固定资产的日常修理支出
- A.Ⅰ.Ⅱ
- B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- C.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅳ
- E.Ⅱ.Ⅲ
116
下列事项中，上交所上市公司债券发行人应当及时向上交所提交并披露临时报告的有（ ）。
Ⅰ发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失
Ⅱ发行人放弃债权或者财产，导致发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失
Ⅲ发行人发生未能清偿到期债务的违约情况
Ⅳ债券信用评级发生变化
Ⅴ发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的10%
Ⅰ发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失
Ⅱ发行人放弃债权或者财产，导致发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失
Ⅲ发行人发生未能清偿到期债务的违约情况
Ⅳ债券信用评级发生变化
Ⅴ发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的10%
- A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- B.Ⅱ.Ⅳ
- C.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
117
下列关于外国投资者并购境内企业安全审查的表述中，正确的是（ ）。
Ⅰ对并购交易的安全审查应当由商务部作出最终决定
Ⅱ评估并购交易对社会基本生活秩序的影响是安全审查的重要内容
Ⅲ拟并购境内企业的外国投资者应当按照规定向商务部申请
Ⅳ国务院有关部门可以不经商务部直接向并购安全审查部联席会议提出审查申请
Ⅴ安全审查部联席会议认为确有必要进行并购安全审查的，可以决定进行审查
Ⅰ对并购交易的安全审查应当由商务部作出最终决定
Ⅱ评估并购交易对社会基本生活秩序的影响是安全审查的重要内容
Ⅲ拟并购境内企业的外国投资者应当按照规定向商务部申请
Ⅳ国务院有关部门可以不经商务部直接向并购安全审查部联席会议提出审查申请
Ⅴ安全审查部联席会议认为确有必要进行并购安全审查的，可以决定进行审查
- A.Ⅰ
- B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
- C.Ⅱ.Ⅳ
- D.Ⅲ.Ⅳ
- E.Ⅱ.Ⅲ
118
孙某拟对某上市公司发出以终止该公司上市地位为目的的全面要约，不考虑其他因素，下列说法正确的有（ ）。
Ⅰ孙某应当编制要约收购报告书，聘请财务顾问，通知该上市公司，同时对要约收购报告书摘要作出提示性公告
Ⅱ孙某应当在要约收购报告书中披露自身关联方是否与该上市公司存在持续的关联交易
Ⅲ该上市公司应当就要约收购事项召开股东大会表决，并经特别决议审议通过，孙某方能实施收购
Ⅳ要约期间，该上市公司董事.高级管理人员不得辞职，同时孙某不得撤销其收购要约
Ⅴ要约收购期限届满后15日内，孙某应当向证监会提交关于本次收购情况的书面报告，并予以公告
Ⅰ孙某应当编制要约收购报告书，聘请财务顾问，通知该上市公司，同时对要约收购报告书摘要作出提示性公告
Ⅱ孙某应当在要约收购报告书中披露自身关联方是否与该上市公司存在持续的关联交易
Ⅲ该上市公司应当就要约收购事项召开股东大会表决，并经特别决议审议通过，孙某方能实施收购
Ⅳ要约期间，该上市公司董事.高级管理人员不得辞职，同时孙某不得撤销其收购要约
Ⅴ要约收购期限届满后15日内，孙某应当向证监会提交关于本次收购情况的书面报告，并予以公告
- A.Ⅱ.Ⅳ
- B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- C.Ⅱ.Ⅴ
- D.Ⅰ
- E.Ⅰ.Ⅳ.Ⅴ
119
下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。
Ⅰ自用的土地使用权应确认为无形资产
Ⅱ使用寿命不确定的无形资产应在每个会计期间进行减值测试
Ⅲ无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销
Ⅳ内部研发项目研究阶段发生的支出不应确认为无形资产
Ⅴ用于建造厂房的土地使用权的账面价值不应计入所建厂房的建造成本
Ⅰ自用的土地使用权应确认为无形资产
Ⅱ使用寿命不确定的无形资产应在每个会计期间进行减值测试
Ⅲ无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销
Ⅳ内部研发项目研究阶段发生的支出不应确认为无形资产
Ⅴ用于建造厂房的土地使用权的账面价值不应计入所建厂房的建造成本
- A.Ⅲ.Ⅳ
- B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ
- C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
- D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
120
甲企业于2019年1月取得乙公司20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产.负债的公允价值与其账面价值相同。2019年8月，乙公司将其成本为600万元的某商品以1000万元的价格出售给甲企业。甲企业将取得的商品作为存货。至2019年12月31日，甲企业对外（非合并范围独立第三方）销售了80%，仍有20%尚未对外销售，乙公司2019年实现净利润为1000万元。2020年，甲企业将剩余的20%对外销售，乙公司2020年实现净利润2000万元。假定不考虑所得税因素，则以下说法正确的是（ ）。
Ⅰ2019年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为184万元
Ⅱ2019年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为200万元
Ⅲ2020年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为416万元
Ⅳ2020年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为400万元
Ⅰ2019年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为184万元
Ⅱ2019年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为200万元
Ⅲ2020年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为416万元
Ⅳ2020年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为400万元
- A.Ⅰ.Ⅲ
- B.Ⅰ.Ⅳ
- C.Ⅱ.Ⅲ
- D.Ⅱ.Ⅳ
- E.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
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