2026年税务师《税法二》预测试卷二
税法二
预测试卷
共 80 题
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更新于 2026-09-26
一、单项选择题
共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。
1
根据税法规定，无住所个人未委托境内雇主代为缴纳税款的，境内雇主应当在相关所得支付（ ）内向主管税务机关报告相关信息。
- A.当月终了后5天
- B.当月终了后15天
- C.次月终了后5天
- D.次月终了后15天
2
某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，但不能提供真实的限售股原值凭证，该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
- A.2
- B.25
- C.21.25
- D.85
3
下列关于企业所得税特殊收入确认的表述，正确的是（ ）。
- A.以分期收款方式销售货物的，按照实际收款日期确认收入的实现
- B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
- C.企业受托加工制造大型机械设备，一律按照纳税年度内完工进度确认收入的实现
- D.企业从事建筑劳务，持续时间未超过12个月的，按照完成的工作量确认收入的实现
4
总经理韩某在某上市公司已工作3年，其每年工资薪金收入不超过6万，且上市公司每月均按规定进行个税扣缴，并在申报时注明“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”。2021年每月应发工资30000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况。则韩某2021年1月适用优化方式应预扣预缴个人所得税（ ）元。
- A.180
- B.0
- C.555
- D.675
5
个人取得的下列所得，可享受个人所得税递延纳税政策的有（ ）。
- A.符合条件的非上市公司授予本公司员工的股票期权
- B.个人货币性资产投资
- C.个人终止投资经营收回的款项
- D.个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得
6
下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（ ）。
- A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
- B.纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳
- C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税
- D.临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税
7
根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时可以据实扣除的项目是（ ）。
- A.企业发生的广告费支出
- B.对补征企业所得税款加收的利息支出
- C.为购买原材料向银行贷款的利息支出
- D.为建造房屋发生的利息支出
8
下列关于印花税缴纳方法的表述，不正确的是（ ）。
- A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花
- B.凡多贴印花税票的，不得申请退税或者抵扣
- C.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花
- D.纳税人对纳税凭证应妥善保存，其他凭证均应在履行纳税义务完毕后保存2年
9
下列应按“财产转让所得”征收个人所得税的有（ ）。
- A.个人储蓄存款利息所得
- B.个人取得的财产转租收入
- C.境内非上市公司股票转让所得
- D.法人企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
10
王某2021年1月取得工资收入20000元，专项扣除1000元，专项附加扣除2000元，本月通过国家机关向贫困山区捐赠1000元，公益捐赠支出选择在工资、薪金所得预扣预缴时扣除，2021年1月份王某应预扣预缴个人所得税（ ）元。
- A.0
- B.330
- C.360
- D.1200
11
国内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名；作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付10000元人民币，另一次是小说在国外出版后将收入的10％支付给译者。已知该作家从国外取得的所得是150000元。则下列说法符合规定的有（ ）
- A.该作家的所得应当按照稿酬所得征收个人所得税
- B.翻译人员应预扣预缴的个人所得税是8000元
- C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得征收个人所得税
- D.作家的所得属于境外的所得，不用缴纳个人所得税
12
依据房产税相关规定，下列说法中，正确的有（ ）
- A.专门经营农产品的农产品批发市场自用的房产应征收房产税
- B.增值税小规模纳税人使用的房产暂免征收房产税
- C.纳税人未用于出租的应税房产暂不征收房产税
- D.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
13
下列关于印花税的征收管理表述不正确的是（ ）。
- A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花
- B.印花税凭证的保存期限，凡国家已有明确定的，按规定办理；其他凭证均应在履行纳税义务完毕后保存1年
- C.凡多贴印花税票者，可以申请退税或者抵扣
- D.印花税应当在书立或领受时贴花
14
2021年6月公民小李将持有的境内上市公司限售股转让，取得转让收入80万元。假设该限售股原值无法确定。小李转让限售股应缴纳个人所得税（ ）万元。
- A.0
- B.13.6
- C.16
- D.6.8
15
根据耕地占用税的相关规定，在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定的适用税额的（ ）。
- A.10%
- B.30%
- C.50%
- D.80%
16
关于财产拍卖的个人所得税处理，下列说法正确的是（ ）。
- A.作家拍卖别的手稿所得，按“特许权使用费”项目计税
- B.个人财产拍卖的应纳税所得额，扣减20%计入应纳税所得额
- C.经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，按转让收入的2%征收率计税
- D.拍卖财产时纳税人按照规定实际支付的拍卖费不得扣除
17
计算财产租赁所得个人所得税时，下列各项中，不得在税前扣除的是（ ）。
- A.缴纳的教育费附加
- B.缴纳的印花税
- C.符合规定的修缮费用
- D.缴纳的罚款
18
非居民个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。
- A.在境外通过网络给中国某公司培训获得的报酬
- B.持有中国境内公司债券取得的利息所得
- C.日本的森田公司将专利权转让给中国某公司在英国使用取得的特许权使用费所得
- D.将施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得
19
某企业以出让方式取得一块土地使用权，合同约定土地出让金为3000万元，最终出让方减少10%的土地出让金，实际收取2700万元。已知契税税率为3%,则下列表述中正确的是（ ）。
- A.出让方应缴纳契税90万元
- B.出让方应缴纳契税81万元
- C.该企业应缴纳契税81万元
- D.该企业应缴纳契税90万元
20
根据个人所得税的相关规定，下列关于专项附加扣除相关规定的表述中，错误的是（ ）。
- A.3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2022年1月1日起，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除
- B.住房贷款利息扣除的计算时间，为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月
- C.赡养老人扣除的计算时间，为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末
- D.纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除
21
根据企业所得税的规定，下列各项所得，按照被投资企业所在地确定所得来源地的是（ ）。
- A.股息所得
- B.利息所得
- C.股权转让所得
- D.租金所得
22
按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（ ）。
- A.文学作品发表取得的所得
- B.文学作品手稿原件公开拍卖所得
- C.文学作品出版取得的所得
- D.非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊上发表作品的所得
23
某公司2021年度实现会计利润1000万元，发生营业外支出160万元，其中通过省民政厅向受灾贫困地区捐款130万元，直接向公司总部所在地的学校捐款20万元，剩余10万元是向其他公司支付的违约金支出。2021年该公司应调整应纳税所得额（ ）万元。
- A.30
- B.20
- C.10
- D.0
24
乙建筑公司与甲公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额为1500万元，施工期间，乙建筑公司又将其中的安装工程300万元分包给另一建筑公司丙，并签订了分包合同。下列有关甲、乙、丙印花税的缴纳，说法不正确的是（ ）。
- A.甲公司应纳印花税4500元
- B.乙建筑公司应缴纳印花税5400元
- C.丙建筑公司应纳印花税1500元
- D.甲乙丙共应缴纳印花税10800元
25
依据印花税征税范围的规定，下列合同应计算缴纳印花税的是（ ）
- A.出版单位与发行单位订立的合同
- B.银行同业拆借合同
- C.无息贷款合同
- D.电网与用户之间签订的合同
26
双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到25%以上，但一方全部借贷资金总额的（ ）以上由另一方担保（与独立金融机构之间的借贷或者担保除外）的，构成关联关系。
- A.50%
- B.10%
- C.15%
- D.25%
27
根据房产税相关规定，下列房产不免征房产税的是（ ）。
- A.纳税人的全资子公司从事大型民用客机发动机研制项目自用的科研房产
- B.为社区提供养老服务的机构用于提供社区养老服务的房产
- C.公园内附设影剧院自用的房产
- D.农产品批发市场专门经营农产品的房产
28
下列关于关联债资比例的表述中，不正确的是（ ）。
- A.关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和
- B.各月平均关联债权投资＝（关联债权投资月初账面余额＋月末账面余额）÷2
- C.各月平均权益投资＝（权益投资月初账面余额＋月末账面余额）÷2
- D.如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为所有者权益金额
29
依据企业所得税规定，下列行为不视同销售的有（ ）。
- A.将资产用于职工奖励
- B.将资产用于市场推广
- C.将资产用于交际应酬
- D.将资产用于生产另一产品
30
某企业在2020年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2020年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；11月，1辆小轿车被盗，公安机关出具了证明，假设当地人民政府规定载货汽车车船税整备质量每吨年税额60元，小轿车车船税每辆年税额360元，该企业2020年实际应缴纳车船税（ ）元。
- A.6000
- B.6060
- C.6120
- D.6480
31
境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目合同发生变更的，发包方或劳务受让方应自变更之日起（ ）日内向所在地主管税务机关报送《非居民项目合同变更情况报告表》。
- A.10
- B.15
- C.20
- D.30
32
王某于2021年5月购买了全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，2021年12月31日取得该上市公司分配的股息10000元，随后王某处置了该项投资，该股息所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。
- A.1000
- B.600
- C.2000
- D.1500
33
依据企业所得税的相关规定，下列企业的直接捐赠允许在计算应纳税所得额时全额扣除的是（ ）。
- A.直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品
- B.直接向投资企业的捐赠
- C.直接向希望小学的捐赠
- D.直接向关联企业的捐赠
34
下列企业取得的所得实行企业所得税的源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人的是（ ）。
- A.居民企业取得的境外所得
- B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的与其所设机构、场所有实际联系的境内所得
- C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的与其所设机构、场所有实际联系的境外所得
- D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得
35
境外某公司2021年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2021年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2021年该代表处应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
- A.5.33
- B.3.53
- C.25
- D.5
36
甲公司是英国的一家海洋运输公司，2020年3月与中国境内一家企业签订运输合同，合同注明：甲公司将20个装满木板的集装箱从英国运到中国上海港，境外运费340万元人民币，境内运费35.5万元人民币，该业务甲公司应缴纳印花税（ ）元。（合同所载金额为不含增值税金额）
- A.0
- B.500
- C.600
- D.100
37
根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司企业中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
- A.国有独资公司
- B.合伙企业
- C.个人独资企业
- D.有限合伙企业
38
甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（ ）。
- A.由甲方缴纳
- B.由乙方缴纳
- C.由甲、乙双方各缴一半
- D.甲、乙双方计税依据为零
39
2020年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的3/5，乙企业使用其中的2/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2020年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。下列关于2020年度缴纳城镇土地使用税的情况表述正确的是（ ）。
- A.甲企业纳税19200元，乙企业纳税12800元
- B.甲企业纳税19200元，乙企业纳税23800元
- C.甲企业纳税36000元，乙企业纳税35000元
- D.甲企业纳税36000元，乙企业纳税24000元
40
下列所得中，免征个人所得税的是（ ）。
- A.转让新三板挂牌公司原始股取得的所得
- B.持有2020年发行的铁路债券取得的利息收人
- C.持有创新企业CDR半年取得的股息所得
- D.举报犯罪行为而获得的奖金
二、多项选择题
共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上最符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
41
根据企业所得税相关规定，下列关于混合性投资业务相关的所得税处理正确的有（ ）。
- A.混合性投资业务是指兼具权益和债权双重特性的投资业务
- B.投资企业对被投资企业净资产不拥有所有权
- C.投资企业不具有选举权和被选举权但参与被投资企业日常生产经营活动
- D.被投资企业应付利息的日期确认收入的实现并计入当期应纳税所得额
- E.被投资企业赎回的投资，投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额
42
下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。
- A.企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年
- B.企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过五年
- C.未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金依据经中国保监会核准任职资格的精算师或出具专项审计报告的中介机构确定的金额提取
- D.已发生已报案未决赔款准备金，按最高不超过当期已经提出的保险赔款或者给付金额的100%提取
- E.已发生未报案未决赔款准备金按不超过当年实际赔款支出额的8%提取
43
下列关于契税的说法中，正确的有（ ）。
- A.外商投资企业和外国企业不征收契税
- B.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日
- C.因他人欠债抵偿而获得的房屋不征契税
- D.契税在土地、房屋所在地缴纳
- E.纳税人办理纳税事宜后，税务机关应当开具契税完税凭证
44
根据企业所得税的规定，对非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务进行判断时，应结合确定的因素有（ ）。
- A.接收劳务的境内企业向派遣单位支付管理费、服务费性质的款项
- B.接收企业向派遣企业支付的款项金额不足派遣企业代垫、代付被派遣人员的工资、薪金等
- C.派遣企业并未将接收企业支付的相关费用全部发放给被派遣人员，而是保留了一定数额的款项
- D.派遣企业负担的被派遣人员的工资、薪金未全额在中国缴纳个人所得税
- E.派遣企业确定被派遣人员的数量、任职资格、薪酬标准及其在中国境内的工作地点
45
下列关于可转换债券转换为股权投资的企业所得税处理的表述中，错误的有（ ）。
- A.购买方企业购买可转换债券，在其持有期间按照约定利率取得的利息收入，应当依法申报缴纳企业所得税
- B.购买方企业可转换债券转换为股票时，将应收未收利息一并转为股票的，该应收未收利息即使会计上未确认收入，税收上也应当作为当期利息收入申报纳税
- C.发行方企业发生的可转换债券的利息，不得在税前扣除
- D.发行方企业按照约定将购买方持有的可转换债券和应付未付利息一并转为股票的，其应付未付利息不得在税前扣除
- E.购买方企业可转换债券转换为股票后以该债券购买价、应收未收利息和支付的相关税费为该股票投资成本
46
2020年5月，李某因原有住房拆迁获得补偿款80万元；6月份与开发商签订购房合同，购置一套面积120平方米的房屋，支付不含增值税价款100万元，未办理房屋产权登记手续，当地契税税率为3%；7月份李某因工作调动，和开发商达成协议退掉已购住房。下列说法正确的有（ ）。（以上金额均不含增值税）
- A.李某退房应退还已缴纳的契税
- B.李某购房行为需要缴纳契税0.6万元
- C.李某应在办理契税纳税申报后7天内缴纳税款
- D.李某应向购置的房屋所在地的税务机关办理契税纳税申报
- E.李某应在签订购房合同后7天内向税务机关办理契税纳税申报
47
下列房产可以免征房产税的有（ ）。
- A.国家机关、人民团体、军队自用的房产
- B.国家财政部门拨付事业经费单位自用的房产
- C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
- D.个人拥有的非营业用的房产
- E.名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院所使用的房产
48
税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注的企业需具有的风险特征包括（ ）。
- A.存在长期亏损、微利或者跳跃性盈利
- B.从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准
- C.高于同行业利润水平
- D.未按照规定进行关联申报或者准备同期资料
- E.利润水平与其所承担的功能风险不相匹配
49
下列情形中，按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
- A.个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下
- B.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利
- C.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利
- D.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得
- E.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
50
下列选项中属于同期资料管理类型的有（ ）。
- A.本地文档
- B.异地文档
- C.主体文档
- D.特殊事项文档
- E.电子文档
51
下列收入，应作为业务招待费扣除限额基数的有（ ）。
- A.销售货物收入
- B.让渡资产使用权收入
- C.接受捐赠收入
- D.视同销售货物收入
- E.创业投资企业股权转让收入
52
除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有（ ）。
- A.实质重于形式原则
- B.配比原则
- C.合理性原则
- D.可比性原则
- E.权责发生制原则
53
根据企业所得税法相关规定，下列属于适用特殊性税务处理条件或者处理正确的有（ ）
- A.资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动
- B.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%
- C.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
- D.可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率
- E.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
54
根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或不征房产税的有（ ）。
- A.保险公司的房产
- B.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
- C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产
- D.房管部门向居民出租的公有住房
- E.因大修停用三个月的房产
55
下列关于国际税收中性原则的表述中，正确的有（ ）。
- A.指国际税收规则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响
- B.可以从来源国和居住国两个角度进行衡量
- C.从来源国的角度看，就是资本输入中性
- D.从居住国的角度看，就是资本输出中性
- E.资本输入中性要求位于同一国家内的本国投资者和外国投资者在相同税前所得情况下适用不同的税率
56
关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（ ）。
- A.无形资产的摊销，采用直线法摊销年限不得低于10年
- B.外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时扣除
- C.作为投资的无形资产，有关合同其约定了使用年限的，可按照约定的使用年限摊销
- D.自创商誉不得计算摊销扣除
- E.通过债务重组方式取得的无形资产，以应收债权和支付的相关税费作为计税基础
57
下列关于船舶吨税的说法，正确的有（ ）。
- A.船舶吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
- B.应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照继续有效
- C.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款
- D.应税船舶未按照规定申报纳税、领取吨税执照的，由海关责令限期改正，处2000元以上3万元以下罚款；不缴或者少缴应纳税款的，处不缴或者少缴税款50％以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于2000元
- E.海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知应税船舶办理退还手续
58
下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（ ）。
- A.城镇土地使用税调节的是土地的级差收入
- B.城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收
- C.土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
- D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免税单位应照章缴纳城镇土地使用税
- E.城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定
59
下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（ ）。
- A.占用园地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，需要按规定缴纳耕地占用税
- B.耕地占用税由税务机关负责征收
- C.减免耕地占用税后纳税人改变原占地用途，不再属于减免税情形的，应当补缴耕地占用税
- D.耕地占用税采用地区差别比例税率
- E.医院内职工住房占用耕地的，应按照当地适用税额缴纳耕地占用税
60
下列各项表述中，符合存货的税务处理规定的有（ ）。
- A.生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本
- B.通过支付现金方式取得的存货，以购买价款为成本
- C.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种
- D.企业的计价方法一经选用，不得随意变更
- E.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础
三、计算题
共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意
我国境内某居民企业甲2020年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在A国的分支机构乙当年的应纳税所得额为200万元，适用的A国企业所得税税率为30%,乙分支机构当年取得的所得未汇回国内；在B国设立一全资子公司丙，甲企业取得丙公司分配的税后股息95万元（已按规定缴纳预提所得税），预提所得税税率为5%,丙公司适用B国企业所得税税率为20%。
（其他相关资料：甲企业适用25%的企业所得税税率，选择不分国不分项方法计算抵免）
（其他相关资料：甲企业适用25%的企业所得税税率，选择不分国不分项方法计算抵免）
61
2020年度甲企业来源于A国的应纳税所得额为（ ）万元。
- A.200
- B.140
- C.285.71
- D.0
62
2020年度甲企业来源于B国的应纳税所得额为（ ）万元。
- A.95
- B.100
- C.125
- D.128.57
63
2020年度甲企业来源于境外所得的可抵免税额为（ ）万元。
- A.60
- B.90
- C.81.25
- D.85
64
2020年度汇算清缴时，甲企业在我国实际应缴纳企业所得税为（ ）万元。
- A.250
- B.251.25
- C.241.25
- D.240
甲企业2022年7月发生以下业务：
（1）销售自制服装，签订买卖合同，合同注明销售额为400000元；
（2）签订受托加工合同，为乙企业加工工作服。根据合同约定，由乙企业提供面料和主要材料800000元，本企业代垫辅料20000元并收取加工费30000元，该合同本月签订但当月未执行；
（3）购买一项土地使用权，签订土地使用权转让合同，合同注明价款为60万元；
（4）出租设备一台，签订财产租赁合同，合同约定年租金18万元，租赁期两年。已知：买卖合同印花税税率为0.3‰，承揽合同印花税税率为0.3‰，土地使用权转让书据印花税税率为0.5‰，租赁合同印花税税率为1‰。上述金额均不含增值税。
要求：根据上述资料，回答下列问题
（1）销售自制服装，签订买卖合同，合同注明销售额为400000元；
（2）签订受托加工合同，为乙企业加工工作服。根据合同约定，由乙企业提供面料和主要材料800000元，本企业代垫辅料20000元并收取加工费30000元，该合同本月签订但当月未执行；
（3）购买一项土地使用权，签订土地使用权转让合同，合同注明价款为60万元；
（4）出租设备一台，签订财产租赁合同，合同约定年租金18万元，租赁期两年。已知：买卖合同印花税税率为0.3‰，承揽合同印花税税率为0.3‰，土地使用权转让书据印花税税率为0.5‰，租赁合同印花税税率为1‰。上述金额均不含增值税。
要求：根据上述资料，回答下列问题
65
甲企业签订服装销售合同应缴纳印花税（ ）元。
- A.102.56
- B.170.94
- C.120
- D.200
66
甲企业签订承揽合同应缴纳印花税（ ）元
- A.25
- B.15
- C.265
- D.425
67
甲企业签订土地使用权转让合同应缴纳印花税（ ）元。
- A.5
- B.180
- C.300
- D.600
68
甲企业签订租赁合同应缴纳印花税（ ）元。
- A.5
- B.90
- C.180
- D.360
四、综合分析题
共12题，每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
某市一家证券公司，2020年取得主营业务收入8000万元、其他业务收入270万元、投资收益330万元，发生的主营业务成本4300万元、其他业务成本180万元、税金及附加120万元、销售费用1600万元、管理费用800万元、财务费用150万元、营业外支出50万元。该公司财务人员自行计算的会计利润1400万元，后经聘请的税务师对其2020年度自行计算的企业所得税进行审核，发现如下问题：
（1）投资收益中包括向境内甲上市公司（持股8个月）投资分回的股息收入140万元、向境内乙非上市公司投资分回的股息收入80万元、金融债券利息收入50万元，另外60万元为从持股10%的被投资非上市丙公司撤回投资确认的所得（分回银行存款180万元、初始投资120万元、撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元）。
（2）主营业务成本中包括手续费及佣金支出2200万元（含向证券经纪人张某支付不含增值税佣金30万元）。
（3）销售费用中包含了当年发生的广告费和业务宣传费1150万元；上年度超过扣除限额结转的广告费和业务宣传费50万元。
（4）管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元，购买公众责任险10万元。
（5）营业外支出包括被环保局罚款40万元、税收滞纳金10万元。
（其他相关资料：张某当年无其他综合所得，不考虑其他附加税费、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除）要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）投资收益中包括向境内甲上市公司（持股8个月）投资分回的股息收入140万元、向境内乙非上市公司投资分回的股息收入80万元、金融债券利息收入50万元，另外60万元为从持股10%的被投资非上市丙公司撤回投资确认的所得（分回银行存款180万元、初始投资120万元、撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元）。
（2）主营业务成本中包括手续费及佣金支出2200万元（含向证券经纪人张某支付不含增值税佣金30万元）。
（3）销售费用中包含了当年发生的广告费和业务宣传费1150万元；上年度超过扣除限额结转的广告费和业务宣传费50万元。
（4）管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元，购买公众责任险10万元。
（5）营业外支出包括被环保局罚款40万元、税收滞纳金10万元。
（其他相关资料：张某当年无其他综合所得，不考虑其他附加税费、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除）要求：根据上述资料，回答下列问题。
69
下列关于投资收益的表述中，正确的有（ ）。
- A.从甲公司分回的股息属于免税收入
- B.从乙公司分回的股息属于免税收入
- C.金融债券利息收入应调减应纳税所得额50万元
- D.从丙公司的撤资所得应调减应纳税所得额60万元
- E.从丙公司的撤资所得应调减应纳税所得额10万元
70
下列支出中，可以据实扣除的是（ ）。
- A.手续费及佣金支出2200万元
- B.公众责任险10万元
- C.被环保局罚款40万元
- D.税收滞纳金10万元
- E.业务招待费用80万元
71
计算企业所得税时，当年可以扣除广告费和业务宣传费（ ）万元。
- A.1150
- B.1200
- C.1290
- D.1240.5
72
计算企业所得税时，可以扣除管理费用（ ）万元
- A.75l.35
- B.748.65
- C.761.35
- D.758
73
该公司当年应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A.324.66
- B.307.16
- C.337.16
- D.313
74
张某当年应缴纳个人所得税（ ）元。
- A.57000
- B.7480
- C.9480
- D.3480
中国居民孙某2020年取得以下相关收入：
（1）2020年转让境外上市公司股票取得净所得2000000元，转让境内上市公司股票取得净所得1000000元，取得境内上市公司分得的股息200000元（该股票持有6个月）。
（2）孙某个人对家庭剧非常热爱，2020年3月出版一篇以家庭为题材的长篇小说，一次性取得出版社支付的费用260000元。
（3）响应当地政府号召参加“我为留守儿童献歌声”的活动，取得劳务报酬300000元，演出途中对当地年迈老人贫困的生活深表同情，当即拿出150000元通过当地政府部门捐赠给非营利性的老年服务机构用于帮助当地贫困老人。
（4）3月份将位于苏州老家的祖产（非住房）出租给当地某富豪，不含税月租金32000元，租期1年，3月份发生修缮费用1200元，假设不考虑相关税费。
（5）孙某业余时间喜欢听个黄梅小戏，每次听完在剧院门口买一张体育彩票，6月份一次中奖收入200000元。
已知：孙某当年无其他所得。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）2020年转让境外上市公司股票取得净所得2000000元，转让境内上市公司股票取得净所得1000000元，取得境内上市公司分得的股息200000元（该股票持有6个月）。
（2）孙某个人对家庭剧非常热爱，2020年3月出版一篇以家庭为题材的长篇小说，一次性取得出版社支付的费用260000元。
（3）响应当地政府号召参加“我为留守儿童献歌声”的活动，取得劳务报酬300000元，演出途中对当地年迈老人贫困的生活深表同情，当即拿出150000元通过当地政府部门捐赠给非营利性的老年服务机构用于帮助当地贫困老人。
（4）3月份将位于苏州老家的祖产（非住房）出租给当地某富豪，不含税月租金32000元，租期1年，3月份发生修缮费用1200元，假设不考虑相关税费。
（5）孙某业余时间喜欢听个黄梅小戏，每次听完在剧院门口买一张体育彩票，6月份一次中奖收入200000元。
已知：孙某当年无其他所得。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
75
孙某转让境内、外股票应缴纳的个人所得税为（ ）元。
- A.400000
- B.0
- C.200000
- D.600000
76
孙某持有境内上市公司股票取得的股息分红应缴纳的个人所得税为（ ）元。
- A.20000
- B.40000
- C.50000
- D.80000
77
孙某出版长篇小说取得报酬所得应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。
- A.29120
- B.41600
- C.20800
- D.43680
78
孙某参加“我为留守儿童献歌声”活动取得的所得应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。
- A.60200
- B.30000
- C.25000
- D.89000
79
孙某3月和4月房屋出租所得共应缴纳的个人所得税为（ ）元。
- A.10048
- B.5056
- C.4992
- D.5024
80
孙某取得的彩票中奖收入需要缴纳的个人所得税为（ ）元。
- A.0
- B.40000
- C.20000
- D.10000
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