2027年初级会计师《经济法基础》考前点题卷二
经济法基础
考前点题
共 55 题
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更新于 2026-09-27
一、单选题
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1
对M市甲公司实施的下列会计监督中，属于社会监督的是（ ）。
- A.市财政局对甲公司开展会计信息质量检查
- B.甲公司的审计部门审核本公司会计账簿
- C.市税务局对甲公司开展增值税专项税务检查
- D.乙会计师事务所接受委托审计甲公司的年度财务会计报告
2
张某在境内甲上市公司任职，2025年12月张某对2年前甲公司授予的股票期权进行行权。经向主管税务机关备案，张某可自行权之日起在（ ）缴纳个人所得税。
- A.不超过36个月的期限内
- B.不超过48个月的期限内
- C.5年内分期均匀
- D.36个月后一次性
3
某铜矿开采企业2025年3月销售铜原矿收取不含增值税价款600万元，其中从坑口到车站的运输费用20万元，随运销产生的装卸、仓储费用10万元，均取得增值税专用发票。已知:该铜原矿适用的资源税税率为6%。该铜矿开采企业3月应纳资源税税额为（ ）万元。
- A.34.2
- B.34.8
- C.35.4
- D.36
4
根据税收征收管理法律制度的规定，甲公司欠缴税款80万元且未结清税收滞纳金，其法定代表人需要出境参加重要会议，税务机关可以采取的税款征收措施是（ ）。
- A.阻止出境
- B.核定应纳税额
- C.查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
- D.书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额
5
甲公司职工赵某实际工作年限为6年，在甲公司工作年限为2年。赵某因患病住院治疗，其依法可享受的医疗期限为（ ）。
- A.3个月
- B.6个月
- C.9个月
- D.12个月
6
下列对法所作的分类中，属于以法的创制方式和表现形式为依据进行分类的是（ ）。
- A.实体法和程序法
- B.根本法和普通法
- C.一般法和特别法
- D.成文法和不成文法
7
根据支付结算法律制度的规定，下列付款人的债务证明中，不适用委托收款结算方式收取款项的是（ ）。
- A.现金支票
- B.存单
- C.债券
- D.已承兑的商业汇票
8
根据个人银行结算账户实名制的要求，下列人员出具的身份证件中，不属于在境内银行申请开立个人银行账户的有效身份证件是（ ）。
- A.20周岁的吴某出具的机动车驾驶证
- B.定居美国的周某出具的中国护照
- C.25周岁的王某出具的居民身份证
- D.15周岁的学生赵某出具的户口簿
9
根据关税法律制度的规定，下列税率中，对原产于中华人民共和国给予特殊关税优惠安排的国家或者地区且符合国家原产地管理规定的进口货物，适用的是（ ）。
- A.特惠税率
- B.最惠国税率
- C.协定税率
- D.普通税率
10
下列各项中，属于法律事件的是（ ）。
- A.发生地震
- B.签订合同
- C.缔结婚姻
- D.偷排废水
11
甲粘土企业开采陶粒用粘土20000吨，对外销售16000吨，移送1000吨粘土继续精加工。已知粘土的资源税税率为0.5元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是（ ）。
- A.（16000＋1000）×0.5＝8500（元）
- B.16000×0.5＝8000（元）
- C.20000×0.5＝10000（元）
- D.1000×0.5＝500（元）
12
甲公司为位于市区的增值税一般纳税人，实际占地面积为8000平方米，其中办公区占地6000平方米、生活区占地2000平方米；甲公司还有一位于农村的仓库，实际占地面积为3000平方米，已知，城镇土地使用税适用税率为每平方米5元，甲公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A.8000×5
- B.(8000+3000)×5
- C.(6000+3000)×5
- D.6000×5
13
甲公司为支付货款向乙公司签发一张支票，下列记载事项中，可以更改的是（ ）。
- A.出票日期
- B.金额
- C.收款人名称
- D.付款人名称
14
根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，正确的是（ ）。
- A.企业职工与单位缴纳的养老保险金全部划入个人账户
- B.个人账户不得提前支取
- C.个人账户记账利率不得低于银行活期存款利率
- D.参加职工基本养老保险的个人死亡后，其统筹账户中的余额可以全部依法继承
15
根据增值税法律制度的规定，纳税人以1个季度为一个计税期间，应当自期满之日起一定期限内申报纳税。该期限是（ ）。
- A.15日
- B.20日
- C.30日
- D.60日
16
甲公司按规定最晚应于2025年11月14日缴纳应纳税款200000元，但其迟迟未缴。税务机关责令其于当年11月25日前缴纳，并按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。甲公司直至次年1月16日才将税款缴清。计算甲公司应缴纳滞纳金金额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A.200000×(17+31+15)×0.5%
- B.200000×(16+31+16)×0.5‰
- C.200000×(16+31)×0.5%
- D.200000×(15+31+16)×0.5‰
17
我国法律对人效力采用的是（ ）。
- A.属人主义原则
- B.属地主义原则
- C.保护主义原则
- D.结合主义原则
18
甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月不含增值税租金2万元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税（ ）元。
- A.40
- B.80
- C.160
- D.800
19
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（ ）。
- A.逃税
- B.欠税
- C.骗税
- D.抗税
20
下列关于票据背书行为的表述中,正确的是（ ）。
- A.甲公司委托P银行收取支票款项,被背书人可以背书转让该支票
- B.乙公司可将商业汇票金额的50%背书转让给丙公司
- C.王某在银行汇票上背书时未记载背书日期,背书无效
- D.张某在本票上背书时未记载被背书人李某的姓名,李某可自行记载
21
根据《会计档案管理办法》的规定，建设单位在项目建设期间形成的会计档案，应当及时移交，该移交的时间是（ ）。
- A.经济业务发生之日起
- B.办理竣工财务决算后
- C.办理工程验收后
- D.提交竣工结算文件后
22
根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（ ）。
- A.纳税人改变生产经营方式的
- B.纳税人被市场监管部门吊销营业执照的
- C.纳税人改变名称的
- D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变税务登记机关的
23
根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（ ）。
- A.个人书立的动产买卖合同
- B.农民专业合作社销售自产农产品订立的买卖合同
- C.发电厂与电网之间签订的购售电合同
- D.企业改制书立的产权转移书据
二、多选题
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。全部答对得满分，少选得0.5分，多选、错选、不选均不得分。
24
根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，属于财政部门实施会计监督检查的内容有（ ）。
- A.是否依法设置会计账簿
- B.是否按时完成纳税申报
- C.是否按时足额缴纳税款
- D.从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德
25
关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有（ ）。
- A.拥有土地使用权的单位或者个人为纳税人
- B.拥有土地使用权的单位或者个人不在土地所在地的，以代管人或者实际使用人为纳税人
- C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税
- D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人
26
根据支付结算法律制度的规定，下列关于签发银行承兑汇票的表述中，正确的有（ ）。
- A.出票人应在承兑银行开立存款账户
- B.出票人可签发单张出票金额为500万元的纸质汇票
- C.出票人签发电子汇票，应具备企业网上银行等电子服务渠道
- D.出票人签发电子汇票，应与银行签订《电子商业汇票业务服务协议》
27
根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，票据持票人行使追索权时，可以请求被追索人支付的金额和费用有（ ）。
- A.因汇票资金到位不及时，给持票人造成的税收滞纳金损失
- B.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用
- C.票据金额自到期日或提示付款日起至清偿日止，按规定的利率计算的利息
- D.被拒绝付款的票据金额
28
2024年2月，甲企业转让2016年自建的房产一栋取得收入2000万元，该房产购入时的土地成本为600万元，房屋重置成本为300万元，成新率为50%，评估价格为150万元，缴纳增值税100万元，城建税及教育费附加10万元，评估费5万元，甲企业在计算土地增值税时准予扣除的项目有（ ）。
- A.土地成本600万元
- B.重置成本300万元
- C.评估价格150万元
- D.缴纳的增值税100万元及城建税及教育费附加10万元
29
根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（ ）。
- A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的
- B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
- C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的
- D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
30
甲公司的下列人员中,符合会计机构负责人任职资格的有（ ）。
- A.具备高级会计师专业技术职务资格的李某
- B.曾因提供虚假财务会计报告被追刑事责任的原会计师赖某
- C.从事会计工作5年的张某
- D.具备初级会计专业技术资格且从事会计工作2年的王某
31
下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有（ ）。
- A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额
- B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
- C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
- D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
32
下列各项中，甲公司可以随时通知劳动者，解除劳动合同的有（ ）。
- A.赵某在试用期间被证明不符合录用条件的
- B.钱某不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的
- C.孙某因酒驾受到行政拘留7天、罚款2000元并吊销驾驶证的行政处罚
- D.李某与乙公司建立劳动关系，经甲公司提出但拒不改正
33
下列各项中，属于行政事业单位内部控制的措施的有（ ）。
- A.不相容岗位相互分离
- B.内部授权审批控制
- C.归口管理
- D.运营分析控制
三、判断题
每小题答题正确的得1分，答题、不答不得分，也不扣分。
34
甲公司法定代表人发生变更后应在5个工作日内书面通知银行并提供证明,办理账户变更手续。（ ）
- A.正确
- B.错误
35
票据、汇兑以及预付卡均在大额支付中占主导地位。（ ）
- A.正确
- B.错误
36
产权出典的，出典人为房产税纳税人。（ ）
- A.正确
- B.错误
37
法是通过国家制定和发布的，所以国家发布的任何文件都是法。（ ）
- A.正确
- B.错误
38
集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准可以低于当地人民政府规定的最低标准。（ ）
- A.正确
- B.错误
39
用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并对用人单位处以500元以上2000元以下的罚款，给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。（ ）
- A.正确
- B.错误
40
业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。（ ）
- A.正确
- B.错误
41
参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额全部归国家所有。（ ）
- A.正确
- B.错误
42
居民企业无须就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。（ ）
- A.正确
- B.错误
43
任何一个法律关系至少要有一个主体。（ ）
- A.正确
- B.错误
四、不定项选择题
下列每小题的备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选，所选的每个选项得0.5分，多选、错选、不选均不得分。
甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2024年12月有关经济业务如下：
（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公用房取得增值税专用发票注明税额85000元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
（2）采取分期收款方式销售饮料，不含税总价款100000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取不含税价款40000元。
（3）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税价款3390元。
（4）将厂房外墙出租给其他企业悬挂广告牌，取得含税租金收入22000元；将闲置设备以经营租赁方式出租，取得含税租金收入58000元，并收取违约金580元。
已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为13%，成本利润率为10%；销售不动产租赁服务适用的增值税税率为9%，销售有形动产租赁服务适用的增值税税率为13%；取得的增值税专用发票己通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公用房取得增值税专用发票注明税额85000元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
（2）采取分期收款方式销售饮料，不含税总价款100000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取不含税价款40000元。
（3）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税价款3390元。
（4）将厂房外墙出租给其他企业悬挂广告牌，取得含税租金收入22000元；将闲置设备以经营租赁方式出租，取得含税租金收入58000元，并收取违约金580元。
已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为13%，成本利润率为10%；销售不动产租赁服务适用的增值税税率为9%，销售有形动产租赁服务适用的增值税税率为13%；取得的增值税专用发票己通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
44
下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从当月的销项税额中抵扣的是（ ）。
- A.购进生产用原材料的进项税额26000元
- B.购进办公用房的进项税额85000元
- C.支付产品包装设计费的进项税额1200元
- D.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元
45
根据资料（2），甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A.40000×13%
- B.40000÷（1+13%）×13%
- C.100000÷（1+13%）×13%
- D.100000×13%
46
甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A.2260/（1+13%）*13%
- B.3390/（1+13%）*13%
- C.2260/(1+10%）*13%
- D.3390*13%
47
甲食品厂出租厂房外墙及闲置设备增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A.22000÷(1+9%）×9%+(58000+580)÷（1+13%）×13%
- B.22000÷(1+9%)×9%+[58000+580/（1+13%）]×13%
- C.22000÷（1+13%）×13%+(58000+580）×13%
- D.22000÷（1+13%）+[58000+580÷（1+13%）］×13%
甲地板厂为增值税一般纳税人，主营业务为实木地板的生产与销售。2024年10月，有关经营情况如下：
（1）以预收款方式向乙公司销售P 型实木地板，双方于10月8日签订合同。甲地板厂于10月10日收到全部货款，10月25日发出该批地板，10月30日开具发票
（2）向丙公司销售Q 型实木地板，含增值税总售价为226000元，但由于丙公司购买量大，给予折扣21000元（含增值税），销售额和折扣额在向一张发票（的金额栏）内分别注明。
（3）购进N型实木地板一批，不含增值税的采购价为470000元，本月将该批N型实木地板的80%加工成 M 型实木地板后全部对外销售，不含增值税的销售额为1000000元。
（4）领用一批自产的×型实木地板用于装修办公室和职工宿舍，领用一批自产的P型实木地板用于连续加工Q型实木地板，将一批自产Q型实木地板用于抵偿债务。
已知：实木地板增值税税率为13%、消费税税率为5%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）以预收款方式向乙公司销售P 型实木地板，双方于10月8日签订合同。甲地板厂于10月10日收到全部货款，10月25日发出该批地板，10月30日开具发票
（2）向丙公司销售Q 型实木地板，含增值税总售价为226000元，但由于丙公司购买量大，给予折扣21000元（含增值税），销售额和折扣额在向一张发票（的金额栏）内分别注明。
（3）购进N型实木地板一批，不含增值税的采购价为470000元，本月将该批N型实木地板的80%加工成 M 型实木地板后全部对外销售，不含增值税的销售额为1000000元。
（4）领用一批自产的×型实木地板用于装修办公室和职工宿舍，领用一批自产的P型实木地板用于连续加工Q型实木地板，将一批自产Q型实木地板用于抵偿债务。
已知：实木地板增值税税率为13%、消费税税率为5%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
48
甲地板厂以预收款方式销售的P型实木地板的消费税纳税义务发生时间为（ ）。
- A.2024年10月8日
- B.2024年10月10日
- C.2024年10月25日
- D.2024年10月30日
49
有关甲地板厂向丙公司销售Q型实木地板应确认的增值税销项税额，下列算式正确的是 （ ）。
- A.226000÷（1+13%）×13%
- B.（226000-21000）÷（1+13%）×13%
- C.226000×13%
- D.（226000-21000）×13%
50
有关甲地板厂销售由外购N型实木地板加工的M型实木地板应纳的消费税，下列算式正确的是（ ）。
- A.1000000×5%
- B.1000000× 5%-470000× 5%
- C.1000000× 5%-470000×80%×5%
- D.1000000×80%×5%-470000×80%×5%
51
下列各项业务中，应当同时缴纳增值税和消费税的是（ ）。
- A.领用一批自产的× 型实木地板用于装修办公室
- B.领用一批自产的× 型实木地板用于装修职工宿舍
- C.领用一批自产的P型实木地板用于连续加工Q型实木地板
- D.将一批自产Q型实木地板用于抵偿债务
2024年3月4日，甲公司为支付货款，向乙公司签发一张商业汇票交付乙公司。汇票收款人为乙公司，由Q银行承兑，到期日为9月4日。
5月10日，乙公司将该票据背书转让给丙公司。7月9日，丙公司财务人员不慎将该汇票丢失，于当日同时申请挂失止付和公示催告。
7月10日，法院通知Q银行停止支付并发出公告，公告期间为自公告之日起60日。丁公司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丁公司为被背书人。
9月5日，丁公司向Q银行提示付款。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
5月10日，乙公司将该票据背书转让给丙公司。7月9日，丙公司财务人员不慎将该汇票丢失，于当日同时申请挂失止付和公示催告。
7月10日，法院通知Q银行停止支付并发出公告，公告期间为自公告之日起60日。丁公司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丁公司为被背书人。
9月5日，丁公司向Q银行提示付款。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
52
有关该汇票，下列说法正确的是（ ）。
- A.该汇票为商业承兑汇票
- B.该汇票的出票人为甲公司，收款人为乙公司
- C.该汇票的出票人为甲公司，收款人为丙公司
- D.该汇票为定日付款的商业汇票
53
下列当事人中，属于该汇票债务人的是（ ）。
- A.丁公司
- B.甲公司
- C.丙公司
- D.Q银行
54
有关丙公司的挂失止付申请，下列说法不正确的是（ ）。
- A.丙公司办理挂失止付应向Q银行申请
- B.丙公司办理挂失止付应向人民法院申请
- C.丙公司可以不申请挂失止付，直接申请公示催告
- D.由于丙公司已经申请挂失止付，法院不必重复通知Q银行停止支付
55
关于该汇票付款责任的下列表述中，正确的是（ ）。
- A.丁公司是持票人，Q银行应予付款
- B.丙公司丢失票据，丧失票据权利，Q银行不应向丙公司付款
- C.丙公司是票据权利人，在法院作出除权判决并公告后，Q银行应向丙公司付款
- D.Q银行应向丁公司付款，但需请求法院提前结束公示催告程序
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