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2018年10月高等教育自学考试《00146中国税制》试题

00146中国税制 历年真题 共 35 题 1138 次浏览 更新于 2026-09-27
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一、单选题

下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。

1
下列关于税制要素的表述正确的是（　）。
  • A.征税对象质的具体化是计税依据
  • B.纳税人就是承担纳税义务的公司
  • C.税率是计算应纳税额和税收负担的尺度
  • D.税目是一种税区别于另一种税的主要标志
2
税收的形式特征不包括（　）。
  • A.选择性
  • B.强制性
  • C.固定性
  • D.无偿性
3
下列税种中，属于直接税的是（　）。
  • A.增值税
  • B.消费税
  • C.资源税
  • D.个人所得税
4
某小规模纳税人2016年第四季度销售货物取得含税销售收入103000元，则应缴纳的增值税税额为（　）。
  • A.3000元
  • B.3090元
  • C.14965.81元
  • D.17510元
5
下列行为中，免征增值税的是（　）。
  • A.机械厂销售农机
  • B.乳品厂进口奶粉
  • C.食品厂受托加工农产品
  • D.农民销售自产农产品
6
下列消费品中，按规定应在批发环节加征消费税的是（　）。
  • A.卷烟
  • B.烟丝
  • C.鞭炮
  • D.雪茄烟
7
下列消费品中，采用复台税率计征消费税的是（　）。
  • A.啤酒
  • B.黄酒
  • C.白酒
  • D.葡萄酒
8
我国关税的征收机关是（　）。
  • A.海关
  • B.税务机关
  • C.工商机关
  • D.财政机关
9
进口货物的关税完税价格不包括（　）。
  • A.货物的货价
  • B.货物运抵我国境内输入地点之后的运费
  • C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费
  • D.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
10
某外贸公司进口货物一批，已知到岸价格为120万元，进口关税税率为20％，则进口货物的关税完税价格为（　）。
  • A.24万元
  • B.100万元
  • C.120万元
  • D.144万元
11
下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是（　）。
  • A.财政拨款
  • B.接受捐赠收入
  • C.补贴收入
  • D.国债利息收入
12
某企业于2016年7月5日开业，该企业第一个纳税年度的起止日期为（　）。
  • A.2016年l月1日至2016年12月31日
  • B.2016年7月5日至2017年7月4日
  • C.2016年7月5日至2016年12月31日
  • D.2016年7月5日至2017年12月31日
13
在计算个体工商户的应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（　）。
  • A.消费税
  • B.业主的工资支出
  • C.货物运输保险
  • D.机器设备修理费
14
下列所得中，属于工资薪金所得的是（　）。
  • A.加班补贴
  • B.差旅费补助
  • C.托儿补助费
  • D.独生子女补贴
15
土地增值税采用的税率形式是（　）。
  • A.超额累进税率
  • B.超率累进税率
  • C.全额累进税率
  • D.全率累进税率
16
耕地占用税的征收机关是（　）。
  • A.财政局
  • B.税务局
  • C.住房和城乡建设局
  • D.自然资源局
17
纳税人自行新建房屋用于生产的，其房产税的纳税义务发生时间为（　）。
  • A.自验收完成之次月起
  • B.自生产经营当月起
  • C.自建成之次月起
  • D.自生产经营之次月起
18
下列行为中.应当缴纳契税的是（　）。
  • A.医院购买医疗用房
  • B.学校购买教学用房
  • C.科研单位购买职工用房
  • D.国家机关购买办公用房
19
甲公司受乙公司委托加工产品，合同中注明原材料由乙公司提供，金额为180万元，甲公司提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。甲公司上述业务应缴纳印花税的计税依据是（　）。
  • A.20万元
  • B.180万元
  • C.200万元
  • D.220万元
20
某公司进口一辆汽车，关税完税价格为50万元，关税为10万元消费税为40万元，增值税为17万元，则其车辆购置税的计税依据为（　）。
  • A.50万元
  • B.6O万元
  • C.77万元
  • D.100万元

二、多选题

下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

21
下列服务属于增值税应税服务的有（　）。
  • A.文化创意服务
  • B.交通运输服务
  • C.广播影视服务
  • D.研发和技术服务
  • E.有形动产租赁服务
22
在计算消费税时准予扣除应税消费品已纳消费税税款的有（　）。
  • A.外购已税烟丝生产的卷烟
  • B.外购已税白酒生产的白酒
  • C.外购已税化妆品生产的化妆品
  • D.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰
  • E.外购已税实木地板生产的实木地板
23
企业缴纳的下列保险费中，准予在企业所得税税前扣除的有（　）。
  • A.按规定为职工缴纳的失业保险费
  • B.企业为职工缴纳的个人财产保险费
  • C.按规定为职工缴纳的基本医疗保险费
  • D.按规定为企业员工缴纳的补充养老保险费
  • E.按规定为企业员工缴纳的补充医疗保险费
24
在计算个人所得税时以取得的收入额为应纳税所得额的有（　）。
  • A.偶然所得
  • B.劳务报酬所得
  • C.财产租赁所得
  • D.工资、薪金所得
  • E.股息、利息、红利所得
25
下列车船中，需要缴纳车船税的有（　）。
  • A.客车
  • B.货车
  • C.拖拉机
  • D.自行车
  • E.非机动驳船

三、简答题

本大题共4题 每小题7分，共28分。

26
简述税收公平原则的含义。
27
简述增值税的三种类型及其特点。
28
简述企业所得税中关于亏损结转的规定及亏损的含义
29
简述个人所得税的概念及税制类型。

四、计算题

本大题共4题 每小题7分，共28分。

30
某国有企业高级工程师李先生2016年5月份取得中奖收入8000元。从中拿出3000元通过县民政局捐赠给灾区。
要求：
（1）计算准予个人所得税税前扣除的捐赠限额；
（2）计算李先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额。
31
高某2016年8月份从某公司取得利息收入20000元，另外由于发明一项专利取得省政府颁发的科技贡献奖10000元。
要求：
（1）计算高某利息收入应缴纳的个人所得税税额；
（2）计算高某获奖收入应缴纳的个人所得税税额。
32
某公司厂房占地面积共计40000平方米，厂区内医院占地面积1400平方米，厂区内幼儿园占地面积1000平方米。适用的城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。
要求：
（1）计算该公司应纳城镇土地使用税的面积；
（2）计算该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额。
33
位于县城的某加工企业2016年，9月份进口货物缴纳增值税80万元，国内销售货物，缴纳增值税30万元。
要求：
（1）计算应纳城市维护建设税的计税依据；
（2）计算应缴纳的城市维护建设税税额。

五、综合应运题

本大题共2题 每小题7分，共14分。

34
要求
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2016年10月份发生的有关购销业务如下：
（1）10日，销售给乙公司A产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入150万元；
（2）12日，销售给丙公司B产品一批，取得不含税销售收入240万元，给予丙公司15％的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明；
（3）18日，购进一批原材料不含税价款为210万元取得增值税专用发票，发票已认证通过。该材料适用的增值税税率为17％。由于管理不善，其中1/3的原材料发生非正常损失；
（4）25日，将本企业生产的D产品一批用于职工福利。该批产品成本20万元，不含税对外售价22万元
要求：
（1）计算销售A产品的增值税销项税额；
（2）计算销售B产品的增值税销项税额；
（3）计算购进原材料准予抵扣的进项税额；
（4）计算将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额；
（5）计算当月该企业应缴纳的增值税税额。
35
某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下：
（1）取得商品销售收入8000万元；
（2）发生商品销售成本6000万元，准予扣除的税金及附加为20万元；
（3）发生管理费用680万元，其中包括业务招待费80万元；
（4）发生财务费用200万元，其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元，金融企业同期同类贷款年利率为6％；
（5）向希望工程基金会捐赠100万元。
要求：
（1）计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额；
（2）计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额；
（3）计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额；
（4）计算全年应纳税所得额；
（5）计算全年应缴纳的企业所得税税额。