2026年初级经济师《财政税收》模拟试卷六
财政税收
模拟试卷
共 100 题
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更新于 2026-09-26
一、单项选择题
下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1
关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是（ ）。
- A.瓦格纳认为公共支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的
- B.“公共收入增长导致论”认为公共支出与公共收入增长是同步的
- C.“经济发展阶段论”认为经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设
- D.“经济发展阶段论”认为经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利
2
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和有关文件的规定，免征城镇土地使用税的项目是（ ）。
- A.坐落在市区的商场用地
- B.坐落在县城的房地产公司别墅区开发用地
- C.坐落在市区的游乐场用地
- D.公园自用的土地
3
某不动产租赁公司为增值税一般纳税人，2019年7月收到含税租赁预付款1090万元，款项已存入银行。其正确的账务处理为（ ）。
- A.借：银行存款10900000贷：预收货款10900000
- B.借：银行存款10900000贷：主营业务收入10900000
- C.借：银行存款10900000贷：预收账款10000000应交税费——应交增值税(销项税额)900000
- D.借：银行存款10900000贷：主营业务收入10000000应交税费——应交增值税(销项税额)900000
4
下列收入中可以免征企业所得税的是（ ）。
- A.企业销售自产货物的收入
- B.企业转让房屋的收入
- C.国债利息收入
- D.企业转让特许权使用费的收入
5
下列原则中，体现税收公平原则的是（ ）。
- A.税收制度由民意机关参与制定
- B.税收要保证国家财政收入充分并有弹性
- C.税收额外负担最小化
- D.对不同境遇的人课征不同的税收
6
烟叶税的税率为（ ）。
- A.10％
- B.20％
- C.30％
- D.40％
7
下列原则中，属于公债发行原则的是（ ）。
- A.效率原则
- B.稳定市场秩序原则
- C.恰当原则
- D.经济利益原则
8
下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（ ）。
- A.项目扣除
- B.减征税额
- C.减半征收
- D.使用低税率
9
个人综合所得适用超额累进税率，税率为（ ）。
- A.3％～45％
- B.10％～45％
- C.3％～40％
- D.10％～40％
10
关于城镇土地使用税的说法，正确的是（ ）。
- A.外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税
- B.个人出租住房应缴纳城镇土地使用税
- C.房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税
- D.土地使用权权属纠纷未解决的，由原拥有土地使用权的单位纳税
11
2019年12月，中国居民赵某三年前购买的国债产生利息收入10000元人民币，那么赵某本月应该缴纳个人所得税（ ）元。
- A.0
- B.150
- C.1120
- D.1600
12
关于房产税的减免，以下说法错误的是（ ）。
- A.个人自有自用的非营业性房产给予免税
- B.国家机关、人民团体、军队自用的房产，免征房产税
- C.公园、名胜古迹中附设的营业单位，免征房产税
- D.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税
13
在税收收入划分方式中，“总额分成”属于（ ）。
- A.分割税制
- B.分割税种
- C.分割税率
- D.分割税额
14
纳税人提供虚假资料骗取税务登记证的，情节较为严重的，可处以（ ）的罚款。
- A.2000元以上，5000元以下
- B.5000元以上，2万元以下
- C.5000元以上，1万元以下
- D.2000元以上，1万元以下
15
企业所得税的检查中，不属于查看“制造费用”明细账的是（ ）。
- A.利息支出
- B.办公费用
- C.水电费用
- D.修理费用
16
从事生产、经营的纳税人设置账簿的时间是（ ）。
- A.领取税务登记证件之日起10日内
- B.领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内
- C.领取税务登记证件之日起一个月内
- D.领取营业执照之日起一个月内
17
纳税人的下列活动中，（ ）所产生的增值税进项税额不得抵扣。
- A.购进燃料
- B.生产过程中的废品所耗材料
- C.保管不善造成毁损的材料
- D.购进生产用水
18
某公司(增值税一般纳税人)2019年7月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款113000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为（ ）。
- A.借：原材料113000贷：银行存款113000
- B.借：原材料100000应交税费-应交增值税(进项税额)13000贷：银行存款113000
- C.借：原材料112520应交税费-应交增值税(进项税额)3480贷：银行存款113000
- D.借：原材料113000贷：应付账款113000
19
市场失灵问题需要政府采用非市场的方式来干预和解决，政府干预的渠道和手段不包括（ ）。
- A.政府的宏观调控
- B.强制手段
- C.立法和行政手段
- D.财政手段
20
某些行业因经营规模大、经济效益好、边际成本低、规模报酬不断增加，而为少数企业所控制，这种现象称为（ ）。
- A.竞争障碍
- B.外部效益
- C.市场垄断
- D.效率缺失
21
自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按（ ）计入应纳税所得额.按20％的税率缴纳企业所得税。
- A.20％
- B.25％
- C.40％
- D.50％
22
关于土地增值税的说法，错误的是（ ）。
- A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收
- B.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获取的增值额
- C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入
- D.土地增值税使用的最高税率为100％
23
任何单位的收支都要以总额列入预算，不应当只列入收支相抵后的净额，这体现了政府预算的（ ）原则。
- A.系统性
- B.完整性
- C.统一性
- D.可靠性
24
按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方应对因自然灾害等发生的增支而设立的专项转移支付指的是（ ）。
- A.应急类专项转移支付
- B.共担类专项转移支付
- C.引导类专项转移支付
- D.救济类专项转移支付
25
采用直接税税收负担率反映纳税人真实负担时，纯收入直接税税收负担率计算式是（ ）。
- A.企业(个人)一定时期缴纳的所得税(不包括财产税)／企业(个人)一定时期获得的总收入×100％
- B.企业(个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)／企业(个人)一定时期获得的总收入×100％
- C.企业(个人)一定时期缴纳的所得税(不包括财产税)／企业(个人)一定时期获得的纯收入×100％
- D.企业(个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)／企业(个人)一定时期获得的纯收入×100％
26
某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税收负担率为（ ）。
- A.3％
- B.15％
- C.25％
- D.30％
27
当前，一些发展中国家的税制结构大多呈现以（ ）为主体的特点。
- A.关税
- B.所得税
- C.货物和劳务税
- D.所得税与货物和劳务税
28
土地购买者将购买的土地未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给土地出售者，这种税负转嫁的方式被称为（ ）。
- A.预提税收
- B.预扣税收
- C.税收资本化
- D.税收抵扣
29
甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20％，利息所得税率为10％；乙国劳务报酬所得税率为30％，利息所得税率为5％；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列说法正确的是（ ）。
- A.李先生在甲国不用缴纳所得税
- B.李先生应在甲国补缴所得税9000元
- C.李先生应在甲国补缴所得税22000元
- D.李先生应在甲国补缴所得税31000元
30
非正常损失的购进货物及其相关的应税劳务，其进项税不得从销项税中抵扣，其中非正常损失是指（ ）。
- A.自然灾害损失
- B.购进货物滞销过期报废损失
- C.合理损失
- D.因管理不善造成被盗、丢失、腐烂变质的损失
31
关于关税征收管理的说法，错误的是（ ）。
- A.关税纳税人因不可抗力而不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月
- B.关税纳税人自海关填发缴款书之日起超过3个月仍未缴纳税款的.经海关关长批准，海关可以采取强制措施
- C.进出口货物、进出境物品放行后，海关发现少征或漏征税款的，应当自缴纳税款或货物放行之日起1年内，向纳税人补征
- D.因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款.自纳税人应缴纳税款之日起5年内可以追征，并加收滞纳金
32
以下关于增值税税率的说法，正确的是（ ）。
- A.无运输工具承运业务税率为13％
- B.航天运输服务税率为6％
- C.物业服务企业为业主提供的装修服务税率为9％
- D.餐饮服务税率为9％
33
随同货物出售单独计价的包装物，取得收入计入（ ）科目。
- A.主营业务收入
- B.银行存款
- C.其他业务收入
- D.营业费用
34
企业取得的特许权使用费收入通过（ ）科目核算。
- A.主营业务收入
- B.其他业务收入
- C.营业外收入
- D.销售收入
35
职工福利费不允许预提，按实际发生额计入有关成本费用。在计算企业所得税应纳税所得额时，每一年度准予扣除的职工福利费不能超过（ ）。
- A.工资总额的14％
- B.实际发生额的70％
- C.当年销售(营业)收入的15％
- D.当年年度利润总额的12％
36
如果延期收取的货款具有融资性质，确定应纳税收入的金额为（ ）。
- A.合同价款的公允价值
- B.合同约定的收款金额
- C.合同约定价款的价值
- D.商品现销价格
37
某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应做的账务调整分录为（ ）。
- A.借：管理费用1000 贷：累计摊销1000
- B.借：管理费用500 贷：累计摊销500
- C.借：累计摊销500 贷：管理费用500
- D.借：累计摊销1000 贷：管理费用1000
38
增值税一般纳税人跨年出租房产的业务，如果合同约定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后开具增值税发票，出租方在第一年的期末会计处理为（ ）。
- A.借：银行存款 贷：主营业务收入
- B.借：应收账款／应收票据 贷：应交税费一未交增值税主营业务收入
- C.借：应收账款／应收票据 贷：应交税费—应交增值税(销项税额)主营业务收入
- D.借：应收账款／应收票据 贷：应交税费一待转销项税额主营业务收入
39
甲企业2020年12月末的“原材料”账户余额为100000元，“材料成本差异”账户借方余额为10000元，则在编制资产负债表时应计入“存货”项目的金额为（ ）。
- A.10000元
- B.90000元
- C.100000元
- D.110000元
40
下列选项中，不可作为增值税进项税额的抵扣凭证的是（ ）。
- A.增值税专用发票
- B.海关开具的增值税专用缴款书
- C.农产品收购凭证
- D.增值税普通发票
41
对于委托加工应税消费品业务，正确的涉税处理为（ ）。
- A.委托方就加工收入计算缴纳消费税
- B.受托方就加工收入计算缴纳消费税
- C.委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税
- D.受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税
42
纵观世界各国的经验，财政农业投资范围要有明确界定，主要投资于以（ ）为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。
- A.水利
- B.土地
- C.农业生产工具
- D.农业机械
43
下列属于检验税收经济效率原则的标准是（ ）。
- A.征税成本最小化
- B.税收额外负担最小化
- C.税收额外收益最小化
- D.税收收入最大化
44
一般情况下，对商品流转额的征税适用的税率形式是（ ）。
- A.比例税率
- B.定额税率
- C.累进税率
- D.复合征税
45
经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段，这是指（ ）。
- A.政府预算
- B.政府决算
- C.政府工作报告
- D.政府宏观调控措施
46
关于政府或有债务的说法，不正确的是（ ）。
- A.是由某一或有事项引发的债务
- B.是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来负担
- C.或有债务不是政府能够完全控制的
- D.或有债务最终完全转化为财政负担
47
关于社会保障的说法，错误的是（ ）。
- A.社会保险是社会保障的核心内容
- B.社会保障存在的前提条件是良好的经济环境
- C.社会保障制度具有“内在稳定器”的作用
- D.社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创
48
纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起（ ）内查实并通知纳税人办理退税手续。
- A.10日
- B.30日
- C.60日
- D.90日
49
某企业是经北京市相关部门认定的技术先进型服务企业.今年该企业的应纳税所得额为100万元，其应纳税额为（ ）万元。
- A.10
- B.15
- C.30
- D.25
50
适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的（ ）。
- A.50％
- B.75％
- C.80％
- D.85％
51
财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在（ ）。
- A.财政预算的调节
- B.累进税制的调节
- C.财政补贴的调节
- D.社会保障制度的调节
52
某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为6个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（ ）元。
- A.42717.95
- B.37400
- C.28300.89
- D.34000
53
下列属于混合物品的是（ ）。
- A.国防建设
- B.市区道路
- C.高等教育
- D.传染病控制
54
为确保政府采购活动中的（ ）原则，《政府采购法》建立了回避制度。
- A.公开透明
- B.公平竞争
- C.诚实信用
- D.公正
55
某公司进口一批货物，海关于2015年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。(滞纳金征收比率为0.5‰)
- A.2.75
- B.3
- C.6.5
- D.6.75
56
下列各项个人所得中，适用5％～35％超额累进税率的是（ ）。
- A.工资、薪金所得
- B.稿酬所得
- C.个体工商户的生产、经营所得
- D.财产租赁所得
57
提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡的理论的经济学家是（ ）。
- A.阿尔文·汉森
- B.勒纳
- C.巴斯坦布尔
- D.亚当·斯密
58
2022年3月，王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款(含增值税税款)226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付购买工具件价款(含增值税税款)11300元并取得汽车4S店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为（ ）元。
- A.21000
- B.20000
- C.10000
- D.26130
59
下列关于税务行政复议范围的说法，不正确的是（ ）。
- A.税务行政复议范围中的发票管理，包括代开发票
- B.行政奖励行为不可以提出税务行政复议
- C.通知纳税人出入境管理机关阻止出境行为属于税务行政复议的范围
- D.纳税信用等级评定行为属于税务行政复议的范围
60
主要从社会公众通过立法机构规范政府预算行为的角度出发，其视角属于（ ）。
- A.经济学
- B.政治学
- C.管理学
- D.法学
二、多项选择题
下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，至少有1个错项，多选、错选均不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
61
根据《中华人民共和国进出口关税条例》和有关文件的规定，下列说法正确的有（ ）。
- A.出口货物的关税完税价格不包含出口关税
- B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5％计算保险费
- C.进口货物成交价格“FOB”是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”
- D.进口货物成交价格“CFR”是“到岸价格”的价格术语简称
- E.进口货物成交价格“CIF”是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”
62
在下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的有（ ）。
- A.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿
- B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人可聘请经税务机关认可的财会人员建账记账
- C.经营规模小的纳税人无建账能力且聘请专业机构、人员代为建账确有实际困难的，可以不设任何账簿
- D.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10日内设置账簿
- E.从事生产、经营的纳税人自发生纳税义务之日起15日内设置账簿
63
下列业务中，属于酒厂受托加工业务的有（ ）。
- A.由委托方提供原料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
- B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
- C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品
- D.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
- E.由委托方提供主要材料，酒厂收取加工费的应税消费品
64
下列各项中，免征契税的有（ ）。
- A.国家机关承受房屋权属用于办公
- B.买房拆料或翻建新房
- C.承受荒山、荒沟、荒丘土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的
- D.法定继承人通过继承取得房屋权属
- E.在婚姻关系存续期间，房屋权属原归夫妻一方所有，变更为另一方所有的
65
关于税负转嫁的说法，正确的有（ ）。
- A.当商品需求完全有弹性时，税负将全部由需求方承担
- B.所得税作为间接税由于是对收益所得额征税，由纳税人负担，较易转嫁
- C.商品需求弹性越大，税负后转的量越大
- D.商品供给弹性越大，税负前转的量越大
- E.当商品的需求弹性大于供给弹性时，则税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例
66
出口退税涉及的税种有（ ）。
- A.进口税
- B.消费税
- C.增值税
- D.所得税
- E.契税
67
以下不属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。
- A.土地的实际使用人
- B.农用耕地的承包人
- C.拥有土地使用权的单位
- D.土地使用权共有的各方
- E.林地的承包人
68
下列属于公共物品特征的有（ ）。
- A.效用的不可分割性
- B.非物质产品
- C.受益的非排他性
- D.取得方式的非竞争性
- E.提供目的的非营利性
69
根据关税的有关规定，进口货物中可享受法定免税的有（ ）。
- A.有商业价值的进口货样
- B.外国政府无偿赠送的物资
- C.科贸公司进口的科教用品
- D.贸易公司进口的残疾人专用品
- E.关税税额在人民币50元以下的一票货物
70
关于文教、科学、卫生事业费支出的说法，正确的有（ ）。
- A.科学支出属于生产性支出
- B.教育支出是消费性支出
- C.义务教育的经费应当由政府提供和保证
- D.高等教育的经费不能全部由政府财政承担
- E.基础科学的研究经费应当由政府承担
71
下列各项中，适用关税特定减免税的项目有（ ）。
- A.边境贸易进口物资
- B.保税区进出口货物
- C.国家鼓励发展的外商投资项目进口设备
- D.货样
- E.文化交流活动中使用的表演用品
72
以下不属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。
- A.土地的实际使用人
- B.农用耕地的承包人
- C.拥有土地使用权的单位
- D.土地使用权共有的各方
- E.林地的承包人
73
下列属于税务行政诉讼的受案范围的是（ ）。
- A.税务机关作出的征税行为
- B.税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或提供纳税担保行为
- C.税务机关作出的行政处罚行为
- D.税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为
- E.税务机关作出的内部调整行为
74
下列各项中，属于税务行政诉讼期间裁定停止执行税务行政行为的情形是（ ）。
- A.原告认为需要停止执行的
- B.被告认为需要停止执行的
- C.原告或者利害关系人申请停止执行
- D.人民法院认为该行政行为的执行会给国家利益、社会公共利益造成重大损害的
- E.法律、法规规定停止执行的
75
下列关于我国公债管理的发展情况，说法正确的是（ ）。
- A.公债规模不断扩大
- B.公债需求方不断增加
- C.公债发行的市场化程度不断提高
- D.公债期限结构逐步多样化
- E.公债交易方式不断创新
76
下列关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，正确的有（ ）。
- A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税
- B.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报
- C.单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报
- D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理纳税申报
- E.取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报
77
下列关于解决市场失灵问题的说法，正确的有（ ）。
- A.市场失灵问题个人或经济组织是无力解决的
- B.市场失灵问题需要政府为主体的财政介入解决
- C.市场失灵依靠市场主体的力量去解决
- D.政府用非市场方式解决
- E.政府用市场方式解决
78
下列属于免征车辆购置税的情形的有（ ）。
- A.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的自用车辆
- B.中国人民解放军和中国人民武装警察部列入装备订货计划的车辆
- C.运输企业购置的电动汽车
- D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消费救援汽车
- E.设有固定装置的非运输专用作业车辆
79
下列行为中，属于行政复议机关受理人申请对税务机关不服提出行政复议申请的有（ ）。
- A.征税行为
- B.行政许可、行政审批行为
- C.发票管理行为
- D.立法行为
- E.税收保全措施、强制执行措施
80
下列凭证中，属于外来原始凭证的有（ ）。
- A.进账单
- B.汇款单
- C.差旅费报销单
- D.运费发票
- E.成本计算单
三、案例分析题
由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2020年10月份发生如下经济业务。
(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。
(2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明不含税价款1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.3万元。
(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。
(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。
(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。
(2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明不含税价款1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.3万元。
(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。
(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。
81
该服装厂当月增值税进项税额为（ ）万元。
- A.42.61
- B.42.38
- C.40.01
- D.39.05
82
该服装厂当月增值税销项税额为（ ）万元。
- A.130.0
- B.131.3
- C.135.2
- D.136.5
83
该服装厂当月出租仓库应纳增值税（ ）万元。
- A.0
- B.0.3
- C.0.48
- D.0.5
84
该服装厂当月应缴纳增值税（ ）万元。
- A.94.37
- B.94.60
- C.93.07
- D.95.67
85
下列说法符合现行税法规定的有（ ）。
- A.由于我国目前实行的是生产型增值税.所以该服装厂购进生产设备支付的增值税额不能抵扣进项税额
- B.该服装厂外购货物取得运输公司开具的增值税专用发票上注明的税额符合规定的，均作为当期进项税额准予抵扣
- C.该服装厂通过门市部对外销售取得的现金收入也要作为应税收入.按照规定计算缴纳增值税
- D.该服装厂当月对外出租仓库取得的收入应按照有形资产租赁业务计算缴纳增值税
我国居民李某2020年的收入情况如下。
(1)1月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从1月起每周六为该培训中心授课一次，每次报酬300元，当月为培训中心授课4次。
(2)8月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，并且在市场上热销，取得稿酬40000元。
(3)9月份出租闲置住房取得收入5000元。
(4)10月购买福利彩票，中奖所得7000元。
(5)12月获得联合国环境保护方面的荣誉并获得奖金人民币1003元。
(1)1月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从1月起每周六为该培训中心授课一次，每次报酬300元，当月为培训中心授课4次。
(2)8月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，并且在市场上热销，取得稿酬40000元。
(3)9月份出租闲置住房取得收入5000元。
(4)10月购买福利彩票，中奖所得7000元。
(5)12月获得联合国环境保护方面的荣誉并获得奖金人民币1003元。
86
李某1月份授课收入应预扣预缴个人所得税（ ）元。
- A.0
- B.56
- C.80
- D.240
87
李某8月取得的稿酬所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。
- A.3910
- B.4480
- C.5488
- D.6400
88
李某出租房屋所得应纳个人所得税（ ）元。
- A.560
- B.10000
- C.840
- D.800
89
李某购买彩票的中奖收入应缴纳个人所得税（ ）元。
- A.1000
- B.1400
- C.1820
- D.2000
90
李某从联合国获得的奖金应纳个人所得税（ ）元。
- A.0
- B.80
- C.90
- D.170
某市房地产开发企业甲现有未出售房产A、B、C三套，A房产建于今年年初，原值4000万元(含地价600万)，闲置待售；B房产已完工三年，原值600万元，1月初借给乙企业，乙企业将其作为办公楼使用，合同约定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产于今年5月份完工，当年对外出租了6个月，月租金为10万元，当地规定按房产原值一次扣缴30％后的余值计税。
乙企业去年12月底经批准征用一块耕地（已经缴纳耕地占用税），占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院占地2000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元／平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元／平方米。
乙企业去年12月底经批准征用一块耕地（已经缴纳耕地占用税），占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院占地2000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元／平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元／平方米。
91
甲企业就A房产今年应缴纳房产税（ ）万元。
- A.48.00
- B.33.60
- C.28.56
- D.0
92
甲企业就C房产今年应缴纳房产税（ ）万元。
- A.6.72
- B.4.5
- C.1.2
- D.7.2
93
乙企业绿化用地今年全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
- A.15000
- B.12500
- C.10000
- D.0
94
甲企业就B房产今年应缴纳房产税（ ）万元。
- A.12.84
- B.12.00
- C.0.84
- D.0
95
乙企业征用的非耕地今年全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
- A.6000
- B.3000
- C.1000
- D.0
A企业属于国家需要重点支持的高新技术企业。2020年，该企业转让技术所得共计400万元；销售高新技术产品(服务)收入3200万元。A企业持有的2019年发行的铁路债券利息收入共计10万元。当年企业开展研发活动，共发生研发费用300万元，未形成无形资产，已计入当期损益。A企业2020年营业成本为1000万元，包括按照董事会批准通过的制度支付的600万元的员工工资，其中包括两名残疾人员的工资40万元。2020年11月购入价值120万元的设备，该批电脑使用年限为5年。A企业在税务部门备案的该类设备折旧计提方法是直线法。全年发生销售费用100万元(无广告和宣传费用)；营业税金及附加100万元。
96
A企业2020年收入中，需要计算缴纳企业所得税的收入是（ ）万元。
- A.3200
- B.3600
- C.3610
- D.3210
97
A企业于11月购入的电脑，税前可扣除的最大金额是（ ）万元。
- A.120
- B.24
- C.2
- D.118
98
A企业2020年支付的员工工资，可以税前扣除的金额是（ ）万元。
- A.600
- B.640
- C.680
- D.560
99
A企业2020年的研发费用可在税前扣除的金额是（ ）万元。
- A.300
- B.600
- C.525
- D.825
100
A企业2020年应当缴纳的企业所得税是（ ）万元。
- A.298.5
- B.198
- C.337.5
- D.323.5
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