2026年初级经济师《财政税收》模拟试卷四
财政税收
模拟试卷
共 100 题
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更新于 2026-09-26
一、单项选择题
下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1
从性质上看，政府预算是（ ）。
- A.政府财政收支计划
- B.具有法律效力的文件
- C.政府财力的分配过程
- D.政府调控经济的手段
2
《中华人民共和国预算法》规定，各级政府预算收支的会计核算模式是（ ）。
- A.权责发生制
- B.收付实现制
- C.收支平衡制
- D.修正的权责发生制
3
在财政经费支出中，属于行政管理支出的是（ ）。
- A.医院经费
- B.民主党派机关经费
- C.群众文化经费
- D.图书馆经费
4
王先生的应税所得为30000元，假设适用二级超额累进税率，10000元以下适用税率为10％，10000元以上适用税率为20％，王先生的平均税率为（ ）。
- A.15.00％
- B.16.67％
- C.20.00％
- D.30.00％
其中，全部应纳税额=10000×10％+(30000-10000)×20％=5000(元)。故选项B正确。
5
目前我国采用国际上通行的做法，将债务收入作为（ ）。
- A.弥补财政赤字的手段
- B.正常财政收入
- C.经常性预算收入
- D.财政透支手段
6
关于房产税的说法，正确的是（ ）。
- A.房屋产权属于集体的由使用人缴纳
- B.房屋产权出典的由出典人缴纳
- C.房屋产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
- D.房屋产权属于国家所有的不缴纳
7
政府因提供准公共物品而取得的财政收入称为（ ）。
- A.税收
- B.收费
- C.公债
- D.基金
8
关于完全竞争市场应具有的条件的说法，正确的是（ ）。
- A.生产者多于消费者，形成竞争局面
- B.每个企业提供的产品在质量、性能、包装等方面是无差别的
- C.每个生产者进入市场是有条件的
- D.生产者和消费者对市场价格的了解是有限的
9
关于财政与经济关系的说法，错误的是（ ）。
- A.经济是财政的基础
- B.经济是财政收入的最终来源
- C.经济决定财政
- D.财政是经济发展的目的
10
关于公共需要的产品与服务的说法，错误的是（ ）。
- A.其产品效用具有不可分割性
- B.其产品具有非排他性
- C.享用其产品实行等价交换
- D.其物质来源是剩余产品价值的一部分
11
海关代征的增值税属于（ ）。
- A.中央税
- B.地方税
- C.中央与地方共享税
- D.过境税
12
国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（ ）。
- A.经济手段
- B.法律手段
- C.市场手段
- D.行政手段
13
政府为社会提供公共物品的范围和数量，在很大程度上取决于其是否拥有充裕的（ ）。
- A.财政收入
- B.社保基金
- C.政府融资
- D.历年结余
14
关于政府消费性支出的说法，错误的是（ ）。
- A.政府消费性支出是经济运行的结果
- B.政府消费性支出是经济运行的前提
- C.政府消费性支出是社会总需求中最活跃的因素之一
- D.政府消费性支出具有抑制民间消费的作用
15
下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（ ）。
- A.企业所得税
- B.增值税
- C.个人所得税
- D.消费税
16
关于个人所得税应纳税额中的综合所得应纳税额计算正确的是（ ）。
- A.全年应税收所得额×适用税率-速算扣除数
- B.每月应税收所得额×适用税率-速算扣除数
- C.每月或每次应纳税所得额×适用税率
- D.全年应纳税所得额×适用税率
17
纳税人偷税但尚未构成犯罪的，除了追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金外，税务机关可以采取的并处措施是（ ）。
- A.处以不缴或者少缴的税款30％以上3倍以下的罚款
- B.处以不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款
- C.拘役
- D.3年以下有期徒刑
18
下列行为中，属于按税法规定可以免征土地增值税的是（ ）。
- A.国家机关转让自用的房产
- B.房地产公司建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额30％
- C.外国企业将境内办公楼用于抵债
- D.因国家建设需要而被依法征用的房产
19
下列行为中，属于视同销售货物，征收增值税的是（ ）。
- A.购进货物用于个人消费
- B.购进货物用于集体福利
- C.购进货物无偿赠送给其他单位
- D.位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售
20
下列收入项目中，属于政府凭借资本所有权取得的收入是（ ）。
- A.税收收入
- B.收费收入
- C.国有资产收益
- D.公债收入
21
下列车船中，属于减半征收车船税的是（ ）。
- A.警用车船
- B.临时入境的外国车船
- C.节能汽车
- D.捕捞渔船
22
下列产品中需要缴纳资源税的是（ ）。
- A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气
- B.煤炭
- C.开采原油过程中用于修井的原油
- D.开采原油过程中用于加热的原油
23
公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（ ）。
- A.平价发行
- B.折价发行
- C.议价发行
- D.溢价发行
24
某增值税一般纳税人(适用增值税税率13％)，2019年5月销售2009年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，销售价格为93600元。则该纳税人该笔业务应纳增值税为（ ）元。
- A.10768.14
- B.14000.34
- C.14200.25
- D.16312.12
25
纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（ ）。
- A.符合法定条件的代垫运费
- B.向购货方收取的增值税销项税额
- C.向购买方收取的包装物租金
- D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
26
公债发行时，国家所得收入低于发行总量，但公债到期时，国家需按票面价格还本付息。这种国债发行价格是（ ）。
- A.平价发行
- B.折价发行
- C.议价发行
- D.溢价发行
27
财政收入规模也被称为财政收入的（ ）。
- A.比例结构
- B.数量界限
- C.质量效益
- D.增量大小
28
某企业2019年6月发生公益性捐赠支出400万元(该企业当年仅发生一次捐赠)，2019年该企业年度会计利润总额为2000万元，该笔捐赠支出可以在2019年度税前扣除的限额为（ ）万元。
- A.400
- B.300
- C.240
- D.120
29
对同一商品而言，无论流转环节的多少，只要增值额相同，税负就相同，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。上述特征体现的增值税特点为（ ）。
- A.普遍征收
- B.保持税收中性
- C.实行价外税制度
- D.税收负担由商品的最终消费者承担
30
各项预算收入的正式入库以缴人基层国库为准，基层国库是指（ ）。
- A.总金库
- B.分金库
- C.中心支金库
- D.县级支库
31
判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（ ）。
- A.财政收入占财政支出的比重
- B.财政收入占国内生产总值的比重
- C.财政支出占财政收入的比重
- D.财政支出占国内生产总值的比重
32
王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应纳税所得为（ ）元。
- A.0
- B.3000
- C.5000
- D.8000
33
下列不属于财政支援农业生产支出范围的是（ ）。
- A.农村造林和林木保护补助费
- B.乡镇企业投资
- C.农业发展专项资金
- D.农村水产补助费
34
天津注册的某动漫制作企业2019年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A.320
- B.480
- C.640
- D.800
35
纳税人用于抵偿债务的应税消费品，消费税的计税依据为（ ）。
- A.纳税人同类应税消费品的平均销售价格
- B.纳税人同类应税消费品最低销售价格的70％
- C.纳税人同类应税消费品的最低销售价格
- D.纳税人同类应税消费品的最高销售价格
36
关于耕地占用税的说法，正确的是（ ）。
- A.耕地占用税的纳税人不包括外商投资企业
- B.耕地占用税的纳税人不包括个人
- C.残疾军人在规定用地标准内新建自用住宅，经批准免征耕地占用税
- D.耕地占用税适用比例税率
37
不排斥和妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，由此可能形成“免费搭车者”，这种现象体现出的公共物品的特征是（ ）。
- A.效用的不可分割性
- B.受益的非排他性
- C.取得方式的非竞争性
- D.提供目的的非营利性
38
纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（ ）。
- A.一方出地一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用
- B.抵押期满后将房地产抵债
- C.因国家建设需要依法征用的房地产
- D.居民个人销售住房
39
关于行政管理支出的说法，错误的是（ ）。
- A.行政管理支出属于非物质生产性支出
- B.行政管理支出属于社会消费性支出
- C.行政管理支出是实现政府基本职能必不可少的支出
- D.行政管理支出是转移性支出
40
以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（ ）。
- A.货币公债
- B.实物国债
- C.贵金属公债
- D.折实公债
41
下列税种中，属于财产税的是（ ）。
- A.增值税
- B.消费税
- C.资源税
- D.房产税
42
2020年1月，某房屋中介公司购置价值3000元的计算机一台，作为固定资产处理，该公司2020年可在企业所得税税前扣除中，该计算机的折旧金额为（ ）元。
- A.1375
- B.1500
- C.2000
- D.3000
43
房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（ ）。
- A.1.5％
- B.2％
- C.3％
- D.5％
44
部门预算中的“部门”有严格的资质要求，是指（ ）。
- A.一级预算单位
- B.二级预算单位
- C.三级预算单位
- D.四级预算单位
45
根据企业所得税的相关规定，企业发生的下列支出中，准予税前扣除的是（ ）。
- A.罚款
- B.职工工资
- C.税收滞纳金
- D.企业所得税款
46
在我国，政府非税收入管理的职能部门是（ ）。
- A.各级财政部门
- B.各级行业协会
- C.各级政府
- D.各级国有资产管理部门
47
关于政府非税收入从严审批管理收费基金的说法，正确的是（ ）。
- A.审批行政许可收费必须严格执行《中华人民共和国行政许可法》
- B.征收政府性基金必须统一报国家税务总局审批
- C.经地方政府批准，执收单位可减免政府性基金
- D.政府性基金可转为经营服务性收费，无须审批
48
下列各项收入中，不属于我国政府非税收入管理范围的是（ ）。
- A.住房公积金收入
- B.彩票公益金收入
- C.罚没收入
- D.企业国有产权拍卖收入
49
下列税种中，属于行为、目的税类的是（ ）。
- A.关税
- B.房产税
- C.车船税
- D.车辆购置税
50
下列房产中，免征房产税的是（ ）。
- A.外资企业拥有位于市区的房产
- B.行政机关所属招待所
- C.公园内小卖部
- D.施工期间施工企业在工地搭建的临时办公用房
51
属于补偿性政府非税收入的是（ ）。
- A.行政事业性收费收入
- B.国有资本收益
- C.特许经营收入
- D.彩票公益金
52
《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是（ ）。
- A.税收滞纳金
- B.违约金收入
- C.税收罚款
- D.企业所得税税款
53
经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报相关部门，该部门为（ ）。
- A.省、自治区、直辖市人民政府
- B.财政部
- C.国家税务总局
- D.国务院
54
按照房产原值计税的房产，如果宗地容积率低于0.5的，关于房产原值的确定方法正确的是（ ）。
- A.按房产占用的土地面积计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价
- B.按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价
- C.按开发面积确定计入房产原值的地价
- D.按购进土地时支付的价款确定计入房产原值的地价
55
下列个人中，不属于印花税纳税人的是（ ）。
- A.立合同人
- B.领受人
- C.立据人
- D.承办人
56
在财政分配中居于主导地位的是（ ）。
- A.国家
- B.国有企业
- C.居民
- D.公民
57
按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以划分为（ ）。
- A.经营性国有资产和非经营性国有资产
- B.体制性国有资产和非体制性国有资产
- C.过渡性国有资产和非过渡性国有资产
- D.监管性国有资产和非监管性国有资产
58
我国中期财政规划编制采用的方式是（ ）。
- A.跨年滚动
- B.3年滚动
- C.4年滚动
- D.5年滚动
59
充分就业中的“充分”是指（ ）。
- A.就业人口全部就业
- B.在国有或集体经济中的就业率达到了社会认可的水平
- C.就业率达到了某一社会认可的比率
- D.全社会没有失业者
60
下列财政收入中，属于预支“未来”收入的是（ ）。
- A.税收
- B.收费
- C.国有资产收益
- D.公债
二、多项选择题
下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，至少有1个错项，多选、错选均不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
61
关于部门预算管理的说法，正确的有（ ）。
- A.部门预算是专项预算
- B.预算管理以部门为依托
- C.“部门”的资质是一级预算单位
- D.部门预算以部门作为预算编制的基础单元
- E.部门预算是市场经济国家预算管理的基本组织形式
62
行政管理支出的性质包括（ ）。
- A.非物质生产支出
- B.消费性支出
- C.转移性支出
- D.购买性支出
- E.补偿性支出
63
关于卷烟消费税适用税率的说法，正确的有（ ）。
- A.手工卷烟一律按照56％税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率
- B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税
- C.卷烟批发环节适用税率为11％加0.005元／支
- D.残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税
- E.甲类卷烟生产环节的适用税率为56％加0.003元／支
64
下列情形中，不需要缴纳水资源税的有（ ）。
- A.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的
- B.为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的
- C.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的
- D.取用污水处理再生水
- E.抽水蓄能发电取用水
65
在财政支出中，属于行政管理支出的有（ ）。
- A.外交支出
- B.民主党派机关经费支出
- C.社会团体机关经费支出
- D.广播电影电视事业费支出
- E.检察院支出
66
政府非税收入的灵活性主要表现在（ ）。
- A.收入取得形式多样化
- B.收入取得形式单一化
- C.收入取得具有时效性
- D.收入取得具有稳定性
- E.收入来源的不稳定性
67
政府预算的局部调整形式一般包括（ ）。
- A.动用预备费
- B.动用预算周转金
- C.预算的追加追减
- D.经费结转
- E.预算级次划转
68
下列货物中，适用9％增值税税率的有（ ）。
- A.天然气
- B.食用植物油
- C.报纸
- D.啤酒
- E.糖
69
在计算企业所得税时，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（ ）。
- A.某汽车企业2017年5月购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法
- B.加速折旧可以采取双倍余额递减法
- C.纺织企业2018年6月1日购进的固定资产，单位价值120万元，可一次性税前扣除
- D.工业企业2014年2月1日后购进的专门用于研发的设备，单位价值120万元，可一次性税前扣除
- E.加速折旧可以采取缩短折旧年限的方法
70
下列税种中，属于中央与地方共享税的有（ ）。
- A.契税
- B.企业所得税
- C.增值税
- D.消费税
- E.城镇土地使用税
71
为提高农业综合生产能力，促进现代农业发展，中央财政不断加大现代农业投入力度，主要体现在（ ）。
- A.加强农业基础设施建设
- B.促进农业科技进步
- C.大力支持农林生态保护和建设
- D.优先促进农村教育均衡发展
- E.支持农业抗灾减灾救灾
72
政府预算的特征包括（ ）。
- A.公开性
- B.法律性
- C.预测性
- D.集中性
- E.灵活性
73
2019年3月，某药品制造企业(增值税一般纳税人)购进的下列货物中，按照增值税相关规定能够作为进项税额抵扣的有（ ）。
- A.外购货物用于无偿赠送他人
- B.外购食用油用于职工食堂
- C.外购原材料用于简易计税项目
- D.外购既用于应税产品生产又用于免税产品生产的机器设备
- E.发生非正常损失的产品所耗用的外购材料
74
纳税人出口货物不能适用增值税零税率的有（ ）。
- A.天然牛黄
- B.原油
- C.图书
- D.啤酒
- E.糖
75
增值税的销售额为纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，下列费用中，不属于价外费用的有（ ）。
- A.承运部门将运输需用发票开具给购买方的代垫运费
- B.向购买方收取的违约金
- C.向购买方收取的增值税销项税额
- D.向购买方收取的优质服务费
- E.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
76
关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（ ）。
- A.出口关税不计入完税价格
- B.完税价格中包括在输出地点装载前发生的运费
- C.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格
- D.出口货物完税价格包含增值税销项税额
- E.出口货物成交价格无法确定的，一律采用成本价
77
在市场经济中，政府干预失灵的原因有（ ）。
- A.政府文件的时效性
- B.获取信息的有限性
- C.政府决策的失误
- D.外部效应
- E.缺乏激励机制
78
公债利率确定的依据主要有（ ）。
- A.银行利率
- B.金融市场利率
- C.国有企业的利润率
- D.政府信用状况
- E.社会资金供给量
79
关于现代政府预算产生的说法，正确的有（ ）。
- A.产生于封建社会
- B.最早在中国确立
- C.英国《权利法案》规定王室不得强迫任何人纳税
- D.英国的《大宪章》确立了“法律至上、王在法下”的原则
- E.法国先于英国确立预算制度
80
在我国，社会保险主要包括（ ）。
- A.医疗保险
- B.养老保险
- C.最低生活保障
- D.工伤保险
- E.对盲聋哑等社会成员给予的物质帮助
三、案例分析题
由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：
(1)甲企业2019年拥有一栋房产，房产原值1000万元。
(2)建设办公楼一栋，2018年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲置状态。
(3)2019年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。
(4)2018年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。
(5)自2018年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。
注：该地区按房产原值一次扣除30％后的余值计税。
(1)甲企业2019年拥有一栋房产，房产原值1000万元。
(2)建设办公楼一栋，2018年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲置状态。
(3)2019年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。
(4)2018年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。
(5)自2018年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。
注：该地区按房产原值一次扣除30％后的余值计税。
81
事项(1)中，甲企业2019年应缴纳房产税（ ）万元。
- A.8.4
- B.5.6
- C.4.9
- D.0
82
事项(2)中，甲企业2019年应缴纳房产税（ ）万元。
- A.18.48
- B.16.88
- C.1.68
- D.0
83
事项(3)中，甲企业2019年应缴纳房产税（ ）万元。
- A.4.25
- B.3.85
- C.3.56
- D.0
84
事项(4)中，甲企业2019年应缴纳房产税（ ）万元。
- A.0.96
- B.0.32
- C.0.08
- D.0
85
事项(5)中，甲企业2019年应缴纳房产税（ ）万元。
- A.6.7
- B.5.1
- C.3.6
- D.0
北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：
(1)购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为39万元，材料已验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。
(2)当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2.2万元，代收保险费8480元。
(3)出租一台安装设备，取得不含税租金收入2万元；转让一项无形资产取得收入34.98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。
(4)当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上注明的增值税分别为650元和1300元。
(1)购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为39万元，材料已验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。
(2)当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2.2万元，代收保险费8480元。
(3)出租一台安装设备，取得不含税租金收入2万元；转让一项无形资产取得收入34.98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。
(4)当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上注明的增值税分别为650元和1300元。
86
该公司在(1)中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
- A.39.43
- B.39.25
- C.39
- D.39.64
87
该公司在(2)中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（ ）万元。
- A.80.5
- B.80.2
- C.80.248
- D.65
88
该公司在(3)中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（ ）万元。
- A.4.58
- B.5.78
- C.4.88
- D.3.51
89
该公司在(4)中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
- A.1950
- B.650
- C.0
- D.1300
90
以下关于该公司的说法，正确的是（ ）。
- A.该公司为增值税一般纳税人，其销售货物及应税服务的增值税税率一律按照13％计算
- B.该公司既销售货物又销售应税服务，其销售货物与应税服务的销售额应该分别核算
- C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
- D.对于该公司销售货物，其纳税义务发生的时间为收到销售款项的当天
中国公民张女士2019年从中国境内取得收入如下：
(1)从任职公司每月取得工资收入18000元。
(2)一次性取得投资咨询收入20000元(扣缴义务人未扣缴税款)；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。
(3)张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。
(4)张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。
(1)从任职公司每月取得工资收入18000元。
(2)一次性取得投资咨询收入20000元(扣缴义务人未扣缴税款)；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。
(3)张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。
(4)张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。
91
2019年张女士在(2)中取得收入，其应纳税收入额为（ ）元。
- A.38400
- B.60000
- C.56000
- D.48000
92
2019年张女士在(3)中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（ ）元。
- A.2800
- B.33600
- C.1800
- D.21600
93
2019年张女士在(4)中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（ ）元。
- A.2000
- B.12000
- C.24000
- D.18000
94
2019年张女士全年的应纳税所得额为（ ）元。
- A.188600
- B.198600
- C.155800
- D.136800
95
以下关于张女士2019年取得的收入说法，正确的是（ ）。
- A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人
- B.张女士需要办理2019年度汇算清缴业务
- C.假如张女士2019年取得了保险赔款，该收入属于偶然所得，适用20％的个人所得税税率
- D.2019年张女士应缴纳7320元的个人所得税
甲企业于2019年3月开业，领受工商营业执照一件，营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元，其他营业账簿12本。2019年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。
2019年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，该合同未在规定的期限内履行；
6月接受B企业委托加工产品，合同载明收取加工费10万元；
7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额100万元，分当月和年底两次开具借据，每次资金额50万元。
已知购销合同适用印花税税率为0.3‰；加工承揽合同、记载金额的账簿适用印花税税率为0.5‰；权利、许可证照，单位税额为每件5元。
2019年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，该合同未在规定的期限内履行；
6月接受B企业委托加工产品，合同载明收取加工费10万元；
7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额100万元，分当月和年底两次开具借据，每次资金额50万元。
已知购销合同适用印花税税率为0.3‰；加工承揽合同、记载金额的账簿适用印花税税率为0.5‰；权利、许可证照，单位税额为每件5元。
96
该企业开业时应缴纳印花税税额为（ ）元。
- A.1250
- B.2565
- C.70
- D.0
97
该企业5月应缴纳印花税税额为（ ）元。
- A.186
- B.96
- C.90
- D.0
98
该企业6月应缴纳印花税税额为（ ）元。
- A.0
- B.5
- C.30
- D.50
99
该企业7月应缴纳印花税税额为（ ）元。
- A.500
- B.50
- C.25
- D.0
100
该企业12月应缴纳印花税税额为（ ）元。
- A.400
- B.200
- C.5
- D.0
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