2026年税务师《涉税服务相关法律》预测试卷二
涉税服务相关法律
预测试卷
共 80 题
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更新于 2026-09-26
一、单项选择题
共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。
1
下列各项中，不属于共益债务的是（ ）。
- A.管理人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务
- B.管理人执行职务致人损害所产生的债务
- C.为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用
- D.破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用
2
关于管理人或者债务人依照破产法规定解除双方均未履行完毕的合同，下列说法错误的是（ ）。
- A.对方当事人可以就因合同解除所产生的损害赔偿请求权申报债权
- B.申报的债权以实际损失为限，违约金不得作为破产债权申报
- C.对该笔债权的核查确认费用作为破产费用支付
- D.对方当事人因合同解除所产生的损害赔偿费用属于共益债务
3
根据刑法理论，下列说法正确的是（ ）。
- A.主流观点认为虚开增值税专用发票罪的犯罪客体是简单客体
- B.行为人虚开增值税专用发票的税款数额在10万元以上的，构成虚开增值税专用发票罪
- C.持有伪造增值税专用发票的行为，就构成伪造增值税专用发票罪
- D.只要实施了非法购买增值税专用发票的行为的，就构成非法购买增值税专用发票罪
4
根据《行政处罚法》规定，下列关于听证程序的说法中，正确的是（ ）。
- A.行政机关在作出没收违法所得的行政决定之前，应先行告知当事人享有听证的权利
- B.听证程序适用于所有行政案件
- C.听证应由行政机关指定本案调查人员主持
- D.当事人可以申辩和质证，双方可以进行辩论
5
甲借款给乙，约定于2021年3月1日前还清本息，丙承担连带责任保证。借款到期后，乙没有还款，甲也一直没有催乙还款。2024年4月1日，因乙一直未还款，甲遂要求丙承担保证责任。根据民法典及相关规定，下列关于丙保证责任承担的说法中，正确的是（ ）。
- A.在保证期间内，甲必须先起诉乙，经强制执行未果后，才能要求丙承担保证责任
- B.若甲、乙变更主债权债务合同的履行期限，保证期间也随之发生变更
- C.丙有权拒绝向甲承担保证责任
- D.乙所负债务虽已超过诉讼时效期间，但丙仍应向甲承担保证责任
6
根据刑事诉讼法律制度的规定，在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人、被告人有权委托辩护人。下列有关委托辩护人的说法中，正确的是（ ）。
- A.犯罪嫌疑人、被告人可以委托其在法院任职的监护人担任辩护人
- B.犯罪嫌疑人、被告人可以委托其正处于缓刑考验期的亲友担任辩护人
- C.犯罪嫌疑人、被告人可以委托已从法院离职1年的朋友以律师身份担任辩护人
- D.犯罪嫌疑人、被告人可以委托人民陪审员担任辩护人
7
在普通合伙企业中，除合伙协议另有约定外，下列事项中，须经全体合伙人一致同意的是（ ）。
- A.聘请合伙人以外的人担任企业的财务负责人
- B.出售合伙企业名下的动产
- C.合伙人以其个人财产为他人提供担保
- D.聘请会计师事务所承办合伙企业的审计业务
8
《行政许可法》第48条第2款规定：“行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定”。这一规定体现行政程序法基本制度是（ ）。
- A.教示制度
- B.说明理由制度
- C.行政案卷制度
- D.告知制度
9
根据《行政强制法》规定，下列关于查封扣押权及其实施程序和人员的说法中，正确的是（ ）。
- A.若当事人的违法行为情节轻微或者社会危害性小，则行政机关不得行使查封扣押权
- B.公民个人及其所扶养家属的生活必需品不得被查封、扣押
- C.行政机关可以委托其他行政机关或者社会组织行使查封扣押权
- D.查封扣押不得由行政机关以外的人员实施，但是行政机关工作人员均可实施
10
下列关于行政许可实施期限规定的说法中，错误的是（ ）。
- A.作出行政许可决定的类型分两种：一种是当场作出行政许可决定；另一种是行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定
- B.依法应当先经下级机关审查后报上级机关决定的许可，下级机关应当自其受理行政许可申请之日起20日内审查完毕
- C.准予行政许可的决定，应当自作出决定之日起10日内向申请人送达许可证件
- D.需要听证、招标、拍卖、检测、检疫、鉴定和专家评审的，所需时间不计算在规定的期限内
11
下列选项中，不属于电子商务经营主体的一般性义务的是（ ）。
- A.身份明示义务
- B.信息内容记录义务
- C.对所有经营事项进行登记的义务
- D.数据共享义务
12
根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制执行的说法中，正确的是（ ）。
- A.行政机关不得对公民、法人或其他组织采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使其履行相关行政决定
- B.执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，应当减免加处的罚款或滞纳金
- C.对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，经行政机关予以公告并限期当事人自行拆除后，当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不拆除的，行政机关可以依法强制拆除
- D.行政机关一律不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行
13
根据民法典的规定，下列属于给付迟延的构成要件之一是（ ）。
- A.债务人有拒绝给付的意思表示
- B.债务未届履行期
- C.给付须为可能
- D.给付标的物已经灭失
14
甲遗失之物被乙拾得，在甲向乙提出返还请求后，乙将该物赠与交付于丙。根据《民法典）规定，针对这种情况，甲仍可以请求返还该物，此时体现的是（ ）。
- A.物权的支配效力
- B.物权的优先效力
- C.物权的追及效力
- D.物权的排他效力
15
甲、乙因侵权致行人丙受伤，须连带赔偿丙6万元。后丙了解到乙家庭生活困难，遂免除了乙的赔偿债务。根据《民法典》相关规定，丙免除乙赔偿债务的法律后果是（ ）。
- A.甲须一次性向丙支付医药费
- B.甲作为连带债务人，也无须再向丙赔偿6万元医药费
- C.甲应单独向丙赔偿6万元医药费
- D.甲只需向丙赔偿3万元医药费
16
下列行政行为中，性质上属于行政强制措施的是（ ）。
- A.行政机关依法强制拆除当事人违法的建筑物、构筑物
- B.市场监督管理局依照法律规定将当事人的有关物品予以扣押
- C.行政机关依法强行清除当事人不清除而又须立即清除的公共场所障碍物
- D.税务机关对逾期不履行缴纳罚款义务的纳税人加处罚款
17
下列有关行政复议申请期限及相关事项认定的说法中，正确的是（ ）。
- A.行政相对人可以自知道或者应当知道行政行为之日起90日内提出行政复议申请
- B.行政机关作出行政行为时，未告知公民申请行政复议的申请期限的，申请期限自公民知道或者应当知道申请期限之日起计算
- C.因不动产提出的行政复议申请自知道或者应当知道该行政行为起超过20年，行政复议机关不予受理
- D.行政相对人可以自知道行政行为之日起180日内提出行政复议申请
18
根据合同法律制度的规定，下列关于定金类型和定金罚则的适用的说法中，不正确的是（ ）。
- A.当事人交付了订约金、订金等，即使未约定定金性质的，仍适用定金罚则
- B.当事人约定了定金性质，但未约定定金类型或约定不明确的，按照违约定金处理
- C.当事人约定定金性质为解约定金的，交付定金的一方有权主张以丧失定金为代价解除合同
- D.双方当事人均具有致使不能实现合同目的的违约行为，双方均无权请求适用定金罚则
19
甲公司的债权人向法院申请甲公司破产清算，下列情形中符合规定的是（ ）。
- A.甲公司主张对其债务负有连带责任的乙公司并未丧失清偿能力，甲公司不具备破产原因
- B.甲公司主张所欠的债务尚未到期，甲公司不具备破产原因
- C.甲公司主张虽然公司长期亏损且经营扭亏困难，无法清偿债务，但公司账面资产大于负债，不属于明显缺乏清偿能力
- D.甲公司主张虽然经人民法院强制执行，无法清偿债务，但公司账面资产大于负债，不属于明显缺乏清偿能力
20
甲驾驶大型载货汽车在工地倒车时，未按驾驶要求仔细观察四周情况，将站在车后的乙撞倒，致乙重伤。法院判决甲构成犯罪。根据犯罪构成理论，甲构成犯罪的主观方面属于（ ）。
- A.直接故意
- B.疏忽大意的过失
- C.间接故意
- D.过于自信的过失
21
民法典规定：“当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。一方在对方履行之前有权拒绝其履行请求。一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相应的履行请求。”该规定中当事人享有的权利是（ ）。
- A.同时履行抗辩权
- B.不安抗辩权
- C.后履行抗辩权
- D.形成权
22
下列关于公司合并的表述中，正确的是（ ）。
- A.应当经董事会全体董事一致通过
- B.公司应当自作出合并决议之日起30日内通知各自的债权人
- C.未接到通知书的债权人，自公告之日起45日内，可以要求公司清偿债务
- D.应当经全体股东过半数同意
23
根据《刑法》的相关规定，下列关于假释的说法正确的是（ ）。
- A.假释适用于拘役、有期徒刑或者无期徒刑
- B.因抢劫被判处无期徒刑不得假释
- C.判处有期徒刑的，执行原刑期2/3以上，可以假释
- D.未履行罚金判决的罪犯不可以假释
24
根据行政许可法律制度的规定，下列各项中，可设定行政许可的是（ ）。
- A.婚姻自主权
- B.通信秘密
- C.家用电器的检验
- D.订立合同
25
下列关于刑事执行的说法，错误的是（ ）。
- A.被判处拘役的罪犯，第一审人民法院应当在判决生效后10日以内，将有关法律文书送达执行机关
- B.发生法律效力的判决和裁定一般由原第一审人民法院交付执行
- C.刑事执行的执行机关包括人民法院、人民检察院、监狱、未成年犯管教所、看守所、公安机关、社区矫正机构、罪犯所在单位及其居住地的基层组织等
- D.罪犯在服刑期间又犯罪的，由执行机关移送人民检察院处理
26
下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，不正确的是（ ）。
- A.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，应当由该合伙人先行赔偿
- B.某一合伙人在执业活动中因非因故意或重大过失造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任
- C.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，应当先以合伙企业财产对外承担责任
- D.它是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业服务机构性质的合伙企业
27
在行为人进行的下列行为中，不属于行使形成权的行为是（ ）。
- A.被代理人对越权代理的追认
- B.监护人对限制民事行为能力人纯获利益的行为进行追认
- C.受遗赠人于知道受遗赠的一定期限内作出接受遗赠的意思表示
- D.承租人擅自转租，出租人作出解除合同的意思表示
28
甲找乙借钱，将自己的“浪琴”牌手表质押给乙。乙将手表卖给不知情的丙。丙在佩戴期间，不小心丢失该手表。该手表被交给失物招领处，经过1年的公告无人认领。失物招领处遂将该手表进行拍卖，丁经过拍卖取得该手表。下列说法中正确的是（ ）。
- A.甲的所有权绝对消灭
- B.乙继受取得质权
- C.丙继受取得所有权
- D.丁原始取得所有权
29
某市政府因市政建设需要，决定征用一块土地，该土地上共有李某等300户居民，300户居民对政府的土地征用决定不服，提起行政复议。根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议代表人的说法中，正确的是（ ）。
- A.300户居民可以委托律师作为行政复议代表人参加行政复议
- B.行政复议代表人的行为对其代表的当事人发生效力
- C.行政复议代表人可以擅自变更行政复议请求，无须征求300户居民的同意
- D.居民李某不同意推选代表人，李某将无法参加行政复议
30
《民法典》第723条第2款规定：第三人主张权利的，承租人应当及时通知出租人。该规定中，承租人负担的“及时通知”义务属于（ ）。
- A.从给付义务
- B.不真正义务
- C.附随义务
- D.后合同义务
31
清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，发现公司财产不足清偿债务的，应当（ ）。
- A.依法向人民法院申请宣告破产
- B.依法解散公司
- C.依法向人民法院申请破产清算
- D.申请注销登记
32
甲公司向县政府申请公开某项危改房有关的政府信息，县政府以涉及个人的联系电话和地址为由，决定不予公开，甲公司遂要求听证。下列说法正确的是（ ）。
- A.县政府不予公开决定合法
- B.县政府应当征求所涉个人的意见后再向甲公司回复
- C.县政府的不予公开决定最长应当在收到申请后的20个工作日内作出
- D.县政府应当向甲公司收取信息公开的费用
33
根据公司法律制度的规定，下列关于公司设立登记的说法中，正确的是（ ）。
- A.设立公司必须依法办理批准手续
- B.公司申请营业执照的日期为公司成立日期
- C.公司应登记事项未经登记可以对抗善意相对人
- D.电子营业执照与纸质营业执照具有同等法律效力
34
根据行政诉讼法及其司法解释的有关规定，下列说法正确的是（ ）。
- A.当事人不服行政机关委托的组织所作的行政行为，受委托的组织是被告
- B.业主委员会对于行政机关作出的涉及业主共有利益的行政行为，应当以业主的名义提起诉讼
- C.当事人不服经上级行政机关批准的行政行为，向人民法院提起行政诉讼的，应当以上级行政机关为被告
- D.没有法律、法规或者规章规定，行政机关授权其内设机构、派出机构或者其他组织行使行政职权的，当事人不服提起诉讼的，应当以该行政机关为被告
35
根据《民事诉讼法》及其司法解释的规定，下列关于民事诉讼管辖的表述，正确的是（ ）。
- A.合同纠纷案件，当事人可以书面选择原告住所地法院管辖，属于特别管辖
- B.因港口作业发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院管辖，属于专属管辖
- C.甲区法院受理某技术转让合同纠纷案后，发现自己没有管辖权，将案件移送至乙区法院审理，这属于管辖权的转移
- D.当事人可以书面约定纠纷的管辖法院，属于选择管辖
36
根据《民法典》相关规定，下列用益物权中，具有从属性的是（ ）。
- A.丙在其承包地上为他人设立的取水地役权
- B.甲在自有房屋上为他人设立的永久居住权
- C.乙向集体组织申请获得的宅基地使用权
- D.丁自债务人处受让的用以抵债的建设用地使用权
37
根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，下列关于涉嫌犯罪案件的移送程序说法中，正确的是（ ）。
- A.行政执法机关指定成立的专案组应当在3日内核实情况，然后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告
- B.行政执法机关对公安机关不予立案通知书不服的，应提请作出不予立案决定的公安机关复议
- C.行政执法机关对公安机关不予立案通知书不服的，可以建议人民检察院依法进行立案监督
- D.批准移送涉嫌犯罪案件报重大案件审理委员会审批
38
物权法基本原则围绕物权的特性和效力予以确立。下列关于物权法的基本原则说法正确的是（ ）。
- A.物权客体特定原则要求一物之上只能有一个物权
- B.除法律、行政法规另有规定外，当事人不得创设新类型的物权
- C.善意取得制度是公信原则的具体体现
- D.一个房屋上同时有所有权和居住权违反了物权客体特定原则
39
下列有关法人特征的说法中，正确的是（ ）。
- A.法人的财产属于法人出资人共有
- B.法人民事权利能力受法人财产范围制约
- C.法人独立承担民事责任
- D.法人的人格与其创立人的人格不能分离
40
下列关于行政诉讼中的诉讼代表人的说法中，错误的是（ ）。
- A.诉讼代表人与本案的诉讼标的没有法律上的利害关系
- B.诉讼代表人是由法律规定、当事人推选或者法院指定产生的
- C.诉讼代表人是本案的当事人
- D.诉讼代表人放弃或者变更诉讼请求，需经过被代表的其他当事人的同意
二、多项选择题
共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上最符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
41
税务机关实施的下列处罚中，适用税务行政处罚听证程序的有（ ）。
- A.税务机关决定对某企业停止办理出口退税
- B.税务机关对某合伙企业罚款8000元
- C.税务机关对纳税人高某罚款2000元
- D.税务机关吊销某股份有限公司的税务行政许可证件
- E.税务机关决定没收某企业违法所得
42
甲公司为国有企业，为了改制需要，拟通过募集方式设立股份有限公司。根据《公司法》，下列关于股份有限公司设立的做法中，正确的有（ ）。
- A.甲公司与国内乙公司、丙公司、丁公司订立协议，作为发起人，设立股份有限公司
- B.发起人按协议制定章程，认购部分股份，公告招股说明书，签订股票承销协议，代收股款协议，经国务院证券监督管理机构注册，向社会公开募股
- C.发起人至少2人
- D.公司名称中标明“股份公司”字样
- E.成立大会对公司章程作出决议，应当经出席会议的认股人所持表决权过半数通过
43
在民事诉讼中，普通的共同诉讼必须具备的条件有（ ）。
- A.诉讼标的属同一种类
- B.几个诉讼必须属于同一人民法院管辖
- C.几个诉讼必须适用同一诉讼程序
- D.当事人双方均为2人以上
- E.共同诉讼人之间有共同的权利和义务
44
下列行为中，属于无效民事行为的有（ ）。
- A.代理人超越代理权限订立的合同
- B.违反法律、行政法规强制性规定的民事行为
- C.恶意串通损害第三人利益的民事行为
- D.因重大误解而订立的合同
- E.处分权欠缺的民事行为
45
甲公司欲向乙公司购买一批电子设备，双方约定乙公司交付设备之后10天，甲公司付清全部货款10万元。由于甲公司是新成立的公司，乙公司担心甲公司没有实力在合同约定的期限内付清款项，便要求其提供相应担保。对此，甲、乙公司可以约定的担保方式有（ ）。
- A.定金
- B.保证
- C.抵押
- D.质押
- E.留置
46
根据《立法法》规定，只能由法律规定的税收基本制度包括（ ）。
- A.税款用途
- B.税目调整
- C.税收征收管理
- D.税率的确定
- E.税种的设立
47
根据《立法法》和相关法律的规定，下列（ ）具有制定规章的权力。
- A.国务院办公厅
- B.国家广播电视总局
- C.北京市人民代表大会
- D.审计署
- E.河北省人民政府
48
下列民事法律事实中，属于双方法律行为的有（ ）。
- A.侵权行为
- B.买卖合同
- C.遗嘱行为
- D.赠与合同
- E.无因管理
49
根据《民法典》的规定，关于合伙合同的说法正确的有（ ）。
- A.合伙人对合伙期限没有约定或者约定不明确，依据相关法律规定仍不能确定的，视为不定期合伙
- B.不定期合伙发生合伙合同约定的解除情形时，合伙人才能解除合伙合同
- C.合伙合同应当采用书面形式
- D.合伙人可以在合伙合同终止前，分割合伙财产
- E.合伙人对合伙债务承担连带责任
50
王某诉刘某借款纠纷一案，一审法院判决刘某归还王某借款10万元，刘某不服欲提起上诉。对本案下列说法中正确的有（ ）。
- A.刘某应在一审判决送达之日起10日内提起上诉
- B.王某可以对二审法院的管辖权提出异议
- C.若二审法院在审理过程中发现原判严重违反法定程序的，应裁定撤销原判，发回原审法院重审
- D.第二审人民法院作出的判决是终审判决，刘某若依然不服的，不能提起上诉和申请再审
- E.第二审人民法院宣告判决可以自行宣判，也可以委托原审人民法院或者当事人所在地人民法院代行宣判
51
根据刑事法律制度的规定，属于刑事案件当事人的有（ ）。
- A.自诉人
- B.被害人
- C.被告人
- D.辩护人
- E.犯罪嫌疑人
52
下列关于税收违法行为及其处罚的说法中，正确的有（ ）。
- A.对纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，应按偷税行为进行处罚
- B.对纳税人偷税，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款1倍以上5倍以下的罚款
- C.纳税人未按照规定设置、保管账簿，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款
- D.对纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，情节轻微，未构成犯罪的，税务机关有权处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款
- E.对骗取国家出口退税款的，税务机关有权在规定期间内停止为其办理出口退税
53
甲公司将一艘货船卖给乙公司。下列关于给付义务类型的说法中，正确的有（ ）。
- A.甲公司、乙公司完成交易后对交易所涉商业秘密的保密义务属于后合同义务
- B.甲公司在订立合同前将货船有关情况向乙公司如实告知的义务属于合同的从给付义务
- C.乙公司支付货款的义务属于合同的主给付义务
- D.甲公司将货船的有关文件或者资料交与乙公司的义务属于合同的附随义务
- E.甲公司交付货船的义务属于合同的主给付义务
54
根据《民法典》及相关规定，关于保管合同，下列说法中正确的有（ ）。
- A.保管合同一般自保管物交付时生效
- B.因保管人保管不善造成保管物毁损时，无偿保管人不承担损害赔偿责任
- C.如果当事人之间有约定，保管人可以将保管物转交第三人保管
- D.寄存人未按照约定支付保管费以及其他费用的，保管人对保管物享有留置权，但当事人另有约定的除外
- E.当事人约定保管期限的，寄存人不能提前领取保管物
55
下列财产不得用于抵押的有（ ）。
- A.土地所有权
- B.依法被查封、扣押、监管的财产
- C.所有权、使用权不明或者有争议的财产
- D.一家大型企业的办公大楼
- E.幼儿园小卖部的小汽车
56
电子商务经营者订立合同时，需履行的义务包括（ ）。
- A.保证更正输入正确的义务
- B.告知义务
- C.保证更正输入错误的义务
- D.保障阅读下载的义务
- E.告知义务不包括告知用户订立合同的步骤
57
根据企业破产法的规定，下列关于和解与和解协议的说法中，正确的有（ ）。
- A.和解以债权人向人民法院提出和解申请为前提
- B.和解协议须由人民法院裁定认可
- C.和解协议须经债权人会议决议通过
- D.人民法院裁定终止和解协议执行的，为和解协议的执行提供的担保无效
- E.按照和解协议减免的债务，自和解协议执行完毕时起，原则上债务人不再承担清偿责任
58
下列关于有限责任公司董事会召开会议的说法中，符合法律规定的有（ ）。
- A.应当在会议记录上签名的董事仅限于出席会议并投赞成票的董事
- B.董事会应当对所议事项的决定作成会议记录
- C.董事会会议议事方式一律由法律规定
- D.董事会决议的表决实行一人一票
- E.董事会会议表决程序一律由公司章程规定
59
甲、乙、丙3人订立合伙协议共同投资设立一家普通合伙企业。经营一年后，甲欲将其在合伙企业中的财产份额转让给合伙人之外的丁。合伙协议中没有关于份额转让的相关约定。根据《合伙企业法》的规定，下列关于甲之份额转让条件及效力的说法中，正确的有（ ）。
- A.甲转让其份额必须经乙和丙一致同意
- B.乙、丙在同等条件下享有优先购买权
- C.甲将其份额转让给丁之后，甲对合伙企业以前的债务即不再承担责任
- D.丁购得甲转让的份额之后，丁对合伙企业以前的债务不承担责任
- E.若甲欲将其份额转让给乙，则无须征得丙的同意
60
根据行政处罚法的规定，从轻或减轻处罚的情形有（ ）。
- A.主动消除或减轻违法行为危害后果的
- B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的
- C.尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人、智力残疾人有违法行为的
- D.已满14周岁不满18周岁的未成年人有违法行为
- E.违法行为在2年内未被发现的
三、综合分析题
共20题，每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
2023年6月，渡江市税务局稽查局（以下简称稽查局）对丰华公司进行日常税务检查。稽查局认为，该公司在税务检查期间不如实反映情况、拒不提供有关资料，并且存在不接受税务机关处理的行为，遂向该公司送达（渡国税稽停票[2023]3号）《收缴、停止发售发票决定书》（以下简称《决定书》），决定自2023年6月26日起停止向丰华公司出售专用发票并收缴其空白发票。该公司认为：第一，公司在税务检查期间主动配合稽查局进行检查，在力所能及范围内尽可能地给稽查局提供需要的材料，不存在不如实反映情况、拒不提供有关资料的事实。
第二，公司在稽查局决定收缴、停止发售发票之前从未接到过税务机关的任何处理决定，因而不存在拒不接受税务机关处理的行为。该公司遂于2023年7月8日向渡江市税务局申请复议，请求撤销稽查局作出的《决定书》，并责令被申请人稽查局向该公司发售发票。复议期间，稽查局研究决定，自2023年7月21日起解除收缴、停止发售发票措施，同意该公司使用和领购发票。2023年7月22日，该公司提出撤回税务行政复议申请。
第二，公司在稽查局决定收缴、停止发售发票之前从未接到过税务机关的任何处理决定，因而不存在拒不接受税务机关处理的行为。该公司遂于2023年7月8日向渡江市税务局申请复议，请求撤销稽查局作出的《决定书》，并责令被申请人稽查局向该公司发售发票。复议期间，稽查局研究决定，自2023年7月21日起解除收缴、停止发售发票措施，同意该公司使用和领购发票。2023年7月22日，该公司提出撤回税务行政复议申请。
61
根据我国行政法理论，稽查局收缴丰华公司空白发票的行为性质上属于（ ）。
- A.执行罚
- B.行政处罚
- C.行政裁决
- D.行政许可的撤销
- E.间接行政强制执行措施
62
根据有关法律法规和《行政复议法》，丰华公司撤回复议申请的法定条件和要求有（ ）。
- A.丰华公司说明撤回复议申请的理由
- B.稽查局准予撤回复议申请
- C.丰华公司与稽查局双方达成和解协议
- D.撤回复议申请是丰华公司的真实意愿
- E.经行政复议机构同意
63
稽查局作出《决定书》的主要依据有（ ）。
- A.《中华人民共和国行政处罚法》
- B.《中华人民共和国行政强制法》
- C.《中华人民共和国行政许可法》
- D.《中华人民共和国税收征收管理法》
- E.《增值税专用发票使用规定》
64
根据《行政复议法》规定，若出现（ ）的情形，则税务行政复议终止。
- A.丰华公司因不可抗力不能参加行政复议
- B.丰华公司并入其他公司，但其他公司放弃行政复议权利
- C.丰华公司撤回复议申请，行政复议机构准予撤回
- D.本案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结
- E.稽查局因不可抗力不能参加行政复议
甲与丙房地产公司签订借款合同，向丙房地产公司出借8000万元，约定月利率2.2％，已知合同成立时一年期贷款市场报价利率为3.85％。乙是丙房地产公司的供货商，丙房地产公司欠乙5000万元货款。乙以其对丙房地产公司的5000万元货款债权质押向丁银行办理了贷款。两个月后，因资金周转需要，乙将其对丙房地产公司的5000万元货款债权转让给甲。
至此，甲对丙房地产公司的债权本金合计1.3亿元。为保障债权如期实现，甲与丙房地产公司签订了一份商品房预购合同，并办理了预告登记。
甲丙双方约定：若将来债权到期，丙房地产公司未能偿还货款及借款本息，则商品房预购合同生效，将债权本金及借款利息经对账清算转化为已付购房款。货款债权和借款债权陆续到期后，因丙房地产公司未偿还货款及借款本息，双方经对账确认丙房地产公司欠甲本息合计1.8亿元。按照双方此前约定，将该欠款本息转为已付购房款后，甲尚欠丙房地产公司购房款2000万元（注：甲转移给丙的房产价值为2亿元）。甲承诺待办理完所购商品房转移登记后即付清2000万元尾款。丙房地产公司认为折抵购房款的欠款金额包含高额借款利息，要求与甲重新核算购房款遭甲拒绝，丙房地产公司遂拒绝履行商品房买卖合同致双方涉讼。
请根据案情回答下列问题：
至此，甲对丙房地产公司的债权本金合计1.3亿元。为保障债权如期实现，甲与丙房地产公司签订了一份商品房预购合同，并办理了预告登记。
甲丙双方约定：若将来债权到期，丙房地产公司未能偿还货款及借款本息，则商品房预购合同生效，将债权本金及借款利息经对账清算转化为已付购房款。货款债权和借款债权陆续到期后，因丙房地产公司未偿还货款及借款本息，双方经对账确认丙房地产公司欠甲本息合计1.8亿元。按照双方此前约定，将该欠款本息转为已付购房款后，甲尚欠丙房地产公司购房款2000万元（注：甲转移给丙的房产价值为2亿元）。甲承诺待办理完所购商品房转移登记后即付清2000万元尾款。丙房地产公司认为折抵购房款的欠款金额包含高额借款利息，要求与甲重新核算购房款遭甲拒绝，丙房地产公司遂拒绝履行商品房买卖合同致双方涉讼。
请根据案情回答下列问题：
65
下列关于本案甲与丙房地产公司之间商品房预购合同属性及效力的说法中，正确的有（ ）。
- A.甲与丙房地产公司商品房预购合同属于附始期法律行为
- B.甲与丙房地产公司商品房预购合同是借款合同变更的结果（注：本选项放弃）
- C.甲与丙房地产公司商品房预购合同属于附生效条件法律行为
- D.甲与丙房地产公司商品房预购合同有效
- E.甲与丙房地产公司商品房预购合同因价款包含高额利息而无效
66
下列关于丁银行质权设立及甲丙所办理的预告登记效力的说法中，正确的有（ ）。
- A.丁银行的质权自乙与丁签订质押合同时设立
- B.预告登记后，丙未经甲同意以预购商品房为他人设定的抵押权无效
- C.预告登记后，预购商品房的所有权即归属于甲
- D.预告登记后，丙对预购商品房的处分权即丧失（注：未丧失，只是受到权利人同意的限制）
- E.丁银行的质权自乙与丁办理出质登记时设立
67
下列关于甲与丙房地产公司之间借款合同属性及利率约定效力的说法中，正确的有（ ）。
- A.甲与丙房地产公司的借款合同约定的利率仅部分受法律保护
- B.甲与丙房地产公司的借款合同属于有偿合同
- C.甲与丙房地产公司的借款合同仅在甲向丙房地产公司提供借款时方能成立
- D.甲与丙房地产公司的借款合同约定的利率有效
- E.甲与丙房地产公司的借款合同属于民间借贷合同
68
乙将其对丙房地产公司的5000万元货款债权转让给甲，须满足的法律条件有（ ）。
- A.须乙与甲就债权转让达成合意
- B.须乙的债权有效存在
- C.须征得丁银行的同意
- D.须征得丙房地产公司的同意
- E.须乙与丙房地产公司之间无债权不得转让的约定（注：此为金钱债权，约定无效，不能对抗任意第三人）
2017年2月3日，甲继承了一套坐落于市中心的房屋。2017年4月8日，甲因急需用钱，在尚未办理继承房屋产权登记的情况下，即与乙签订买卖合同，将该房屋卖给乙，并交给乙居住（注：房屋所有权未转移）。2017年6月9日，甲将继承的房屋登记于自己名下。
2017年6月15日，甲将该房屋卖给丙并办理了所有权移转登记（注：房屋所有权转移给丙）。2017年7月20日，丙受丁胁迫将房屋低价卖给丁并完成了房屋所有权转移登记（注：房屋所有权转移给丁，合同为可撤销合同）。
2017年8月22日，丁又将该房屋加价转手卖给戊，并完成了房屋所有权转移登记（戊不知丁胁迫丙）（注：戊取得了房屋所有权，不属于善意取得，因为丁有权转让）。戊请求乙腾退房屋遭拒，由此引发纠纷。
请根据案情回答下列问题：
2017年6月15日，甲将该房屋卖给丙并办理了所有权移转登记（注：房屋所有权转移给丙）。2017年7月20日，丙受丁胁迫将房屋低价卖给丁并完成了房屋所有权转移登记（注：房屋所有权转移给丁，合同为可撤销合同）。
2017年8月22日，丁又将该房屋加价转手卖给戊，并完成了房屋所有权转移登记（戊不知丁胁迫丙）（注：戊取得了房屋所有权，不属于善意取得，因为丁有权转让）。戊请求乙腾退房屋遭拒，由此引发纠纷。
请根据案情回答下列问题：
69
2017年2月3日，甲对房屋的权利状态属于（ ）。
- A.已经原始取得房屋所有权
- B.所取得的房屋所有权不能对抗善意第三人
- C.所取得的房屋所有权可以对抗善意第三人
- D.尚未取得房屋所有权
- E.已经继受取得房屋所有权
70
2017年4月8日，乙对房屋的占有事实及权利状态属于（ ）。
- A.善意占有
- B.他主占有
- C.直接占有
- D.尚未取得房屋所有权
- E.有权占有
71
2017年6月9日及之后，房屋所有权的变动情况有（ ）。
- A.2017年6月15日，甲的房屋所有权绝对消灭
- B.2017年6月15日，丙继受取得房屋所有权
- C.2017年7月20日，丁继受取得房屋所有权
- D.2017年8月22日，戊有权请求乙返还房屋的占有
- E.2017年6月9日，甲取得所继承房屋的所有权
72
丙受丁胁迫将房屋低价出售给丁，丙可以行使撤销权。根据《民法典》规定，丙行使撤销权应遵循的规则有（ ）。
- A.自丁的胁迫行为终止之日起1年内行使撤销权
- B.自丁的胁迫行为开始之日起90日内行使撤销权
- C.自丁的胁迫行为终止之日起90日内行使撤销权
- D.自2017年7月20日起3年内行使撤销权
- E.自丁的胁迫行为开始之日起1年内行使撤销权
1986年3月10日，刘沧海与葛丽娟结婚。1994年4月12号，夫妻二人从医院抱养了一孩子，办理了相关收养登记，起名刘欣颖。
2000年7月，刘沧海与葛丽娟向法院申请离婚。2000年9月，法院同意其二人离婚申请，法院判决如下：（1）甲区海港路123号的一处房产归女方葛丽娟所有；（2）其女刘欣颖的抚养权归属于女方享有。
2002年刘沧海再婚，与妻子何燕结婚。次年二人生下了一个儿子，叫刘小涛。
2007年5月，刘沧海和何燕共同购买了位于乙区的一套房产，用于婚后居住。
2016年10月4日，刘沧海出车祸去世身亡。已知2016年5月刘沧海的父亲去世，其母亲季海霞由胞弟刘沧山赡养。
2017年5月，刘欣颖将何燕、季海霞、刘小涛告上法庭，请求依法继承养父刘沧海留下的遗产，法院受理案件后，查明得知，刘沧海名下有两套房产，一套是甲区海港路123号的房产（刘沧海与葛丽娟离婚时判给葛丽娟的房产，但房屋一直没有办理过户登记，一直登记在刘沧海名下），一套是乙区的房产（刘沧海与何燕婚后居住房产），另外还有刘沧海与何燕婚后存款80万元，死亡赔偿金23万元以及抚恤金5万元。
经司法鉴定，刘沧海的母亲季海霞为无民事行为能力人。
2000年7月，刘沧海与葛丽娟向法院申请离婚。2000年9月，法院同意其二人离婚申请，法院判决如下：（1）甲区海港路123号的一处房产归女方葛丽娟所有；（2）其女刘欣颖的抚养权归属于女方享有。
2002年刘沧海再婚，与妻子何燕结婚。次年二人生下了一个儿子，叫刘小涛。
2007年5月，刘沧海和何燕共同购买了位于乙区的一套房产，用于婚后居住。
2016年10月4日，刘沧海出车祸去世身亡。已知2016年5月刘沧海的父亲去世，其母亲季海霞由胞弟刘沧山赡养。
2017年5月，刘欣颖将何燕、季海霞、刘小涛告上法庭，请求依法继承养父刘沧海留下的遗产，法院受理案件后，查明得知，刘沧海名下有两套房产，一套是甲区海港路123号的房产（刘沧海与葛丽娟离婚时判给葛丽娟的房产，但房屋一直没有办理过户登记，一直登记在刘沧海名下），一套是乙区的房产（刘沧海与何燕婚后居住房产），另外还有刘沧海与何燕婚后存款80万元，死亡赔偿金23万元以及抚恤金5万元。
经司法鉴定，刘沧海的母亲季海霞为无民事行为能力人。
73
关于本案有权管辖的法院有（ ）。
- A.甲区人民法院
- B.乙区人民法院
- C.中级人民法院
- D.季海霞住所地人民法院
- E.何燕住所地人民法院
74
关于遗产管理人，以下说法正确的有（ ）。
- A.若遗产管理人有争议，则葛丽娟有权向法院申请指定遗产管理人
- B.限制行为能力人不能作为遗产管理人
- C.刘沧山作为第二顺序继承人，不能担任遗产管理人
- D.何燕作为唯一的遗产管理人
- E.除刘小涛、季海霞外，其余继承人均可依法担任遗产管理人
75
下列亲属关系中说法正确的有（ ）。
- A.刘欣颖与其养父母之间属于拟制血亲
- B.刘欣颖与刘沧海之间属于直系血亲
- C.刘欣颖是非婚生子女
- D.刘欣颖与刘小涛是养兄弟姐妹关系
- E.刘沧海和何燕是姻亲关系
76
下列属于刘沧海遗产的有（ ）。
- A.甲区海港路123号房产的1/2
- B.乙区房产的1/3
- C.刘沧海与何燕婚后存款40万元
- D.死亡赔偿金23万元
- E.抚恤金5万元
2020年6月3日，甲县税务局向怡和公司送达《税务处理决定书》，要求该公司于15日内补缴税款360万元，以及相应的滞纳金。怡和公司届期未缴纳。6月24日，甲县税务局送达催告文书，限期10日内补缴税款及滞纳金。怡和公司届期仍未缴纳。7月14日，甲县税务局送达《税收强制执行决定书》。该决定书中载明应补缴税款和滞纳金的金额，以及怡和公司依法享有的权利等事项，但没有载明税收强制执行所依据的法律、法规（注：程序具备瑕疵，但不影响结果）。当日，甲县税务局书面通知银行将上述税款、滞纳金从怡和公司的银行账户中扣缴入库。
8月25日，怡和公司以税收强制执行行为程序违法为由，向甲县法院提起行政诉讼，请求判决撤销《税收强制执行决定书》，退还全部税款、滞纳金，并赔偿利息损失。法院受理案件后，通知甲县税务局应诉。甲县税务局提交答辩状，并提供相关证据、依据。法院公开审理该案并依法作出判决。
分析以上案情材料，结合相关法律规定，回答下列问题：
8月25日，怡和公司以税收强制执行行为程序违法为由，向甲县法院提起行政诉讼，请求判决撤销《税收强制执行决定书》，退还全部税款、滞纳金，并赔偿利息损失。法院受理案件后，通知甲县税务局应诉。甲县税务局提交答辩状，并提供相关证据、依据。法院公开审理该案并依法作出判决。
分析以上案情材料，结合相关法律规定，回答下列问题：
77
根据行政法原理，下列有关税收强制执行行为属性的说法中，正确的有（ ）。
- A.属于损益行政行为
- B.属于非要式行政行为
- C.属于作为行政行为
- D.属于具体行政行为
- E.属于依职权的行政行为
78
下列有关本案行政诉讼的说法中，正确的有（ ）。
- A.若怡和公司先提出行政复议申请且被受理，在法定复议期间内又向法院起诉的，法院应当不予受理
- B.怡和公司应当在收到《税收强制执行决定书》之日起6个月内提起行政诉讼
- C.若怡和公司先提出行政复议申请，在复议决定作出前又要求撤回申请，且复议机关准予撤回的，则怡和公司在法定期限内提起诉讼，法院应当受理
- D.若怡和公司就税收强制执行既提起诉讼又申请复议的，则由法院优先管辖
- E.法院审理该案可以适用简易程序
79
下列有关本案税收强制执行行为及法院判决的说法中，正确的有（ ）。
- A.法院应判决确认被诉行政行为合法有效，驳回怡和公司的诉讼请求
- B.本案税收强制执行行为轻微违反法定程序，且对怡和公司的重要程序性权利不产生实质损害
- C.法院应当判决确认被诉行政行为违法，但不得判决撤销
- D.法院应判决撤销被诉行政行为，理由是税收强制执行行为缺乏事实根据
- E.法院应当判决确认被诉行政行为无效，理由是税收强制执行行为没有法律依据
80
下列有关怡和公司享有的权利和税收强制执行的说法中，正确的有（ ）。
- A.本案中，甲县税务局可以委托法院代履行税收强制执行
- B.怡和公司收到催告文书后，有权进行陈述和申辩
- C.在催告期间内，若有证据证明怡和公司有转移或者隐匿财物迹象，则甲县税务局可以作出立即强制执行决定
- D.怡和公司的开户银行接到甲县税务局划拨存款决定后，应当立即划拨
- E.税收强制执行由法律设定
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