2026年税务师《涉税服务实务》预测试卷二
涉税服务实务
预测试卷
共 37 题
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更新于 2026-09-26
一、单项选择题
共20题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。
1
下列关于年金的个人所得税处理，错误的是（ ）。
- A.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
- B.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资，月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数
- C.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税
- D.个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税
2
税务师进行发票审核的最核心内容是（ ）。
- A.发票的真伪鉴别
- B.取得的发票是否合法有效
- C.进项税额是否可以抵扣
- D.发票的品名和金额是否正确
3
下列关于税务机关代开发票的说法，错误的是（ ）。
- A.税务机关在代开增值税普通发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章
- B.税务机关在为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章
- C.税务机关在为个体工商户代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章
- D.税务机关代开增值税发票时，“销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及号码或系统税票号码（免税代开增值税普通发票可不填写）
4
下列在中国境内无住所的外籍人员2021年属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。
- A.某外籍人员2021年6月1日来华工作，2021年10月31日工作结束后回国
- B.某外籍人员2020年11月1日来华工作，2021年4月30日回国
- C.某外籍人员2021年5月1日来华工作，2021年8月31日回国探亲，2021年10月1日结束探亲，来华继续工作
- D.某外籍人员2020年11月1日来华工作，2021年5月31日回国
5
依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的说法，正确的是（ ）。
- A.企业转让股权收入，应在收到款项时确认收入的实现
- B.股息、红利等权益性投资收益，应在收到股息红利时确认收入的实现
- C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
- D.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
6
根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，以当地上年度在岗职工平均工资（ ）作为个人缴费工资基数的上下限。
- A.400%和50%
- B.400%和60%
- C.300%和50%
- D.300%和60%
7
下列专栏中，在“应交税费——应交增值税”明细账借方核算的是（ ）。
- A.转出多交增值税
- B.出口退税
- C.转出未交增值税
- D.进项税额转出
8
按现行政策规定，一般纳税人购进商品、接受应税劳务和应税服务所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（ ）。
- A.接受的贷款服务
- B.非正常损失的在产品所耗用的购进货物
- C.非正常损失购进货物所负担的交通运输费用
- D.购进生产用小汽车
9
行政复议期间，下列关于停止执行的表述，错误的是（ ）。
- A.被申请人认为需要停止执行的
- B.行政复议机关认为需要停止执行的
- C.申请人申请停止执行
- D.法律规定停止执行的
10
领取“一照一码”营业执照的企业，有关信息发生变化应向主管税务机关办理变更登记的是（ ）。
- A.股东持股份额发生变化
- B.注册资本发生变化
- C.财务负责人发生变化
- D.法定代表人发生变化
11
下列关于基本医疗保险的说法中，正确的是（ ）。
- A.基本医疗保险的缴费主体包括企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民四类
- B.城乡居民基本医疗保险由用工单位和个人共同缴纳，个人的缴费率一般为本人工资收入的2%
- C.由职工个人缴纳基本医疗保险费
- D.目前生育保险基金并入职工基本医疗保险基金，统一征缴，统筹层次一致
12
下列关于包装物押金的消费税表述中，不正确的有（ ）。
- A.销售黄酒收取的包装物押金不影响消费税的计算
- B.除酒类产品外，收取时间不超过12个月，且未逾期的押金不并入消费税销售额计税
- C.销售红酒收取的包装物押金，应并入销售额征收消费税
- D.销售啤酒收取的包装物押金应并入销售额计算消费税
13
下列关于增值税应税销售额的确定，说法不正确的是（ ）。
- A.金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
- B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
- C.融资性售后回租服务以收取的全部价款和价外费用（不含本金）。扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币带款利息）、发行债券存息后的余额为销售额
- D.试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额
14
下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（ ）。
- A.纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
- B.纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
- C.纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
- D.纳税信用A级的纳税人，取得异常凭证且已经申报抵扣增值税，经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
15
下列关于发票的说法，错误的是（ ）。
- A.开具发票的单位应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续
- B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年
- C.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关
- D.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
16
某工业企业2021年亏损20万元。2022年从业人数288人，资产总额3862万，纳税调整后所得为318万元。2022年该企业应该缴纳的企业所得税为（ ）万元。
- A.12.4
- B.22.3
- C.59.6
- D.79.5
17
下列关于税务师事务所行政登记管理的说法，正确的是（ ）。
- A.税务师事务所办理商事登记后，即享有税务师事务所的合法权益
- B.市场监督部门应当对税务师事务所实施行政登记管理
- C.行政相对人办理税务师事务所行政登记，应当自取得营业执照之日起20个工作日内向所在地省税务机关提交相关材料
- D.省税务机关自受理材料之日起30个工作日内办理税务师事务所行政登记
18
下列业务中，不应当按照“金融服务一贷款服务”缴纳增值税的有（ ）
- A.金融商品持有期间（含到期）取得的保本收益
- B.票据贴现收入
- C.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润
- D.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益
19
下列业务应开具增值税普通发票，并使用未发生销售行为的不征税项目编码，发票税率栏应填写不征税的是（ ）。
- A.支付建筑服务预收款
- B.与销售数量直接挂钩的财政补贴
- C.销售工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等的预收款
- D.租赁服务预收款
20
从事生产、经营的纳税人，在取得税务登记证之日起（ ）日内，要将财务、会计制度和会计核算软件报送税务机关备案。
- A.10
- B.15
- C.30
- D.45
二、多项选择题
共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
21
非居民个人史密斯先生，2021年4月12日从中国境内A公司取得特许权使用费8000元，取得境内B上市公司股息5000元（已知该股票于2021年3月25日购入，2021年4月20转让），关于以上事项下列说法正确的（ ）。
- A.史密斯先生特许权使用费应纳税所得额为6400元
- B.A公司应扣缴个人所得税额430元
- C.A公司应扣缴个人所得税额1280元
- D.B上市公司应扣缴个人所得税额1000元
- E.B上市公司应扣缴个人所得税额800元
22
根据税法的相关规定，纳税人应享有的权利包括（ ）。
- A.享受税法规定的减免税优待
- B.要求税务机关对自己的税收违法行为保守秘密
- C.依法申请退回多缴的税款
- D.认为税务机关作出的补缴税款行为不合理，纳税人有权拒绝缴纳税款
- E.申请延期申报和延期缴纳税款
23
关于纳税人下列行为，税会差异分析正确的有（ ）。
- A.采用直接收款方法销售货物，如果客户尚未接收到该商品，但企业已经收到销售款时，会计上不确认收入，但增值税的纳税义务已经发生，应予纳税
- B.采用托收承付方式销售货物，企业在发出货物并办妥托收手续的当天，增值税纳税义务已经发生，如果企业在收款时，客户尚未接收到该商品，则会计上不应确认收入
- C.采用分期收款方式，客户已接受商品，由于未到合同约定的收款时间，会计上确认收入，但增值税纳税义务尚未发生，应先计入“应交税费——待转销项税额”科目中
- D.采用委托其他纳税人代销货物，在发出货物满180天的当天，货物并未销售给第三方，会计上应确认收入，增值税纳税义务也同时发生
- E.采用预收货款方式，生产销售工期超过12个月的大型机械设备，在货物发出的当天，其增值税纳税义务发生，会计应按照履约进度确定收入
24
税务师在2021年7月对某工业企业上半年的纳税情况进行审核时发现，该企业2021年4月有一项修理车间机器设备的业务，领用库存材料30000元的账务处理为：
借：生产成本30000
贷：原材料30000
设备已经修理完工投入生产。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。按照“比例分摊法”在调账处理时涉及的调整科目有（ ）。（企业按年结转损益）
借：生产成本30000
贷：原材料30000
设备已经修理完工投入生产。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。按照“比例分摊法”在调账处理时涉及的调整科目有（ ）。（企业按年结转损益）
- A.原材料
- B.生产成本
- C.库存商品
- D.管理费用
- E.本年利润
25
下列关于税务行政诉讼的证据的说法，不正确的有（ ）。
- A.原告或者第三人提出了其在行政处理程序中没有提出的理由或者证据的，被告不可以再补充证据
- B.对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的证据，不得在公开开庭时出示
- C.原告可以提供证明行政行为违法的证据，原告提供的证据不成立的，免除被告的举证责任
- D.被告应当依职权主动履行法定职责的或原告因正当理由不能提供证据的，原告可以不提供其向被告提出申请的证据
- E.以非法手段取得的证据,不得作为认定案件事实的根据
26
纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，应（ ）。
- A.自行延期申报
- B.向税务机关申请，核准后延期申报
- C.预缴税款
- D.延期缴纳税款
- E.当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告
27
在涉税鉴证业务实施过程中，涉税服务人员发现委托人提供不真实、不完整资料的，对于其已完成的业务部分应当（ ）。
- A.不收取费用
- B.按照协议约定收取费用
- C.由委托人按照3倍于服务费用的金额进行赔偿
- D.承担该部分业务的责任
- E.进行免责性声明，不承担该部分业务的责任15
28
税务师代理印花税申报时，发现的下列情形中处理符合规定的有（ ）。
- A.买卖合同未列明金额时，计税依据应当首先按市场价格确定
- B.证券交易无转让价格时，计税依据应当首先按证券面值确定
- C.当买卖合同中价款和增值税税款分别列明时，计税依据不包括列明的增值税税款
- D.管道运输合同的印花税按照运输费用的0.3‰计算
- E.营业账簿的印花税按照实收资本（股本）和资本公积合计金额的0.25‰计算
29
涉税专业服务机构及其涉税服务人员存在下列情形，应由税务机关责令限期改正或予以约谈；逾期不改正的，由税务机关降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理其所代理的涉税业务的有（ ）。
- A.使用税务师事务所名称未办理行政登记的
- B.未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的
- C.未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的
- D.拒不配合税务机关检查、调查的
- E.利用服务之便，谋取不正当利益的
30
下列关于纳税情况审查业务的说法中，正确的有（ ）。
- A.税务师提供纳税情况审查业务必须出具书面业务报告
- B.纳税情况审查业务可以由财税咨询公司承接
- C.项目负责人可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作，并对专家的工作成果负责
- D.税务师事务所在承接纳税情况审查业务之前，应从专业胜任能力、风险承担等方面综合评估是否有能力承接业务
- E.海关委托稽查属于纳税情况审查业务
三、简答题
共5题，每题8分。
31
请根据税务行政复议的有关规定，回答下列问题：
（1）纳税人对税务机关作出的补缴税款和加收滞纳金的行政行为有异议的，可以采取什么措施？
（2）若纳税人提出行政复议申请，需要满足什么条件，在什么期限内提出行政复议申请？
（1）纳税人对税务机关作出的补缴税款和加收滞纳金的行政行为有异议的，可以采取什么措施？
（2）若纳税人提出行政复议申请，需要满足什么条件，在什么期限内提出行政复议申请？
32
2021年12月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下：
（1）2018年5月以15000万元购买政府出让的一宗土地，并缴纳了契税，当地适用的契税税率为3%。
（2）自2018年6月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本9000万元、管理费用680万元、销售费用560万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，该公司能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，允许扣除的税金及附加350万元（不含增值税，包含缴纳的印花税）。
（3）2021年9月该房地产项目竣工验收，截止到11月底该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得不含税收入35000万元。
其他相关资料：该省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）简要说明房地产开发成本包含的项目。
（2）简要说明税务机关要求该房地产开发公司进行土地增值税清算的理由。
（3）计算该房地产开发公司清算土地增值税时应纳土地增值税税额。（单位为万元，保留2位小数）
（1）2018年5月以15000万元购买政府出让的一宗土地，并缴纳了契税，当地适用的契税税率为3%。
（2）自2018年6月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本9000万元、管理费用680万元、销售费用560万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，该公司能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，允许扣除的税金及附加350万元（不含增值税，包含缴纳的印花税）。
（3）2021年9月该房地产项目竣工验收，截止到11月底该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得不含税收入35000万元。
其他相关资料：该省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）简要说明房地产开发成本包含的项目。
（2）简要说明税务机关要求该房地产开发公司进行土地增值税清算的理由。
（3）计算该房地产开发公司清算土地增值税时应纳土地增值税税额。（单位为万元，保留2位小数）
33
A房地产开发公司系增值税一般纳税人，2022年7月25日与政府部门签订了未来家园项目的土地使用权出让合同，土地出让金30亿元，合同约定土地出让金于8月15日前支付，但未约定具体交付土地日期。A公司2022年9月25日实际交付土地，9月30日取得土地使用权证书。
根据上述信息，请回答下列问题：
（1）该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳？简述政策规定。
（2）该业务的契税纳税义务发生时间在何时？简述政策规定。契税的纳税申报时间是如何规定的？
（3）该项业务应该缴纳的印花税是多少？做出缴纳印花税的账务处理？
（4）支付的土地出让金应取得何种合规的票据？
根据上述信息，请回答下列问题：
（1）该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳？简述政策规定。
（2）该业务的契税纳税义务发生时间在何时？简述政策规定。契税的纳税申报时间是如何规定的？
（3）该项业务应该缴纳的印花税是多少？做出缴纳印花税的账务处理？
（4）支付的土地出让金应取得何种合规的票据？
34
位于北京朝阳区的甲公司，系增值税一般纳税人，主要经营大型连锁超市，并下设独立核算的运输队，从事超市货物的运输，并为周边商场提供运输服务。2021年2月发生如下业务：
（1）超市当月零售收入合计500万元，其中蔬菜5万元，鲜猪肉8万元，鸡蛋2万元；
（2）从北京周边超市购入一批新鲜蔬菜，支付金额30000元，取得增值税普通发票；
（3）为周边商场运输一批家具给客户，本月共收取运费价税合计5000元，按规定开具增值税专用发票；
（4）将公司2006年购置的两台运输车辆出售，原值40万元，净值2万元，出售含税价格5.2万元，选择开具增值税普通发票。
根据上述资料，回答下列问题。
（1）不考虑其他业务，计算甲公司10月应纳的增值税。
（2）作出业务（4）处置资产的账务处理（不考虑城建税及教育费附加）。
（1）超市当月零售收入合计500万元，其中蔬菜5万元，鲜猪肉8万元，鸡蛋2万元；
（2）从北京周边超市购入一批新鲜蔬菜，支付金额30000元，取得增值税普通发票；
（3）为周边商场运输一批家具给客户，本月共收取运费价税合计5000元，按规定开具增值税专用发票；
（4）将公司2006年购置的两台运输车辆出售，原值40万元，净值2万元，出售含税价格5.2万元，选择开具增值税普通发票。
根据上述资料，回答下列问题。
（1）不考虑其他业务，计算甲公司10月应纳的增值税。
（2）作出业务（4）处置资产的账务处理（不考虑城建税及教育费附加）。
35
2021年6月，达达商贸有限公司长期经营不善，经查实企业欠缴税款80万元，税务机关责令其限期10日内缴纳欠税，期满后达达公司仍未缴纳税款，为了不缴纳欠税，开始转移、隐匿公司的财产。经过该县税务局局长批准，税务机关计划采取强制执行措施扣缴达达公司所欠税款和滞纳金；同时，税务机关就此欠税行为于2021年7月20日依照法定程序作出处以100万元罚款的处罚决定。就上述事项，请分别回答以下问题，并简要说明理由：
（1）税务机关采取的强制执行措施是否正确，为什么？
（2）具体的强制执行措施包括什么？
（3）作出的行政处罚是否正确？为什么？
（1）税务机关采取的强制执行措施是否正确，为什么？
（2）具体的强制执行措施包括什么？
（3）作出的行政处罚是否正确？为什么？
四、综合分析题
共2题，每题25分。
36
某市区房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年度会计自行核算取得主营业务收入40000万元、其他业务收入10万元、营业外收入190万元、主营业务成本28000万元、其他业务成本8万元、营业外支出2万元、税金及附加230万元、管理费用400万元、销售费用500万元、财务费用200万元。2021年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
（1）管理费用含业务招待费100万元，会议费30万元。
（2）销售费用含广告费300万元，而且上年还有结转未抵扣的广告费850万元。
（3）财务费用中含利息支出80万元，该项支出是向其母公司A公司借款发生的利息支出，借款金额为1000万元，借款期限为2020年1月l日至2020年12月31日，借款年利率为8%。已知该母公司主要从事信息系统运营和维护服务，已被认定为技术先进型服务企业。
（4）计入成本、费用的实发工资1000万元。拨缴职工工会经费20万元，发生职工福利费180万元、职工教育经费30万元。
（5）营业外收入190万元为政府补助，该项补助随企业意愿自由支配，并且企业发生1万元支出。
（6）营业外支出含1万元为税务机关罚款，并取得合法票据。
其他相关资料：该房地产企业为独资公司，年度各月平均权益投资为400万元；金融企业同期同类贷款利率为6%，其他收入、支出均已符合税法规定并进行相关处理。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算该企业2020年度的会计利润总额。
（2）计算业务招待费和会议费应调整的应纳税所得额。
（3）计算广告费应调整的应纳税所得额。
（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。
（5）计算三项经费应调整的应纳税所得额。
（6）计算营业外收入应调整的应纳税所得额。
（7）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
（8）计算该企业2020年度的应纳税所得额。
（9）计算该企业2020年度的应缴纳的企业所得税税额。
（1）管理费用含业务招待费100万元，会议费30万元。
（2）销售费用含广告费300万元，而且上年还有结转未抵扣的广告费850万元。
（3）财务费用中含利息支出80万元，该项支出是向其母公司A公司借款发生的利息支出，借款金额为1000万元，借款期限为2020年1月l日至2020年12月31日，借款年利率为8%。已知该母公司主要从事信息系统运营和维护服务，已被认定为技术先进型服务企业。
（4）计入成本、费用的实发工资1000万元。拨缴职工工会经费20万元，发生职工福利费180万元、职工教育经费30万元。
（5）营业外收入190万元为政府补助，该项补助随企业意愿自由支配，并且企业发生1万元支出。
（6）营业外支出含1万元为税务机关罚款，并取得合法票据。
其他相关资料：该房地产企业为独资公司，年度各月平均权益投资为400万元；金融企业同期同类贷款利率为6%，其他收入、支出均已符合税法规定并进行相关处理。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算该企业2020年度的会计利润总额。
（2）计算业务招待费和会议费应调整的应纳税所得额。
（3）计算广告费应调整的应纳税所得额。
（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。
（5）计算三项经费应调整的应纳税所得额。
（6）计算营业外收入应调整的应纳税所得额。
（7）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
（8）计算该企业2020年度的应纳税所得额。
（9）计算该企业2020年度的应缴纳的企业所得税税额。
37
甲公司位于A市，主要从事汽车销售业务，是集整车和配件销售、维修、信息服务于一体的4S店，系增值税一般纳税人。2021年5月涉及增值税的主要业务如下：
（1）销售汽车，取得不含增值税收入500万元，代办保险向购买方收取保险费5.65万元。相关款项均收存银行。
（2）提供修理服务，取得不含增值税收入50万元，同时收取优质服务费1.13万元。相关款项均收存银行。
（3）销售零配件共取得现金l.13万元。
（4）外购汽车，取得厂家开具的增值税专用发票注明价款400万元、税款52万元。银行存款全额支付。管理人员境内出差，取得火车票20张（均注明本公司员工身份信息），票面金额共1.09万元，银行存款全额支付。
（5）出售一处位于B市的不动产，开具增值税专用发票收取含税价款520万元，该不动产于2012年5月购入，购进原值为310万元，销售时已提取折旧100万元，甲公司选择简易计税办法计税。（6）出租位于A市的不动产，一次性收取6月～12月份的租金7.63万元，相关发票尚未开具，款项已收存银行。该不动产系2018年3月购入。
（7）收取按摩椅生产厂家驻店直销当月场地租赁费1.09万元（采用一般计税方法），收取保险公司支付的手续费返还款1.06万元。
（8）因管理不善导致库存零配件报废一批，该零配件成本2万元（不含运费，该零配件从一般纳税人处购入，已抵扣进项税额）。（其他相关资料：假设不考虑土地增值税、契税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加，涉及可抵扣增值税的票据均在当期申报抵扣）
问题：
（1）按照业务（1）～（8）逐笔作出甲公司上述业务涉及增值税的会计分录。
（2）计算当月增值税销项税额、应缴纳（留抵）的增值税额。
（3）填写《增值税纳税申报表》（摘要）相关栏目中的金额。
（1）销售汽车，取得不含增值税收入500万元，代办保险向购买方收取保险费5.65万元。相关款项均收存银行。
（2）提供修理服务，取得不含增值税收入50万元，同时收取优质服务费1.13万元。相关款项均收存银行。
（3）销售零配件共取得现金l.13万元。
（4）外购汽车，取得厂家开具的增值税专用发票注明价款400万元、税款52万元。银行存款全额支付。管理人员境内出差，取得火车票20张（均注明本公司员工身份信息），票面金额共1.09万元，银行存款全额支付。
（5）出售一处位于B市的不动产，开具增值税专用发票收取含税价款520万元，该不动产于2012年5月购入，购进原值为310万元，销售时已提取折旧100万元，甲公司选择简易计税办法计税。（6）出租位于A市的不动产，一次性收取6月～12月份的租金7.63万元，相关发票尚未开具，款项已收存银行。该不动产系2018年3月购入。
（7）收取按摩椅生产厂家驻店直销当月场地租赁费1.09万元（采用一般计税方法），收取保险公司支付的手续费返还款1.06万元。
（8）因管理不善导致库存零配件报废一批，该零配件成本2万元（不含运费，该零配件从一般纳税人处购入，已抵扣进项税额）。（其他相关资料：假设不考虑土地增值税、契税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加，涉及可抵扣增值税的票据均在当期申报抵扣）
问题：
（1）按照业务（1）～（8）逐笔作出甲公司上述业务涉及增值税的会计分录。
（2）计算当月增值税销项税额、应缴纳（留抵）的增值税额。
（3）填写《增值税纳税申报表》（摘要）相关栏目中的金额。
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