2026年税务师《涉税服务实务》预测试卷一
涉税服务实务
预测试卷
共 37 题
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更新于 2026-09-26
一、单项选择题
共20题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。
1
某牧业有限公司2021年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（ ）元。
- A.8800
- B.9280
- C.8400
- D.10280
2
某钢铁生产企业2021年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2021年5月应缴纳环境保护税为（ ）元。
- A.5000
- B.6250
- C.7500
- D.15000
3
下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（ ）。
- A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
- B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法履行工作职责的
- C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
- D.作为申请人的公民下落不明
4
涉税专业服务机构及其涉税服务人员应区别不同的委托人实施分类建账，分别设置复式账或者简易账，账簿方式一经确定，在一定期限内不得变更，改期限规定为（ ）。
- A.1个纳税年度内
- B.2个纳税年度内
- C.3个纳税年度内
- D.5个纳税年度内
5
税务师事务所有以下行为逾期不改正的，省税务机关应当提请市场监督管理部门吊销其营业执照的是（ ）。
- A.使用税务师事务所名称未办理行政登记的
- B.未按照办税实名制要求提供税务师事务所和税务师服务人员实名信息的
- C.未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的
- D.报送信息与实际不符的
6
依据国家税收政策及其他相关法律、法规和相关规定，为满足委托人特定目标提供的税收策划方案和纳税计划，属于（ ）业务。
- A.税收策划
- B.专业税务顾问
- C.纳税情况审查
- D.涉税鉴证
7
行政复议机关受理行政复议申请时，需要满足的条件不包括（ ）。
- A.有明确的申请人和符合规定的被申请人
- B.有具体的行政复议请求和理由
- C.人民法院已经依法受理
- D.在法定申请期限内提出
8
增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税，应计入（ ）贷方。
- A.应交税费——应交增值税（销项税额）
- B.应交税费——简易计税
- C.应交税费——未交增值税
- D.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
9
下列关于消费税征税环节的表述中，正确的是（ ）。
- A.珠宝玉石在零售环节征收消费税
- B.卷烟批发商将卷烟销售给零售商时，复合计征消费税
- C.高档手表在零售环节征收消费税
- D.超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税
10
一般纳税人收到的下列预收款中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
- A.单用途商业预付卡充值时收取的预收款
- B.提供建筑服务收到预收款
- C.出租不动产收到的预收款
- D.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目收到的预收款
11
下列所得，免征个人所得税的是（ ）。
- A.个人取得的国债转让所得
- B.个人购买体育彩票，一次性中奖收入1万元
- C.取得市级人民政府颁发的教育奖金
- D.个人转让自用达5年以上的家庭住房
12
单位或个人发生的下列业务中，应按规定计算缴纳契税的是（ ）。
- A.法定继承人通过继承承受房屋权属
- B.与某公司互换房屋，且互换房屋的价值相等
- C.承受荒山用于林业生产
- D.承受国有土地使用权，并减免出让金
13
某税务师事务所在对某公司进行了初步了解后决定不承接其土地增值税清算的鉴证业务，这体现了税务师的（ ）原则。
- A.自愿委托
- B.依法涉税服务
- C.独立、公正原则
- D.诚实守信
14
增值税小规模纳税人在销售额超过规定标准的申报期结束后（ ）内，向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
- A.5日
- B.7日
- C.10日
- D.15日
15
委托人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税政策的，放弃减税的，适用（ ）服务。
- A.代理申报享受税收减免
- B.代理跨境应税行为免征增值税报告
- C.代理放弃减免税
- D.代理税收减免核准
16
国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出建立智慧税务要以（ ）为突破口。
- A.服务纳税人缴费人
- B.发票电子化改革
- C.税收大数据
- D.区块链技术
17
在土地增值税清算时，房地产开发企业发生的下列支出，允许扣除的是（ ）。
- A.逾期开发缴纳的土地闲置费
- B.预提费用
- C.销售已装修房屋发生的装修费用
- D.加罚的利息
18
某企业按期计提车船税，则下列分录正确的是（ ）。
- A.借：税金及附加贷：应交税费一应交车船税
- B.借：管理费用贷：应交税费一应交车船税
- C.借：固定资产贷：应交税费一应交车船税
- D.借：固定资产贷：银行存款
19
下列业务中假设采用增值税一般计税方去，则会计核算时不应使用“应交税费一预交增值税”科目的有（ ）。
- A.某工业企业转让位于异地的不动产并收款
- B.某设计公司提供设计服务预收款项
- C.某建筑公司跨省建造写字楼并收工程款
- D.某房地产开发公司销售自行开发的不动产并预收款
20
下列关于涉税专业服务实名制管理和业务信息采集说法正确的是（ ）
- A.税务机关只对涉税专业服务机构进行实名制管理
- B.涉税专业服务机构必须到办税服务厅报送实名信息
- C.涉税专业服务机构由税务机关降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理所代理的涉税业务的，暂停时间不超过6个月
- D.涉税专业服务机构应当于每次提供涉税专业服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》
二、多项选择题
共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
21
以下属于涉税专业服务范围的有（ ）。
- A.纳税申报代理
- B.一般税务咨询
- C.税收策划
- D.涉税鉴证
- E.代为编制原始凭证
22
增值税一般纳税人有下列（ ）行为的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领用开具增值税专用发票。
- A.向税务机关领取增值税专用发票
- B.私自印制增值税专用发票
- C.向税务机关以外的单位和个人买取增值税专用发票
- D.未按规定要求开具增值税专用发票
- E.未按规定保管增值税专用发票和专用设备
23
某企业就企业所得税的扣除项目向税务师王某咨询，其中下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。
- A.单独估价作为固定资产入账的土地
- B.已提足折旧仍继续使用的固定资产
- C.以融资租赁方式租入的固定资产
- D.以经营租赁方式租入的固定资产
- E.以融资租赁方式租出的固定资产
24
下列关于涉税专业服务基本程序的表述中，符合规定的有（ ）。
- A.由于小微企业涉税业务简单，因此只需项目经理复核即可
- B.业务完成后90日内，将工作底稿与业务成果等一并存档，由税务师事务所按要求妥善保管
- C.若时间紧迫，项目负责人可先提交业务成果，项目组成员之间的意见分歧之后解决
- D.业务质量复核原则上采用三级复核
- E.税务师事务所应当于每年3月3l日前，按照要求向税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》
25
根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。
- A.企业重组适用一般性税务处理的，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
- B.企业合并适用特殊性税务处理的，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率
- C.企业重组适用一般性税务处理的，被分立企业的亏损可以由分立企业按照净资产比例分别弥补
- D.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
- E.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
26
在涉税专业服务中承担税收策划服务主要采取的方法有（ ）。
- A.减免税的方法
- B.税率或征收率差异的方法
- C.利用税法漏洞的方法
- D.延期纳税的方法
- E.不予征税的方法
27
下列有关税务行政复议的管辖原则说法正确的有（ ）。
- A.对各级税务局的具体行为不服，应向同级政府申请
- B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服，应向省税务局申请
- C.对国家税务总局的具体行为不服，应向国务院申请行政复议
- D.两个以上税务机关共同作出，应向共同上一级税务机关申请
- E.对已处罚款和加处罚款都不服的，应向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请
28
下列关于房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，表述正确的有（ ）。
- A.对分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
- B.对于符合清算条件应进行清算的，纳税人应当自满足条件之日起90日内到税务机关办理清算手续
- C.停车场等配套设施建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除
- D.开发产品用于职工福利的，应视同销售
- E.清算后补缴的土地增值税，一律加收滞纳金
29
下列情形中，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请的有（ ）。
- A.主要事实不清，证据不足适用依据错误的
- B.认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或适用依据错误
- C.认定事实不清，证据不足，但经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的
- D.申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相应法定职责的
- E.受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合行政复议法及其实施条例规定的受理条件的
30
在开具发票时，必须在备注栏注明的经营业务包括（ ）。
- A.单用途卡或多用途卡结算销售款
- B.销售不动产
- C.货物运输服务
- D.个人保险代理人汇总代开
- E.委托加工劳务
三、简答题
共5题，每题8分。
31
某企业为增值税小规模纳税人，增值税按季申报缴纳。2022年4月～6月销售业务取得相关款项如下：
（1）销售货物取得收入23万元，开具增值税普通发票；
（2）提供建筑服务收款25万元，同时向其他建筑企业支付分包款16万元，开具增值税普通发票；
（3）将企业一处房产出售取得销售收入380万元，开具增值税普通发票，该房产购置原价200万元，已累计计提折旧80万元；
（4）将企业门面房对外出租取得租金收入9万元，开具增值税专用发票。
上述金额均为含税金额，请依次简要回答下列问题：
（1）请简述2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人享受免征增值税的销售额标准。
（2）简述自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人享受免征增值税的政策。
（3）根据上述政策，计算该企业应缴纳的增值税。
（1）销售货物取得收入23万元，开具增值税普通发票；
（2）提供建筑服务收款25万元，同时向其他建筑企业支付分包款16万元，开具增值税普通发票；
（3）将企业一处房产出售取得销售收入380万元，开具增值税普通发票，该房产购置原价200万元，已累计计提折旧80万元；
（4）将企业门面房对外出租取得租金收入9万元，开具增值税专用发票。
上述金额均为含税金额，请依次简要回答下列问题：
（1）请简述2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人享受免征增值税的销售额标准。
（2）简述自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人享受免征增值税的政策。
（3）根据上述政策，计算该企业应缴纳的增值税。
32
某税务师事务所主要对外提供税务咨询服务，现有企业财务人员咨询以下问题，请分别予以回答：
（1）汽车生产企业向中介机构或个人支付手续费或佣金时，企业所得税税前扣除限额如何确定？支付方式有哪些具体要求？
（2）有限公司向企业股东和自然人股东分红及转增股本时，有限公司应如何履行扣缴义务？
（3）有限公司向企业股东和自然人股东分红及转增股本时，有限公司应如何履行纳税义务？
（4）在确认综合所得住房贷款利息支出的扣除时，如何确认是否属于首套住房贷款？
（1）汽车生产企业向中介机构或个人支付手续费或佣金时，企业所得税税前扣除限额如何确定？支付方式有哪些具体要求？
（2）有限公司向企业股东和自然人股东分红及转增股本时，有限公司应如何履行扣缴义务？
（3）有限公司向企业股东和自然人股东分红及转增股本时，有限公司应如何履行纳税义务？
（4）在确认综合所得住房贷款利息支出的扣除时，如何确认是否属于首套住房贷款？
33
某咨询公司（纳税信用等级为B）2021年4月取得增值税专用发票进项税额8万元，其中异常凭证进项税额累计6万元；某建筑公司（纳税信用等级为B）2021年4月取得增值税专用发票进项税额5万元，其中异常凭证进项税额累计4万元。（两家公司均为增值税一般纳税人，假设当期未发生其他事项）
（1）请判断上述业务中公司对应开具的增值税专用发票是否列入异常凭证范围，并说明理由。
（2）请简述上述增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，其进项税额应如何处理。
（1）请判断上述业务中公司对应开具的增值税专用发票是否列入异常凭证范围，并说明理由。
（2）请简述上述增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，其进项税额应如何处理。
34
某企业2022年2月对其办公楼、厂房进行如下改建或调整：
（1）更换一栋办公楼的给排水设备和部分灯具：其中，旧的给排水设备的入账价值为20万元，新的给排水设备入账价值为60万元；更换部分的旧灯具入账价值0.1万元，新灯具入账价值0.3万元。
（2）将其一处自用厂房进行对外出租，一次性收取5年的租金。
该企业咨询下列问题，请逐一回答：
（1）更换的给排水设备是否影响当年房产税的计税原值？请简述理由。
（2）更换部分的灯具是否影响当年房产税的计税原值？请简述理由。
（3）该厂房由自用转为出租对房产税计税方式有何影响？一次性收取租金的房产税是否可以在当年一次性全额计税并简要说明理由。
（1）更换一栋办公楼的给排水设备和部分灯具：其中，旧的给排水设备的入账价值为20万元，新的给排水设备入账价值为60万元；更换部分的旧灯具入账价值0.1万元，新灯具入账价值0.3万元。
（2）将其一处自用厂房进行对外出租，一次性收取5年的租金。
该企业咨询下列问题，请逐一回答：
（1）更换的给排水设备是否影响当年房产税的计税原值？请简述理由。
（2）更换部分的灯具是否影响当年房产税的计税原值？请简述理由。
（3）该厂房由自用转为出租对房产税计税方式有何影响？一次性收取租金的房产税是否可以在当年一次性全额计税并简要说明理由。
35
A企业为增值税一般纳税人，2021年5月发生以下事项：
（1）A企业从某商场采购一批烟酒、食品作为春节福利，从商场取得品名为“劳保用品”的增值税专用发票一张，发票上注明货物价款50000元，税额6500元。
（2）A企业的股东从某4S店购入一辆新车，4S店按该股东的要求，向A企业开具机动车销售统一发票，发票上注明不含税价款600000元，税额78000元。
（3）A企业从某生产企业购入材料一批，货款已支付，该生产企业出于少缴纳税款的目的，向A企业开具了虚假的增值税专用发票。
请依次简要回答下列问题：
（1）简述虚开发票的几类情形。
（2）业务（1）中，商场向A企业开具增值税专用发票属于什么行为？
（3）业务（2）中，4S店向A企业开具增值税专用发票属于什么行为？
（4）针对业务（1）（2），A企业取得上述发票应如何进行增值税处理。商场和4S店将会受到怎样的行政处罚？
（5）针对业务（3），若经税务机关认定，A企业属于善意取得虚开的增值税专用发票，A企业应如何进行处理。
（1）A企业从某商场采购一批烟酒、食品作为春节福利，从商场取得品名为“劳保用品”的增值税专用发票一张，发票上注明货物价款50000元，税额6500元。
（2）A企业的股东从某4S店购入一辆新车，4S店按该股东的要求，向A企业开具机动车销售统一发票，发票上注明不含税价款600000元，税额78000元。
（3）A企业从某生产企业购入材料一批，货款已支付，该生产企业出于少缴纳税款的目的，向A企业开具了虚假的增值税专用发票。
请依次简要回答下列问题：
（1）简述虚开发票的几类情形。
（2）业务（1）中，商场向A企业开具增值税专用发票属于什么行为？
（3）业务（2）中，4S店向A企业开具增值税专用发票属于什么行为？
（4）针对业务（1）（2），A企业取得上述发票应如何进行增值税处理。商场和4S店将会受到怎样的行政处罚？
（5）针对业务（3），若经税务机关认定，A企业属于善意取得虚开的增值税专用发票，A企业应如何进行处理。
四、综合分析题
共2题，每题25分。
36
某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2022年8月有关生产经营业务如下：
（1）8月初销售B型小汽车25辆给某汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，不含增值税售价共计300万元。合同约定，汽车销售公司应于8月30日结清货款，当月实际收到240万元，其余款项下月才能收到。
（2）销售C型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款500万元、增值税额65万元，由于特约经销商当月支付了全部贷款，汽车制造厂给于其原不含税售价3%的销售折扣。
（3）从轮胎制造厂购买汽车轮胎，取得增值税专用发票注明价款20万元，进项税额2.6万元，该批轮胎当月全部生产领用生产B型小汽车。
（4）将新研制生产的D型小汽车5辆奖励给公司高管，D型小汽车尚无市场售价。每辆车成本价为10万元。
（5）销售自已使用过多年的进口小汽车1辆（该汽车购入时间2012年12月），该企业采取简易计税方法，取得销售收入33.28万元并开具了增值税普通发票。
（6）为企业管理部门购进高级小轿车一辆，取得税控机动车销售统一发票注明价款40万元，进项税额5.2万元，该轿车当月投入管理部门使用。
（7）当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额78万元；支付购进原材料的含增值税运输费用22万元，取得了一般纳税人运输企业开具的普通发票。
（8）从小规模纳税人处购进工具一批，取得当地税务机关代开的增值税专用发票，注明金额60万元，增值税额1.8万元；向小规模纳税人的运输企业支付不含增值税运输费用2万元并取得了税务机关代开的增值税专用发票。
（9）当月将一批6月份购进的用于生产小汽车的钢板用于企业的在建办公楼工程。该批库存钢板账面金额25万元（其中含运费成本3.5万元）。购进时货物和运费均取得增值税专用发票并已抵扣进项税额。本企业会计直接计入“在建工程“账户为25万元。
（10）2022年8月该企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税如下（小轿车适用消费税税率为9%，成本利润率为8%，相关增值税专用发票当月进行了用途确认）。
①申报缴纳的增值税
=[240＋500×（1-3%）]×13%-[2.6＋5.2＋78＋22/（1＋9%）×9%＋1.8＋2×3%-25×13%]＋33.28/（1＋2%）×2%=94.25-86.23＋0.65=8.67（万元）
②申报缴纳的消费税
=[240＋500*（1-3%）]×9%=65.25（万元）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）根据业务（10）企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税的处理情况，按资料顺序指出企业的做法是否正确，并简要说明理由，无须计算金额。
（2）计算2022年8月该汽车制造企业准予抵扣的进项税。
（3）计算2022年8月该汽车制造企业应纳的增值税。
（4）计算2022年8月该汽车制造企业应纳的消费税。
（1）8月初销售B型小汽车25辆给某汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，不含增值税售价共计300万元。合同约定，汽车销售公司应于8月30日结清货款，当月实际收到240万元，其余款项下月才能收到。
（2）销售C型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款500万元、增值税额65万元，由于特约经销商当月支付了全部贷款，汽车制造厂给于其原不含税售价3%的销售折扣。
（3）从轮胎制造厂购买汽车轮胎，取得增值税专用发票注明价款20万元，进项税额2.6万元，该批轮胎当月全部生产领用生产B型小汽车。
（4）将新研制生产的D型小汽车5辆奖励给公司高管，D型小汽车尚无市场售价。每辆车成本价为10万元。
（5）销售自已使用过多年的进口小汽车1辆（该汽车购入时间2012年12月），该企业采取简易计税方法，取得销售收入33.28万元并开具了增值税普通发票。
（6）为企业管理部门购进高级小轿车一辆，取得税控机动车销售统一发票注明价款40万元，进项税额5.2万元，该轿车当月投入管理部门使用。
（7）当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额78万元；支付购进原材料的含增值税运输费用22万元，取得了一般纳税人运输企业开具的普通发票。
（8）从小规模纳税人处购进工具一批，取得当地税务机关代开的增值税专用发票，注明金额60万元，增值税额1.8万元；向小规模纳税人的运输企业支付不含增值税运输费用2万元并取得了税务机关代开的增值税专用发票。
（9）当月将一批6月份购进的用于生产小汽车的钢板用于企业的在建办公楼工程。该批库存钢板账面金额25万元（其中含运费成本3.5万元）。购进时货物和运费均取得增值税专用发票并已抵扣进项税额。本企业会计直接计入“在建工程“账户为25万元。
（10）2022年8月该企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税如下（小轿车适用消费税税率为9%，成本利润率为8%，相关增值税专用发票当月进行了用途确认）。
①申报缴纳的增值税
=[240＋500×（1-3%）]×13%-[2.6＋5.2＋78＋22/（1＋9%）×9%＋1.8＋2×3%-25×13%]＋33.28/（1＋2%）×2%=94.25-86.23＋0.65=8.67（万元）
②申报缴纳的消费税
=[240＋500*（1-3%）]×9%=65.25（万元）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）根据业务（10）企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税的处理情况，按资料顺序指出企业的做法是否正确，并简要说明理由，无须计算金额。
（2）计算2022年8月该汽车制造企业准予抵扣的进项税。
（3）计算2022年8月该汽车制造企业应纳的增值税。
（4）计算2022年8月该汽车制造企业应纳的消费税。
37
中国公民金先生为独生子，任职于境内甲公司，2021年取得下列各项收入：
（1）每月工资收入30000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”2960元。业余时间在乙公司兼职，每月取得兼职收入20000元。
（2）6月1日，出版书籍取得稿酬收入80000元。
（3）12月30日，从甲公司领取年终奖50000元。
（4）2月通过符合条件的公益性组织向承担疫情防控任务的医院捐赠5000元。
（5）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费收入5万元。
已知，金先生未婚，父母健在且年龄均未超过60周岁；从去年开始攻读在职研究生，继续教育专项附加扣除选择在甲公司预扣预缴其税款时扣除；发生的捐赠支出，金先生选择在综合所得年终汇算清缴中扣除。
要求：
（1）金先生的捐赠支出如何扣除？请简述政策内容。
（2）计算甲公司全年需要预扣预缴金先生的个人所得税。
（3）计算乙公司全年需要预扣预缴金先生的个人所得税。
（4）如果乙公司未履行扣缴个人所得税义务应承担的法律责任。
（5）计算稿酬所得应预扣预缴的个人所得税。
（6）年终奖选择单独计税，计算其应缴纳的个人所得税。
（7）计算金先生综合所得年终汇算清缴时应补（退）税金额。
（1）每月工资收入30000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”2960元。业余时间在乙公司兼职，每月取得兼职收入20000元。
（2）6月1日，出版书籍取得稿酬收入80000元。
（3）12月30日，从甲公司领取年终奖50000元。
（4）2月通过符合条件的公益性组织向承担疫情防控任务的医院捐赠5000元。
（5）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费收入5万元。
已知，金先生未婚，父母健在且年龄均未超过60周岁；从去年开始攻读在职研究生，继续教育专项附加扣除选择在甲公司预扣预缴其税款时扣除；发生的捐赠支出，金先生选择在综合所得年终汇算清缴中扣除。
要求：
（1）金先生的捐赠支出如何扣除？请简述政策内容。
（2）计算甲公司全年需要预扣预缴金先生的个人所得税。
（3）计算乙公司全年需要预扣预缴金先生的个人所得税。
（4）如果乙公司未履行扣缴个人所得税义务应承担的法律责任。
（5）计算稿酬所得应预扣预缴的个人所得税。
（6）年终奖选择单独计税，计算其应缴纳的个人所得税。
（7）计算金先生综合所得年终汇算清缴时应补（退）税金额。
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