2026年CIA内部审计师《科目2：内部审计实务》预测试卷二
科目2：内部审计实务
预测试卷
共 100 题
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更新于 2026-09-26
一、单项选择题
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
1
在初步调查之前，一名审计主管向被审计部门的主管发送了一份备忘录和问卷。该程序最有可能产生的结果是（ ）。
- A.它会产生对本次审计的担心
- B.它在审计工作中涉及了被审计部门的主管人员
- C.这是一种非经济的信息获取方法
- D.它只适用于远程单位的审计
2
审计活动发现，因为资本预算超支，一些用于资本项目的材料成本被记录在存货账户。以下哪一项是内部审计活动用于监督这种情况发生的适当技术？
- A.确定每月资本化金额和资本预算的差异
- B.分析每季度资本交易的样本以发现施工材料被计入存货账户的情况
- C.检查所有将成本从资本账户转入存货账户的日记账分录
- D.将存货验收收据与计入存货账户的借方金额进行比较，并检查单货不相符的情况
3
确保审计目标的实现是监督整个审计项目的内容之一，也是谁的最终责任？（ ）
- A.被指派的内部审计师
- B.审计委员会
- C.内部审计督导
- D.首席审计官
4
以下哪种情况构成不合适的工作底稿编制？（ ）
- A.被审计部门所使用的所有表格和指令都包含在工作底稿中
- B.流程图包含在工作底稿中
- C.发现和支持文件可以相互参考
- D.打钩符号在脚注中解释
5
由于公司规模较小，一家外地机构的小额现金管理员还要负责对预付资金支票账户进行核对。这位出纳改掉了每月送交给集团总部的对账单的最初余额，来隐瞒转移的资金。可能发现这种情形的审计测试方法是（ ）。
- A.比较每月的余额，运用变动分析和趋势分析
- B.只要外地机构没有恰当的职务分离，就要通过总部对其实施额外的控制
- C.确定是否有雇员负债情形
- D.确定是否有雇员存在奢侈的生活方式
6
某连锁零售商店的内部审计部门近期审计了东南部地区所有商店的销售情况。审计发现：有几家商店重复贷记客户赊购账，使公司每个季度的成本都在85000美元左右。审计工作结束后8周，审计部门出具了审计报告，内部审计师向零售店管理当局提出了应当防止重复贷记客户账户的建议。在上面的案例中，（ ）说法是正确的。
- A.后续跟进措施是不恰当的
- B.只要发现重复贷记行为，审计师就要立即采取适当的纠正措施
- C.审计报告中不应当包括审计师提出的建议
- D.审计报告不及时
7
在确定合同审计工作底稿的保管期限时，最好是（ ）。
- A.审核公司政策手册中有关业务记录部分的记录管理主题
- B.寻求法律部门的帮助，确保遵守合同条款
- C.同公司会计部门一起核查，因为涉及会计记录
- D.遵守合同方本身的记录保管政策
8
内部审计主管发现一起重大的舞弊活动明显地涉及具有报告关系的执行副总裁。下列（ ）最佳地描述了审计主管的下一步行动。
- A.出于确定舞弊程度的目的执行检查
- B.同执行副总裁面谈，取得必要的证据
- C.告知监管机构
- D.向首席执行官以及董事会下属审计委员会报告事实
9
内部审计部门对一项舞弊调查得出结论，该项调查揭示出以往未发现的重大事件对过去两年已经发布的财务报表上的财务状况和经营结果的不利影响，内部审计主管应该立即告知（ ）。
- A.对受该项发现的财务报表负有责任的外部审计机构
- B.恰当的治理或监管机构
- C.恰当的管理层和董事会下属审计委员会
- D.对纠正日记账负有最终责任的内部会计部门
10
下列哪项不是内部审计活动在最佳公司治理活动中的角色？（ ）
- A.确保审计建议的及时执行
- B.支持董事会开展企业范围内的风险评估
- C.监督公司行为准则的遵循情况
- D.讨论重要风险区域
11
与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是：（ ）
- A.硬盘系统日益增加的容量
- B.支撑软件版本的迅速变化
- C.硬件采购批准的集中化
- D.涉及多个用户的终端用户处理
12
下列（ ）项可以反映一个企业人事部门的效果。
- A.雇用成本与总雇用人数的比率
- B.在2002年雇用的人数到2004年仍然留在公司的人数与在2002年雇用的总人数的比例
- C.新员工开始工作的日期与空缺职位条件被满足的平均天数的比较
- D.已接受的职位数和提供的职位数的比率
13
运输部门将汽车保管与维修记录存储在其主管办公室的一台未联网的计算机数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是：（ ）
- A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
- B.向目前的系统中输入一组测试数据，并将结果与预期结果相核对
- C.通过测试程序模拟正常业务处理过程
- D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
14
在对某危险材料研究中心的环境保护设备进行审计时，审计师检查了建筑物报警设备说明书以及设备的发票、同负责安装工作的工厂安全主管进行了访谈。这些程序的重点是为了确保（ ）。
- A.报警系统的实际运行情况
- B.特定的报警系统设计是适当的
- C.特定的报警系统已采购并安装
- D.报警系统符合法定要求
15
组织要求被审计单位迅速做出回应，并对缺陷报告概括出采取纠正措施的原因是（ ）。
- A.尽可能快地结束公开的审计事项
- B.尽可能早地反映节约额
- C.表明赞同审计发现
- D.确保对审计师的工作进行评价
16
工作底稿是审计师的资产。工作底稿的良好控制（ ）。
- A.阻止向被审计单位出示工作底稿
- B.要求至少三年的保管期
- C.要求建立工作底稿的审计师本人变更电子工作底稿
- D.当政府机构发出传票需要工作底稿时，阻止交出
17
以下哪一项是内部审计部门可适当实施的咨询业务？
- A.设计控制系统
- B.起草控制系统的流程
- C.在实施前检查控制系统
- D.安装控制系统
18
与内部财务报告相关的内部审计的职能是：（ ）
- A.保证报告程序的遵循性
- B.审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对
- C.确定是否有员工未经授权而进行开支
- D.识别会增大未授权费用支出发生可能性的不适当的控制
19
保险公司开始接收各医院通过电脑媒体直接发来的医疗索赔，可是医院没有向保险公司移交保单，要在这种环境下发现舞弊，以下（ ）项控制程序最为有效。
- A.应用整合测试工具法(ITF)，测试按透明方式处理数据的准确性
- B.开发监控程序，根据科目类别识别反常的索赔种类或索赔数，以便供索赔部门调查
- C.利用通用审计软件，将索赔身份号同有效的保险客户清单进行匹配
- D.对从特定医院收到的所有索赔建立批控制，并以批方式处理这些索赔
20
在组建小组调查公司是否可能采纳作业成本制时，在小组中包括一名内部审计师的最佳理由是审计师拥有以下哪方面知识？（ ）
- A.作业与成本驱动因素
- B.信息处理程序
- C.现行产品成本结构
- D.内部控制的不同选择
21
在运用抽样技术时，内部审计师想要估计具有一些特征的项目组，该项目组被称为：?
- A.总体
- B.关注的属性
- C.样本
- D.抽样单位
22
在确定公司对存货的法定所有权时，审计师能够评估的最可靠证据是（ ）。
- A.每月的毛利和存货水平
- B.采购订单
- C.已付款的供应商发票
- D.场外存放的存货的记录
23
在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？（ ）
- A.该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计
- B.与遵循性审计相关的舞弊的可能性
- C.过去一年中该分部费用的增加
- D.与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性
24
某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成合同。审计师对合同进行审核的过程中，下列（ ）项审计程序最为重要。
- A.审核这份合同，确定该合同是否包含对合同商的系统审核和成本审计的权利等条款
- B.对该合同的具体完工日进行审核
- C.审核这份合同以及所有相关的招标情况，确定公司是否选择了出价最低的合同商
- D.通过直接询问，审核这位合同商的商业诚信情况
25
在测试陈旧设备的核销过程时，有关设备状况的最佳证据是（ ）。
- A.设备经理关于设备状况的陈述
- B.表明维护和修理费用的会计记录
- C.实地检查实际设备
- D.生产部门的设备停工待料报告
26
以下业务中属于内部审计确认业务的是：（ ）
- A.流程设计服务
- B.协调业务
- C.培训业务
- D.遵循性业务
27
从计算机安全的观点看，法庭希望组织给予（ ）的关注。
- A.极度关注
- B.审慎关注
- C.特别的关注
- D.强烈的关注
28
内部审计师对被审计对象的工作现场进行拍照。相片是（ ）种证据形式。
- A.实物证据
- B.证明性证据
- C.文书式证据
- D.分析性证据
29
内部审计人员参与流程再造不应包括（ ）。
- A.确定该流程是否得到高层管理者的支持
- B.建议应予考虑的领域
- C.针对新系统制定审计计划
- D.指导再设计流程的实施
30
首席审计官正在考虑不同的方法为全体内部审计人员提供人际沟通技能的培训。下列哪项是进行这种培训最有效的方法？（ ）
- A.基于电脑的人际关系技能培训
- B.由激发性的演讲者开展的关于沟通的讲授课程
- C.专业沟通专家进行的个别辅导
- D.解释沟通原理的自学手册
31
在公司内部设立舞弊热线的主要目的是（ ）。
- A.减少公司运营的总成本
- B.衡量组织的各单位如何很好地实现组织的目标
- C.为员工设立一个报告可疑的不当行为的沟通渠道
- D.将注意力集中在值得关注的地方，并在按预期运行的地方投入更少的注意力
32
下列（ ）项可以确定是否发生了计算机犯罪。
- A.在报告犯罪的时候
- B.在计算机专家完成其工作的时候
- C.在有关断言得到证实的时候
- D.在调查完成的时候
33
下列（ ）政策最有可能在环境上产生舞弊。
- A.编制预算投入的员工还负责执行预算
- B.不合理的销售和生产目标
- C.部门的招聘流程经常性地将那些受过适当培训的应聘人拒绝在外
- D.某些会计控制是运用于样本中
34
公司不会把企业风险管理(ERM)看做是（ ）。
- A.一种分析工具
- B.一种风险映像工具
- C.一种优化软件工具
- D.一种绩效管理系统工具
35
领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：（ ）
- A.建立和保持组织文化
- B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性
- C.确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理
- D.实施和监督由董事会设计的控制
36
下列哪项是适合舞弊调查的一个封闭式面试问题的例子？（ ）?
- A.“告诉我你参与的供应商选择过程”
- B.“收到负责任的员工对服务的书面承认了吗？”
- C.“怎样调查不匹配的收货报告和发票的？”
- D.“你能给我讲解一下协调供应商报表，使之与应付账款子分类账保持一致的步骤吗？”
37
某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是：
- A.成本数据与目前的市场行情比较
- B.对经纪人持有的证券进行函证
- C.运权益法重新计算投资的账面价值
- D.计算溢价或折价的摊销
38
对于在15天内付款的客户，公司给予2%的现金折扣。当客户超过15天付款时不恰当地从汇款中扣除了折扣，公司职员会像平时一样将支票存入银行，但在客户的应收账款账户上贷记净额(而非总额)。为了确定客户是否获得了不应得的现金折扣，审计师应该（ ）。
- A.向一系列客户发送确认函，以验证应收账款账户的余额
- B.检查每月的银行存款对账单上的“在途存款”项目
- C.将银行存单副本与每月的银行账单、汇款通知进行比较
- D.将现金收入日记账分录与相应的汇款通知、销售发票进行比较
39
下列（ ）凭证可以提供有关应牧账款存在性和估价的最具说服力的证据。
- A.客户经审计过的财务报表支持的赊销批准文件
- B.被审计单位的账面开给客户的销售发票副联
- C.直接来自客户的肯定性函证
- D.被审计单位的账面同赊销有关的客户采购订单
40
某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素？
- A.对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质
- B.以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析
- C.对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分析
- D.利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析
41
如果审计师想证实仓库中存货的存在性，下列（ ）类测试最具说服力。
- A.检查支持仓库存货往来的运输记录
- B.取得管理当局的书面证明
- C.实地观察仓库中的存货
- D.检查被审计单位账面体现的仓库收条
42
以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？Ⅰ.复核者在每一张工作底稿上的签名。Ⅱ.工作底稿复核清单。Ⅲ.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。Ⅳ.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。
- A.Ⅱ和Ⅳ
- B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
- C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
- D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
43
在实施控制自我评估(CSA)中，以下（ ）项能深入检查一个给定的业务流程。
- A.横向法
- B.诊断法
- C.纵向法
- D.个人研讨会法
44
如果存在下列（ ）情形，内部审计师会关注舞弊的可能性。
- A.每天从现金收入中支付小额现金支出后再存入银行
- B.由负责保管永续盘存记录的职员负责核对每月银行对账单
- C.应收账款明细账与应付账款明细账由同一职员保管
- D.只有一名职员有权接触备用现金(高级人员或审计师偶尔突击清点除外)
45
为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：（ ）
- A.向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果
- B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性
- C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论
- D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策
46
一个在工资部门的员工企图进行的舞弊，涉及增加一个虚构员工，并输入虚构的工作时间，然后将虚构员工的工资支票送到自己的家中。为防范这类舞弊行为，最有效的控制程序是要求（ ）。
- A.专人审批工资部门以外所有新增员工的报告，并要求反映所有员工及工作时间的报告要送到部门主管处审核
- B.人力资源部门输入所有新增员工及其工作时间
- C.人力资源以及工资部门以外的部门主管审批员工记录的所有变动
- D.工资部门要将工资支票亲自交到员工手中，而不是通过邮寄方式
47
公司的某一运营部门被发现在检查和核实已接受货品的质量方面程序不全，为评价这一控制缺陷的重要性，审计是应该复核该部门的：
- A.年终存货余额
- B.每年的存货购买
- C.年终资产总额
- D.年度运营费用
48
内部审计师在工作底稿中会用到多种索引方法和交叉引用方法。审计经理有可能专门设计一套工作底稿的索引方法来适应组织的要求，而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计一套统一的索引方法。有关这两种工作底稿索引方法的差别理由，下列（ ）项解释最为恰当。
- A.内部审计经理设计的索引方法简化了对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多家不同被审计单位的复核过程
- B.内部审计经理选用的方法是由《标准》规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定
- C.内部审计经理选用的方法由《标准》规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定
- D.内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会明确规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定
49
使用个人计算机的职员声称得了职业病，并要求相当数额的劳动赔偿金。确定组织在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括：（ ）
- A.按每位员工使用的设备类型和使用程度对索赔进行分析
- B.保险公司根据劳动补偿政策所支付赔偿额的证明
- C.审核证明个人计算机购置的文件
- D.列出在用的所有个人计算机以及被指定使用这些计算机的人员名单
50
在评估供货商绩效政策时，以下（ ）项最不可能被包括在审计步骤中。
- A.确定供货商是否按照事先商定的规格运送货物
- B.确定从供货商处收到的货物是否经过审批
- C.确定供货商的余额是否正确
- D.确定从供货商处收到的货物是否令人满意
51
在内部审计部门章程中应当包括的权限要素是（ ）。
- A.识别审计部门必须审计的业务部门
- B.识别应当向审计委员会报告的各类披露事项
- C.接触与审计表现相关的记录、人员和实物资产
- D.接触外部审计师的工作底稿
52
工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是：（ ）
- A.阻止业务客户看到工作底稿
- B.要求保存工作底稿至少3年
- C.要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改
- D.当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出
53
在确定账面销售是否有效时，以下（ ）证据事项是最胜任的。?
- A.客户采购订单的副本
- B.从货运部主管那里取得的一份备忘录，指出有其他员工可以证实商品已交付客户
- C.应收账款记录表明从客户那里取回了现金
- D.货运单、单独的装货单和发票
54
（ ）是计算机环境中涉及舞弊的最客观和相关的证据。
- A.实物检查
- B.实物观察
- C.质询有关人员
- D.计算机日志
55
当前对付款活动的审计表明：在应付凭单账项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是：（ ）
- A.询问处理应付账款和涉及交易的人员，获取相关建议
- B.扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同
- C.集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息
- D.在给管理层的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论
56
审计师所在公司在主机环境计算方面具有多年的经验。两年前，公司还在几个部门实施过终端用户计算。在审计终端用户环境时，审计师担心终端用户环境不太可能具备适当的软件和硬件设备以便（ ）。
- A.对交易进行输入确认
- B.变更控制程序
- C.对敏感数据加密
- D.关系数据库查询
57
假定组织安排你来组建内部审计部门，你最有可能聘用以下哪类人员？（ ）
- A.掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师
- B.没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们
- C.拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关
- D.从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师
58
利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常工作时间和加班时间的计算过程。控制得到充分执行的证据存在，如果：
- A.没有进行其他测试
- B.测试数据的结果与预期结论相比较
- C.查询例外情况确定执行的控制逻辑
- D.给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立
59
一个程序员将四舍五入的误差集中在一个只能由他存取的账户，这是一种典型的计算机舞弊，防止这种舞弊的最好方法是（ ）。
- A.通过合理性测试进行判断
- B.在程序开发过程中独立地测试程序，并限制对该程序的登录
- C.系统开发职务和编程职务分离
- D.使用控制总额并检查计算机输出的结果
60
公司在雇用了一名新人负责采购之后，从两家供应商那里的采购量猛增，主要原因是这位采购员从这两家供应商的销量中收取回扣。发现这种行为的可能方式是（ ）。
- A.定期就采购员的潜在利益冲突或道德违规行为向供应商开展调查
- B.在主文件中放入新供应商的发票收据
- C.对所有采购都使用采购订单
- D.对采购员或供应商的活动实施变动分析和趋势分析
61
库存清单大概包含了2050件没有编号的项目，按照类别划分，每类10个项目。在每一类中，最昂贵的项目列在第一位。审计师希望使用间距抽样方法筛选具有代表性的至少100个项目。最佳方法是（ ）。
- A.在1和20之间随机抽取起始点，然后每隔20个筛选一个，直至完成整个总体
- B.在1和15之间随机抽取起始点，然后每隔15个筛选一个，直至选足100个项目
- C.在1和135之间随机抽7个数字，然后每隔135个筛选一个，直至完整总体7遍
- D.筛选50个最大(比如金额最大)的项目，然后在排除这50个项目的情况下，在1和37之间随机筛选起始点，之后每隔37个抽取一个，直至完成整个总体
62
审计师在测试总体时使用判断抽样方法筛选了60个项目，从中发现了一个差错。审计师的样本主要的局限是无法（ ）。
- A.量化抽样风险
- B.量化可接受的误差率
- C.预估总体的误差率
- D.确定样本是否是随机的
63
分层抽样适用于估计自动交易机3000个项目库存的价值，因为（ ）。
- A.可靠性和客观性
- B.完全彻底
- C.彻底和准确
- D.完全和精确
64
在银行审计的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归结为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归结为“待改进的地方”。下列（ ）项可以恰当地归结在“待改进的地方”。
- A.很多担保贷款没有为抵押财产提供保险
- B.贷款人员对贷款收益的支付出具支票
- C.由于没有合并邮寄客户的专门对账单邮件和每月的报表，银行发生了不必要的邮寄费
- D.某个分行的出纳员背后的桌面上放了大笔现金
65
为了防止采购部门的员工利用职务之便谋取私利，公司应该（ ）。
- A.将采购代理岗位进行定期轮岗
- B.要求内部审计师核查采购和应付款
- C.所有采购的商品必须经过单位成本价格的审核
- D.要求采购部门对于采购价格记录进行备案，并每六个月审查一次
66
审计师和被审计单位的成功沟通，部分取决于双方在讨论中对意识到的最重要部分都能适当地强调。下列（ ）方法可以提供审计报告中的最重要部分。
- A.图形、副本和详细记录
- B.固定的段落和详细的附录
- C.以对话的音调平静地讨论
- D.在讨论中加入关键点
67
从企业风险管理(ERM)的视角出发，以下（ ）不能监督风险管理活动。
- A.首席财务官
- B.首席执行官
- C.审计执行主管
- D.首席风险官
68
以下哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？
- A.确定组织环境是否有利于增强控制意识
- B.保证防止舞弊的发生
- C.了解可能发生舞弊的活动
- D.评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性
69
审计师运用的发现抽样计划中存在5%的过度信赖风险，由此可以断定（ ）。
- A.如果只发现一次例外事件，则总体实际发生率低于临界率的概率是95%
- B.如果没有发现例外事件，则总体实际发生率低于临界率的概率是95%
- C.如果样本发生率低于临界率，则总体实际发生率低于临界率的概率是95%
- D.如果没有发现例外事件，则总体实际发生率低于临界率的概率要大于95%
70
一家最近购入的子公司的收购价格由收购后第一年子公司的盈利能力决定。子公司原来的负责人仍然管理该公司。在审计子公司时，审计师应该特别关注（ ）。
- A.固定资产资本化程序
- B.工资支付程序
- C.银行存款对账程序
- D.供货商发票审批程序
71
对于每位潜在内部审计人员的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下哪项不正确地运用了这个原则？
- A.确定所有的申请人都有会计学学位
- B.取得大学的学生档案记录
- C.核查申请人的推荐信
- D.确定以往的工作经验
72
高级管理层要求内部审计活动为所有的管理人员提供持续的内部控制培训。以下哪一项是最好的解决办法？
- A.一项正式的咨询业务协议
- B.一项非正式的咨询业务协议
- C.一项特殊的咨询业务协议
- D.一项紧急的咨询业务协议
73
人们在70%的时间使用以下（ ）控制自我评估方法或模板。Ⅰ.研讨会法。Ⅱ.调研法。Ⅲ.调查问卷法。Ⅳ，访谈法。
- A.Ⅰ或Ⅱ
- B.Ⅱ或Ⅲ
- C.Ⅰ或Ⅳ
- D.Ⅲ或Ⅳ
74
首席审计官应该为以下哪项制定政策：（ ）
- A.索引并保留工作底稿类型
- B.对个别的业务所用时间进行界定
- C.界定标准化的核对符号并确保遵守它们
- D.确保审计过程中的所有观察都做出了书面记录
75
下列（ ）方法对于处理计算机犯罪调查所封存的计算机设备而言是可以接受的。
- A.使磁盘媒介接触无线电波
- B.将磁盘媒介置于电子设备之上
- C.让磁盘媒介接受取证测试
- D.装有无线装置的运载工具中携带磁盘媒介
76
下列（ ）种情形需要搜查证。
- A.在有关断言得到证实之前
- B.在形成了大致原因之后
- C.在识别出所需的调查员数目之前
- D.在查封了计算机及相关设备之后
77
下列（ ）项审计程序提供的证据在确定工资向真实员工支付方面最不相关。
- A.将在用的工时卡同在职员工进行核对
- B.检查注销支票的恰当背书情况，并同员工记录进行比较
- C.测试付款授权职责同雇用，解雇职责的分离情况
- D.从未兑现支票追查至工资登记簿，测试工资账户银行核对单
78
某位高级管理成员是所审核经营领域的主管的上级之一，他要求查看有关审计发现的报告。向这位高级管理人员沟通审计发现的最恰当方式是（ ）。
- A.上报最终审计报告副本
- B.口头沟通审计发现
- C.上报中期报告
- D.上报审计报告的综述部分
79
某公司选定某人去建立内部审计部门，该人最有可能雇用（ ）。
- A.拥有能够处理所有审计分工所需技能的内部审计师
- B.没有经验的人员，并按公司希望的方式培训他们
- C.拥有学位的会计人员，因为多数审计工作和会计有关
- D.共同具备完成所有内部审计分工所需知识和技能的内部审计师
80
某银行主张设立一个独立的遵循性审计职能，其主要原因是：（ ）
- A.更好地管理感知到的高风险
- B.加强对银行投资的控制
- C.确保直线管理者和高级管理层的独立性
- D.对股东的期望作出更好的反应
81
为发现未经授权对程序进行变更，下列（ ）技术最为实用。
- A.实施计算机程序访问控制
- B.定期将生产程序和独立可控的拷贝进行比较
- C.定期将源代码同逻辑程序文件进行比较
- D.突击观察计算机操作员的活动
82
业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷？（ ）
- A.在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释
- B.在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准
- C.在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释
- D.在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围
83
某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是：（ ）
- A.检查咨询师的合同以确定其适当性
- B.制定所管理和控制项目的价值参数
- C.确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性
- D.检查闲置设备的处理方式
84
下列（ ）项技术最能强调书面沟通的要点。
- A.将要点放在每段的中间，而不是每段的开头或结尾
- B.用被动语气，而不是主动语气
- C.通过运用非平行结构来强调要点
- D.一个短句中表达一个想法，而不是在一个长句中表达几个想法
85
以下哪个选项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据？
- A.肯定式函证回函
- B.销售发票
- C.验收报告
- D.提货单
86
公司的应收账款周转率在过去三年中，从7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是：?
- A.为尽早付款提供的折扣增加
- B.更宽松的信贷政策
- C.净支付期限从30天降到25天
- D.现金销售量增加
87
根据《标准》规定，对审计业务的监督包括：（ ）
- A.确定审计工作底稿足以支持审计发现
- B.为特定审计业务分配审计人员
- C.确定审计范围
- D.至少每年对每个内部审计师进行一次业绩评估
88
一家大型制造公司的运输部门在主管办公室独立的小型计算机上建立了一个数据库，以记录交通工具存货和维修情况。以下（ ）项审计方法对于评估数据库信息的准确性是最适当的。
- A.通过辅助记录，验证从数据库中抽取的记录样本
- B.向当前系统提交一批测试交易，与期望的结果进行验证
- C.通过测试程序，模拟正常处理
- D.使用追踪程序，以显示程序命令是如何、以何种顺序在系统中被处理的
89
在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？
- A.测试利用了恢复脚本
- B.热站合同有两年时间了
- C.备份介质被保存在现场
- D.每年只测试几个系统
90
应付账款审计发现负责保管供货商主文件的人也可以将供货发票登记到应付账款系统。在退出会议上，管理层同意纠正这一问题。在实施应付账款后续审计时，该内部审计师应该期望发现，管理层已经：
- A.将保管供货商主文件的人调到另一个部门以确保适当的责任分离
- B.将供货商和雇员的主文件进行比较以确定是否将未经授权的供货商增加到供货商原始文件中
- C.修改访问控制系统以防止雇员既录入发票，又批准支付货款
- D.修改应付账款系统以防止保管供货商主文件的人录入发票
91
内部审计部门执行整合测试设施法(ITF)来检测公司的工资处理过程。该审计部门已识别出植入计算机程序的关键控制措施和处理步骤，然后开发测试数据以检测这些控制。该部门开发了全年使用的测试交易。假设审计师在测试结果中没有发现任何差异，那么他就可以提出如下结论（ ）。
- A.该系统能恰当地获取全年员工的实际工作小时数以及提交给工资部门的小时数，然后进行正确的处理
- B.所有员工全年都得到了正确的工资支付，而且其工资金额的计算也是正确的
- C.计算机应用程序及其控制措施在过去1年能正确地处理工资交易
- D.以上三项都是
92
用于衡量样本内部变异性的是（ ）。
- A.中位数
- B.均值标准差
- C.精确度上限
- D.平均值
93
在测试公司的工资支付内部控制环境的满意度时，下列（ ）项是恰当的审计程序。
- A.有选择地抽取雇员进行访谈
- B.检查雇员计时卡的恰当批准情况
- C.向政府权威机构发送确认函
- D.核实某个支付循环中所有的工资计算情况
94
第3000个库存项目的账面值为3000000美元。审计师确定了最大可容忍误差率为60000美元，置信水平为95%。假设总体中没有一个项目超过间距的金额，货币单位抽样的预计样本量为（ ）。
- A.低于70
- B.70～140
- C.140～160
- D.大于160
95
以下是某家银行的审计结果--内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现：“春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经没有任何官员的批准。大约每年有5000美元的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式做出。”对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：（ ）
- A.确定损失已发生
- B.与参与资产控制的人员访谈
- C.确认受该案件牵连的人员
- D.就此情形下需要开展的调查活动提出建议
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在下列影响效率的因素中，（ ）是集体层面的因素。
- A.价值观和态度
- B.能力
- C.动机
- D.领导力
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内部审计部门可以在某一特定阶段结束时持续地参与系统开发工作，也可以在系统实施后参与，或者根本不参与。同其他两种参与方式相比，内部审计持续参与的优势是（ ）。
- A.最小化审计参与的成本
- B.在出具审计意见时有明确界定的观点
- C.最小化重新设计的成本
- D.最小化缺乏审计独立性的威胁
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内部审计主管在复核一套工作底稿时，可以识别出下列（ ）项缺陷。
- A.解释部分审计工作超出时间预算的备忘录
- B.一个审计发现记录在工作底稿中，而且省略了评价标准的报告草稿被用来做评估
- C.解释省略审计方案步骤的备忘录
- D.向被审计单位概括审计范围的约定书
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在内部审计初期开展访谈时，较为有效的方式是（ ）。
- A.寻找可以量化的明确答案
- B.向员工询问其工作事宜
- C.询问日常程序中出其不意的问题
- D.利用人们害怕审计的心理
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如果审计师抽样测试公司一项政策的遵守情况，下列（ ）因素不会影响到可以允许的抽样风险水平。
- A.审计师的经验和知识
- B.不合规范的负面后果
- C.做出错误审计结论的可以接受的风险水平
- D.执行样本筛选的审计程序的成本
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