2026年CIA内部审计师《科目2：内部审计实务》模拟试卷一
科目2：内部审计实务
模拟试卷
共 100 题
2909 次浏览
更新于 2026-09-26
一、单项选择题
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
1
审计安全管理程序的工作之一，是要同负责编写、发布和维护安全程序的人员面谈。审计师主要兴趣是要识别出确保程序得到及时更新的有关控制，但是该人员的信息量很大，而且看来很愿意告诉审计师。为确保不会遗漏重要信息，审计师应当（ ）。
- A.记录该人员讲述的每一件事如果审计师记录速度跟不上，可以要求该人员稍作暂停审计师在面谈之后要筛选记录，并确信发现关键信息
- B.对谈话录音，过后从中提取相关信息
- C.不从大量信息中整理信息，就此话题重新走访该人员的上级，以获取所需的任何信息
- D.在谈话过程中，尽量预先考虑到关键兴趣所在
2
电子制表软件最适合以下（ ）项审计活动。
- A.为审计报告准备幻灯片
- B.书写陈述性报告，总结审计结果
- C.编制固定资产折旧表
- D.将数据从个人计算机上传到主计算机上
3
以下哪一项内容最可能被视为内部审计确认业务？（ ）
- A.流程设计服务
- B.协调业务
- C.培训业务
- D.遵循性业务
4
下列（ ）项技术对于测试在内部控制调查问卷(ICQ)中描述的支付凭单的事前审计的质量最为恰当。
- A.分析
- B.评价
- C.证实
- D.观察
5
下列（ ）项有可能被认为是红旗标志，表明拥有几家下属机构的某大型制造公司存在可能的舞弊。?
- A.公司下属有一家金融机构
- B.所有下属机构的平均投资收益都有一致性记录
- C.关联公司之间存在复杂的销售交易和资金转移
- D.每家下属机构都运用单独的银行账户支付工资
6
内部审计师和管理当局越来越关注计算机舞弊。下列（ ）项控制程序在防范舞弊方面最不重要。
- A.程序变更控制要求区分产品程序和测试程序
- B.在系统开发过程中由用户测试新的应用程序
- C.在应用程序员和程序库职能之间进行职务分离
- D.在程序员和系统分析员之间进行职务分离
7
一名内部审计师怀疑是否所有间接费用都被计算机程序彻底地分配给各个成本中心。测试程序分配过程的完整性的最佳程序是（ ）。
- A.使用控制流程图法
- B.询问系统编程人员
- C.使用扩展式记录和映像法
- D.测试数据法
8
绩效审计被描述为“依据一系列公认的目标，来评估管理当局的绩效”。绩效审计通常关注效率和效果，强调有效性。绩效审计的最佳举例可能是评估（ ）。
- A.实施一项重大变革的成本，这项重大变革旨在使成本会计系统更好地对用户需求进行反应
- B.政府机构实现改进电梯安全这一目标的成功性
- C.监控生产计划委员会的职员水平
- D.流水线工人对于现有操作程序的遵循程度
9
有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括：（ ）?
- A.批准经营性目标和目的，使之得以实现
- B.在管理层的目标和标准模糊时，寻求权威性的解释
- C.开发和执行控制程序
- D.完成预期的经营方案结果
10
内部审计部门正在对工资支付部门和应收账款部门开展审计，并注意到一些同批准加班有关的重大问题。虽然审计工作仍在进行，但下列（ ）审计报告是恰当的。
- A.综述报告
- B.书面报告
- C.问卷调查式报告
- D.口头报告
11
在评估应用控制时，下列（ ）输入控制或编辑校验最有可能用于检查客户账号字段的数据输入错误。
- A.限额校验
- B.有效性检验
- C.控制总和
- D.杂数总和
12
一个大型的数据处理中心正在经历批处理高峰期的瓶颈。数据中心有时无法在下一个工作日开始时完成所有的批处理工作，以致无法及时启动在线系统。在调查这个问题时，内部审计师最初应该关注针对（ ）的控制。
- A.备份／重启程序
- B.作业调度
- C.控制台日志
- D.程序文件
13
有关机票情况的报告，包括舱别、购买日期和最低票价，能用于：
- A.评价公司旅行政策的遵循情况
- B.确定员工旅行的成本
- C.将部门实际费用与预算相比较
- D.支持企业费用税收扣除
14
在记录若干互相联系的部门所使用的程序时，内部审计师最有可能使用（ ）。
- A.横向(系统)流程图
- B.纵向流程图
- C.甘特图
- D.内部控制调查问卷
15
在对财务部的经营性审计中，内部审计师发现该部门经常运用基于合理经济学假设的适当定量技术来评价提出的备选资本投资方案，但管理层并非总是选择具有最优化估价的投资方案。事实上，有时管理层更倾向于排列在第三或第四位置上的次优方案。首席财务官(CFO)指出管理层最终是主观决策而非根据定量分析来确定最佳投资选择，以下哪个说法最为准确？（ ）
- A.在资本投资经济效益极不准确的情形下，这一决策方式是合理的
- B.这一方式是非理性的、直觉型的决策方式
- C.这一方式导致组织不能使其利润最大化
- D.这一方式是决策的有限理性模式的一个范例，从中管理者可简化问题
16
公司管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行，以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评价，该公司对这些选择方案进行评价所使用的最有效的工具将是：
- A.比率分析
- B.回收列表
- C.排队论
- D.决策树
17
总经理想要了解采购职能是否做到了“在正确的时间以正确的数量采购正确的材料”。下列（ ）项审计类型可以解决总经理的要求。
- A.对采购部门开展财务审计
- B.对采购职能开展运营审计
- C.对采购职能开展合规性审计
- D.对生产业务开展全面审计
18
以下哪一项可能成为使用电子数据交换(EDI)的好处？
- A.提高实际文件的传送速度
- B.改善与贸易伙伴的商业关系
- C.减少了保护私有商业数据的责任
- D.降低了对备份和应急计划的要求
19
首席审计执行官获得了有关某副董事长(该执行官要向其报告工作)不道德商业行为的事实证明材料，这时，首席审计执行官应该：
- A.实施调查以确定该副董事长卷入不道德行为的程度
- B.在进一步工作前，用事实与副董事长对证
- C.安排对涉及的业务部门进行审计
- D.将此事实向首席执行官和审计委员会报告
20
抽样风险是指（ ）的概率。
- A.审计师可能使用不是最佳的统计方法，比如，使用了差异估计而没有使用比率估计
- B.审计师可能没有认识到样本中包含的错误
- C.虽然正确抽取的样本，但它可能无法代表总体
- D.审计师确定的置信水平或精确度不正确
21
某内部审计报告指出了薪酬管理部门的弱点并提出了相应的改正措施，这份审计报告对谁最有用：
- A.出纳员
- B.董事会的审计委员会
- C.薪酬部门经理
- D.总裁
22
某内部审计师正在调查雇员对于健康福利计划的观点及看法。最好的抽样方法是：
- A.集中在可能作出反应的人群以便得到更大的样本
- B.集中在经理和主管人员，因为他们也能反映他们部门人员的意见
- C.用分层抽样法，根据婚姻状况和家庭的状况、年龄和每小时薪金水平分层
- D.根据雇员薪金，用货币单位抽样法
23
在公司内部开办舞弊热线的首要目的是：（ ）
- A.减少公司的总运营成本
- B.检测机构内部各单位实现其目标情况
- C.建立沟通渠道，方便人们报告不当行为嫌疑
- D.强调值得注意的地方，并减少对如期运作领域的关注
24
假定下列测试应收款估价的程序都是圆满实施的，审计师最有可能依靠（ ）。
- A.邮寄的肯定性函证请求
- B.完成的应收账款账龄一览表
- C.应收账款总数同前期应收账款总数的比较
- D.重新计算的个别选定的应收账款的价值
25
下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？（ ）
- A.员工收取客户的钱财、礼物和服务
- B.员工参与(直接或间接)公共部门管理
- C.员工与供应商发生借贷关系
- D.员工利用公司信息谋取私利
26
控制自我评估(CSA)是一种（ ）。
- A.指令性审计工具
- B.预防性审计工具
- C.检查性审计工具
- D.纠正性审计工具
27
以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确？Ⅰ.所有控告证据都应该包含在工作底稿中。Ⅱ.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。Ⅲ.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归纳工作底稿中。
- A.只有Ⅰ
- B.只有Ⅱ
- C.Ⅱ和Ⅲ
- D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
28
内部审计师可以用口头报告来（ ）。
- A.向管理层提交直接信息，并且对面对面、更为准确地交换想法
- B.不用像编写书面报告那样花时间准备，能更加有效率地报告中期发现
- C.通过对被审计单位的重大发现处理达成口头协议，来消除长篇幅最终报告的需要
- D.使被审计单位对运用图形的精练演示记忆深刻，以增强审计发现的可信度
29
某审计是运用通用审计软件从组织一年的银行账户中选择了统计代表性支付样本。审计师证实了所有支付样本和适当地批准支持文件，同时注意到所有支付都在到期限内支付。根据这个信息，审计师可以推论：
- A.银行对账单与组织账簿一致
- B.支付发票被适当批准和归档
- C.确保及时支付的控制按计划执行
- D.b和C
30
根据《标准》，内部审计报告的审计发现应该包括：
- A.对审计发现发生原因的意见陈述
- B.对在审计过程中发现的有关部门控制弱点的事实陈述
- C.对在审计过程中形成的事实和意见的陈述
- D.对处理未来潜在事件的看法的陈述及对被审计单位有所帮助的一些看法的陈述
31
以下（ ）活动既能代表恰当的人事部门职能，又可以遏制有关工资的舞弊行为。
- A.发放工资支票
- B.对加班时间进行授权
- C.对工资表人员的增减变化进行授权
- D.收集并保留无人认领的工资支票
32
下列哪项关于基准的陈述不正确？（ ）
- A.基准包括不断地评价组织的最好实践，并改进组织程序来应用这些最好的实践
- B.基准在实际中通常包括组件公司的基准团队
- C.基准是一个持续评价公司业绩与世界或者行业最佳业绩间差异的过程
- D.基准是公司直接将自己与竞争对手比较
33
在制定审计计划的过程中应该要求管理人员进行参与，这是为了：（ ）
- A.确认以往的审计建议已经得到恰当落实
- B.选择将在每项审计业务中得到应用的审计测试
- C.核实各类最高风险已纳入基于风险的审计计划
- D.保证审计人员为了开展审计工作可以进入公司的相关场地并获取公司的相关记录
34
根据IIA《准则》，下列（ ）列出了必须包括在舞弊报告中的正确信息。
- A.目的、范围、结果，在恰当的时候表达审计师的意见
- B.标准、条件、原因和结果
- C.背景、发现和建议
- D.发现、结论、建议和纠正措施
35
独立的广告代理商的支付和费用单引起了争论，因为它们未经营销部门的授权。下列（ ）控制可以防止这种争论。
- A.立即报告所有的投入和支出
- B.包含支付和费用账单条款的书面协议
- C.在销售促销和广告之间进行职务分离
- D.对预算和实际支出的比较每月进行报告
36
工作底稿在不再有用的时候应处理掉。保管政策（ ）。
- A.应该明确最低三年的保管期
- B.应该由审计委员会编写
- C.应当经过法律顾问批准
- D.应当经过外部审计师批准
37
如果要开展持续评估，以促进内部审计部门进行质量保障和改进工作，那么，可把以下哪项内容视为这类持续评估工作的组成内容？（ ）Ⅰ.监督。Ⅱ.来自审计客户的反馈。Ⅲ.对业绩措施的分析。Ⅳ.将预算审计时间和实际审计时间进行比较。
- A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
- B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的
- C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的
- D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
38
审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况。审计师确认在这一系统中存在潜在的重要缺陷。审计师应该：
- A.非直接或间接地提到这个缺陷，以避免使该职员感到不舒服
- B.提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息
- C.向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该报告该审计发现
- D.确定该缺陷真实存在后，进行第二次面谈
39
一个恰当记录的工作底稿应：（ ）
- A.简洁但完整
- B.遵守唯一的格式和安排
- C.含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子
- D.不包含业务客户记录的复印件
40
为了估计属性样本的结果，下列（ ）项是必须已知的。
- A.总体金额的估计值
- B.样本价值的标准差
- C.选定样本的实际规模
- D.有限总体修正因子
41
根据控制自我评估法，以下（ ）项属于软性控制。
- A.控制自我评估技术
- B.双重控制
- C.授权方法
- D.传统的审计方法
42
以下（ ）种企业风险管理(ERM)框架中的组成部件涉及组织中的流程和人员。
- A.战略风险
- B.经营风险
- C.财务风险
- D.危害风险
43
几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下哪项是沟通审计结果的最佳方法？（ ）
- A.为每一级别经理写详细的报告
- B.给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告
- C.与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告
- D.与所有层次的经理讨论结果
44
首席审计官单独或与人力资源部门共同承担的招募员工责任当中最重要的工作之一是形成员工留用策略。以下哪一项最恰当且最有效？（ ）Ⅰ.为所有内部审计人员制定单一职业路径，要求在相同期限内从一个新人职审计师成长为审计师、主管审计师和审计经理。Ⅱ.确保审计人员的每次年度审核和审计事后审核总是正面的。Ⅲ.根据审计师的目标和内部审计活动的目标，与每个内部审计师制作培训时间表。Ⅳ.根据审计建议为组织节约的成本为内部审计师提供奖金。
- A.只有Ⅲ
- B.只有Ⅰ和Ⅱ
- C.只有Ⅱ和Ⅲ
- D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
45
在现金控制的审计中，审计师把抽取的现金收入清单数同每天的现金收入日记账合计数以及每天的银行存款单数额进行比较，发现以下情况：(1)每天的现金收入清单数同现金日记账合计数相符，但和每天的银行存款单数额不符；(2)从较长的时期看，现金收入合计数同银行存款单数额相符。为支持“每天的现金收入没有原封不动存入银行”这一发现，以上证据（ ）。
- A.充分，但既不胜任也不相关
- B.充分、胜任和相关
- C.不充分、不胜任、不相关
- D.相关，但既不充分也不胜任
46
内部审计师使用回归分析评估后勤成本和机器小时之间的关系。下列信息由电脑软件程序得出：截距2050回归系数0.825相关系数0.800估计值的标准差200观测数量36如果下个月公司的10台机器将被使用2400个小时，预计后勤成本是（ ）。
- A.4050美元
- B.4030美元
- C.3970美元
- D.3930美元
47
审计师考虑提出一个针对虚假领取者这一潜在问题的恰当控制措施。该审计师认为下列控制程序都是可纳入建议的潜在项目。Ⅰ.要求领取人文件的所有改动都要事先得到独立调查，然后由相应社工的主管批准。Ⅱ.要求在领取人账户编号上使用自校验数位，这样系统就可以立即识别出任何重复情况。Ⅲ.在计算机程序中插入一位搜寻重复姓名和地址的编码。一旦发现重复情况，就会生成一个例外报告并传送给部门主管。Ⅳ.要求社工轮岗，为不同的领取人服务。以下（ ）控制措施组合能有效地消除审计师的疑虑，并加强针对合格领取人的控制。?
- A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
- B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
- C.Ⅰ和Ⅳ
- D.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
48
一家制造公司在制造过程中使用大量的低值易耗品，如洗涤剂、手套等。当采购这些物品时，它们被记录在存货中。工厂的地板上安放了存放这些物品的储物罐，以使工人能够方便地拿到这些物品。在需要的时候，储物罐中的物品将被重新放满，物品成本计入消耗品账户，该账户是工厂制造费用的一部分。以下（ ）项程序可以改进这项控制。
- A.将储物罐安放到存货仓库中去
- B.要求管理当局检查在正常工作时间内使用这些消耗品的成本报告
- C.在正常工作时间中锁上储物罐
- D.对于小额的成本和数量，以上各项措施都不需要
49
假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：（ ）
- A.要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动
- B.不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件
- C.向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录
- D.告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告其犯罪行为
50
贯穿于分布式IT系统处理的所有中断通过下列（ ）控制或概念而得以最小化。
- A.系统日志
- B.故障弱化(fail-soft)保护
- C.备份和恢复
- D.数据文档安全
51
管理活动可以分为3个层次：战略计划、管理控制和经营控制。信息需求因管理活动所属的层次而各异。下列（ ）项是对战略计划信息需求的最佳描述。
- A.频繁使用的、来自外部的总和信息
- B.未来导向的、过时的详细信息
- C.最新的、准确的内部信息
- D.大范围的、总和的、未来导向的信息
52
下列哪项不是利用中期报告的好处？（ ）
- A.写审计报告的时间可以缩短
- B.期间报告传递要求得到及时关注的信息
- C.期间报告可以是非正式的
- D.正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
53
完成调查之后.内部审计师已得出结论：一名员工盗取了大量的现金收款。提出这一发现的报告草稿应由谁来检查？
- A.法律顾问
- B.董事会的审计委员会
- C.总裁
- D.外部审计师
54
以下（ ）项是在审计某项计算机应用程序中使用整合测试设施法(ITF)的缺点。
- A.ITF可能有助于证实账户余额的准确性，但无法确定处理的控制措施是否有用
- B.测试交易可以进入真实的数据环境
- C.在应用程序测试过程中，ITF技术的使用无法离开模拟的主文件记录
- D.测试数据必须由拥有大量技术知识的IT员工处理
55
在审计结论受到挑战时，通过下列（ ）项可以最好地促进审计师从事实上进行辩驳。
- A.审计方案中的小结
- B.形式上的工作底稿
- C.工作底稿中的交叉引用
- D.审计方案中的明确程序
56
公司正在考虑购买一处商业资产，鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近期业绩状况，管理层要求内部审计师会同法律顾问提供有关这项资产环境责任方面的初步意见。支持管理层要求进行这类调查的最主要原因是：（ ）
- A.未来的潜在责任可能会在价值上超出取得这项资产所取得的优势
- B.如果环境污染得到证实，管理层会为这项资产支付更低的价格
- C.在资产的销售完结之前，当前的土地所有者根据法律要求要清除所有已确证的污染
- D.管制机构要求购买方确认并披露所有实际与潜在的污染情形
57
根据《标准》规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，以下哪项最好地描述了如何履行这种职责？（ ）
- A.在对可能的舞弊进行调查时与保卫人员和法规实施机构配合
- B.每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查
- C.协助设计控制系统以防止舞弊
- D.评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性
58
一位公司职员的职责包括将收到的存货与供货商装运单进行比较，授权到货商品的付款，更新联机的存货总额。有时，职员私自从到货商品中拿出来小部分有价值的货物，对所有的到货商品授权付款，然后将存货价值总额调整为实际入库的存货价值。对于这一行为的最佳的预防性控制程序是（ ）。
- A.将验收职责和付款职责进行分离
- B.定期核对收货数量与存货库存
- C.根据供货商的装运单来审批付款
- D.对于计算机存货系统，实施密码访问控制
59
作为风险分析的一部分，一位审计师希望使用过去30个月的销售结果预测下个月某个工厂销售量的增长情况。审计人员已经归纳了在过去9个月组织内影响销售量变化的显著因素。最有效的分析技术将是：
- A.未加权的移动平均
- B.指数平滑
- C.排队论
- D.线性回归分析
60
内部审计人员应被赋予一种恰当的方式，以此来讨论问题，以及收到有关部门政策的最新信息。针对该目标的最为恰当的讨论会是（ ）。
- A.部门的非正式沟通渠道
- B.部门间的备忘录
- C.员工会议
- D.员工评价会议
61
内部审计师在开展工作过程中，必须对舞弊和其他白领犯罪形式警觉，区别舞弊不同于其他各种白领犯罪的重要特征在于（ ）。
- A.舞弊包含了一系列违规和不法活动，涉及有意欺诈
- B.不像其他白领犯罪，舞弊始终是针对外部实施的
- C.白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益
- D.外部人通常实施白领犯罪来损害组织利益，而内部人实施舞弊来使组织受益
62
在对某有害材料研究中心的环境保护装置进行审计时，内部审计师审查了设计师的警报装置详细说明书，检查了购买该装置的发票，并且会见了负责安装的工厂安全员。实施这些程序主要是为保证：（ ）
- A.警报系统确实在运行
- B.特定的警报系统的设计充分
- C.购买并安装了特定的警报系统
- D.警报系统符合法定要求
63
管理层认为本年度有些销售人员佣金过高。通过下列（ ），可以最好地确定针对具体销售人员的账面佣金支出的准确性。
- A.计算选定的销售佣金
- B.计算佣金比率
- C.采用分析性程序
- D.测试整体的合理性
64
以下（ ）项是嵌入式审计模块的一个目标。
- A.可以连续监控交易的处理过程
- B.识别那些未经授权就插入的程序编码
- C.证实主文件中账户余额的准确性
- D.审核计算机内存中某个特定部分的内容
65
某审计发现如下情况：公司的资金预算安排了用于购置11辆新车的资金。对车辆使用记录的审计表明，车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里，而这些车都已分在各组，每组的使用率差别很大。公司对于高使用率和低使用率小组之间如何轮换车辆未作政策上的规定，而且缺少分配车辆的标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可能导致购置不需要的车辆。根据这一审计发现，内部审计师应向管理层建议：（ ）
- A.将每季节至少行驶2500公里作为将车辆分配给各小组的标准
- B.建立定期在用户间轮换车辆的制度
- C.将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利用为止
- D.在内部审计师对其他项目审核完毕之后再批准资金预算
66
在受侵袭的计算机和外围设备同计算机犯罪有关时，这是下列（ ）的例子。
- A.重复证据
- B.实物证据
- C.最佳证据
- D.间接证据
67
某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约85000美元。审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准？（ ）
- A.后续追踪不充分
- B.内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施
- C.内部审计师的建议不应写入审计报告中
- D.审计报告是不及时的
68
下列（ ）项实质性外勤工作程序可以提供账面收入完整性的最佳证据。
- A.将销售日记账同总分类账进行核对
- B.将应收账款明细分类账发生的费用同相关的运输记录进行证实
- C.将运输记录同客户订单文件进行证实
- D.将运输记录同账面销售进行核对
69
在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是：
- A.与抽样确定的病人代表进行的面谈
- B.对由病人直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行的检查
- C.对由医院的医疗记录部门保存的家庭服务记录进行的检查
- D.与医院高层人员进行的面谈
70
一位外部咨询师正在开发用于管理城市资本设施的系统。审计这位咨询师的产品的恰当范围是（ ）。
- A.审核这位咨询师的合同以确定其适当性
- B.制定管理和控制该事项的价值参数
- C.确定建立在系统中的控制的适当性
- D.审核闲置设备的处理情况
71
审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论。某些情况下，审计主管也许不会同意审计结论，并要求审计师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后，审计主管仍然不同意该审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。下列哪一项审计部门做出的反应是不适合的？
- A.该审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案，在审计工作底稿中保留两部分的阐述
- B.将分歧加以注释，并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示
- C.将两种结论提交给首席审计执行官，首席审计执行官可以解决这个问题
- D.将两种结论都写在审计报告中，让管理层和被审计单位对两种结论做出反应
72
在属性抽样中，如果保持其他因素不变，把置信水平从95%降到90%，将使样本量（ ）。
- A.增加
- B.减少
- C.变动5%
- D.保持不变
73
在组织中，现金收款职能应与相关记账职能相分离，是为了：
- A.保管现金收款
- B.当第一次收到现金时，明确责任
- C.防止从现金收入中支付现金支出
- D.尽量减少未被发现的不当现金收款
74
根据IIA《准则》，内部审计师应当作为（ ）参与舞弊调查。
- A.单一的调查人员
- B.调查小组成员
- C.独立的观察人
- D.不参与
75
由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全非常重要。一项审计正在对关于采购、分配及使用放射性物质的控制系统进行检查，该检查过程被很充分地记录下来。安全部门工作人员很熟悉本部门运作程序。因为采购和设备部门也被涉及在这个程序中，所以审计师正在考虑复查采购和设备部门处理放射性物质的过程。审计师应该：
- A.因为安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，所以对严密和详细的安全部门程序充满信心，不需花费审计时间去复查其他部门
- B.调整审计计划和预算，与采购或设备部门的适当人员进行面谈，以确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制
- C.测试安全部门已经建立的控制，如果结果不尽如人意，再考虑是否审查其他部门
- D.推迟调查与采购、设备和其他部门相关的问题，直至计划好对这些部门的审计方案
76
高层管理者要求对公司雇员福利计划开展合规性审计。下列（ ）项审计目标是内部审计和高层管理者都会考虑的最主要目标。
- A.公司捐款水平是否适当，可以满足该项目的要求
- B.单个项目的运行同公司政策和政府规定保持一致
- C.参与水平支持了单个项目的持续性
- D.福利金在恰当的情况下是准确、及时支付的
77
当与被怀疑有舞弊行为的人进行面谈时，审计师应该：（ ）
- A.保证在面谈期间嫌疑人的上司在场
- B.锁上门以保证没有人打扰此次面谈
- C.注意嫌疑人对措词的选择
- D.询问嫌疑人是否犯有舞弊行为
78
无论选择口头形式还是以书面形式提交审计报告，字句的选择对报告接受者均有影响。在内部审计师目的是为说服报告接受者接受审计建议的书面或口头报告中，采用高度含蓄或富有感情的措词比采用不太含蓄的字句将：（ ）
- A.可能促使接受者有意朝审计建议方向考虑
- B.可能不奏效，使接受者偏离审计建议
- C.使接受者很快地无保留接受审计建议
- D.无论哪一种，对接受者均无影响
79
下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策：（ ）?
- A.没有进一步的用途时，工作底稿应被处理
- B.关于舞弊审计的工作底稿应永久保留
- C.工作底稿保留方案应得到法律机构的批准
- D.工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求
80
内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是：（ ）
- A.为内部审计活动的财务预算提供支持
- B.方便质量保证复核
- C.提供对工作底稿的控制
- D.允许审计委员会审核业务观察、结论和建议
81
内部审计对验收职能进行审计的目标是要确定验收人员是否在完成验收报告的“验收数量”之前独立地盘点收到的东西。下列（ ）项是进行盘点的最具说服力的证据。
- A.验收部门主管根据个人观察盘点后做出的保证
- B.验收人员在证明盘点事实的所有验收报告上签名
- C.仓库主管保证永续盘存记录的准确性来源于可靠的验收数量的分录
- D.内部审计师对审计过程定期观察
82
根据IIA《准则》中有关应有的职业审慎性标准，内部审计师应该（ ）。
- A.考虑应用审计程序的事项的相对重要性
- B.不考虑成本，强调审计的潜在收益
- C.考虑是否达到现有的经营标准，但不考虑这些准则是否可以接受
- D.选择可能对不存在违规行为提供绝对保证的审计程序
83
各级管理人员都对营销部门审计的结果感兴趣。沟通审计结果的最佳方法是（ ）。
- A.向各级管理人员提交详细报告
- B.向营销部门写一份报告，向其他管理层级提交综述报告
- C.同营销管理人员讨论结果，并向高层管理者出具综述报告
- D.同各级管理人员讨论审计结果
84
在一次审计活动中，内部审计师在确定分析性程序的使用范围时应当考虑以下因素（ ）。
- A.系统内部控制措施的适当性
- B.所检查领域的重要程度
- C.分析性审计程序所预测结果的精确度
- D.以上三项
85
审计报告中包括审计建议的目的是：
- A.为管理层解决审计发现的问题提供选择
- B.确保存在的问题能够以审计师建议的方式解决
- C.缩短用于纠正审计发现所要求的时间
- D.保证审计发现能够被解决，而不论成本多寡
86
为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理当局觉得成本可能过高。以下审计程序中在确定该促销活动的有效性方面的作用最小的是：（ ）
- A.比较促销期和类似非促销期的产品销售量
- B.比较促销期前后销售产品的单位成本
- C.对促销期的边际收入和边际成本进行分析，并与促销之前相比较
- D.检查销售部门用来评价一项促销活动成败的标准
87
回复内部审计师质询的信件是以下哪一种证据的例子？
- A.实物证据
- B.证明证据
- C.文件证据
- D.分析证据
88
某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购订单、验收报告和发票。审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款？
- A.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票
- B.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较
- C.抽出应付账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额
- D.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据，追踪验收报告到签发的支票
89
审计师考虑计算机程序不能准确地计算货物的运费。管理层认为运费成本出现的差错都是非常重要的。审计师正在考虑使用抽样技术对发票中的运费进行审核，或者使用电脑审计辅助工具。下列（ ）项抽样或者审计方法能够为运费计算的准确性提供最大保证。
- A.使用发现抽样方法从发票中抽取样本
- B.使用测试数据或者平行模拟，测试电脑程序
- C.从发票中筛选交易进行差异估计
- D.使用通用审计软件从发票中筛选货币单位样本
90
审计师观察到永续存货系统的控制薄弱。恰当的审计反应是（ ）。
- A.增加对存货控制的测试
- B.实施周转率测试
- C.建议计划对实物存货进行盘点
- D.运用生产线毛利润分析，并就合理性同以往年度进行比较
91
审计师从个人工时卡追查至工资成本分配，并从工资成本分配总额追查至各在产品账户，如果没有发现例外情况，可以构成以下（ ）个证据。
- A.在产品账户不含无关的工资成本
- B.个人工时卡经适当的批准
- C.工资成本已准确地分配到在产品账户中
- D.仅根据实际工作时间向员工支付工资
92
审计小组制定出一份初步调查问卷，含有以下选择项：Ⅰ.极可能不是问题。Ⅱ.可能是问题。Ⅲ.极可能是问题。该调查问卷的用途：
- A.趋势分析
- B.比率分析
- C.不显著的测定或观察
- D.对规模分级
93
结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是：（ ）
- A.对有关建议作出第一反应
- B.改进与业务客户的关系
- C.就最终报告的恰当发送达成一致
- D.向管理高层简述审计结果
94
由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：（ ）Ⅰ.审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项。Ⅱ.预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。Ⅲ.风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。
- A.只有Ⅰ
- B.只有Ⅱ
- C.只有Ⅲ
- D.Ⅰ和Ⅲ
95
以下是某家银行的审计结果--内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现：“春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经任何官员的批准。大约每年有5000美元的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式作出。”以下哪项审计发现的要素没有恰当地提到？（ ）
- A.标准
- B.情况
- C.原因
- D.影响
96
以下哪项建议最有可能增加审计师做一场成功的审计报告演讲的机会？（ ）
- A.尽量少强调管理层目前的做法可能给客户造成的伤害
- B.演讲开始时通过细节而不是概述来吸引客户的注意
- C.先陈述负面结果，再以正面的评价结尾
- D.把客户当作身边一个愿意合作的伙伴来对待
97
以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的？（ ）
- A.有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质、时间安排、测试范围
- B.确保内部控制系统的弱点已被修正
- C.为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证
- D.确定这些程序是否能保证会计记录是正确的和财务报表是公允的
98
环境经理指出，今年的预算安排中没有可用资金用于危险废弃物堆放场的必要修缮工作。这个缺陷妨碍了管理层安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该（ ）。?
- A.不管预算中是否存在明显限制，坚持要求修缮垃圾场
- B.同意纠正措施可延迟到下一年度提供资金后进行
- C.接受暂时的，但显然是不完整的纠正措施，以改善目前的状况
- D.要求高级管理层参加这一决策
99
下列（ ）陈述描述了内部控制调查问卷。
- A.提供了控制系统实质方面的详细证据
- B.同其他控制评价工具相比，可以使被审计对象用更少的时间完成调查问卷
- C.要求审计师负责，从而适当地管理问卷
- D.提供了或许需要其他佐证的间接审计证据
100
货币单位抽样最有用，当内部审计师（ ）。
- A.测试应付账款余额
- B.不能累积地安排总体项目
- C.预计在样本中发现一些重大差错
- D.关注高估的情况
输入阅读码
查看答案与解析需要输入阅读码