2025年注册会计师《税法》试题（网友回忆版）
税法
历年真题
共 48 题
1175 次浏览
更新于 2026-09-26
一、单选题
下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1
甲卷烟厂提供成本为600万元烟丝委托乙公司加工甲类卷烟2000箱（每箱5万支），乙公司收取加工费70万元，代垫部分辅助材料31万元，乙公司无同类卷烟销售价，已知甲类卷烟消费税税率为56%＋0.003元/支，上述金额均不含增值税，乙公司代收代缴的消费税组成计税价格为（ ）万元。
- A.771
- B.1661.36
- C.600
- D.300
2
张某2025年3月出租住房一栋，按合同约定当月收取含增值税租金50万元。张某当月应缴纳的增值税为（ ）万元。
- A.0.50
- B.0.71
- C.1.46
- D.2.38
3
根据资源税法规定，下列应税产品中，可以从量计征资源税的是（ ）。
- A.原油
- B.石墨
- C.宝石
- D.地热
4
2024年5月，某居民企业出资500万元给本市符合条件的非营利性科学技术研究开发机构用于基础研究，并签订相关协议。该笔支出在企业所得税中应调减应纳税所得额（ ）万元。
- A.750
- B.0
- C.500
- D.1000
5
根据法律级次，财政部、国家税务总局颁布的《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于（ ）。
- A.税收部门规章
- B.税收法律
- C.税收规范性文件
- D.税收行政法规
6
甲省乙市税务局重大税务案件审理委员会审理后，乙市税务局稽查局依法向某企业送达《税务行政处罚决定书》，该企业不服，提起税务行政复议的被申请人是（ ）。
- A.甲省税务局
- B.乙市税务局重大税务案件审理委员会
- C.乙市税务局
- D.乙市税务局稽查局
7
在房产税征收管理中，负责确定纳税期限的是（ ）。
- A.省级人民政府
- B.省级人民代表大会
- C.省级人民代表大会常务委员会
- D.省级税务局
8
在BEPS行动计划中，在类别上属于协调各国企业所得税税制的是（ ）。
- A.无形资产
- B.数字经济
- C.多边工具
- D.混合错配
9
企业生产销售的产品中，应缴纳消费税的是（ ）。
- A.一次性塑料袋
- B.含糖饮料
- C.高档服装
- D.焰火
10
进出口货物放行后，海关发现少征税款的，应自缴纳税款之日起一定期限内向纳税人、扣缴义务人补征税款，该期限是（ ）。
- A.5年
- B.3年
- C.10年
- D.2年
11
下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
- A.因自然灾害导致购买原材料毁损的进项税额
- B.用于简易计税方法计税项目的购买原材料的进项税额
- C.用于集体福利的购买产品的进项税额
- D.用于个人消费的购买产品的进项税额
12
白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外不含增值税销售价格（ ）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
- A.50%
- B.60%
- C.70%
- D.80%
13
下列各项收入中，免征个人所得税的是（ ）。
- A.企业职工因企业破产取得的一次性安置费收入
- B.个人因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入
- C.事业单位实行内部退养办法人员取得的收入
- D.个人提前退休取得的补贴收入
14
境内机构和个人对同一笔合同需要多次对外支付的，下列表述正确的是（ ）。
- A.仅需在首次付汇前办理税务备案
- B.仅需在最后一次付汇前办理税务备案
- C.需在每一次付汇前办理税务备案
- D.无需办理税务备案
15
下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间，符合税法规定的是（ ）。
- A.3岁以下婴幼儿照护，为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的当月
- B.子女教育学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学的当月
- C.大病医疗，为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
- D.赡养老人，为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末
16
某企业取得一块土地，土地出让合同约定土地出让金为20000万元，土地补偿费2000万元、安置补助费500万元，城市基础设施配套费2000万元，该土地的契税计税依据是（ ）万元。
- A.22000
- B.24000
- C.24500
- D.20000
17
某新加坡境外企业向中国境内居民企业提供劳务，7月31日派遣10人来华，8月5日增派5名员工，当年8月9日项目竣工完成，根据《中新税收协定》常设机构规定，应计算的停留天数为（ ）。
- A.10天
- B.41天
- C.360天
- D.400天
18
2024年1月8日，某上市公司计划对本公司30名高管人员进行股票期权激励。计划约定三年内完成业绩目标，则每人可以以5元每股的价格购买本公司股票10万股。授予日该股票每股收盘价为11元。2024年12月31日，有10名高管人员离职，当日该股票每股收盘价为14元。2024年公司可以根据该项股票期权计划在企业所得税税前扣除的金额是（ ）万元。
- A.0
- B.2700
- C.1800
- D.2200
19
甲公司在异地某市购买一宗土地，随后将该土地出租给该市乙公司，则下列关于城镇土地使用税缴纳的说法，正确的是（ ）。
- A.甲公司独自缴纳
- B.甲公司和乙公司各缴50%
- C.该市税务局决定应由谁来缴纳
- D.乙公司独自缴纳
20
下列关于缴纳房产税的规定中，正确的是（ ）。
- A.自行新建房屋用于生产经营，自建成次月起缴纳房产税
- B.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书当月起缴纳房产税
- C.出租、出借房产，自交付出租、出借房产当月起缴纳房产税
- D.委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续当月起缴纳房产税
21
甲公司是A地建筑行业的增值税一般纳税人，在B地有一个项目，选择采用简易计税并收取580万含税价的款项，支付给分包方分包款350万元，甲公司应在B地预缴的增值税税款为（ ）万元。
- A.4.22
- B.6.70
- C.4.47
- D.16.89
22
甲公司是小型微利的高新技术企业，2024年应纳税所得额为100万元，选择享受最有利优惠，应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
- A.3.75
- B.5
- C.20
- D.25
23
根据关税法规定，“两步申报”的进口货物，实施的关税税率适用日期为（ ）。
- A.完成概要申报之日
- B.完成全部申报之日
- C.启运地海关完成申报之日
- D.装载该货物的运输工具申报进境之日
24
2025年3月李某从张某处购买燃油汽车一辆，支付价款5.65万元，该车辆张某2022年6月申请适用免税规定，购买金额为20万元。则李某应缴纳车辆购置税（ ）万元。
- A.1.9
- B.1.7
- C.1.6
- D.1.5
25
某高校计划占用耕地建造实验楼，于2024年1月15日收到由自然资源主管部门出具的耕地占用的书面通知。后将该耕地改建为教职工宿舍，于2024年9月15日收到用途变更的批准文件。高校对该耕地需要补缴的耕地占用税纳税义务发生时间为（ ）。
- A.2024年1月15日
- B.2024年1月16日
- C.2024年9月16日
- D.2024年9月15日
26
下列各项中，可由省、自治区、直辖市税务局确定减免城镇土地使用税的是（ ）。
- A.安置残疾人就业单位的用地
- B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
- C.对棚户区改造安置住房建设用地
- D.对保障性住房项目建设用地
二、多选题
下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
27
下列税种中，属于地方政府固定收入的有（ ）。
- A.环境保护税
- B.车辆购置税
- C.契税
- D.企业所得税
28
下列对100％直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，适用特殊性税务处理的表述中，正确的有（ ）。
- A.划出方企业不确认所得
- B.划入方企业不确认所得
- C.划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的公允价值确定
- D.划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除
29
下列车船中，不属于车船税征税范围的有（ ）。
- A.境内单位租入的外国籍船舶
- B.纯电动商用车
- C.燃料电池乘用车
- D.临时入境的外国燃油车
30
下列关于报送的个人所得税专项附加扣除信息留存备查资料的表述，正确的有（ ）。
- A.住房贷款利息应留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查
- B.住房租金应留存住房租赁合同、协议等有关资料备查
- C.3岁以下婴幼儿照护应留存子女出生医学证明备查
- D.纳税人接受技能人员职业资格继续教育应留存相关证书等资料备查
31
下列关于关税税率原产地的适用规则，表述正确的有（ ）。
- A.两个以上国家参与生产的货物，以最先完成实质性改变的国家为原产地
- B.完全在一个国家获得的货物，以该国家为原产地
- C.进口货物原产地的具体确定，依照关税法和国务院及有关部门的规定执行
- D.国务院根据我国缔结或者共同参加的国际条约、协定对原产地的确定另有规定的，依照其规定
32
下列关于资源回收企业反向开票的表述中，正确的有（ ）。
- A.反向开票的出售者连续不超过12个月的累计不含税销售额可以超过500万元
- B.适用简易计税方法的资源回收企业，可以反向开具增值税专用发票
- C.适用一般计税方法的资源回收企业，可以反向开具增值税普通发票
- D.个体工商户可以反向开票
33
房地产开发过程中发生的下列项目，属于土地增值税扣除项目中的房地产开发成本的有（ ）。
- A.公共配套设施费
- B.取得土地使用权支付的登记费
- C.建筑安装工程费
- D.安置动迁用房支出
34
下列取得的应税收入，应按建筑服务缴纳增值税的有（ ）。
- A.宽带安装
- B.航道疏浚
- C.园林绿化
- D.工程监理
35
个人签订的下列合同中，免征印花税的有（ ）。
- A.承租住房签订的租赁合同
- B.个人与电网之间签订的供用电合同
- C.购买第二套住房
- D.购买燃油车签订的买卖合同
36
根据税务行政复议范围的相关规定，下列具体行政行为中属于征税行为的有（ ）。
- A.加收滞纳金
- B.出具完税凭证
- C.代征税款
- D.征收税款
37
下列应税消费品中，应从量征收消费税的有（ ）。
- A.黄酒
- B.鞭炮
- C.电池
- D.汽油
38
下列房产中，免征房产税的有（ ）。
- A.企业办学校自用的房产
- B.企业办医院自用的房产
- C.因大修停工3个月的房产
- D.企业办幼儿园自用的房产
39
根据环境保护税法的规定，纳税人发生的下列情形中，以其当期应税污染物的产生量作为水污染物排放量的有（ ）。
- A.进行虚假纳税申报
- B.不进行纳税申报
- C.伪造污染物监测数据
- D.违法排放应税污染物
40
税务机关对于符合条件的企业提交的预约定价安排正式申请可以优先受理，下列属于该条件的有（ ）。
- A.企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分
- B.企业的纳税信用级别为A级
- C.企业曾经接受税务机关实施的特别纳税调查调整，并已经结案
- D.签署的预约定价安排执行期满，企业申请续签且预约定价安排所述事实和经营环境没有发生实质性变化
41
下列应计入配制酒的消费税计税依据的有（ ）。
- A.销项税额
- B.包装物押金
- C.包装物租金
- D.延期付款利息
42
纳税人违反发票管理相关规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款的有（ ）。
- A.应开具发票而未开具发票，以其他凭证代替发票使用
- B.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据
- C.取得不符合规定的发票，用于抵扣税款、出口退税、税前扣除和财务报销
- D.应取得发票而未取得发票，以发票外的其他凭证或者自制凭证用于抵扣税款、出口退税、税前扣除和财务报销
三、计算题
主观题不参与评分，请参考答案自行评分。
43
（一）
王某是家中独子，同时是甲合伙企业的合伙人，所占份额是50%。其父亲62周岁，三个子女均在上小学。甲合伙企业2024年取得的经营利润为60万元。王某没有取得其他综合所得，2024年的其他收入如下：
（1）向甲合伙企业借款30万元购买一辆车，所有权登记在其配偶的名下。至年末尚未归还该笔借款。
（2）通过基金互认买卖香港基金份额，取得差价10万元，同时持有香港基金期间获得收益2万元。
经营所得个人所得税税率表
（其他相关资料：假设王某和配偶约定子女教育的专项附加扣除均由王某个人100%扣除。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.回答王某借款买车是否需要缴纳个人所得税。若需缴纳，请说明对应税目；若不需要缴纳，请说明理由。
2.回答王某取得转让基金份额的差价所得，是否需要缴纳个人所得税，并说明理由。
3.回答王某持有香港基金期间获得的收益，是否需要缴纳个人所得税，并说明理由。
4.计算王某2024年经营所得应缴纳的个人所得税。
王某是家中独子，同时是甲合伙企业的合伙人，所占份额是50%。其父亲62周岁，三个子女均在上小学。甲合伙企业2024年取得的经营利润为60万元。王某没有取得其他综合所得，2024年的其他收入如下：
（1）向甲合伙企业借款30万元购买一辆车，所有权登记在其配偶的名下。至年末尚未归还该笔借款。
（2）通过基金互认买卖香港基金份额，取得差价10万元，同时持有香港基金期间获得收益2万元。
经营所得个人所得税税率表
（其他相关资料：假设王某和配偶约定子女教育的专项附加扣除均由王某个人100%扣除。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.回答王某借款买车是否需要缴纳个人所得税。若需缴纳，请说明对应税目；若不需要缴纳，请说明理由。
2.回答王某取得转让基金份额的差价所得，是否需要缴纳个人所得税，并说明理由。
3.回答王某持有香港基金期间获得的收益，是否需要缴纳个人所得税，并说明理由。
4.计算王某2024年经营所得应缴纳的个人所得税。
44
（二）
某煤炭开采企业属于增值税一般纳税人，2024年7月将自产的原煤洗选加工为选煤销售，取得不含税销售额100万元（含运杂费），其中10万元运杂费没有取得发票。从坑口到火车站发生运杂费并取得发票4万元。剩余的原煤中，装卸原煤10万吨，堆存原煤12万吨。
（其他相关资料：选煤的资源税税率为2％，根据生态环境部发布的排放源统计调查制度规定的方法计算的装卸原煤一般性粉尘的排污系数为1千克/吨，堆存原煤的排污系数为1.5千克/（吨▪年）。一般性粉尘污染当量值为4千克，大气污染物每污染当量税额1.2元。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.回答资源税的纳税义务发生时间。
2.计算该企业应缴纳的资源税税额。
3.计算装卸原煤和堆存原煤的污染当量数。
4.计算装卸原煤和堆存原煤应缴纳的环境保护税。
某煤炭开采企业属于增值税一般纳税人，2024年7月将自产的原煤洗选加工为选煤销售，取得不含税销售额100万元（含运杂费），其中10万元运杂费没有取得发票。从坑口到火车站发生运杂费并取得发票4万元。剩余的原煤中，装卸原煤10万吨，堆存原煤12万吨。
（其他相关资料：选煤的资源税税率为2％，根据生态环境部发布的排放源统计调查制度规定的方法计算的装卸原煤一般性粉尘的排污系数为1千克/吨，堆存原煤的排污系数为1.5千克/（吨▪年）。一般性粉尘污染当量值为4千克，大气污染物每污染当量税额1.2元。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.回答资源税的纳税义务发生时间。
2.计算该企业应缴纳的资源税税额。
3.计算装卸原煤和堆存原煤的污染当量数。
4.计算装卸原煤和堆存原煤应缴纳的环境保护税。
45
（三）
某房地产开发企业2024年通过招标的方式获得了土地使用权，签订土地出让合同，缴纳土地出让金8000万元，已办理土地使用权属登记，缴纳契税320万元。该企业将该项土地用于开发非普通标准住房，2025年2月开发完成，并在当年全部销售，取得不含税销售收入为29000万元。发生房地产开发成本7000万元，开发费用2500万元（不能提供金融机构贷款证明），“税金及附加”科目的发生额为110万元。
（其他相关资料：取得土地使用权适用的契税税率为4%，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.说明利息支出的扣除规定。
2.计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权所支付的金额。
3.计算土地增值税时允许扣除的开发费用。
4.计算增值额及应缴纳的土地增值税。
某房地产开发企业2024年通过招标的方式获得了土地使用权，签订土地出让合同，缴纳土地出让金8000万元，已办理土地使用权属登记，缴纳契税320万元。该企业将该项土地用于开发非普通标准住房，2025年2月开发完成，并在当年全部销售，取得不含税销售收入为29000万元。发生房地产开发成本7000万元，开发费用2500万元（不能提供金融机构贷款证明），“税金及附加”科目的发生额为110万元。
（其他相关资料：取得土地使用权适用的契税税率为4%，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.说明利息支出的扣除规定。
2.计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权所支付的金额。
3.计算土地增值税时允许扣除的开发费用。
4.计算增值额及应缴纳的土地增值税。
46
（四）
中国居民企业甲公司实收资本为5亿元，为跨国企业集团最终控股企业，2023年度合并财务报表收入总额为10亿元。甲公司2023年末投资1000万元持股一家A国乙公司，乙公司的实收资本为800万美元。2024年甲公司相关情况如下：
（1）1月1日借给乙公司3000万美元，12月1日再借给乙公司2000万美元，两笔借款年末均未偿还。
（2）销售给乙公司一批货物，计划由乙公司在A国直接销售，乙公司未对货物进行任何实质性增值加工，该业务为单纯购销业务。我国税务机关调查后，决定对甲公司采取转让定价调整。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.回答甲公司与乙公司是否构成关联方并说明理由。
2.回答甲公司是否需要填报国别报告并说明理由。
3.综合业务（2）所述业务特征，回答税务机关可以采用的转让定价调整方法。
中国居民企业甲公司实收资本为5亿元，为跨国企业集团最终控股企业，2023年度合并财务报表收入总额为10亿元。甲公司2023年末投资1000万元持股一家A国乙公司，乙公司的实收资本为800万美元。2024年甲公司相关情况如下：
（1）1月1日借给乙公司3000万美元，12月1日再借给乙公司2000万美元，两笔借款年末均未偿还。
（2）销售给乙公司一批货物，计划由乙公司在A国直接销售，乙公司未对货物进行任何实质性增值加工，该业务为单纯购销业务。我国税务机关调查后，决定对甲公司采取转让定价调整。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.回答甲公司与乙公司是否构成关联方并说明理由。
2.回答甲公司是否需要填报国别报告并说明理由。
3.综合业务（2）所述业务特征，回答税务机关可以采用的转让定价调整方法。
四、综合题
主观题不参与评分，请参考答案自行评分。
47
（一）
某玻璃制品厂为增值税一般纳税人。2025年5月经营业务如下：
（1）采用直接收款方式销售产品，取得含税销售额为365万元。采用预收款方式销售产品，收取预收款113万元，实际发出不含税产品50万元。
（2）购入一处厂房取得增值税专用发票，注明价款300万元，税额27万元。
（3）购入2辆纯电客车供管理部门使用，不含税单价为38万元，取得机动车销售统一发票。
（4）将生产产生的废料销售给小规模纳税人，取得含税收入8.5万元。
（5）购入原材料，取得增值税专用发票，注明金额410万元，税额53.3万元，因管理不善导致部分损毁，损毁部分成本为15万元。
（6）出口产品一批，离岸价格折合人民币615万元。
（7）当月购入其他货物和服务取得增值税专用发票，税额为80万元。
（其他相关资料：玻璃制品增值税出口退税率为9%。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.计算业务（1）的销项税额。
2.判断业务（2）的支出在计算当年企业应纳税所得额时能否一次性扣除，并说明理由。
3.说明业务（2）中房产的契税纳税义务发生时间和纳税期限。
4.说明业务（3）是否需要缴纳车辆购置税，如需要纳税，请计算具体金额；如不需要纳税，请说明理由。
5.计算业务（4）的销项税额。
6.计算业务（5）可以抵扣的进项税额。
7.计算企业应缴纳的增值税税额。
8.计算“免、抵、退”税应退的增值税税额。
9.说明适用增值税留抵退税政策需符合的条件。
某玻璃制品厂为增值税一般纳税人。2025年5月经营业务如下：
（1）采用直接收款方式销售产品，取得含税销售额为365万元。采用预收款方式销售产品，收取预收款113万元，实际发出不含税产品50万元。
（2）购入一处厂房取得增值税专用发票，注明价款300万元，税额27万元。
（3）购入2辆纯电客车供管理部门使用，不含税单价为38万元，取得机动车销售统一发票。
（4）将生产产生的废料销售给小规模纳税人，取得含税收入8.5万元。
（5）购入原材料，取得增值税专用发票，注明金额410万元，税额53.3万元，因管理不善导致部分损毁，损毁部分成本为15万元。
（6）出口产品一批，离岸价格折合人民币615万元。
（7）当月购入其他货物和服务取得增值税专用发票，税额为80万元。
（其他相关资料：玻璃制品增值税出口退税率为9%。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.计算业务（1）的销项税额。
2.判断业务（2）的支出在计算当年企业应纳税所得额时能否一次性扣除，并说明理由。
3.说明业务（2）中房产的契税纳税义务发生时间和纳税期限。
4.说明业务（3）是否需要缴纳车辆购置税，如需要纳税，请计算具体金额；如不需要纳税，请说明理由。
5.计算业务（4）的销项税额。
6.计算业务（5）可以抵扣的进项税额。
7.计算企业应缴纳的增值税税额。
8.计算“免、抵、退”税应退的增值税税额。
9.说明适用增值税留抵退税政策需符合的条件。
48
（二）
某汽车制造企业甲为高新技术企业。2024年度实现营业收入70000万元，自行计算的2024年度会计利润为8000万元。2025年3月该企业进行2024年度企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项:
（1）3月与某大型设备经销公司签订买卖合同，购买不含增值税价格为3000万元的生产设备，并按合同列明的金额计算缴纳印花税0.9万元。后因资金紧张，该买卖合同作废，改签融资租赁合同，租赁费3500万元，企业就差额部分补缴印花税0.15万元。
（2）4月购入一栋存量商品房，当月已经办理房屋权属变更登记手续，房产原值1000万元。自5月起免费提供给职工用作宿舍，企业自行计算缴纳房产税0.7万元。
（3）5月吸收合并乙公司，该业务符合特殊性税务处理相关条件且双方选择采用此方法。合并日乙公司净资产账面价值800万元，公允价值1100万元，五年内尚未弥补的亏损为80万元。
（4）6月出资500万元给本地一所高等学校用于基础研究，并签订协议。
（5）全年发生广告费及业务宣传费11000万元，业务招待费600万元。
（6）当年自主研发发生研发费用9000万元，相关明细如下：
（7）当年通过市政府捐款800万元，用于自然灾害救助，已取得公益事业捐赠票据。上年结转公益性捐赠支出200万元。
（其他相关资料:融资租赁合同印花税税率为0.05‰，买卖合同印花税税率为0.3‰，租赁合同印花税税率为1‰，当地计算房产税的计税余值减除比例为30%，当年年末国家发行的最长期限国债利率为2.65%，各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.回答业务（1）企业按差价补缴印花税处理是否正确并说明理由。
2.回答业务（2）企业自行计算的房产税是否正确并说明理由。
3.计算业务（3）可由甲企业弥补的乙公司的亏损限额，回答适用特殊性税务处理应满足的条件。
4.计算业务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额。
5.计算业务（5）应调整的企业所得税应纳税所得额。
6.回答业务（6）不得享受研发费用加计扣除的项目，并计算业务（6）应调整的企业所得税应纳税所得额。
7.计算甲企业2024年度调整后的会计利润（不考虑税收滞纳金）。
8.计算业务（7）应调整的企业所得税应纳税所得额。
9.回答业务（7）公益性捐赠可向以后年度结转的金额及最长可结转至哪一年。
10.计算甲公司2024年度应缴纳的企业所得税。
某汽车制造企业甲为高新技术企业。2024年度实现营业收入70000万元，自行计算的2024年度会计利润为8000万元。2025年3月该企业进行2024年度企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项:
（1）3月与某大型设备经销公司签订买卖合同，购买不含增值税价格为3000万元的生产设备，并按合同列明的金额计算缴纳印花税0.9万元。后因资金紧张，该买卖合同作废，改签融资租赁合同，租赁费3500万元，企业就差额部分补缴印花税0.15万元。
（2）4月购入一栋存量商品房，当月已经办理房屋权属变更登记手续，房产原值1000万元。自5月起免费提供给职工用作宿舍，企业自行计算缴纳房产税0.7万元。
（3）5月吸收合并乙公司，该业务符合特殊性税务处理相关条件且双方选择采用此方法。合并日乙公司净资产账面价值800万元，公允价值1100万元，五年内尚未弥补的亏损为80万元。
（4）6月出资500万元给本地一所高等学校用于基础研究，并签订协议。
（5）全年发生广告费及业务宣传费11000万元，业务招待费600万元。
（6）当年自主研发发生研发费用9000万元，相关明细如下：
（7）当年通过市政府捐款800万元，用于自然灾害救助，已取得公益事业捐赠票据。上年结转公益性捐赠支出200万元。
（其他相关资料:融资租赁合同印花税税率为0.05‰，买卖合同印花税税率为0.3‰，租赁合同印花税税率为1‰，当地计算房产税的计税余值减除比例为30%，当年年末国家发行的最长期限国债利率为2.65%，各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.回答业务（1）企业按差价补缴印花税处理是否正确并说明理由。
2.回答业务（2）企业自行计算的房产税是否正确并说明理由。
3.计算业务（3）可由甲企业弥补的乙公司的亏损限额，回答适用特殊性税务处理应满足的条件。
4.计算业务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额。
5.计算业务（5）应调整的企业所得税应纳税所得额。
6.回答业务（6）不得享受研发费用加计扣除的项目，并计算业务（6）应调整的企业所得税应纳税所得额。
7.计算甲企业2024年度调整后的会计利润（不考虑税收滞纳金）。
8.计算业务（7）应调整的企业所得税应纳税所得额。
9.回答业务（7）公益性捐赠可向以后年度结转的金额及最长可结转至哪一年。
10.计算甲公司2024年度应缴纳的企业所得税。
输入阅读码
查看答案与解析需要输入阅读码