2027年初级会计师《经济法基础》预测试卷一
经济法基础
预测试卷
共 55 题
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更新于 2026-09-28
一、单选题
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1
甲化妆品生产企业2024年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元；当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入600万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（ ）。
- A.600×15%
- B.600×15%-100×15%×60%
- C.600×15%-100×15%
- D.600×15%-100×15%×40%
2
2024年9月5日,甲公司与乙公司签订书面合同,采用预收货款结算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。甲公司9月10日预收80%货款,9月20日发出货物,9月30日收到尾款。甲公司该业务消费税纳税义务发生时间为（ ）。
- A.9月30日
- B.9月20日
- C.9月5日
- D.9月10日
3
下列法律责任形式中，属于行政处罚的是（ ）。
- A.吊销许可证
- B.拘役
- C.开除
- D.驱逐出境
4
2024年12月甲公司进口一批红酒，海关审定关税计税价格540000元。已知消费税税率为10%，关税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A.540000×（1+5%）/（1-10%）×10%=63000（元）
- B.540000×（1-5%）/（1-10%）×10%=57000（元）
- C.540000×（1-5%）×（1+10%）×10%=56430（元）
- D.540000×（1+5%）×（1+10%）×10%=62370（元）
5
根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡分类的表述中，不正确的是（ ）。
- A.按是否具有透支功能分为信用卡和贷记卡
- B.按币种不同分为外币卡和人民币卡
- C.按发行对象分为单位卡和个人卡
- D.按信息载体分为磁条卡和芯片卡
6
根据税收征收管理法律制度的规定，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的税款征收方式是（ ）。
- A.查账征收
- B.查定征收
- C.查验证收
- D.委托征收
7
2023年甲公司职工赵某月平均工资为2800元,甲公司所在地月最低工资标准为2000元,职工月平均工资为5000元,已知2024年当地职工基本养老保险费中个人缴费比例为8%，2024年甲公司每月从赵某工资中代扣代缴的职工基本养老保险费为（ ）。
- A.240元
- B.160元
- C.224元
- D.400元
8
根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的是（ ）。
- A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额
- B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票
- C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁
- D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票
9
甲公司为员工张某支付培训费用3万元，约定服务期3年。2年后，张某以甲公司自其人职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
- A.张某违反了服务期的约定
- B.甲公司可以要求张某支付3万元的违约金
- C.甲公司可以要求张某支付1万元的违约金
- D.张某无须支付违约金
10
2024年10月份甲公司依法安排职工邹某于10月1日(国庆节)加班1天,于10月19日(周六)加班1天,之后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制,邹某的日工资为300元。计算甲公司依法支付邹某10月份最低加班工资的下列算式中,正确的是（ ）。
- A.300×200%×1+300×150%×1=1050元
- B.300×300%×1+300×200%×1=1500元
- C.300×200%×1+300×200%×1=1200元
- D.300×300%×1+300×150%×1=1350元
11
根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法计缴消费税的是（ ）。
- A.黄酒
- B.葡萄酒
- C.药酒
- D.果木酒
12
根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（ ）。
- A.市政街道公共用地
- B.国家机关自用的土地
- C.企业生活区用地
- D.公园自用的土地
13
下列各项中，不属于税收的特征的是（ ）。
- A.自愿性
- B.固定性
- C.无偿性
- D.强制性
14
下列各项中，不属于法律关系主体的是（ ）。
- A.个人独资企业
- B.有限责任公司
- C.自然人小明
- D.机器人阿尔法
15
下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。
- A.大气污染物
- B.光污染
- C.噪声
- D.固体废物
16
关于税务行政复议管辖的有关规定,不正确的是（ ）。
- A.对各级税务局的行政行为不服的,向其上一级税务局申请行政复议
- B.对计划单列市税务局的行政行为不服的,向计划单列市行政机关申请行政复议
- C.对两个以上税务机关共同作出的行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议
- D.对税务机关与其他行政机关共同作出的行政行为不服的,向其共同上一级行政机关申请行政复议
17
刘某在P银行申领了一张信用额度为1万元的银行卡，P银行与刘某约定，刘某需存入备用金5000元，当备用金余额不足支付时，刘某可在1万元的信用额度内透支，该银行卡是（ ）。
- A.储蓄卡
- B.借记卡
- C.贷记卡
- D.准贷记卡
18
某设备生产公司为增值税一般纳税人，2026年1月将一台自产新型机器设备以成本价80万元转让给关联企业，税务机关认为其销售额明显偏低且无正当理由。已知，该机器设备无市场同类产品销售价格，成本利润率为10%，增值税税率为13%。计算该公司增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A.80×13%
- B.80×(1+10%)×13%
- C.80×(1+10%)÷(1+13%)×13%
- D.80÷(1+13%)×13%
19
根据税收征收管理法律制度的规定，关于税款的退还、补缴和追征，下列说法不正确的是（ ）。
- A.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起10日内办理退还手续
- B.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
- C.因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金
- D.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年
20
贾某从2024年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3000元；7月份发生房屋的维修费1600元，不考虑其他税费。贾某2024年出租房屋应缴纳的个人所得税为（ ）。
- A.1600元
- B.1820元
- C.3640元
- D.1660元
21
甲公司因结算需要在P银行开立了一般存款账户。该账户不得办理的业务是（ ）。
- A.借款归还
- B.借款转存
- C.现金缴存
- D.现金支取
22
根据税收征收管理法律制度的规定，税收征收管理的起点是（ ）。
- A.办理营业执照
- B.纳税人资格认定
- C.税务登记
- D.纳税申报
23
根据会计法律制度的规定，下列关于登记会计账簿的基本要求的表述中，正确的是（ ）。
- A.银行存款日记账应当逐月结出余额
- B.各种账簿按页次顺序连续登记，如果发生隔页，应注销账簿并重新登记
- C.账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格, 不要写满格, 一般应占格距的
- D.在不设借贷等栏的多栏式账页中, 用蓝黑墨水登记减少数
二、多选题
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。全部答对得满分，少选得0.5分，多选、错选、不选均不得分。
24
下列各项中，属于纳税担保方式的有（ ）。
- A.抵押
- B.质押
- C.留置
- D.保证
25
根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业财务会计报告组成部分的有（ ）。
- A.审计报告
- B.财务情况说明书
- C.会计报表
- D.会计报表附注
26
下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（ ）。
- A.船舶吨税
- B.环境保护税
- C.印花税
- D.车辆购置税
27
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
- A.律师事务所向消费者个人提供咨询服务
- B.酒店向消费者个人提供餐饮服务
- C.百货公司向消费者个人销售家用电器
- D.装修公司向一般纳税人提供装修服务
28
下列各项中，属于车辆购置税征税范围的有（ ）。
- A.电动自行车
- B.汽车
- C.汽车挂车
- D.有轨电车
29
根据会计法律制度的规定，下列经济业务事项中，应当办理会计手续，进行会计核算的有（ ）。
- A.资本公积的形成
- B.固定资产的购入
- C.销售合同的签订
- D.资金计划的制定
30
下列主体中，属于非营利法人的是（ ）。
- A.事业单位
- B.基金会
- C.有限责任公司
- D.合伙企业
31
根据社会保险法律制度的规定，参加失业保险的失业人员非因本人意愿中断就业且符合其他法定条件的，可以享受失业保险待遇。下列情形中，属于非因本人意愿中断就业的有（ ）。
- A.用人单位以非法限制人身自由的手段强迫劳动，劳动者解除劳动合同的
- B.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件，劳动者解除劳动合同
- C.劳动者因自主创业而解除劳动合同的
- D.劳动者被用人单位辞退的
32
下列关于契税的说法中，错误的有（ ）。
- A.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人
- B.土地使用权出让应按规定征收契税
- C.土地使用权转让应按规定征收契税
- D.承包者获得土地承包经营权应按规定征收契税
33
根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的有（ ）。
- A.支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人
- B.普通支票左上角划两条平行线的,只能用于转账
- C.出票人不得在支票上记载自己为收款人
- D.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算,均可以使用支票
三、判断题
每小题答题正确的得1分，答题、不答不得分，也不扣分。
34
汇票上未记载承兑日期的，承兑行为无效。（ ）
- A.正确
- B.错误
35
胎儿娩出时为死体的，民事权利能力自始不存在。（ ）
- A.正确
- B.错误
36
持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，将丧失对承兑人或者付款人的追索权。（ ）
- A.正确
- B.错误
37
纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。（ ）
- A.正确
- B.错误
38
纳税人取用水资源适用不同税额的，应当分别计量实际取用水量；未分别计量的，从低适用税额。（ ）
- A.正确
- B.错误
39
直接判级适用于首次在税务机关办理税费事宜的经营主体或者有严重失信行为的经营主体。（ ）
- A.正确
- B.错误
40
纳税担保范围包括实现税款、滞纳金的费用。（ ）
- A.正确
- B.错误
41
民事行为能力或限制民事行为能力人，不得申请开立个人银行结算账户。（ ）
- A.正确
- B.错误
42
银行承兑汇票由承兑银行签发。（ ）
- A.正确
- B.错误
43
电子烟批发环节纳税人，是指取得烟草专卖批发企业许可证并经营电子烟批发业务的企业。（ ）
- A.正确
- B.错误
四、不定项选择题
下列每小题的备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选，所选的每个选项得0.5分，多选、错选、不选均不得分。
甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2024年6月经营业务如下：
（1）当月取得餐饮服务收入价税合计848万元；转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入 300 万元。
（2）向本单位员工提供免费午餐；为福利院提供一次免费午餐庆祝儿童节；为员工提供一批自产点心礼盒作为员工子女儿童节礼物；向儿童节当天消费的顾客无偿赠送自产点心礼盒。
（3）从小规模纳税人乙公司购进农产品用于餐饮服务，取得增值税专用发票注明金额为100万元、增值税税额为3万元，当月全部领用。
（4）向居民张某租入门面房用于餐厅经营，合同约定每月含税租金为18万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金，张某已收到全部租金。
已知：销售餐饮服务、销售无形资产增值税税率均为6%。农产品扣除率为9%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。小规模纳税人出租其取得的不动产，按照5%的征收率征收增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）当月取得餐饮服务收入价税合计848万元；转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入 300 万元。
（2）向本单位员工提供免费午餐；为福利院提供一次免费午餐庆祝儿童节；为员工提供一批自产点心礼盒作为员工子女儿童节礼物；向儿童节当天消费的顾客无偿赠送自产点心礼盒。
（3）从小规模纳税人乙公司购进农产品用于餐饮服务，取得增值税专用发票注明金额为100万元、增值税税额为3万元，当月全部领用。
（4）向居民张某租入门面房用于餐厅经营，合同约定每月含税租金为18万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金，张某已收到全部租金。
已知：销售餐饮服务、销售无形资产增值税税率均为6%。农产品扣除率为9%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。小规模纳税人出租其取得的不动产，按照5%的征收率征收增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
44
计算甲餐饮企业业务（1）提供餐饮服务、转让餐饮品牌的连锁经营权增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A.（848+300）÷（1+6%）×6%=64.98（万元）
- B.（848+300）×6%=68.88（万元）
- C.848÷（1+6%）×6%+300×6%=66（万元）
- D.848×6%+300÷（1+6%）×6%=67.86（万元）
45
甲餐饮企业的下列行为中，应视同销售缴纳增值税的是（ ）。
- A.向本单位员工提供免费午餐
- B.为福利院提供一次免费午餐庆祝儿童节
- C.为员工提供一批自产点心礼盒作为员工子女儿童节礼物
- D.向儿童节当天消费的顾客无偿赠送自产点心礼盒
46
计算甲餐饮企业当月购进农产品准予从销项税额中抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（ ） 。
- A.100×13%=13（万元）
- B.100×9%=9（万元）
- C.（100+3）×13%=13.39（万元）
- D.（100+3）×9%=9.27（万元）
47
计算张某出租门面房应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A.18×5%=0.9（万元）
- B.18÷（1+5%）×5%=0.86（万元）
- C.18×12×5%=10.8（万元）
- D.18×12÷（1+5%）×5%=10.29（万元）
2024年5月，甲公司（国有企业）财务主管吴某将其女儿小吴调到公司担任出纳工作。
同年8月，小吴辞职，辞职前与接任的小张自行办理了会计工作交接手续。小张接替岀纳工作后，另设置了现金日记账和银行存款日记账。
9月，A公司向甲公司购买了一批总价款为30万元人民币的货物，甲公司收到货款后，小张为A公司开具了收款收据，在填写收据时将50万元误填为30万元，A公司发现后，交给小张进行了更改并加盖了单位印章。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
同年8月，小吴辞职，辞职前与接任的小张自行办理了会计工作交接手续。小张接替岀纳工作后，另设置了现金日记账和银行存款日记账。
9月，A公司向甲公司购买了一批总价款为30万元人民币的货物，甲公司收到货款后，小张为A公司开具了收款收据，在填写收据时将50万元误填为30万元，A公司发现后，交给小张进行了更改并加盖了单位印章。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
48
小吴担任甲公司出纳工作，对此下列表述正确的是（ ）。
- A.小吴已取得会计从业资格，可以在该单位担任出纳
- B.小吴不属于需要回避的直系亲属范围
- C.单位会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作
- D.单位领导人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作
49
一般会计人员办理交接手续，由（ ）负责监交。
- A.会计机构负责人
- B.会计主管人员
- C.单位负责人
- D.总会计师
50
小张接替岀纳工作后，另设置了现金日记账和银行存款日记账，对此下列表述正确的是（ ）。
- A.小张不能另行设置现金日记账和银行存款日记账
- B.小张可以另行设置现金日记账和银行存款日记账
- C.接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账
- D.接替人员可以选择是否继续使用移交的会计账簿
51
原始凭证有错误的，下列表述正确的是（ ）。
- A.原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章
- B.原始凭证有错误的，应当由接收单位重开或更正，更正处应当加盖接收单位印章
- C.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正
- D.原始凭证金额有错误的，也可以由出具单位在原始凭证上更正
2013年9月1日，王某在某招聘会上与甲公司达成口头聘用意向；2013年9月10日，王某接到甲公司的聘用通知，并约定工资3000元/月，试用期1个月；2013年9月15日，王某正式到甲公司上班并担任司机，但双方一直到2018年9月15日才签订了书面劳动合同，并约定劳动合同期限为5年，自2015年9月15日起算。
2023年9月，甲公司与王某协商后，双方达成协议： 甲公司向王某一次性支付补偿金8万元，王某同意双方不再续订劳动合同，由甲公司安排王某与本地的乙劳务派遣公司签订劳动合同，并由乙劳务派遣公司将王某派遣到甲公司继续担任司机。2023年9月14日，各方签订相关协议，王某以派遣用工身份继续在甲公司担任司机。2023年12月，因未如期收到劳动报酬，王某拟申请劳动仲裁。
已知，除资料交待的内容外，各方不存在其他特殊约定；甲公司与乙劳务派遣公司之间不存在关联关系，其所在地月最低工资标准为1400元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2023年9月，甲公司与王某协商后，双方达成协议： 甲公司向王某一次性支付补偿金8万元，王某同意双方不再续订劳动合同，由甲公司安排王某与本地的乙劳务派遣公司签订劳动合同，并由乙劳务派遣公司将王某派遣到甲公司继续担任司机。2023年9月14日，各方签订相关协议，王某以派遣用工身份继续在甲公司担任司机。2023年12月，因未如期收到劳动报酬，王某拟申请劳动仲裁。
已知，除资料交待的内容外，各方不存在其他特殊约定；甲公司与乙劳务派遣公司之间不存在关联关系，其所在地月最低工资标准为1400元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
52
王某与甲公司的劳动关系建立时间为（ ）。
- A.2013年9月1日
- B.2013年9月10日
- C.2013年9月15 日
- D.2018年9月15日
53
王某在试用期获得工资可以是（ ）.
- A.1400
- B.1120
- C.1800
- D.2400
54
2023年9月14日王某与乙劳务派遣公司签订的合同中约定了下列条款，其中，不符合劳动合同法律制度规定的是（ ）。
- A.王某每年应当向乙劳务派遣公司支付劳务中介费1000元
- B.劳动合同期限为1年，期满双方协商一致可以续订
- C.如果甲公司终止使用王某，王某无工作期间，可以按月在乙劳务派遣公司领取工资1000元
- D.王某在所派遣单位（用工单位）不得参加工会
55
有关王某提起的劳动仲裁，下列说法正确的是（ ）。
- A.王某应以甲公司和乙劳务派遣公司为共同被申请人申请仲裁
- B.王某只能向甲公司所在地劳动争议仲裁委员会申请仲裁
- C.如果王某对仲裁裁决不服，有权自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起劳动诉讼
- D.王某有权不申请劳动仲裁，直接向人民法院提起劳动诉讼
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