2014年10月高等教育自学考试《13143税法》试题
13143税法
历年真题
共 41 题
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更新于 2026-09-27
一、单选题
下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1
政府机器的经济基础是（ ）
- A.赋税
- B.债务
- C.规费
- D.国有企业利润
2
以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是（ ）
- A.流转税
- B.所得税
- C.财产税
- D.资源税
3
能够引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（ ）
- A.税法主体
- B.税法客体
- C.税法内容
- D.税法事实
4
根据我国税收立法规定，企业承包给他人经营的，其增值税纳税人（ ）
- A.为发包人
- B.为承包人
- C.由税务部门确定
- D.由发包人和承包人协议约定
5
目前，我国对卡拉OK歌舞厅等娱乐活动征收的税收是（ ）
- A.增值税
- B.消费税
- C.特别消费税
- D.营业税
6
我国现行在零售环节征收消费税的商品是（ ）
- A.金银首饰
- B.特制香烟
- C.高档化妆品
- D.进口白兰地
7
根据营业税立法规定，适用幅度比例税率征收营业税的行业是（ ）
- A.金融业
- B.保险业
- C.娱乐业
- D.不动产业
8
银行从事的买卖业务中，征收增值税的是（ ）
- A.金银买卖业务
- B.外汇买卖业务
- C.有价证券买卖业务
- D.非货物期货买卖业务
9
营业税纳税人提供应税劳务的，纳税地点为（ ）
- A.应税劳务发生地
- B.应税劳务受领地
- C.纳税人公司所在地
- D.纳税人公司注册地
10
关税纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为（ ）
- A.自缴纳税款之日起3个月内
- B.自缴纳税款之日起6个月内
- C.自缴纳税款之日起1年内
- D.自缴纳税款之日起3年内
11
由纳税人自己承担税负的税种称为直接税。以下税种中属于直接税的是（ ）
- A.增值税
- B.消费税
- C.营业税
- D.企业所得税
12
霉8瓣依据企业所得税法规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是（ ）
- A.不超过计税工资总额5%的部分
- B.不超过计税工资总额14%的部分
- C.不超过工资薪金总额5%的部分
- D.不超过工资薪金总额14%的部分
13
计算企业所得税纳税人应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是（ ）
- A.按国家规定为职工缴纳的基本社会保险费
- B.向某尿毒症患者捐赠10万元
- C.非广告性赞助支出5万元
- D.税收滞纳金1万元
14
依据税法规定，应计人应纳税所得额缴纳企业所得税的项目是（ ）
- A.国债利息收入
- B.企业接受的捐赠收入
- C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
- D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款
15
《企业所得税法》关于特别纳税调整的规定在本质上体现了（ ）
- A.实质课税原则
- B.诚实信用原则
- C.类推适用原则
- D.溯及课税原则
16
我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。该期限为（ ）
- A.1年
- B.2年
- C.3年
- D.5年
17
依据个人所得税法规定，在计算个人所得税时以每次收入额为应纳税所得额的应税项目是（ ）
- A.劳务所得
- B.稿酬所得
- C.工资、薪金所得
- D.股息、红利所得
18
从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为（ ）
- A.30日
- B.60日
- C.1年
- D.2年
19
2014年6月，某公民通过中国红十字会向某旱灾地区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（ ）
- A.在税前不允许扣除该款项
- B.可以在税前全额扣除
- C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%
- D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%
20
我国目前暂未征收资源税的资源产品是（ ）
- A.井矿盐
- B.铁矿石
- C.锰矿石
- D.煤矿生产的天然气
21
我国现行土地增值税采用的税率形式是（ ）
- A.超额累进税率
- B.超率累进税率
- C.地区差别比例税率
- D.幅度差别比例税率
22
城镇土地使用税的计税依据是（ ）
- A.纳税人实际占用土地的评估价格
- B.纳税人实际占用土地的成交价格
- C.纳税人实际占用土地的面积
- D.纳税人实际占用土地的原值
23
财产税可以分为静态财产税与动态财产税。下列税种中，属于静态财产税的是（ ）
- A.房产税
- B.遗产税
- C.赠与税
- D.契税
24
我国车辆购置税的开征时间是（ ）
- A.2000年
- B.2001年
- C.2005年
- D.2010年
25
城市维护建设税采用的税率形式是（ ）
- A.单一比例税率
- B.复合比例税率
- C.幅度比例税率
- D.地区差别比例税率
26
张某向李某出售一幢价值100万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（ ）
- A.张某
- B.李某
- C.张某和李某
- D.由税务机关在张某或李某中指定
27
依法应当交纳车船税的车辆是（ ）
- A.拖拉机
- B.人三轮车
- C.电动自行车
- D.轻型摩托车
28
根据现行房产税立法规定，不征收房产税的地区是（ ）
- A.城市
- B.县城
- C.建制镇
- D.农村
29
依法应当缴纳印花税的凭证是（ ）
- A.教师资格证
- B.土地使用证
- C.交通驾驶证
- D.导游证
30
根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时必须出示（ ）
- A.税务检查证
- B.税务机关介绍信
- C.税务人员工作证
- D.税务检查人员身份证
二、综合题
主观题不参与评分，请参考答案自行评分。
31
纳税主体
32
纳税申报
33
从价税
34
实体税法
35
简述增值税的作用。
36
简述保护关税政策的主要内容。
37
简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。
38
简述税收行政复议的特点。
39
如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则？
40
某超市(增值税一般纳税人)2014年7月份发生下列业务：(1)从某彩电生产企业(一般纳税人)购进液晶电视一批，价值150万元，依法取得增值税专用发票;(2)销售食用油600桶，每桶平均价50元;(3)销售增值税税目第23项包含的其它食品及日杂商品收入280万;(4)上期耒抵扣进项税款20000元。问题：根据以上资料，说明该超市上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2014年7月应纳增值税额的计算式。
41
某公司2013年经营情况如下：(1)实现营业收入860万元;(2)营业成本320万元，营业税等税金35万元;(3)投资收益10万元(其中，国债利息收入8万元);(4)营业外收入30万元;(5)营业外支出85万元(包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元);(6)管理费用290万元;(7)财务费用140万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2013年度应纳企业所得税额的计算式。
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