2019年01月高等教育自学考试《06069审计学原理》试题
06069审计学原理
历年真题
共 40 题
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更新于 2026-09-27
一、单选题
下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1
注册会计师的审计形成于18世纪（ ）股份制企业制度。
- A.英国
- B.意大利
- C.美国
- D.西班牙
2
制定与实施审计准则是为了实现
- A.审计程序
- B.审计报告
- C.审计目标
- D.审计计划
3
注册会计师的审计责任是
- A.对会计报表负责
- B.对审计报告负责
- C.对财务报告负责
- D.对审计目标负责
4
被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，审计准则中称为
- A.审计风险
- B.审计程度
- C.重要性
- D.审计目标
5
下列审计证据中证明力最强的是
- A.实物证据
- B.书面证据
- C.环境证据
- D.计算证据
6
注册会计师了解内部控制后，只对（ ）执行符合性测试。
- A.拟信赖的内部控制
- B.有风险的内部控制
- C.不可信赖的内部控制
- D.非正常的内部控制
7
购货与付款循环有关的会计科目主要分布在
- A.资产负债表
- B.现金流量表
- C.利润表
- D.成本费用表
8
企业流动资金中最活跃的部分是
- A.应收账款
- B.货币资金
- C.备用金
- D.短期投资
9
会计部门专门负责办理银行存款的收付业务的人员是
- A.出纳人员
- B.会计人员
- C.财务经理
- D.财务人员
10
（ ）与注册会计师首次接受委托相联系。
- A.前期余额
- B.期初余额
- C.当期发生额
- D.累计发生额
二、多选题
下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
11
审计模式大致经历了
- A.账项基础审计阶段
- B.制度基础审计阶段
- C.抽样基础审计阶段
- D.风险基础审计阶段
- E.详查基础审计阶段
12
公允反映是指会计报表的编制符合的条件有
- A.会计政策符合国家颁布的企业会计准则
- B.按照重要性原则反映交易的经济实质
- C.重大会计估计符合国家颁布的会计制度
- D.会计信息已经合理分类和汇总
- E.影响使用者判断或决策的事项均已恰当表述和披露
13
审计证据来源于
- A.会计凭证
- B.实物资产
- C.会计账簿
- D.反映被审计内部控制情况
- E.会计报表
14
审计证据的作用包括
- A.形成审计意见的基础
- B.审计工作质量的保证
- C.审计计划的主要依据
- D.审计程序的重要前提
- E.审计成本的主要成因
15
实质性测试程序主要有
- A.账户余额测试
- B.分析性程序
- C.账户总额测试
- D.交易测试
- E.重新执行有关控制
16
注册会计师不进行符合性测试直接进行实质性测试的情况有
- A.存在的相关内部控制运行无效
- B.相关内部控制不存在
- C.存在的相关内部控制运行有效
- D.有关风险不可控
- E.符合性测试的工作量可能大于其所减少的实质性测试工作量
17
购货与付款循环的主要核算范围包括
- A.填写请购单
- B.储存商品
- C.编制订购单
- D.编制付款凭单
- E.商品验收入库
18
下列属于现金盘点要求的有
- A.提前制定盘点程序
- B.实施突击性检查
- C.时间选在上午上班前
- D.时间选在下午下班后
- E.盘点的范围一般包括企业各部门经管的现金
19
筹资与投资循环审计涉及的主要内容有
- A.实收资本审计
- B.应付债券审计
- C.短期借款审计
- D.长期应付款审计
- E.长期借款审计
20
特殊而目在审计时的特殊件主要表现在
- A.有的项目有具体会计准则
- B.审计难度较大
- C.这些项目可以单独审计
- D.审计风险较高
- E.有的项目没有具体审计准则
三、判断题
请判断每小题的表述是否正确。
21
审计任务一般是指审计单位的经济活动与经济业务。
- A.正确
- B.错误
22
审计工作底稿必须经过两级复核。
- A.正确
- B.错误
23
审计档案的最高保管期限届满后，可以将其销毁。
- A.正确
- B.错误
24
及安全有效的内部控制制度是账项基础审计成为可能。
- A.正确
- B.错误
25
实质性测试的范围和数量通常是根据分析测试的结果来确定的。
- A.正确
- B.错误
26
一般而言，符合性测试的大多数工作是在期初进行的。
- A.正确
- B.错误
27
利用“应付账款”骗取回扣私设“小金库”，是销售与收款循环的舞弊行为。
- A.正确
- B.错误
28
计算固定资产折旧的基数一般为固定资产的净值。
- A.正确
- B.错误
29
企业对外投资有控制权的，采用成本法进行会计核算。
- A.正确
- B.错误
30
关联交易是指在关联方之间发生的事项。
- A.正确
- B.错误
四、名词解释题
主观题不参与评分，请参考答案自行评分。
31
注册会计师审计
32
质量控制程序
33
审计风险
34
抽查法
五、简答题
主观题不参与评分，请参考答案自行评分。
35
简述注册会计师职业道德中独立原则的内涵。
36
简述独立审计准则体系的主要内容。
37
简述控制自我评估内涵及特征。
六、实操题
主观题不参与评分，请参考答案自行评分。
38
注册会计师根据业务需要进行存货截止审计。
（1）请问注册会计师如何确定存货截止审计样本？主要通过什么程序进行存货的确认？注册会计师按照这个程序如何工作？
（2）举例说明由于存货截止确认不当造成虚减年度利润。
（1）请问注册会计师如何确定存货截止审计样本？主要通过什么程序进行存货的确认？注册会计师按照这个程序如何工作？
（2）举例说明由于存货截止确认不当造成虚减年度利润。
39
注册会计师对某公司的应收账款进行审计，需要进行函证
（1）通常，注册会计师应选择哪些项目作为函证对象？
（2）函证的结果一般会出现哪些情况？
（3）根据以下不同情况，请分别确认函证数量和范围的大小：A．应收账款占到流动资产的5％；B．公司内部控制良好。
（1）通常，注册会计师应选择哪些项目作为函证对象？
（2）函证的结果一般会出现哪些情况？
（3）根据以下不同情况，请分别确认函证数量和范围的大小：A．应收账款占到流动资产的5％；B．公司内部控制良好。
40
注册会计师在年度会计报表审计工作完成后，撰写审计报告。
（1）注册会计师出具的审计报告的标题应当统一规范为什么？审计报告的收件人一般是指谁？
（2）注册会计师可能发表不同类型的审计意见，那么有哪些相应类型的审计报告？
（3）审计报告的意见段是指什么？应当说明什么内容？
（1）注册会计师出具的审计报告的标题应当统一规范为什么？审计报告的收件人一般是指谁？
（2）注册会计师可能发表不同类型的审计意见，那么有哪些相应类型的审计报告？
（3）审计报告的意见段是指什么？应当说明什么内容？
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