高等教育自学考试《00160审计学》模拟试卷二
00160审计学
模拟试卷
共 38 题
886 次浏览
更新于 2026-09-26
一、单选题
下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1
下列审计方法中，不适合获取书面证据的是
- A.检查
- B.分析程序
- C.观察
- D.函证
2
下列不属于会计报表认定的是
- A.存在或发生
- B.分类与可理解性
- C.完整性
- D.公允性
3
监盘库存现金时，通常实施的检查方式是
- A.定期检查
- B.突击检查
- C.通知检查
- D.不定期检查
4
下列关于鉴证对象与鉴证对象信息的阐述，错误的是
- A.管理者只对鉴证对象信息负责
- B.管理者既要对鉴证对象信息负责，也要对鉴证对象负责
- C.实质性程序无法改变鉴证对象信息的客观性
- D.鉴证对象可以是某种系统和过程
5
如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用审查的具体方法是？
- A.全面审计
- B.随机抽样
- C.判断抽样
- D.分层抽样
6
会计师事务所于2019年1月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司2018年度财务报表审计的业务约定书、2019年3月9日至16日执行外勤审计工作，3月20日完成审计工作，则审计报告的日期应当是
- A.2019年1月8日
- B.2019年3月16日
- C.2019年3月20日
- D.2019年12月31日
7
注册会计师审计的产生主要是由于
- A.财产所有权与管理权分离
- B.财产所有权与经营权分离
- C.提高企业管理水平的需要
- D.遵守《公司法》的需要
8
力证实被审计单位会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，下列程序中，最恰当的是
- A.对固定资产实地观察
- B.检查固定资产的所有权归属
- C.以实地观察为起点，追查固定资产明细分类账
- D.以固定资产明细账为起点，进行实地观察
9
为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“存在或发生”认定或“完整性’'认定，下列审计程序最有效的是
- A.汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
- B.汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
- C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
- D.汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较
10
下列关于审计证据的表述，正确的是
- A.评估的重大错报风险越高，注册会计师需要获取的审计证据越少
- B.如果获取的审计证据质量较低，可以通过增加审计证据数量弥补
- C.检查应收账款期后回款情况，可以证实存在及计价和分摊认定
- D.注册会计师凭获取的银行诲证函比从被审计单位取得的银行对账单证明力弱
11
注册会计师对应收账款函证最可能实现的审计目的是
- A.确定应收账教存在
- B.确定应收账款记录的完整性
- C.确定应收账款的回收日期
- D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性
12
下列有关审计重要性的表述中，错误的是
- A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
- B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的
- C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整
- D.重要性的确定离不开职业判断
13
下列了解被审计单位内部控制的审计程序是
- A.穿行测试
- B.函证
- C.分析程序
- D.重新执行
14
注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察
- A.固定资产计提折旧
- B.本期减少的固定资产
- C.本期新增加的固定资产
- D.正在使用的固定资产
15
为了使应付账款的审计程序更为有效，注册会计师最好
- A.将应付账款的实质性程序与存货的实地监盘结合起来
- B.将应付账款的函证与应收账款的函证结合起来
- C.核对购货发票与供应商对账单
- D.核对购货发票与原材料收发汇总表
16
下列有关货币资金内部控制的关键环节中，存在重大缺陷的是？
- A.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
- B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策
- C.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
- D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面与银行对账单调节相符
17
在销售日记账中记录了一笔虚构的销售业务，则被审计单位管理当局违背的认定是
- A.发生
- B.完整性
- C.准确性
- D.分类
18
在审计当期减少的固定资产时，注册会计师通常不执行的审计程序是
- A.审査有关的批准文件
- B.函证固定资产的购买单位
- C.审査有关的会计记录
- D.审査出售和报废处理固定资产的净损益
19
政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异，导致差异的下列各项原因中最主要的是
- A.审计的独立性不同
- B.审计的依据不同
- C.审计的权威性不同
- D.审计的方式不同
20
据史料记载，我国政府审计萌芽的思想最早产生的时期是
- A.秦汉
- B.西周
- C.陏唐
- D.元明
二、多选题
下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
21
在确定应收账款函证数量的大小、范围时，注册会计师应考虑的主要因素有
- A.回函的可能性
- B.被审计单位内部控制的强弱
- C.以前年度的函证结果
- D.函证方式的选择
- E.应收账款在全部资产中的重要性
22
下列各项有关注册会计师审计的说法，正确的有
- A.注册会计师审计是政府审计的补充
- B.注册会计师审计是一种有偿审计
- C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计
- D.注册会计师审计体现为双向独立
- E.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果
23
下列审计证据的充分性与适当性之间的内在关系阐述，正确的有
- A.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性
- B.审计证据的充分性较高、适当性就较低
- C.审计证据的相关性与可靠性存在缺陷时，可以获取更多的审计证据数量弥补
- D.审计证据的相关性与可靠性较高时，所需证据的数量相对较少
- E.审计证据的充分性与适当性不存在关系
24
下列属于“完整性”认定的有
- A.当期的全部销售交易均已登记入账
- B.资产负债表所列示的存货均存在
- C.资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果
- D.应收账款的坏账准备计提充分
- E.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备
25
在应收账款的审计中，注册会计师可以利用的比率有
- A.应收账款增加与销售收入增加的比率
- B.应收账款周转率
- C.销售退回和折让与销售收入的比率
- D.坏账准备与应收账款余额的比率
- E.存货余额与销售收入的比率
26
下列关于适当的标准阐述，正确的有
- A.相关性有助于得出结论，便于预期使用者做出决策
- B.完整性强调不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素
- C.可靠性能够使能力相近的注册会计师在相似的业务环境中，对鉴证对象作出合理一致的评价和计量
- D.中立性有助于得出清晰、易于理解、不会产生重大歧义的结论
- E.可理解性有助于得出无偏向的结论
27
审计小组成员王芳的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施能够消除对独立性不利影响的情形的有
- A.在审计报告意见段后增加强调事项段
- B.请其他注册会计师复核王芳的审计工作底稿
- C.要求王芳声明系婚前购买的股票
- D.王芳审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份
- E.将王芳调离审计小组
28
下列各项主要用于证实客观事物的审计方法有
- A.审阅法
- B.监盘法
- C.观察法
- D.分析法
- E.调节法
29
下列关于审计证据的可靠性说法，错误的有
- A.书面证据比实物证据可靠
- B.内部证据均不能认为是可靠的证据
- C.注册会计师自行获得的证据比被审计单位提供的证据可靠
- D.不同来源的证据不能互相印证则不可靠
- E.内部控制良好情况下审计证据比较可靠
30
应付账款一般不需要函证，但当被审计单位出现下列情况时，注册会计师应实施函证程序的有
- A.审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑
- B.被审计单位没有定期与供应商对账
- C.应付账款存在借方余额
- D.被审计单位的内部控制制度较为薄弱
- E.应付账款余额较大
三、名词解释题
主观题不参与评分，请参考答案自行评分。
31
审计准则
32
独立性(注册会计师职业道德的基本原则)
四、综合题
主观题不参与评分，请参考答案自行评分。
33
简述内部控制的局限性
34
简要回答注册会计师在了解被审计单位及共环境，除了需要了解被审计单位的内部控制之外，还应当从哪些医紊或方面获取相关内容？？
35
审计项目组负责审计甲公司2017年度财务报表，会计师事务所在对项目实施的质量控制复核中，发现在审计过程中的职业判断与做法均存在不妥之处，具体事项如下：(1)在业务承接阶段不涉及对风险进行评估，可以由刚入职会计师事务所的员工负责与甲公司签订审计业务约定书；(2)在具体审计计划中确定了审计方向；(3)由于甲公司是常年客户，2017年是连续审计，可以不必了解甲公司及其环境，两是在2016年风险评估的基础上修正重大错报风险的评估；(4)在对甲公司重大错报的风险评估基础上，合理安排进一步审计程序，可以降低审计的检查风险与重大错报风险；(5)如果一项错报性质上不萤要且错报金额低于重要性水平，就得认定该项错报不属乎重大错报。
【要求】针对上述事项，逐项指出其存在不当之处，并简述理由。
【要求】针对上述事项，逐项指出其存在不当之处，并简述理由。
36
A注册会计师扶着对常年审计客户甲公司2018年度财务报表进行审计。甲公司从丰商品零售业，存货占其资产总额的59%除自营业务外，甲公司还将部分柜台出租，并为承租商提供商品仓储服务。根据以往的经验和期中测试的结果，A注册会计师认为甲公司有关存货的内部控刮有效。^注册佘计师于2018年12月31日实施存货监盘程序。A注册会计师编制的行货监盘审计底稿内容摘录如下：(1)在到达存货盘点现场后，监盘人员观察代柜台承租商保管的存货是否已经单独存放并予以标明，确定其未被纳入存货盘点范围。(2)在甲公司开始盘点存货前，监盘人员在拟检查的存货项目上作出标识。(3)对以标准规格包装箱包装的存货，监盘人员根据包装箱的数量及每箱的标准容量直接计算确定存货的数量。(4)在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况。(5)对存货监盘过程中收到的存货，要求甲公司单独码放，不纳入存货监盘的范围。(6)在存货监盘结束时，监盘人员将除作废的盘点表单以外的所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿。要求：针对上述(1)至(6)项，逐项指出注册会计师的做法是否存在不当之处。如果存在，简要说明理由。
37
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：(1)甲公司原租用的办公楼月租金为50万元。自2017年10月1日起，甲公司租用新办公楼，租期一年，月租金80万元，免租期3个月。(2)2016年度，甲公司直销了100件a产品。2017年，甲公司引入经销商买断销售模式，对经销商的售价是直销价的90％，直销价较2016年没有变化。2017年度，甲公司共销售150件a产品，其中20％销售给经销商。(3)2017年10月，甲公司推出新产品b产晶，单价60万元。合同约定，客户在购买产赫一个月后付款；如果在购买产品兰个月内发现质量问题，客户有权退货。截至2017年12月31日，甲公司售出10件b产最。因上市时间较短，管理层无法合理估计退货率。(4)2017年10月，甲公司与乙公司签订销售合同，接每件150万元的价格为其定制20件c产品，约定2018年3月交货，如不能按期交货，甲公司需支付总价款的20%；为违约金。签订合同后，原材料价格上涨导致c产品成本上升。截至2017年12月31日，甲公司已生产10件c产品，单位成本为175万元。(5)2017年12月，甲公司首次获得200万元政府补助。相关文件规定，该补助用于补偿历年累计发生的污水处理支出。（6)甲公司自2016年起研发一项新产品技术，于2017年12月末完成技术开发工作，并确认无形资产300万元。甲公司拟将其出售，因受国家产业政策的影噙，市场对该类新产品尚无需求。资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司的财务数据，部分内容摘录如下：金额单位：万元
【要求】针对资料一第(1)至(6)项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关(不考虑税务影响)。请将下表绘制在答题卡上作答
【要求】针对资料一第(1)至(6)项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关(不考虑税务影响)。请将下表绘制在答题卡上作答
38
资料:在注册会计师协会组织对会计事务所审计工作底稿的质量检查中，检查人员发现信达公司2017年财务报表审计工作底稿存在如下问题：(1)审计工作底稿杂乱，底稿中没有交叉索引。(2)库存现金盘点数与账面记录相差34.5元，没有进一步的说明或补充证据。(3)应收账款回函约30份装订在一起，没有“应收账款回函汇总表”，且对于回函不相符者，没有补充审计说明或补充审计证据。(4)“无形资产审定表中确认的“无形资产药品批号320万元，但在无形资产审定表后面附有的该药品批号文件显示，该药品批号归信达公司的母公司—荣华公司所有。(5)在审计工作底稿形成的过程中，重视数据、资料的归集，缺少审计人员审计轨迹和专业判断的记录。于是，检查人员认为该项目负资人的项目组内部复核没有真正实施，但项目负责人以为项目组成员已经在每一份底稿中签名，实施了项目组内部有经验的人员、项目负责人的复核。1回答项目负责人的项目组内部复核的基本要求;2结合本案例，分别指出该审计工作底稿在编制与复核中存在的问题。
输入阅读码
查看答案与解析需要输入阅读码