高等教育自学考试《00146中国税制》考前点题卷二
00146中国税制
考前点题
共 35 题
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更新于 2026-09-27
一、单选题
下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1
某公司进口小轿车一辆自用，关税完税价格为20万元，进口环节缴纳关税2万元消费税1.16万元。则车辆购置税的计税依据为
- A.20万元
- B.21.16万元
- C.22万元
- D.23.16万元
2
契税的纳税地点为
- A.企业的核算地
- B.单位的注册地
- C.土地房屋所在地
- D.纳税人的居住地
3
小张从上市公司取得股息1000元，该股票持股期限超过1年，该笔所得应纳个人所得税为
- A.0元
- B.10元
- C.100元
- D.200元
4
关税的纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经批准可延期纳税，批准机关为
- A.国务院
- B.财政部
- C.海关总署
- D.国家税务总局
5
下列消费品在批发环节征收消费税的是
- A.卷烟
- B.烟丝
- C.烟叶
- D.雪茄烟
6
采取预收款方式提供有形动产租赁服务，其增值税纳税义务发生时间为
- A.签订合同的当天
- B.提供服务的当天
- C.服务完成的当天
- D.收到预收款的当天
7
随著征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率形式是
- A.比例税率
- B.累进税率
- C.定额税率
- D.边际税率
8
甲公司受乙公司委托加工产品，合同中注明原材料由乙公司提供，金额为180万元，甲公司提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。甲公司上述业务应缴纳印花税的计税依据是
- A.20万元
- B.180万元
- C.200万元
- D.220万元
9
纳税人自行新建房屋用于生产的，其房产税的纳税义务发生时间为
- A.自验收完成之次月起
- B.自生产经营当月起
- C.自建成之次月起
- D.自生产经营之次月起
10
下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是
- A.财政拨款
- B.接受捐赠收入
- C.补贴收入
- D.国债利息收入
11
我国关税的征收机关是
- A.海关
- B.税务机关
- C.工商机关
- D.财政机关
12
下列消费品中，按规定应在批发环节加征消费税的是
- A.卷烟
- B.烟丝
- C.鞭炮
- D.雪茄烟
13
某小规模纳税人2016年第四季度销售货物取得含税销售收入103000元，则应缴纳的增值税税额为
- A.3000元
- B.3090元
- C.14965.81元
- D.17510元
元。 应缴纳增值税税额 = 
元。答案：A
14
税收的形式特征不包括
- A.选择性
- B.强制性
- C.固定性
- D.无偿性
15
甲公司位于某市区，其适用的城市维护建设税税率为
- A.1％
- B.3％
- C.5％
- D.7％
16
下列房屋需要缴纳房产税的是
- A.学校自用的办公楼
- B.医院自用的办公楼
- C.人民团体自用的办公楼
- D.公园对外出租的办公楼
17
关于资源税的说法，错误的是
- A.资源税的征税范围包括天然气
- B.外商投资企业不是资源税的纳税入
- C.资源税可以合理调节资源级差收入
- D.资源税可以促进自然资源的合理开发
18
在计算企业所得税时，关于所得来源地的说法正确的是
- A.股息所得，按照投资企业所在地确定
- B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
- C.利息所得，按照收取所得的企业所在地确定
- D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业所在地确定
19
按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为
- A.当月月末
- B.次月的10日内
- C.次月的15日内
- D.次月的20日内
20
随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是
- A.稳定经济职能
- B.资源配置职能
- C.财富分配职能
- D.财政收入职能
二、多选题
下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
21
下列税种中，属于我国现行资源税类的有
- A.资源税
- B.印花税
- C.土地增值税
- D.耕地占用税
- E.城镇土地使用税
22
下列项目中，免征增值税的有
- A.古旧图书
- B.避孕药品
- C.农业生产者销售的自产农产品
- D.直接用于科学研究的进口设备
- E.由进出口公司进口供残疾人专用的物品
23
在计算消费税时，准予扣除应税消费品已纳消费税税款的有
- A.外购已税烟丝生产的卷烟
- B.外购已税白酒生产的白酒
- C.钋购已税化妆品生产的化妆品
- D.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰
- E.外购已税实木地板生产的实木地板
24
企业缴纳的下列保险费中，准予在企业所得税税前扣除的有
- A.按规定为职工缴纳的失业保险费
- B.企业为职工缴纳的个人财产保险费
- C.按规定为职工缴纳的基本医疗保险费
- D.按规定为企业员工缴纳的补充养老保险费
- E.按规定为企业员工缴纳的补充医疗保险费
25
下列关于土地增值税的说法正确的有
- A.房地产抵押期间需要缴纳土地增值税
- B.房地产代建行为无需缴纳土地增值税
- C.房地产评估增值无需缴纳土地增值税
- D.土地增值税由地方税务机关负责征收
- E.土地增值税的征税对象包括转让国有土地使用权
三、简答题
本大题共4题 每小题7分，共28分。
26
简述域市维护建设税的概念及特点
27
简述现行税制纳税期限的形式
28
简述增值税的三种类型及其特点。
29
简述个人所得税中居民纳税人和非居民纳税人的概念。
四、计算题
本大题共4题 每小题7分，共28分。
30
某运输企业拥有办公楼两栋，每栋楼房的原值均为1000万元。企业自用一栋，另外一栋出租，年租金为60万元当地规定计算房产税时房产原值的减除比例为20%要求:(1)计算该企业自用办公楼应缴纳的房产税税额(2)计算该企业出租办公楼应缴纳的房产税税额
31
某企业2018年9月销售自产化妆品，取得含税销售额936万元；另外接受某公司托，加工高档化妆品一批，原材料成本为200万元，加工费为80万元(不含增值税)。化妆品适用的消费税税率为30%要求:(1)计算该企业销售自产化妆品应缴纳的消费税税额；(2)计算该企业受托加工化妆品应代收代缴的消费税税额。
32
高某2016年8月份从某公司取得利息收入20000元，另外，由于发明一项专利取得省政府颁发的科技贡献奖10000元。要求：(1)计算高某利息收入应缴纳的个人所得税税额；(2)计算高某获奖收入应缴纳的个人所得税税额。
33
大学教师宋某2016年11月份出版小说一部，取得稿酬收入30000元；另外因设计图书插画取得劳务报酬收入2000元。要求：(1)计算宋某稿酬收入应缴纳的个人所得税税额；(2)计算宋某劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额。
五、综合应运题
本大题共2题 每小题7分，共14分。
34
某商贸有限责任公司2018年度的财务资料如下:(1)销售商品收入8200万元，其他业务收入100万元(2)商品销售成本6600万元；营业税金及附加50万元(3)财务费用200万元(4)管理费用400万元，其中业务招待费45万元(5)销售费用800万元，其中广告费600万元(6)营业外支出20万元，其中向某小学直接捐款10万元要求:(1)计算该公司准予企业所得税税前扣除的业务招待费(2)计算该公司准予企业所得税税前扣除的广告费(3)计算该公司2018年度应纳税所得额(4)计算该公司2018年度应缴纳的企业所得税税额
35
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2016年10月份发生的有关购销业务如下：(1)10日，销售给乙公司A产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入150万元。(2)12日，销售给丙公司8产品一批，取得不含税销售收入240万元，给予丙公司15％的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明。(3)18日，购进一批原材料，不含税价款为210万元，取得增值税专用发票，发票已认证通过。该材料适用的增值税税率为17％。由于管理不善，其中1/3的原材料发生非正常损失。(4)25日，将本企业生产的D产品一批用于职工福利。该批产品成本20万元，不含税对外售价22万元。要求：(1)计算销售A产品的增值税销项税额；(2)计算销售8产品的增值税销项税额；(3)计算购进原材料准予抵扣的进项税额；(4)计算将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额；(5)计算当月该企业应缴纳的增值税税额。
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