文职人员招聘《出纳》模拟试卷二
出纳
模拟试卷
共 100 题
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更新于 2026-09-26
一、单选题
下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1
下列选项中，属于会计范畴的现金的是（ ）。
- A.库存的人民币和各种外币
- B.出纳个人的现金
- C.外埠存款
- D.备用金
2
零存整取定期储蓄存款的存期分为（ ）。
- A.三个月、半年、一年、二年、三年、五年
- B.半年、一年、二年、三年、五年
- C.一年、三年、五年
- D.一年、二年、三年
3
根据《票据法》的规定，票据行为是指（ ）。
- A.出票、背书、承兑、保证
- B.出票、付款、担保、退票
- C.背书、托收、转让、付款
- D.出票、背书、转让、付款
4
如签发错误不得（ ）应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，并在使用登记簿上注明。
- A.撕毁
- B.改正
- C.涂抹
5
下列不属于会计凭证基本要素的是（ ）。
- A.日期
- B.收付款人账号
- C.客户签章
- D.流水号
6
企业收回职工还回的借款，应（ ）。
- A.借记“库存现金”
- B.贷记“库存现金”
- C.借记“备用金”
- D.贷记“备用金”
7
国内存款人死亡后，合法继承人应向（ ）申请办理继承权证明书，营业机构凭以办理过户或支付手续。
- A.公安机关
- B.人民检察院
- C.当地居委
- D.公证处
8
以下不属于有价单证的是（ ）。
- A.活期一本通存折
- B.国库券
- C.金融债券
- D.定额存单
9
出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（ ）
- A.出纳将私人现金先垫付
- B.从本单位现金收入中直接支付
- C.出纳个人打欠条
- D.开出现金支票支付
10
以下属于现金收支的规定的是（ ）
- A.借据可以以“白条”代替
- B.可“坐支”现金
- C.可超过限额留存现金
- D.不得设置“小金库”
11
信用社流动负债是指期限在（ ）以下的各项负债。
- A.6个月(含6个月)
- B.3个月(含3个月)
- C.1年(含1年)
- D.2年(含2年)
12
能辨别面额，票面剩余二分之一(含)至四分之三以下，其图案文字能按原样连接的残缺污损人民币，金融机构应给予原面额的（ ）兑换。
- A.全额
- B.半额
- C.不予兑换
13
操作冲正交易时，错账日期必须为（ ），否则账户的积数计算出错。
- A.发现错账日
- B.实际错账日期
- C.冲正错账日
- D.任意日
14
现金日记账应由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记，（ ）结出余额与库存现金核对。
- A.每月
- B.每日
- C.定期
- D.每3～5天
15
现金清查发现现金短款时，应贷记（ ）账户。
- A.“其他应收款”
- B.“库存现金”
- C.“营业外支出”
- D.“待处理财产损溢”
16
在填写现金支票时，需按规定在小写金额前面加符号“￥”，其作用是（ ）。
- A.为了美观
- B.表明货币种类并防止作弊
- C.银行与企业约定的符号
- D.无实际意义
17
开立（ ）需要经人民银行核准。
- A.基本存款账户
- B.一般存款账户
- C.个人结算账户
- D.个人储蓄账户
18
根据企业所得税的规定，下列不应该计入应纳税所得额的是（ ）
- A.股权转让收入
- B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
- C.国债利息收入
- D.接受捐赠收入
19
信用社库房要装备（ ）不同钥匙的锁，并备正副钥匙各一套。
- A.一把
- B.两把
- C.三把
- D.四把
20
根据规定后台柜员不能办理的业务有（ ）。
- A.系统内往来业务
- B.票据交换
- C.对外现金收付业务
- D.内部账务
21
按照的（ ）顺序做冲正交易。
- A.先处理贷方红字或贷方蓝字业务，再处理借方红字或借方蓝字业务
- B.先处理贷方红字或借方蓝字业务，再处理借方红字或贷方蓝字业务
- C.先处理借方红字或借方蓝字业务，再处理贷方红字或贷方蓝字业务
- D.先处理贷方红字或借方红字业务，再处理借方蓝字或贷方蓝字业务
22
仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算的账户是（ ）。
- A.储蓄账户
- B.个人结算账户
- C.临时账户
- D.对公账户
23
申请人以转账方式办理银行汇票的，其会计分录为（ ）
- A.
- B.
- C.
- D.
24
单位领购空白支票，应填写支票领用单，加盖（ ），信用社在售给单位时，应加盖单位的账号和付款人全称。
- A.单位行政公章
- B.全部预留印鉴
- C.作废
- D.财务印鉴
25
职工张某出差归来，报销差旅费200元，交回多余现金100元。应填制的记账凭证是（ ）。
- A.收款凭证
- B.收款凭证和转账凭证
- C.转账凭证
- D.收款凭证和付款凭证
26
支票的提示付款期为出票日起（ ），中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款，出票人仍应当对持票人承担票据责任。
- A.5日
- B.10日
- C.15日
- D.30日
27
缴纳的水费发票属于（ ）
- A.外来原始凭证
- B.汇总原始凭证
- C.累计原始凭证
- D.自制原始凭证
28
根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案最短的保管期限是（ ）。
- A.半年
- B.1年
- C.2年
- D.3年
29
付款人对托收的款项提出拒绝付款时，必须填写（ ）并签章，注明拒绝付款理由。
- A.退票理由书
- B.重办托收理由书
- C.手工查询书
- D.拒绝付款理由书
30
信用社的（ ）是信用社在一定会计期间所获得的经营成果。
- A.资产
- B.利润
- C.收入
- D.费用
31
以下说法错误的是（ ）
- A.支票的购买、保管、签发由财务出纳专人负责
- B.会计人员每月核查支票领用情况，并出具支票盘点表
- C.支票的领用必须履行登记手续
- D.更换支票保管人需办理交接手续，由单证管理员负责监交
32
为了控制风险，原则上现金收费应在每天（ ）点以前，在其以后的收付费应在次日通过该银行转账方式进行。
- A.17点
- B.18点
- C.19点
- D.20点
33
从银行提现金或把现金存入银行的经济业务，一般是（ ）。
- A.只填制付款凭证，不填收款凭证
- B.只填收款凭证，不填付款凭证
- C.既填付款凭证，又填收款凭证
- D.填付款凭证或填收款凭证
34
收款单位将银行汇票及有关单据送其开户银行办理收账手续后，应根据银行退回的进账单和发票账单等原始凭证，借记（ ）科目，贷记“主营业务收入”和“应交税费”科目。
- A.其他货币资金
- B.库存现金
- C.银行存款
- D.应收账款
35
下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（ ）
- A.钱账分管原则
- B.收付合法原则
- C.日清月结原则
- D.禁止坐支现金
36
临时存款账户的有效期最长不得超过（ ）。
- A.2个月
- B.6个月
- C.1年
- D.2年
37
现金付出业务应当先记账后付款，主要目的是：（ ）。
- A.防止有关单位套取银行信用
- B.贯彻银行不垫款原则
- C.防止漏收款项
- D.以上说法都不对
38
储户办理存单挂失后，在补办新存款凭证之前又找到旧存款凭证，则储户应该（ ）
- A.口头办理撤销挂失
- B.到储蓄所办理正式撤销挂失手续
- C.自行将挂失申请书处理掉
- D.用原始凭证直接到储蓄所取款
39
残缺币全额兑换是指票面残缺不超过（ ），其余部分的图案、文字能照原样连接。
- A.三分之一
- B.四分之一
- C.五分之一
- D.六分之一
40
网点临柜柜员收缴假币时，必须由（ ）当客户面在假币正、背面加盖“假币”戳记及经办人名章。
- A.柜员本人
- B.双人
- C.业务主管
- D.总会计
41
银行承兑汇票的提示付款期为（ ）。
- A.出票日起10日
- B.到期日起10日
- C.出票日起1月
- D.到期日起1月
42
下列各项中，属于出纳人员可以承担的工作是（ ）
- A.登记费用账目
- B.登记债权债务账目
- C.保管会计档案
- D.登记库存现金日记账
43
在填制支票时，￥1516.54的大写金额为（ ）
- A.人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分
- B.人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整
- C.人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整
- D.人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分
44
未经（ ）批准，任何单位和个人不得研制、仿制、引进、销售、购买和使用印制人民币所特有的防伪材料、防伪技术、防伪工艺和专用设备。
- A.国家专利局
- B.中国人民银行
- C.中国印钞造币总公司
45
江南企业“其他应收款”期初余额为借方2500元，本期支付的存出保证金为1000元，支付预借差旅费1000元，采用定额制备用金的一车间前来报销办公费1500元，出差人员退回多余预支款100元(原800元)，该企业“其他应收款”期末余额为（ ）元。
- A.2200
- B.2900
- C.30000
- D.3700
46
根据《票据法》的有关规定，支票的持票人应当自出票日起（ ）内提示付款，异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。
- A.3日
- B.7日
- C.10日
- D.15日
47
根据《票据法》的规定，持票人对票据的出票人和承兑人享有的票据权利，自票据到期日起（ ）年内不行使，其权利归于消灭。
- A.1
- B.2
- C.3
- D.5
48
信用社、合作银行(以下简称信用社)的资产是指信用社过去的交易或事项形成的、由信用社拥有或控制的、预期会给信用社带来经济利益的资源，以下（ ）是信用社的资产。
- A.吸收的活期存款
- B.投资者对信用社投入的资本
- C.利息收入
- D.各种贷款
49
出纳员可以从事的工作是（ ）。
- A.保管会计档案
- B.登记债权、债务账目
- C.登记现金日记账和银行存款日记账
- D.登记收入、费用账目
50
根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证，会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位.直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为（ ）元。
- A.1000
- B.2000
- C.3000
- D.5000
二、多选题
下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
51
实行柜员制对业务人员综合素质有很高的要求，具体体现在几个方面（ ）。
- A.过硬的思想品质
- B.全面的业务能力
- C.稳定的心理素质
- D.良好的服务意识
52
挂失单位公章的，客户应向开户信用社提交（ ）。
- A.《人民币单位银行结算账户预留印鉴挂失申请书》(由法定代表人或单位负责人签章)
- B.开户许可证
- C.营业执照正本
- D.工商管理部门或公安机关相关证明
- E.印鉴卡客户留存联
53
信用社年度决算前的准备工作主要包括（ ）。
- A.清理资金
- B.核对账务
- C.盘点财产
- D.核实损益
54
以下各选项，属于空白重要凭证的是：（ ）
- A.支票
- B.汇票
- C.国库券
- D.汇票申请书
55
银行汇票签发分为（ ）。
- A.跨机构签发银行汇票
- B.跨系统签发的银行汇票
- C.自行签发银行汇票
- D.代理其它商业银行签发汇票
56
公款的范围包括（ ）：
- A.凡列在国家机关、企业及事业单位会计科目的任何款项
- B.各保险机构、企事业单位吸收的保险金存款
- C.属于财政性存款范围的款项
- D.国家机关和企事业单位的库存现金等
57
运送现金的要求有（ ）。
- A.必须双人未武装押运
- B.禁止委托他人捎带
- C.必须严格交接手续
- D.必须保守运送时间、地点、路线等运送秘密
58
重要空白凭证包括（ ）
- A.汇票、信用卡、储蓄卡
- B.存款证实书、印鉴卡
- C.凭证式国债、收款凭证
- D.联行往来划收(付)款报单
59
会计职业道德与会计法律制度的联系主要体现（ ）。
- A.在作用上相互补充
- B.在内容上相互渗透、相互重叠
- C.在地位上相互转化、相互吸收
- D.在实施过程中相互作用、相互促进
60
人民币可疑支付交易业务报送范围，以下表述正确的有（ ）。
- A.资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符
- B.周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符
- C.频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付
- D.有意化整为零，逃避大额支付交易监测
- E.中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为
- F.经判断认为的其他可疑支付交易行为
61
信用社内部控制应当包括以下要素（ ）。
- A.内部控制环境
- B.风险识别与评估
- C.内部控制措施
- D.信息交流与反馈
62
对一日一次性超5万元以上，一日数次累计超5万元以上的现金支付，信用社内部应：（ ）。
- A.实行分级审批制度
- B.建立台账，逐笔登记
- C.妥善保管有关资料
- D.柜员限额授权管理
63
储蓄机构办理储蓄业务，必须遵循“存款自愿，（ ）”的原则。
- A.为储户保密
- B.谨防假币
- C.取款自由
- D.存款有息
64
下列关于中文大写金额的描述正确的是（ ）。
- A.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字。在“角”之后可以不写“整”或“正”字。大写金额数字有“分”的，分后面不写“整”(或“正”)字
- B.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字
- C.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字
- D.在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟.佰.拾.万.仟.佰.拾.元.角.分”字样
65
下列票据中，（ ）的债务可以依法由保证人承担保证责任
- A.银行汇票
- B.银行承兑汇票
- C.银行本票
- D.支票
66
下列哪些柜员可以做现金和重空凭证库管员（ ）
- A.01级柜员
- B.05级柜员
- C.02级柜员
- D.09级柜员
67
保存会计档案的介质分为（ ）。
- A.纸
- B.磁盘
- C.光盘
- D.微缩胶片
68
发生下列情形之一的，汇票的持票人可以对票据债务人行使追索权。（ ）
- A.汇票到期被拒绝付款
- B.汇票到期日前被拒绝承兑
- C.在汇票到期日前，承兑人或付款人死亡的
- D.在汇票到期日前，承兑人被依法宣告破产
69
案件专项治理工作中，必须执行的“四项制度”是（ ）
- A.干部交流
- B.离任审计
- C.亲属回避
- D.强制休假
- E.岗位轮换
70
在业务管理系统下财务收付-财务付费下，我们可以通过（ ）查询付费。
- A.投保单号/保单号
- B.保全受理号
- C.赔案号
- D.实付号码
71
“出纳”一词指的是（ ）
- A.出纳工作
- B.出纳核算
- C.出纳员
- D.出纳技能
72
下列各选项中，符合对出票人签发空头支票进行处理规定的有（ ）
- A.银行要求出票方写出书面保证书
- B.银行予以退票
- C.银行按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款
- D.持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金
73
营业终了，柜员日终结账时不需打印（ ）。
- A.机构现金收付汇总表
- B.柜员账务交易流水清单
- C.柜员科目日结清单
- D.内部账余额表
74
下列关于原始凭证错误更正的做法正确的是（ ）。
- A.只要是错误的凭证一律要求重开
- B.金额错误的要求出具单位重开
- C.非金额部分错误可以出具单位更正加盖更正人员名章
- D.非金额部分错误可以出具单位更正加盖了出具单位印章
75
银行结算账户按用途的不同分为（ ）。
- A.基本存款账户
- B.一般存款账户
- C.专用存款账户
- D.临时存款账户
76
票据背书应当连续，是指（ ）。
- A.第一次背书人是票据上记载的收款人
- B.第一次背书人是票据上记载的出票人
- C.前次被背书人是后次的背书人，依次前后衔接
- D.前次背书人是后次的被背书人，依次前后衔接
77
单位凭（ ）等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。
- A.银行汇票
- B.已承兑银行承兑汇票
- C.债券
- D.存单
78
以下（ ）不得作为柜员操作密码。
- A.初始密码
- B.重叠数字
- C.无规律的字母
- D.有规律的数字
79
会计档案可采用纸、磁、光盘、缩微胶片等介质保存，（ ）应保存纸质档案。
- A.原始凭证
- B.票据
- C.合同
- D.报表
- E.账簿
80
新准则取消了“长期债权投资”，而重新分类为（ ）科目
- A.持有至到期投资
- B.可供出售金融资产
- C.交易性金融资产
- D.未实现融资收益
三、判断题
请判断每小题的表述是否正确。
81
一笔经济业务需要填制二张以上记账凭证的，应视同几张凭证顺序编号。（ ）
- A.正确
- B.错误
82
凡是由于错账冲正影响利息计算时，应计算应加、减积数。（ ）
- A.正确
- B.错误
83
银行金库可分为中心金库、分金库和尾款箱集中保管库。同一城市原则上可以设置多个中心支库。（ ）
- A.正确
- B.错误
84
信用社会计核算，不论手工操作还是计算机处理，都必须符合复式记账及收付记账法的原则。（ ）
- A.正确
- B.错误
85
经复核并已入账，但在日终结账后发现的当日错账，按当日错账处理。（ ）
- A.正确
- B.错误
86
信用社及其附属单位，均执行《农村信用合作社会计基本制度》。（ ）
- A.正确
- B.错误
87
根据《人民币结算账管理办法》的规定，个人也可以在银行开立基本存款账户。（ ）
- A.正确
- B.错误
88
暂收、暂付款类账户开立应遵循“真实、合规、按需开立、节约系统资源”的原则。（ ）
- A.正确
- B.错误
89
银行存款对账单可以作为调整银行存款日记账的原始凭证。（ ）
- A.正确
- B.错误
90
出纳人员对货币资金收入的处理程序中，包括收款审批。（ ）
- A.正确
- B.错误
91
柜员在轧账前须检查尾箱现金是否超过核定限额，超过限额部分必须调剂给现金库管员。并同另一名柜员一起核对尾箱剩余实物，双方在尾箱实物清单上签章确认后，将实物尾箱封包入库保管。（ ）
- A.正确
- B.错误
92
隔日错账，经会计主管审核同意后，操作员可以将原账消除。（ ）
- A.正确
- B.错误
93
冻结单位存款的期限不超过六个月。逾期不办理继续冻结手续，视为继续冻结。（ ）
- A.正确
- B.错误
94
支票是在同城和异地均可以使用的转账结算方式。（ ）
- A.正确
- B.错误
95
未达账项是指企业与银行之间对同一项经济业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，即发生的一方已取得结算凭证登记入账，另一方由于尚未取得结算凭证还未入账的款项。（ ）
- A.正确
- B.错误
96
在实际工作中对于多栏式成本费用类科目的明细账，可以只按借方发生额设置专栏，贷方发生额由于每月发生的笔数很少，也可以在借方直接用红字冲销。（ ）
- A.正确
- B.错误
97
将现金存银行一般只填银行收款（ ）
- A.正确
- B.错误
98
单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户可以办理现金收付业务（ ）
- A.正确
- B.错误
99
在小写金额前面的币符与阿拉伯数字金额之间不能留有空白。（ ）
- A.正确
- B.错误
100
申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。（ ）
- A.正确
- B.错误
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