2026年CIA内部审计师《科目1：内部审计基础》模拟试卷三
科目1：内部审计基础
模拟试卷
共 125 题
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更新于 2026-09-26
一、单项选择题
本类题共125小题，每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
1
在对采购业务进行审查时，审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时审计人员应该：
- A.将未遵循规定程序作为一项经营缺陷进行报告
- B.绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中
- C.报告这一变化并建议将程序上的变动文件化
- D.暂停审计程序直到被审者将新程序文件化
2
《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下面除了哪项都是质量保证与改进程序的要素？
- A.已完成审计活动的内部复核
- B.内部审计师个人绩效的年度评价
- C.审计标准遵循情况的外部评估
- D.审计工作监督
3
监督应付账款的内部审计师为何不应开展那部分业务的确认评估？
- A.由于没有办法来衡量内部审计师是否在合理的期间确立了独立性
- B.在合理的期间过去后才能对那部分业务进行确认检查
- C.直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止
- D.直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止
4
以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案？
- A.向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能
- B.回避与业务客户的不必要的沟通
- C.与助理审计师讨论沟通问题
- D.与业务客户会谈，解决沟通问题
5
内部审计师对A部门在当月的绩效做以下评论：“因为原材料X的供应稀缺，A部门的利润下降了15％。”从审计师的说法可有效得出以下哪种结论？Ⅰ.A部门的产量下降了15％。Ⅱ.A部门的产品销售量原本可以超过其产量。Ⅲ.A部门通常将其生产的所有产品售罄。
- A.只有Ⅰ
- B.只有Ⅱ
- C.只有Ⅲ
- D.Ⅰ和Ⅱ
6
内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是不合理的？
- A.订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认
- B.将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门
- C.应付账款部门编制支付文件
- D.未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存
7
与垂直流程图相比，以下关于水平流程图的叙述哪项正确？
- A.它为与符号平行的文字描述提供更多的空间
- B.它更关注任务的分派和对绩效的独立检查
- C.它通常更长
- D.部门线之间不交叉
8
以下哪项对初步调查的描述最适当的？
- A.用来了解管理层目标的标准化问卷
- B.用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样
- C.为了确认风险以及确定控制风险的措施而对会计控制系统进行的穿行测试
- D.为了确定重点审计领域而用来熟悉组织的活动和风险的过程
9
审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？
- A.审计人员的提拔和加薪
- B.内部审计报告中审计发现和审计建议
- C.审计工作时间表
- D.任命首席审计执行官
10
《标准》中谈到审计计划或风险评估时使用的“风险”一词，它的定义是：
- A.内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错报或误导的重大错误或事件的可能性
- B.对组织有不利影响的事件或活动的可能性
- C.管理层有意或无意作出增加组织潜在负债的决策的可能性
- D.财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性
11
以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分，除了：
- A.在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析
- B.（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理
- C.为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案
- D.定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释
12
以下哪项代表了最佳风险评估技术？
- A.根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响来评估其风险水平
- B.评估其固有和控制风险，以及其对财务误报的影响程度
- C.评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织的目标的影响，以及潜在的原因
- D.评估现有和未来时间的风险水平，它们对完成组织的使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性
13
在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是：?
- A.舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为
- B.不像其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方
- C.白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益
- D.白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利
14
最有可能保证只按批准的金额开具职工工资支票的控制措施是：
- A.对工资单上的职工名册进行周期性的核对
- B.要求将未交付的支票交还给出纳员
- C.要求监督部门核准出勤时间卡
- D.定期现场观察工资支票的发放
15
与操作人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据行为通常类审计的哪一阶段进行？
- A.外勤工作
- B.初步调查
- C.制定审计方案
- D.检查和评价审计证据
16
审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在？
- A.对薪金计算的平行模拟的例外测试
- B.对薪金减少进行的例外测试
- C.净支付额的重复计算
- D.对薪金税率变化进行标注并追踪
17
内部控制只能提供实现组织目标的合理保证。限制目标实现的一个因素是：
- A.管理者参与整个公司全面的风险评价过程
- B.董事会是独立的和活跃的
- C.内部控制的成本不能超过其所带来的收益
- D.管理者监督内部控制
18
如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是：
- A.可能从未经批准的供应商处购货
- B.没有取得可得到的购货折扣
- C.不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给
- D.货款可能在未收到货物之前就已经支付
19
一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？
- A.审核保险范围的适当性
- B.对所有修理工作通知单作系统地报告
- C.实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对
- D.在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库
20
下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同？
- A.运用不充分的供应商选择程序
- B.在验收部门的采购订单复印件上标明订购数量
- C.无法详细比较已收到货物的质量
- D.接收了未经适当授权购买的货物
21
组织程序允许员工预见可能出现的问题。这种控制被称为：
- A.反馈控制
- B.战略控制
- C.前馈控制
- D.绩效评估
22
以下代表某公司最近三年的应收账款信息
以下所有都是对这些变化的可能的解释，除了：
以下所有都是对这些变化的可能的解释，除了：
- A.可能记录了虚假销售
- B.赊销和收款程序无效
- C.低计了坏账准备
- D.高估了赊销的销售退回
23
一个关于过程活动和控制的流程图可以提供：
- A.可能发生舞弊地方的信息
- B.过去已发生舞弊的范围的信息
- C.程序中关于哪儿已经发生了舞弊的标志
- D.没有与预防舞弊相关的信息
24
在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师：
- A.因有意成为违法活动的一员而违反了道德规范
- B.因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范
- C.没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚
- D.没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息
25
运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当：
- A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
- B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对
- C.通过测试程序模拟正常业务处理过程
- D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
26
对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下哪项不正确地运用了这个原则？
- A.确定所有的申请人都有会计学学位
- B.取得大学的学生档案记录
- C.核查申请人的推荐信
- D.确定以往的工作经验
27
统计样本与判断样本的重要区别是统计样本：
- A.不需要任何判断，所有都是根据公式计算的
- B.可使用较小规模的样本
- C.可得到更精确的结果
- D.能获得具有量化可靠程度的总体估计结果
28
公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？
- A.预防型控制
- B.检查型控制
- C.纠正型控制
- D.监测型控制
29
在评价不同类型审计证据的可靠性时，以下哪个结论是不正确的？
- A.重新计算，尽管有效，但由于其使用范围有限，用途是受到限制的
- B.文件证据的可靠性与产生文件的控制系统的有效性无关
- C.内部生成的文件证据被认为不如外部生成的文件证据可靠
- D.函证的可靠性直接随接受函证单位的独立性而变化
30
在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现：
- A.未发现的新员工工资支付率错误
- B.不正确的工资扣除项目
- C.在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户
- D.无法为员工提供参加养老金的机会
31
在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下的程序中哪项是初步调查工作的一部分？?
- A.审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告
- B.与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化
- C.审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动
- D.以上都是
32
对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户的对账单是正确的，且没有发现任何现金短缺，一名内部审计师应该推断出：
- A.关于现金收入记录的内部审计是充分的
- B.关于现金会计核算的内部控制是不充分的
- C.关于现金账户调节的内部控制是充分的
- D.关于现金实物安全保障的内部控制是充分的
33
针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？
- A.置信水平从95%提高到99%
- B.置信水平从95%下降到90%
- C.误受的可容许风险下降
- D.精确度增加
34
公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照首席审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的职业道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是：
- A.鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范
- B.应遵守内部审计专业实务标准
- C.必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准
- D.必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动
35
根据《国际内部审计专业实务框架》，以下哪项内容是一种可以接受的后续教育方法？Ⅰ.参加院校课程学习。Ⅱ.参加会议和研讨会。Ⅲ.加入专业协会并参加其活动。Ⅳ.参加研究项目。
- A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
- B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的
- C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
- D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
36
一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？
- A.与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性
- B.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务
- C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作
- D.与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充分的时间去增长适当的专业知识
37
为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是：
- A.平行模拟薪金总额的计算
- B.薪金扣减的例外测试
- C.重新计算净工资
- D.跟踪检查薪金税率的变动
38
某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？
- A.店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价
- B.产品经理议定采购价格并制定销售价格
- C.根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为
- D.每个店铺中不设置验收职能
39
某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和以下哪项相关？
- A.与钢铁有关的技术规范
- B.仓库职能的效率
- C.有关存货投资方面的备选采购政策的影响
- D.用于决定经济订货量的计算机程序的质量
40
当审计目标为决定下列哪项时，以资产修理费用单据为总体可能是最适当的？
- A.固定资产支出被错误归为费用支出
- B.折旧费用计算正确
- C.非资本性维修支出归属正确的期间
- D.固定资产支出记录归属正确的期间
41
以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况？
- A.管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属
- B.某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间
- C.掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况
- D.应收账款部门的职责和责任的分配模糊
42
根据《标准》，以下哪项内容应该在规划时得到考虑？
- A.捍卫被审计部门的资产
- B.业务部门遵守政策、计划、程序、法律和法规的情况
- C.业务部门和相关方案既定目标的实现
- D.被审计部门的目标
43
政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。在这个管理层次上内部审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？
- A.是，所有的政策及程序均由高级管理层制定
- B.否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序
- C.是，政策及程序适用于组织的所有等级
- D.否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序
44
以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆？
- A.管理层在不友好地被更换之后又复职
- B.财务主管的频繁更换
- C.向新市场的快速扩张
- D.政府对纳税申报的审计
45
内部审计师定期评估控制措施及控制过程。以下哪项有关内部审计师控制理念的描述最佳？
- A.管理层定期解雇未达到预期业绩的员工
- B.管理层采取措施提高实现既定目标的可能性
- C.控制表示由会计师和审计师设计用以保证处理过程正确性的特定程序
- D.控制程序应当自下而上设计以确保对细节问题的注意
46
以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？
- A.某内部审计师由于升职将会很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计
- B.基于预算限制而缩小审计范围
- C.加入某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议
- D.在采购代理合同性生效之前审查其草稿
47
为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应：
- A.保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况
- B.保证所有的审计测试都被完整地记录
- C.在审计业务的整个过程中都被考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性
- D.迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况
48
内部审计师可对他们所开展的活动遵守《专业实务标准》的情况进行报告。他们仅在以下哪种情况下运用这些声明？
- A.如果他们证实了对《专业实务标准》的遵守情况
- B.如果对内部审计活动的独立外部评估每年都能开展
- C.如果高级管理层或审计委员会对质量方案的实施负有责任
- D.如果内部审计活动的外部评估是由外部审计师开展的
49
以下哪项不是在审计前送达内部控制问卷表的优点？
- A.业务委托单位能够在审计访问前运用问卷表做自我评价。
- B.问卷表能帮助业务委托单位了解审计范围。
- C.编制审计问卷表可以帮助审计师计划审计范围并组织需要收集的信息。
- D.业务委托单位只对所提问题做出反应,而不会自动提供其他信息。
50
关于公司报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？Ⅰ.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。Ⅱ.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统报告时予以考虑。Ⅲ.对组织报酬体系实施的审计应独立于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。
- A.只有Ⅰ
- B.只有Ⅱ
- C.只有Ⅲ
- D.Ⅱ和Ⅲ
51
以下哪项情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用的正确性？
- A.审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为
- B.经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动
- C.审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务
- D.经营费用的变动与其他经营费用相关，而与收入无关
52
下列哪一项不是控制工具的例子？
- A.员工雇佣、培训、晋升及激励方面恰当的政策与机制
- B.能够促进信息流转的组织架构
- C.与职责相称的授权委托
- D.内外部审计工作与结果的分离
53
《标准》规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性？
- A.该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会支付的
- B.该奖金是根据审计结果所收回的或预期节约的金额确定的
- C.内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额
- D.以上三项都会
54
什么是剩余风险？
- A.风险的影响
- B.控制下的风险
- C.未被管理的风险
- D.环境中的潜在风险
55
根据《框架》，应向高级管理层和审计委员会披露，只要：
- A.内部审计活动没有遵守专业实务标准
- B.内部审计师没有遵守道德规范
- C.内部审计活动没有遵守专业实务标准，或内部审计师没有遵守道德规范
- D.没有遵守专业实务标准或道德规范影响了内部审计活动的整体工作
56
一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水，至少每5年要更换一次水表以保证正确计价，供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的消耗量，最近，该部门发布了以下用水报告：
根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？
根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？- A.已建立的操作标准被理解和遵守
- B.应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施
- C.应该改变操作标准
- D.泄露修复项目配备的人员过多
57
哪种类型的审计证据在评估应收账款回收的可能性时最可信？
- A.肯定式应收账款函证回函
- B.否定式应收账款函证回函
- C.应收账款账龄分析单
- D.运单
58
公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据国际内部审计师协会《道德规范》的规定，哪项是内部审计师最适当的做法？
- A.接受该礼物，因为审计已经结束，报告已经提出
- B.接受该礼物并全部捐给慈善事业
- C.告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物
- D.拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录
59
内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：
- A.会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时
- B.会排除确认服务从咨询业务中产生的可能
- C.应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致
- D.没有强加同业务客户沟通信息的责任
60
为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进程序必须包括：
- A.在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督
- B.由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量
- C.至少每5年进行一次的外部评估
- D.业务经理的定期轮换
61
许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？
- A.控制
- B.接受
- C.转移
- D.回避
62
内部审计师得知公司在较远的地方有80个仓库，并且每个仓库保存着100到500的产品不等。从这个信息中，审计师能够推断出：
- A.至少有两个仓库有同样数目的产品
- B.大多数仓库的产品超过了250
- C.在所有仓库中，保存的所有产品数至少为8400
- D.仓库中产品的平均数为300
63
拖车经常将有价值的金属废料从制造车间装运，并运送到组织10里外的废料场，以下哪项是最适当的控制方法？
- A.在废料离开制造车间之前以及到达废料场之后，对拖车运送的废料都要实施全面的存货盘点
- B.需要安全守卫记录废料离开制造车间的时间以及到达废料场的时间，中途时间由监察员审核以防止舞弊
- C.拖车从制造车间前往废料场是由武装守卫护送的
- D.联系一位独立的搬运工来运送废料
64
审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是：
- A.保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响
- B.审查年度审计计划并监督审计结果
- C.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面
- D.审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论
65
审计活动发现，因为资本预算超支，一些用于资本项目的材料成本被记录在存货帐户。以下哪一项是内部审计活动用于监督这种情况发生的适当技术？
- A.确定每月资本化金额和资本预算的差异
- B.分析每季度资本交易的样本以发现施工材料被记入存货账户的情况
- C.检查所有将成本从资本账户转入存货账户的日记账分录
- D.将存货验收收据与计入存货帐户的借方金额比较，并检查单货不相符的情况
66
一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水，至少每5年要更换一次水表以保证正确计价，供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的消耗量，最近，该部门发布了以下用水报告：
根据上述水表更换项目的业务报告，内部审计师将得出以下哪项结论？
根据上述水表更换项目的业务报告，内部审计师将得出以下哪项结论？
- A.已建立的操作标准被理解和遵守
- B.在该季度，可能已经采取了必要的纠正措施
- C.应该分析和纠正偏离目标的情况
- D.应该每三年更换一次水表
67
《国际内部审计专业实务标准》要求内部审计师拥有如下哪些技能？Ⅰ.内部审计师应理解人际关系并善于处理人际关系。Ⅱ.内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务之行为的重要性和重大性。Ⅲ.内部审计师应成为诸如经济学、商法、税务、金融和信息技术方面的专家。Ⅳ.内部审计师应用有出色的口头和书面表达能力。
- A.只有Ⅱ
- B.Ⅰ和Ⅱ
- C.Ⅲ和Ⅳ
- D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
68
以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？
- A.帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围
- B.保证内部控制系统的重大弱点得到控制
- C.确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证
- D.确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述
69
对于拥有资金汇兑部门的某跨国公司的分支机构来说，恰当的内部控制要求：
- A.进行电汇的个人不参加银行对账
- B.分支机构的经理接收所有电汇
- C.外汇比率由两名不同的员工分别进行计算
- D.公司管理层审批资金汇兑部门的员工聘用
70
某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计师了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且此种方式已为该社会文化所认同。他完成了对该分支机构的审计工作，并发现关键控制方面存在着重大弱点。此时该分支组织经理向他提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中删除这一审计发现，而并代之以该审计师可以在六个月后重新审查该机构以确定有问题的领域已妥善处理的内容。该审计师应当：?
- A.不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《职业道德规范》
- B.不接受这项付款，但只要六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现
- C.接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符
- D.接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜：审计师得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计师所发现差异的强烈动机也同样得到好处
71
样本精确度范围从$200,000降低到$100,000，将导致：
- A.样本规模扩大
- B.样本规模缩小
- C.总体标准差提高
- D.总体标准差降低
72
对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？
- A.临时员工处理了采购订单
- B.公司政策不要求进行比较
- C.公司常常从该供应商处购买货物
- D.采购部门经理批准了采购订单
73
一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水，至少每5年要更换一次水表以保证正确计价，供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的消耗量，最近，该部门发布了以下用水报告：
根据关于未被计量用水的业务报告，内部审计师能得出以下哪项结论？
根据关于未被计量用水的业务报告，内部审计师能得出以下哪项结论？
- A.已建立的操作标准被理解和遵守
- B.对未计量用水进行进一步审计调查没有根据
- C.可能没有纠正偏离目标的情况
- D.应该改变操作标准
74
以下哪项最好地叙述了风险导向审计的主要目的？
- A.为了评估控制的经济性
- B.为了评估控制的遵循性
- C.为了评估控制的效率
- D.为了评估控制的充分性
75
内部审计师发现公司的某一运营部门在检查和核实已收到货物数量方面的程序不健全，为评价这一控制缺陷的重要性，内部审计师应该复核该部门的：
- A.年终存货余额
- B.每年的存货采购
- C.年终资产总额
- D.年度运营费用
76
某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、定货和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估。运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找哪些情形以支持这一假设？Ⅰ.成本设定为0；Ⅱ.存货数量为负数；Ⅲ.订货量超过需求；Ⅳ.存货订货提前期超过运送时间。
- A.Ⅰ和Ⅱ
- B.Ⅰ和Ⅳ
- C.Ⅱ和Ⅳ
- D.Ⅲ和Ⅳ
77
一项内部审计活动的质量保证和改进方案为内部审计工作对章程的遵循情况提供了合理的保证。以下哪项不是用来提供内部审计活动有效性的反馈的？
- A.适当的监督
- B.适当的培训
- C.内部评估
- D.外部评估
78
以下哪项概念是电子业务工作底稿与传统审计底稿保存方式根本区别所在？
- A.所有的分析，结论以及建议均以电子版形式保存，并受到计算机系统控制和保护
- B.对所有观察结果和建议的证据支持都必须复印，并在终止会议期间提供给当地的管理者，以及所有收到最终审计报告的人员
- C.电子数据文件可以直接用于信息系统的审计程序
- D.业务方案的标准化，从而消除了在不同地区进行初步调研的需要
79
为证实包含已收货物的发票、支付凭证、应付账款数据的下载文件的完整性，最好的方法是对比：
- A.发票对支付凭证，支付凭证对发票
- B.发票对应付账款，应付账款对发票
- C.发票对支付凭证和应付账款，支付凭证和应付账款对发票
- D.发票对支付凭证，支付凭证和应付账款对发票
80
为评价工资凭单审计准备工作的质量，内部审计师最可能采用：
- A.分析
- B.评估
- C.证实
- D.观察
81
内部审计师要确定由终端用户及局域网（LAN）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是：
- A.向终端用户发放调查问卷，以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况
- B.向终端用户发放调查问卷，以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度
- C.随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符
- D.随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符
82
作为注册内部审计师（CIA）的采购总监签署了一份合同，与一家产品价格、质量和性能最优的供应商签订了一份大订单。在合同签署后，供应商给CIA1000美元作为礼物。以下哪项关于接受这些钱的陈述是正确的？
- A.除非在非常规情况下，否则是不允许接受这些钱的
- B.接受这些钱的行为会违背IIA道德规范
- C.因为CIA并没有担任内部审计师，接受这些钱的行为只会受到组织行为规范的管理
- D.因为合同是在供应商送这些钱之前签署的，所以接受这些钱并没有违反IIA道德规范
83
某内部审计师正在考虑制作调查问卷表来研究员工对控制程序的态度。以下哪项是在设计问卷表时不用考虑的标准？
- A.必须对问题进行措词以保证回答者能正确理解
- B.必须对问题进行清晰的措词以便于他们能衡量那些想衡量的问题
- C.问卷表应短一点以提高回答率
- D.问题必须被逐字表述，这样“否”的答案即代表存在问题
84
内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序合适于：
- A.决定系统是否符合已建立的管理目标
- B.证明系统符合国际审计要求
- C.决定系统在产生准确信息方面是否可以依赖
- D.获得为测试系统有效性所必要的对系统的了解
85
内部审计师协会董事会被告知某位CIA的逃税行为已被证实并定罪。那么此CIA接下来很可能：
- A.立即被内部审计标准委员会取消CIA资格
- B.没有事，此行为超出正常工作范围
- C.受到协会专业实务分会主任的谴责
- D.由董事会审查并取消CIA资格
86
以下哪种抽样计划下，一旦发现了第一个错误，就不要求进行进一步的抽样工作？
- A.分层抽样
- B.属性抽样
- C.停－走抽样
- D.发现抽样
87
将员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告进行交叉对比可以使内部审计师得出：
- A.仅仅按工作时间支付报酬给员工
- B.该员工是真正的雇员
- C.按适当的比例支付报酬给员工
- D.人力资源部门的记录与薪酬核算部门的记录一致
88
在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？?
- A.作为高级管理层的一员来管理风险
- B.与直线管理者（直接的下级管理人员）一起管理风险
- C.与首席审计执行官一起管理风险
- D.作为全面风险管理团队的一员来监督风险
89
以下哪项是国际内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？
- A.根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息
- B.运用与审计相关的信息决定购买雇主公司股票
- C.接手被审计单位一份意外礼物，因为审计师在最后一份审计报告中称赞过该被审计单位
- D.不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理层已经表示要处理这些问题
90
以下哪项活动可用于为内部审计职能的有效性提供反馈？Ⅰ.适当的监督。Ⅱ.适当的培训。Ⅲ.内部评估。Ⅳ.外部评估。
- A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
- B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
- C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
- D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
91
防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是：
- A.要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查
- B.要求采购员遵守详细的材料规格说明书
- C.定期轮换采购员的任务
- D.监督每名采购员的订单数量
92
在确定是否所有发出货物都已经开账单给顾客时，以下哪项是最适当的信息来源？
- A.预先编号的顾客发票
- B.应收账款文件
- C.预先编号的运单
- D.顾客的采购订单
93
在实施审计时，审计风险的最好定义是内部审计师：
- A.可能没有将错误的凭证作为检查内容
- B.由于内部会计控制的薄弱，可能不能正确地对活动进行评价
- C.检查中可能没有发现重大错误或弱点
- D.可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识
94
某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务，其中的一项任务是将外购材料与设计师的图纸进行比对。目前从事内部审计活动的员工均不具备足够的专业技能以完成此程序。首席审计执行官应当：
- A.从日程表上删除此项业务
- B.使用现有员工执行所有审计业务
- C.聘用一位工程顾问执行这个比对
- D.接受承建商的书面声明
95
永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定的最小库存量的合理性进行审查时，以下哪项审计师最不可能考虑？
- A.缺货成本，包括丢失顾客的成本
- B.预期存货需求的季节性变动
- C.通过经济订货量模型计算出的最佳订货量
- D.存货的单位成本和报废可能性
96
以下哪一项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度？
- A.记录正确处理在产品存货的操作过程
- B.要求所有原材料采购都具备主要指标说明
- C.及时对所有不利的用量差异采取措施
- D.在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额
97
以下哪项是董事会与管理层有关控制在组织中的重要性所持的态度或行动的最为准确的语言：
- A.控制过程
- B.控制环境
- C.治理过程
- D.管理的理念和经营风格
98
内部审计师的以下哪一项行为可能与独立性标准有冲突？
- A.为风险管理提供咨询
- B.作为产品开发团队的领导
- C.作为道德规范的倡导者
- D.作为外部审计的联系者
99
以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据？
- A.观察处理过程
- B.检查应收账款核销的发展趋势
- C.向信用经理询问该职能的有效性
- D.检查一个客户定单样本中的信用审批证据
100
对公司支出循环进行审计的一个目的是决定是否所有已付款的货物已经收到，并且被计入正确的账户。这一目标与《标准》中确定的哪一个首要目标相一致？Ⅰ.财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ.法律、规章和合同的合规性Ⅲ.经营的效果和效率Ⅳ.资产的安全?
- A.只有Ⅰ和Ⅱ
- B.只有Ⅰ和Ⅳ
- C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
- D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
101
以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度？
- A.制定一项关于信用卡发放的限制性政策
- B.定期对每张信用卡的持续必要性进行审查
- C.将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照
- D.将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出
102
某内部审计师遇到了一个IIA《道德规范》中没有明确规定的道德困境，其通常应该：?
- A.咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响
- B.采取与IIA《道德规范》体现的原则相一致的行动
- C.在决定采取行动前，咨询审计委员会
- D.采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该行动与IIA的《道德规范》不一致
103
某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论：
- A.银行对账单与机构的账簿记录一致
- B.全年支付的发票被适当地批准和归档
- C.保证及时支付的控制按预期执行
- D.B和C
104
充分的审计证据应该是：
- A.较好地归档，在工作底稿中互相参考
- B.以被认为可信的参考资料为基础
- C.与发现的事实有直接关系，包括这一发现的所有因素
- D.确信一个谨慎的人根据这些审计证据足以得出相同的结论
105
某内部审计师正在调查雇员对于组织健康福利计划的观点及看法。最好的抽样方法是：
- A.集中在可能作出反应的人群以便得到更大的样本
- B.集中在经理和监督主管人员，因为他们也能反映他们部门人员的意见
- C.用分层抽样法，根据婚姻状况和家庭的状况、年龄和每小时薪金水平分层
- D.根据雇员薪金，用货币单位抽样法
106
为测试某一建筑项目成本超支是否是因为合同商不恰当地核算了与合同变更定单相关的成本，以下哪一项程序是适当的？Ⅰ.证实合同商没有从变更定单中收取已经计入原来合中的成本费用。Ⅱ.确定合同商是否将因为变更定单而取消的原始合同计入账单。Ⅲ.证实变更单是经过管理层批准的。
- A.只有Ⅰ
- B.只有Ⅲ
- C.Ⅰ和Ⅱ
- D.Ⅰ和Ⅲ
107
以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确？Ⅰ.所有控告证据都应该包含在工作底稿中。Ⅱ.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。Ⅲ.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。
- A.只有Ⅰ
- B.只有Ⅱ
- C.Ⅱ和Ⅲ
- D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
108
为确定一个组织存在的过时存货数量，某内部审计师最可能使用以下所有审计证据收集方法，除了：
- A.函证
- B.浏览
- C.重算
- D.分析性复核
109
健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为？
- A.一组雇员串通
- B.单个雇员
- C.一组经理串通
- D.单个经理
110
被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥，此时该审计师应当：
- A.接受该指派，但避免在现场工作中与该总监接触
- B.接受该指派，但应当在审计报告中披露这一关系
- C.将潜在的利益冲突通知供应商
- D.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官
111
某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购定单、验收报告和发票，内部审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否货物收到后才付款，并且按照批准的价格支付货款？
- A.挑选某个主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票
- B.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购定单、发票和验收报告进行比较
- C.抽出应付账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额
- D.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据，追踪验收报告到签发的支票
112
以下哪项表明市场部可能存在舞弊？
- A.有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录
- B.某经理的生活方式似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围
- C.为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境
- D.以上三项都对
113
以下哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？
- A.采购申请、卖主日志和投标书
- B.采购申请、采购订单和投标书
- C.验收报告、采购订单和采购申请
- D.采购订单、验收报告和投标书
114
某内部审计师发现了一些表明被审计单位可能存在非法行为的事实，鉴于无法证实这些违法行为的发生，他决定不向高级管理层说明这些事实。但该审计师认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。该审计师的这一行为：
- A.未违反《职业道德规范》与标准，因为保密性原则优先于其他原则
- B.未违反《职业道德规范》与标准，因为该审计师已保证充分、真实地回答相关的任何问题
- C.已违反《职业道德规范》，因为非法行为应当报告给适当的法规监管机构，以防止潜在的指控其犯唆使罪的诉讼
- D.已违反《标准》，因为在可能存在舞弊的情形下该审计师应当通知组织内部适当的权力机构
115
某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序：Ⅰ.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。Ⅱ.属于检查型控制程序。Ⅲ.不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
- A.只有Ⅰ正确
- B.只有Ⅱ正确
- C.Ⅱ和Ⅲ正确
- D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确
116
以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求？
- A.在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审查所有采购申请书
- B.当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货
- C.要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策
- D.要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策
117
以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据？
- A.肯定式函证回函
- B.销售发票
- C.验收报告
- D.提货单
118
以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？
- A.实地观察其业务处理程序
- B.审查应收账款坏帐趋势
- C.向信用部门经理询问该部门的有效性
- D.抽取客户订单样本，检查信用批准的证据
119
审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与该次的审计无直接关系，而且该次审计马上就要结束。审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。审计师的行为可能：
- A.违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息
- B.违反了标准，因为审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为
- C.既没有违反IIA道德规范，也没有违反标准
- D.A和B都对
120
公司的应收账款周转率在过去三年中，从7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是：?
- A.提高提前支付的折扣比例
- B.宽松的信贷政策
- C.净支付周期从30天缩短为25天
- D.现金销售增长
121
根据《国际专业实务框架》评估一个组织的治理流程应采用以下哪项标准？
- A.风险、控制活动、信息和监控
- B.战略、政策、程序和运营
- C.价值、目标、监控和问责
- D.法规、规则、法律和制度
122
关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是：
- A.比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件
- B.比较清单余额与上一年余额
- C.比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账
- D.审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致
123
企业风险管理：
- A.保证组织目标的实现
- B.要求内部审计师确定风险和控制活动
- C.包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件
- D.包括为组织选择最佳风险响应
124
某组织为选定的雇员提供信用卡以备业务上使用。信用卡公司提供关于该组织雇员的所有交易的计算机文件。某审计师计划利用通用审计软件挑选相关交易来进行测试。以下哪项是使用通用审计软件所难以证实的？
- A.大额交易
- B.虚假交易
- C.关于特定信用卡持有人的交易
- D.每个持卡人支付的供应商
125
在审计中，注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。根据《职业道德规范》，该审计师应该：
- A.向组织中的适当人员报告这些事实
- B.由于这种情况对组织并无不利影响，因此不要求采取什么行动
- C.在审计工作底稿中注明这种情况，但不进行报告，因为它对组织有利
- D.将这种情况报告给适当的政府法规组
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