2026年中级经济师《财政税收》模拟试卷四
财政税收
模拟试卷
共 100 题
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更新于 2026-09-26
一、单项选择题
下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1
国有资本经营预算的收入中，最主要的是（ ）。
- A.国有企业上缴的利润
- B.国有企业清算收入
- C.国有控股、参股企业国有股权(股份)获得的股利、股息
- D.企业国有产权(含国有股份)转让收入
2
根据个人所得税法的有关规定，居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年（ ）内申报纳税。
- A.1月1日至1月31日
- B.1月1日至3月31日
- C.3月1日至3月31日
- D.3月1日至6月30日
3
下列选项中，属于财政可控制性支出的是（ ）。
- A.债务利息支出
- B.基本建设投资支出
- C.社会保障支出
- D.失业救济金支出
4
财政补贴的对象是（ ）。
- A.国家机关
- B.主管部门
- C.企业和居民
- D.生活必需品
5
编制社会保障预算的（ ）模式的缺点是政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担。
- A.基金预算
- B.政府公共预算
- C.一揽子社会保障预算
- D.政府公共预算下的二级预算
6
关于土地增值税的说法，错误的是（ ）。
- A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收
- B.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获取的增值额
- C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入
- D.土地增值税使用的最高税率为100％
7
按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方应对因自然灾害等发生的增支而设立的专项转移支付指的是（ ）。
- A.应急类专项转移支付
- B.共担类专项转移支付
- C.引导类专项转移支付
- D.救济类专项转移支付
8
李某2020年1月从自己所任职的A公司取得本月工资收入15000元。每月专项扣除金额为2000元，李某本月应该预扣预缴个人所得税（ ）元。
- A.240
- B.450
- C.590
- D.800
9
纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，纳税人自结算税款之日起（ ）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。
- A.10
- B.5
- C.4
- D.3
10
下列税款征收方式中，适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是（ ）。
- A.查定征收
- B.查验征收
- C.查账征收
- D.定期定额征收
11
关于税收效率原则的说法，错误的是（ ）。
- A.税收要有利于资源的有效配置
- B.税收要有利于经济机制的有效运行
- C.税收负担要公平合理地分配
- D.征收费用要节省
12
下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是（ ）。
- A.从工业企业购进已税柴油生产的燃料油
- B.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
- C.从工业企业购进已税汽油为原料生产的溶剂油
- D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆
13
委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ）。
- A.材料成本
- B.材料成本+加工费
- C.材料成本÷(1-消费税税率)
- D.(材料成本十加工费)÷(1-消费税税率)
14
改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是（ ）。
- A.上升
- B.保持平稳，变化不大
- C.下降
- D.基本平稳，但个别年份上升较大
15
政府按照“人人有份”的福利原则举办的社会保障计划类型是（ ）。
- A.社会保险型
- B.社会救济型
- C.普遍津贴型
- D.节俭基金型
16
纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是（ ）。
- A.一律由受托方代收代缴税款
- B.一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
- C.一律由委托方在提货时在受托方所在地缴纳消费税
- D.一律以受托方为纳税人缴纳消费税
17
查尔斯·提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是（ ）。
- A.《国富论》
- B.《财政联邦主义》
- C.《地方支出的纯理论》
- D.《政府间财政关系：理论与实践》
18
经营性国有资产基础管理是整个经营性国有资产管理的基础，其具体工作不包括（ ）。
- A.国有资产的产权界定
- B.国有资产的处置管理
- C.国有资产的产权登记
- D.清产核资和统计
19
关于商业类国有企业的说法不正确的是（ ）。
- A.以增强国有经济活力、放大国有资本功能、实现国有资产转化为社会资本为主要目标
- B.按照市场化要求实行商业化运作
- C.依法独立自主开展生产经营活动
- D.优胜劣汰、有序进退
20
根据政府间财政收入的划分原则，下列适于划归地方政府的税种是（ ）。
- A.税基流动性大的税种
- B.税源分布较分散的税种
- C.与收入再分配有关的税种
- D.与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种
21
关于财政“三农”支出的说法，错误的是（ ）。
- A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责
- B.农业投入的资金主要靠财政支持
- C.农业发展与财政有着十分密切的关系
- D.以水利为核心的基础设施建设属于财政农业投资范围
22
关于税法正式渊源的说法，错误的是（ ）。
- A.税收法律由国家最高权力机关制定
- B.税收法规由国务院或其授权主管部门制定
- C.部门税收规章由财政部、国家税务总局制定
- D.地方性税收法规由各级地方人民政府规定
23
纳税人因房屋大修导致连续停用（ ）以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。
- A.三个月
- B.半年
- C.一年
- D.两年
24
关于消费税纳税地点，下列说法中正确的是（ ）。
- A.纳税人的总机构与分支机构不在同一县的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
- B.委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税
- C.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报送地海关申报纳税
- D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，向销售地主管税务机关申报纳税
25
关于停业的税务管理的说法，正确的是（ ）。
- A.采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
- B.若停业期间发生纳税义务的，不需要申报缴纳税款
- C.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存
- D.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本
26
财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在（ ）。
- A.财政预算的调节
- B.累进所得税制的调节
- C.财政补贴的调节
- D.社会保障制度的调节
27
当政府预算的功能趋于多样性时，预算原则更注重（ ）。
- A.控制性
- B.周密性
- C.研究预算技术的改进
- D.发挥预算的功能性作用
28
对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是（ ）。
- A.查验征收
- B.定期定额
- C.查定征收
- D.查账征收
29
关于减免税的申请与处理，下列说法中错误的是（ ）。
- A.减免税分为核准类减免税和备案类减免税
- B.纳税人享受核准类减免税，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按规定核准确认后执行
- C.纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的税款，按照有关规定不能退还
- D.减免税的审核是对纳税人提供材料与减免税法定条件的相关性进行审核，不改变纳税人真实申报责任
30
某机床厂为增值税一般纳税人，2019年11月有已逾期不再退还的包装物押金20000元，已知该机床厂适用的增值税税率为13％，则企业正确的账务处理为（ ）。
- A.借：其他应付款20000贷：营业外收入20000
- B.借：其他应付款20000贷：其他业务收入20000
- C.借：其他应付款20000贷：其他业务收入17400应交税费一应交增值税(销项税额)2600
- D.借：其他应付款20000贷：其他业务收入17699应交税费一应交增值税(销项税额)2301
31
准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是（ ）。
- A.税收豁免
- B.税收抵免
- C.纳税扣除
- D.盈亏相抵
32
在个人所得税的税率中，综合所得适用的税率形式为（ ）。
- A.超额累进税率
- B.全额累进税率
- C.超率累进税率
- D.超倍累进税率
33
任何单位的收支都要以总额列入预算，不应当只列入收支相抵后的净额，这体现了政府预算的（ ）原则。
- A.系统性
- B.完整性
- C.统一性
- D.可靠性
34
个人出租、承租住房签订的租赁合同的印花税税务处理为（ ）。
- A.免征印花税
- B.减半征收印花税
- C.缓征印花税
- D.照章征收印花税
35
占我国全部国有资产总量的2/3左右的是（ ），它是我国国有资产中最重要的组成部分。
- A.资源性国有资产
- B.行政单位国有资产
- C.经营性国有资产
- D.事业单位国有资产
36
如果延期收取的货款具有融资性质，确定应纳税收入的金额为（ ）。
- A.合同价款的公允价值
- B.合同约定的收款金额
- C.合同约定价款的价值
- D.商品现销价格
37
税收调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，主要通过（ ）来实现。
- A.调整税收结构
- B.确定适度的宏观税率
- C.增加税收收入
- D.根据实际情况调整非政府部门的税收负担
38
通过对物质利益的调整，发挥对个人和企业的经济行为以及国民经济发展方向的引导作用，这是指财政政策的（ ）。
- A.控制功能
- B.导向功能
- C.协调功能
- D.稳定功能
39
根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是（ ）。
- A.企业所得税税款
- B.罚息
- C.股息
- D.烟草企业的烟草广告费
40
根据“公共劳务”收费法，对繁华地段的机动车停车收费应采取的政策是（ ）。
- A.免费
- B.平价政策
- C.高价政策
- D.低价政策
41
纳税人进口货物，应当自海关填发缴款书之日起（ ）内缴纳税款。
- A.5日
- B.15日
- C.1个月
- D.1个季度
42
在财政支出规模变化的指标中，财政支出增长弹性系数大于1，表明（ ）。
- A.财政支出增长率慢于GDP增长率
- B.财政支出增长率快于GDP增长率
- C.财政支出增长率慢于GNP增长率
- D.财政支出增长率快于GNP增长率
43
关于发票检查的说法，正确的是（ ）。
- A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料
- B.税务机关在查处发票案件时。对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
- C.由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出示税务检查证
- D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人
44
以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，体现了政府间税收收入划分的（ ）
原则。
原则。
- A.效率
- B.适应
- C.恰当
- D.经济利益
45
关于土地增值税的说法，错误的是（ ）。
- A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税
- B.纳税人建造别墅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税
- C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
- D.居民个人销售住房的免征土地增值税
46
个人所得税自行申报方式不包括（ ）。
- A.采用远程办税端申报
- B.采用邮寄方式申报
- C.到税务机关申报
- D.到市级财政局申报
47
对于委托加工应税消费品业务，正确的涉税处理为（ ）。
- A.委托方就加工收入计算缴纳消费税
- B.受托方就加工收入计算缴纳消费税
- C.委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税
- D.受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税
48
最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是（ ）。
- A.税收
- B.政府预算
- C.公债
- D.政府投资
49
市场失灵问题需要政府采用非市场的方式来干预和解决，政府干预的渠道和手段不包括（ ）。
- A.政府的宏观调控
- B.强制手段
- C.立法和行政手段
- D.财政手段
50
某些行业因经营规模大、经济效益好、边际成本低、规模报酬不断增加，而为少数企业所控制，这种现象称为（ ）。
- A.竞争障碍
- B.外部效益
- C.市场垄断
- D.效率缺失
51
下列各项中，根据有关规定不能免征增值税的是（ ）。
- A.国际组织无偿援助的设备
- B.高科技产品
- C.农民销售的自产农产品
- D.古旧图书
52
在个人所得税的计税依据中，财产租赁所得的每次收入不超过4000元的，减除费用（ ）元。
- A.500
- B.800
- C.1000
- D.5000
53
关于政府预算管理体制的说法，错误的是（ ）。
- A.政府间的财政关系主要通过政府预算管理体制具体体现
- B.政府预算管理体制是正确处理各级政府之间的分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的一项根本制度
- C.预算收支范围主要涉及国家财力在中央与地方如何分配的问题
- D.政府间的事权划分是财政分权管理体制的基本内容和制度保障
54
关于从事生产、经营的纳税人向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记的说法中，错误的是（ ）。
- A.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本
- B.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承担承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本
- C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，可不办理税务登记
- D.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本
55
自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按（ ）计入应纳税所得额.按20％的税率缴纳企业所得税。
- A.20％
- B.25％
- C.40％
- D.50％
56
对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据，（ ）。
- A.免征印花税
- B.减半征收印花税
- C.缓征印花税
- D.照章征收印花税
57
以下免征城镇土地使用税的是（ ）。
- A.坐落在市区的商场用地
- B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地
- C.坐落于市区的游乐场用地
- D.提供社区养老、托育、家政服务机构所属自有用地
58
个人的下列所得中，按照有关规定不属于免征个人所得税的是（ ）。
- A.军人的转业费
- B.抚恤金、救济金
- C.保险赔款
- D.烈属的所得
59
村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间作经营用，关于王某房产税缴纳的说法，正确的是（ ）。
- A.就经营用房缴纳房产税
- B.不缴纳房产税
- C.暂免缴纳房产税
- D.减半缴纳房产税
60
下列各项中，免征耕地占用税的是（ ）。
- A.飞机场占用耕地修建跑道
- B.农村居民在标准内占用耕地新建自用住宅
- C.养老院占用的耕地
- D.学校附设的小卖部占用的耕地
二、多项选择题
下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，至少有1个错项，多选、错选均不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
61
根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有（ ）。
- A.企业重组具有合理的商业目的
- B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
- C.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
- D.企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80％
- E.被收购、合并部分的资产或股权比例符合规定
62
下列各项自产应税消费品中，应当征收消费税的有（ ）。
- A.用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品
- B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
- C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品
- D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
- E.用于职工福利的应税消费品
63
自2015年5月10日起，纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，关于其消费税税务处理的说法正确的有（ ）。
- A.应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量
- B.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税
- C.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，由主管税务机关确定销售额、销售数量计征批发环节消费税
- D.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，加计50％计征批发环节消费税
- E.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照同类产品的销售额、销售数量计征批发环节消费税
64
关于国有资本经营预算与一般公共预算区别的说法，正确的有（ ）。
- A.一般公共预算的分配主体是作为社会管理者的政府
- B.国有资本经营预算的分配主体是作为生产关系代表的政府
- C.一般公共预算以资本所有权为分配依据
- D.一般公共预算在性质上属于经营性预算
- E.与一般公共预算相比，目前国有资本经营预算的收支规模还很小
65
总分类账的审查分析，主要包括（ ）。
- A.账账关系的审核
- B.账表关系的审核
- C.账证关系的审核
- D.纵向关系的审核
- E.横向关系的审核
66
以下属于准公共物品的有（ ）。
- A.公安
- B.教育
- C.医疗
- D.防疫
- E.环保
67
对保险保障基金公司的下列行为中，免征印花税的有（ ）。
- A.新设立的资金账簿
- B.与商业银行签订的贷款合同
- C.在对保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据
- D.在对保险公司进行风险处置过程中与中国人民银行签订的再贷款合同
- E.以保险保障基金自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同
68
关于税收财政原则的说法，正确的有（ ）。
- A.通过征税获得的收入要充分
- B.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整
- C.税收的建立应有利于社会公平
- D.税收制度要保持相对稳定
- E.税制的建立应有利于保护国民经济
69
我国中央对地方转移支付类型包括（ ）。
- A.一般性转移支付
- B.特殊性转移支付
- C.专项转移支付
- D.平衡性转移支付
- E.集约性转移支付
70
某合伙企业将自产的高档化妆品用于职工福利，该项行为应缴纳的税种包括（ ）。
- A.增值税
- B.消费税
- C.印花税
- D.城市维护建设税
- E.教育费附加
71
以下属于部门预算原则的有（ ）。
- A.真实性原则
- B.及时性原则
- C.完整性原则
- D.重点性原则
- E.透明性原则
72
公共物品所具有的特征中占据核心地位的有（ ）。
- A.效用的不可分割性
- B.受益的非排他性
- C.取得方式的非竞争性
- D.提供目的的非营利性
- E.外部效应内部化
73
关于税收强制执行措施的说法，正确的有（ ）。
- A.个人唯一住房不在强制执行范围内
- B.税收强制执行措施只能由公安机关做出
- C.如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强制执行措施
- D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
- E.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳税款，不包括其未缴纳税款的滞纳金
74
行政单位国有资产管理活动，应当遵循（ ）原则。
- A.资产管理与财务管理相结合
- B.政府管理与地方管理相结合
- C.实物管理与价值管理相结合
- D.市场管理与计划管理相结合
- E.资产管理与预算管理相结合
75
现代税收的财政原则包括（ ）。
- A.充裕原则
- B.配置原则
- C.公平原则
- D.中性原则
- E.弹性原则
76
在税款征收方式中，适用查账征收的纳税单位主要包括（ ）。
- A.账册不够健全
- B.财务会计制度较为健全
- C.能够控制原材料或进销货
- D.能够认真履行纳税义务
- E.经营品种比较单一
77
国有资产基础管理包括（ ）。
- A.清产核资
- B.产权界定
- C.资产处置
- D.产权登记
- E.经营方式
78
国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括（ ）。
- A.对企业负责人进行管理
- B.对企业重大事项进行管理
- C.对企业日常经营进行直接管理
- D.对企业国有资产进行管理
- E.对企业国有资产进行监督
79
关于政府预算所具有的含义的说法正确的有（ ）。
- A.从形式上看，政府预算是以政府财政收支计划的形式存在的
- B.从性质上看，经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件
- C.从内容上看，政府预算反映政府集中支配财力的分配过程
- D.从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段
- E.从结果上看，政府预算是政府决算的依据
80
依据相关规定，下列行为中，属于物流辅助服务的有（ ）。
- A.打捞救助服务
- B.缆车运输服务
- C.装卸搬运服务
- D.仓储服务
- E.收派服务
三、案例分析题
由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用乙产品消费税税率为8％。
2019年8月份有关会计资料如下：
(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元（不含税），开具增值税专用发票。
(2)将甲产品50件用于职工福利，发放给职工。已知其生产成本为每件500元。
(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款261538.46元，税款34000元。
(4)上述原材料入库时发现短缺10％，经检查属于非正常损失。
(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元（不含税）。并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
2019年8月份有关会计资料如下：
(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元（不含税），开具增值税专用发票。
(2)将甲产品50件用于职工福利，发放给职工。已知其生产成本为每件500元。
(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款261538.46元，税款34000元。
(4)上述原材料入库时发现短缺10％，经检查属于非正常损失。
(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元（不含税）。并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
81
第一笔业务应计算的销项税额为（ ）。
- A.104090元
- B.136070.30元
- C.136145.30元
- D.136099.10元
82
将甲产品用于职工福利，下列说法正确的是（ ）。
- A.借：应付职工薪酬45200贷：主营业务收入40000应交税费-应交增值税5200
- B.其原材料所含的进项税额可以抵扣
- C.借：应付职工薪酬28250贷：库存商品25000应交税费-应交增值税3250
- D.借：应付职工薪酬45200贷：库存商品40000应交税费-应交增值税5200
83
关于委托加工乙产品应缴消费税的说法正确的是（ ）。
- A.借：税金及附加5217.39贷：应交税费-应交消费税5217.39
- B.由于受托方无同类产品的售价，按该商品的市场售价计算应缴消费税
- C.此项业务不计提增值税
- D.借：库存商品4800贷：应交税费-应交消费税4800
84
本月可以抵扣的进项税额为（ ）元。
- A.26350
- B.30600
- C.31900
- D.34000
85
本月应纳增值税税额为（ ）元。
- A.103700
- B.114193.13
- C.77390
- D.110599.13
今年年初甲企业共有生产经营用房产原值5000万元。其中，原值500万元的房产是1月1日从乙企业承典过来的。另有原值100万元的房产是以融资租赁方式承租的丙企业的房产，双方于去年12月签订融资租赁合同，租期10年，并支付今年租金12万元。
今年7月1日起甲企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，本年共收取租金60万元。8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。(当地规定房产计税余值扣除比例为20％)
今年7月1日起甲企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，本年共收取租金60万元。8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。(当地规定房产计税余值扣除比例为20％)
86
关于甲企业承典的乙企业房产的房产税缴纳的说法，正确的是（ ）。
- A.甲企业按房产原值缴纳房产税6万元
- B.甲企业按房产余值缴纳房产税4.8万元
- C.乙企业按房产原值缴纳房产税6万元
- D.乙企业按房产余值缴纳房产税4.8万元
87
该企业生产经营自用的房屋应缴纳房产税（ ）万元。
- A.43.2
- B.48
- C.38.4
- D.36
88
该企业全年应缴纳房产税（ ）万元。
- A.50.4
- B.44.8
- C.56.8
- D.52
89
关于房产税的说法，错误的是（ ）。
- A.房产税以房产的计税余值或房产租金收入为计税依据
- B.从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征
- C.房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法
- D.经有关部门核实属危房，可适当减征房产税
90
关于甲企业以融资租赁方式承租的丙企业房产的房产税的说法，正确的是（ ）。
- A.由丙企业以房产租金收入为依据计算缴纳房产税
- B.甲企业自去年12月起以房产原值扣除折旧后的余额为依据计算缴纳房产税
- C.甲企业自今年1月1日起以房产余值为依据计算缴纳房产税
- D.甲、丙企业都不需要缴纳房产税
李某2020年1月取得以下几笔收入：
(1)将位于市中心自有门面房出租给郑某经营服装。协议规定，租用期一年。年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。
(2)购买体育彩票中奖取得奖金100000元，将40000元通过民政部门捐赠给灾区。
(3)张某在自己本单位取得1月工资收入8800元(现金)。
(4)接受朋友无偿赠送的住房一套，赠与合同上注明该住房的公允价值为280000元，在办理产权转移过程中，支付相关过户费、印花税、契税共10000元。
(5)购买的国债的利息收入为1130元。
(1)将位于市中心自有门面房出租给郑某经营服装。协议规定，租用期一年。年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。
(2)购买体育彩票中奖取得奖金100000元，将40000元通过民政部门捐赠给灾区。
(3)张某在自己本单位取得1月工资收入8800元(现金)。
(4)接受朋友无偿赠送的住房一套，赠与合同上注明该住房的公允价值为280000元，在办理产权转移过程中，支付相关过户费、印花税、契税共10000元。
(5)购买的国债的利息收入为1130元。
91
张某出租门面房所得收入本月应缴纳个人所得税（ ）元。
- A.960.64
- B.104064
- C.1280
- D.1500
92
张某购买彩票取得的奖金收入应缴纳个人所得税（ ）元。
- A.20000
- B.14000
- C.12000
- D.11200
93
张某1月工资收入应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。(假设专项扣除、专项附加扣除为0)
- A.114
- B.505
- C.1060
- D.1045
94
张某无偿受赠房屋应缴纳个人所得税（ ）元。
- A.0
- B.43200
- C.54000
- D.56000
95
张某的国债利息收入应缴纳个人所得税（ ）元。
- A.0
- B.113
- C.130
- D.226
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2019年度企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元，会计利润总额70万元，已缴纳企业所得税17.5万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：
(1)已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元，并按实际发生数列支了福利费210万元，上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费95万元。
(2)收入总额9000万元中含：国债利息收入5万元，居民企业M的股息收入10万元(居民企业M的股票于2015年1月购入)。
(3)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用(不考虑该项固定资产折旧)，企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用。
(4)企业全年发生的业务招待费65万元，业务宣传费80万元，技术开发费32万元，全都据实作了扣除。
(1)已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元，并按实际发生数列支了福利费210万元，上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费95万元。
(2)收入总额9000万元中含：国债利息收入5万元，居民企业M的股息收入10万元(居民企业M的股票于2015年1月购入)。
(3)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用(不考虑该项固定资产折旧)，企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用。
(4)企业全年发生的业务招待费65万元，业务宣传费80万元，技术开发费32万元，全都据实作了扣除。
96
关于该企业发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费的所得税处理，正确的是（ ）。
- A.调减应纳税所得额130万元
- B.调减应纳税所得额85万元
- C.调增应纳税所得额130万元
- D.调增应纳税所得额85万元
97
关于该企业的国债利息、从居民企业M取得的投资收益的企业所得税处理，正确的是（ ）。
- A.调减应纳税所得额5万元
- B.调减应纳税所得额15万元
- C.调增应纳税所得额5万元
- D.调增应纳税所得额15万元
98
关于该企业发生的财务费用的企业所得税处理，正确的是（ ）。
- A.无需调整
- B.调减应纳税所得额12万元
- C.调增应纳税所得额12万元
- D.调增应纳税所得额8万元
99
关于该企业发生的业务招待费用、业务宣传费的企业所得税处理，正确的是（ ）。
- A.业务招待费调增应纳税所得额26万元
- B.准予扣除的业务招待费为44.925万元
- C.准予扣除的业务宣传费为1347.75万元
- D.业务宣传费无需做纳税调整
100
该企业应补缴企业所得税（ ）万元。
- A.20
- B.24.52
- C.32.75
- D.36.75
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