2026年初级经济师《财政税收》模拟试卷五
一、单项选择题
下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1.
（ ）通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。
参考答案A
解析对准公共物品成本的补偿，应当采用非税的形式，按照消费主体从准公共物品使用中获得的收益收取相关费用。在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是各种行政事业性收费收入。
2.
国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于（ ）
参考答案C
解析本题考查社会保障支出。国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于社会救助。
3.
甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支付房屋差价30万元。已知契税税率3%，则甲应纳契税（ ）。
参考答案B
解析房屋所有权交换，价值不相等的按超出部分由支付差价方缴纳契税。甲应纳契税=30×3%=0.9万元。
4.
兼有公共物品特征与私人物品特征的产品应该列为（ ）。
参考答案D
解析在实际生活中，除了完全的公共物品与私人物品之外，还存在着兼有公共物品特征与私人物品特征的，或不完全的私人物品和不完全的公共物品的“混合物品”。故选项D正确。
5.
根据现行增值税制度，从事货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，年应征增值税销售额应在（ ）万元以下。
参考答案A
解析自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。故选项A正确。
6.
根据《企业所得税法》，企业拥有的下列固定资产中，可以计算折旧税前扣除的是（ ）。
参考答案A
解析根据《企业所得税法》的规定，不得计算折旧扣除的固定资产包括：①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；②以经营租赁方式租入的固定资产；③以融资租赁方式租出的固定资产；④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；⑤与经营活动无关的固定资产；⑥单独估价作为固定资产入账的土地；⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。故选项A正确。
7.
政府为使国有企业能按政府政策或计划生产经营一些社会需要的产品，但由于客观原因导致产品亏损而拨付给企业的财政补贴，属于（ ）。
参考答案C
解析企业亏损补贴是指政府为使国有企业能按政府政策或计划生产经营一些社会需要的产品，但由于客观原因导致产品亏损而拨付给企业的财政补贴。
8.
组织财政收入的首要原则是（ ）。
参考答案A
解析从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的首要原则。它是指在组织财政收入时必须从发展经济的角度出发，扩大财政收入的来源。故选项A正确。
9.
关于财政投融资的说法，正确的是（ ）。
参考答案D
解析财政投融资是一种政策性投融资，它不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资。一方面，要从发展的角度考虑基础产业部门的优先增长问题；另一方面，要从稳定的角度考虑基础产业部门的价格控制问题，以减轻通货膨胀的压力。这样，政策性投融资就成为发展中国家基础产业部门发展的重要政策工具。故选项D正确。
10.
关于财政支出的说法，错误的是（ ）。
参考答案B
解析财政支出的内容是由法律、法规确定的。故选项B符合题意。
11.
在我国，财政拨款事业单位出租固定资产取得的收入属于（ ）。
参考答案A
解析国有资产有偿使用收入包括国家机关、财政拨款事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织的固定资产和无形资产出租、出借、处置等取得的收入，利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，城市基础设施开发权、使用权、冠名权、广告权、特许经营权等无形资产招标和拍卖收入，以及利用其他国有资产取得的收入。故选项A正确。
12.
某农产品公司买入一片种植类经济林，购入成本为30万元，则最低折旧年限是（ ）年。
参考答案D
解析生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：①林木类生产性生物资产，为10年；②畜类生产性生物资产，为3年。故选项D正确。
13.
个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（ ）。
参考答案B
解析《关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知》(财税[2016]23号)规定，自2016年2月22日起，对于个人购买家庭唯一住房(家庭成员包括购房人，配偶及未成年子女，下同)，面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税。故选项B正确。
14.
下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（ ）。
参考答案A
解析国家权力最显著的特征是强制性和无偿性，与此相对应，利用国家权力取得的收入也具有强制性和无偿性。根据法律规定，不论公民还是法人，都不允许将国家赋予的权力当作攫取利益的资源或资产，国家权力是不允许开展有偿使用活动的。所以利用国家权力取得的收入不属于国有资源(资产)有偿使用收入，同时也不属于国有资本收益、以政府名义接受的捐赠收入和主管部门集中收入等。利用国家权力取得的非税收入主要包括行政性收费收入、政府性基金收入、罚没收入和特许经营收入。故选项A符合题意。
15.
预算收入以缴入基层国库作为入库的标准，基层国库是指（ ）。
参考答案D
解析国家金库对每天收纳入库的预算收入都要按预算级次逐级划分、上报和留解。各项预算收入一律以缴入基层国库即县级支库的数额为正式入库。故选项D正确。
16.
下列政府采购方式中，属于无竞争采购的是（ ）。
参考答案C
解析单一来源采购即直接采购、无竞争采购，指达到了竞争性招标采购的金额标准，但所购商品的来源渠道单一，或属专利、首次制造、合同追加、原有项目的后续扩充等特殊情况，只能由一家供应商供货。故选项C正确。
17.
关于财政支出的说法，错误的是（ ）。
参考答案B
解析事业单位在我国一直被定位于公共部门，它们不仅向社会提供公共性程度各不相同的事业产品，还在某种程度上承担一些本应由政府履行的社会职责。就具体性质来说，事业产品中既有纯公共物品，也有混合物品，甚至包括部分私人物品，但作为整体，事业产品应当属于混合物品，需要财政给予一定程度的资金保障。我国社会事业支出正在占据越来越大的比重。故选项B错误。
18.
利用国家所有权取得的非税收入是（ ）。
参考答案D
解析政府非税收入的特点之一是灵活性，灵活性主要表现在三个方面，其中之一是：收入取得的形式多样化。具体表现在，政府非税收入既有按照受益原则收取的收费收入，又有为特定目的筹集资金而收取的各种政府性基金，也有为校正外部效应而通过罚款形式收取的收入，还有利用国家资源取得的国有资源有偿使用收入等。故选项D正确。
19.
以下不属于个人所得税综合所得的是（ ）。
参考答案B
解析根据《个人所得税法》的规定，居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，称综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。纳税人取得经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，按规定分别计算个人所得税。故选项B符合题意。
20.
我国现行的土地增值税适用的税率形式是（ ）。
参考答案D
解析土地增值税实行四级超率累进税率。故选项D正确。
21.
企业对国有股权拍卖、转让获得的收入属于（ ）。
参考答案C
解析按照我国建立健全财政体制的要求，政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。其中国有资本收益是指国有资本分享的企业税后利润，企业国有产权(股权)出售、拍卖、转让收益等收入。故选项C正确。
22.
政府决算草案在报人民代表大会常务委员会审批前需履行的程序是（ ）。
参考答案D
解析根据《预算法》的规定，政府决算草案的审批程序是国务院财政部门编制中央决算草案，经国务院审计部门审计后，报国务院审定，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。故选项D正确。
23.
公共物品的（ ）特征，意味着可能形成“免费搭车者”，即获得公共物品的消费者无须通过市场采用出价竞争的方式。
参考答案C
解析本题考核公共物品的特征。
24.
下列关于增值税计税依据的说法，错误的是（ ）。
参考答案B
解析折扣方式销售货物的，折扣额与销售额在同一张发票上分别注明的，允许以扣除折扣额后的净销售额计税。
25.
决定市场规模和容量的要素不包括（ ）。
参考答案B
解析本题考察市场效率。决定市场规模和容量的要素包括购买者、购买力和购买欲望。
26.
我国财政支出分类的目的是（ ）。
参考答案A
解析财政支出分类的目的是掌握财政支出的具体用途，分析财政支出的变化规律，从而加强对财政支出项目的管理，优化财政支出的结构。
27.
下列不属于财政补贴按经济性质为标准进行分类的有（ ）。
参考答案D
解析选项D是按补贴主体和隶属关系划分。
28.
税收保全措施必须经（ ）以上税务局局长批准。
参考答案B
解析本题考查税收保全措施的内容。税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
29.
2017年6月，某食品公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（ ）万元。
参考答案C
解析本题考查加速折旧，对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
30.
通过（ ）方式可以有效地矫正社会成员在社会活动中产生的负的外部效应。
参考答案C
解析本题考查取得政府非税收入的理论依据。政府应按照社会治理负外部效应所需成本来确定收费，让生产负外部效应的主体承担其活动成本。这种带有惩罚性的非税收入形式，是政府利用利益机制约束微观主体产生负外部效应的重要手段，它与行政手段、法律手段相互配合，能够比较有效地矫正微观主体的行为模式，从而约束其负外部效应频繁发生。在政府非税收入中，各种罚没收入即属于矫正性收入。
31.
充分就业中的“充分”是指（ ）。
参考答案C
解析充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。这里的“充分”就业，并不意味着就业人口全部就业了，而是指就业率(已就业人口占全部劳动年龄人口的比率)达到了某一社会认可的比率，如95％、97％等。故选项C正确。
32.
政府为社会提供公共物品的范围和数量，在很大程度上取决于其是否拥有充裕的（ ）。
参考答案A
解析财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。故选项A正确。
33.
下列财政收入中，属于预支“未来”收入的是（ ）。
参考答案D
解析当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即发行公债。故选项D正确。
34.
税收的经济职能是指（ ）。
参考答案A
解析税收的经济职能是指税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。故选项A正确。
35.
下列货物中，适用的增值税税率为13％的是（ ）。
参考答案C
解析《中华人民共和国增值税暂行条例》及有关文件规定，纳税人销售或者进口货物，除以下两项规定外，税率为13％。①纳税人销售或者进口下列货物，税率为9％：农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。②纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和铂金等)外，税率为零。故选项C正确。
36.
下列政府非税收入中，具有强制性和无偿性特点的是（ ）。
参考答案D
解析罚没收入是执法单位依据法律、法规和规章规定，对公民、法人或者其他组织实施处罚所取得的罚款、没收的现金收入、没收的物品折价收入，既具有强制性，又具有无偿性，属于典型的利用国家权力取得的收入。故选项D正确。
37.
我国各级总预算的编制机关是（ ）。
参考答案C
解析《中华人民共和国预算法》规定，各级政府是预算编制的组织领导机关；各级政府财政部门是本级总预算的具体编制机关；各部门、各单位负责编制本部门、本单位的预算。故选项C正确。
38.
政策性银行资本金的主要来源是（ ）。
参考答案D
解析一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。故选项D正确。
39.
在市场经济条件下，政府向社会成员分摊公共产品提供成本的方式是（ ）。
参考答案B
解析在市场经济条件下，政府征税是社会成员分摊公共物品提供成本的方式。故选项B正确。
40.
按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以划分为（ ）。
参考答案A
解析按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以分为经营性国有资产和非经营性国有资产，政府可以凭借资本所有权获得经营性国有资产收益和凭借公共权力获得非经营性国有资产收益。故选项A正确。
41.
按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是（ ）。
参考答案A
解析租赁方式进口的货物，分别情形予以确定完税价格：①以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格，利息应当予以计入；②留购的租赁货物以海关审查确定的留购价格作为完税价格；③纳税义务人申请一次性缴纳税款的，可以选择申请按照相同货物成交价格估价方法、类似货物成交价格估价方法、倒扣价格估价方法、计算价格估价方法或者合理方法确定该货物的完税价格，也可以按照海关审查确定的租金总额作为完税价格。故选项A正确。
42.
关于个人所得税应纳税额中的综合所得应纳税额计算正确的是（ ）。
参考答案A
解析个人所得税的应纳税额应分项分别计算。其中，综合所得应纳税额：全年应纳税所得额×适用税率一速算扣除数；经营所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数；其他所得应纳税额=每月或每次应纳税所得额×适用税率。故选项A正确。
43.
下列各项收入中，不属于我国政府非税收入管理范围的是（ ）。
参考答案A
解析按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入，包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入四个部分。但由于当前我国尚未建立起覆盖全民的社会保障体系，且社会保险费与个人账户相挂钩，政府对社会保险费不拥有完全的所有权，社会保险费还不能被纳入政府财政收入的范畴。因此，社会保险费、住房公积金(指计入缴存个人账户部分)不纳入我国政府非税收入管理的范围。故选项A符合题意。
44.
在安排财政支出时，应首先安排的是（ ）。
参考答案B
解析财政支出应分两个层次来安排：第一个层次，财政支出要保证政府以前年度的消费水平。为保证政府以前年度的消费水平不降低，财政安排政府消费性支出时应按以下顺序进行：①要满足消费资料的最低需要量，以保证原有职工、群众的实际收入水平不致降低，行政、文教事业单位已经达到的社会公共消费水平也不能降低；②要保证非生产性基本建设支出的最低需要量，以满足随着人口的增加而必须增加的社会公共福利设施的支出需要。第二个层次，在满足上述各项维持支出需要以后，剩余的财政资金才可用于发展性支出。发展性支出的安排顺序为：①保证公共基础设施投资的最低需要支出；②用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；③用于增加国家物资储备的支出。故选项B正确。
45.
关于财政行政管理支出的说法，错误的是（ ）。
参考答案D
解析行政管理支出是国家财政用于各级权力机关、行政管理机关、司法机关和外交外事机构等行使其职能所需费用的开支。行政管理支出按其经济性质来说属于非物质生产性支出，其支出方向是社会消费，对国家财政支出而言又是属于购买性支出，因为国家会因此而得到可支配的相应的商品和劳务。行政管理支出是国家机器存在和政府基本职能实现的保障，它为社会成员的正常生产和生活提供基本条件，为国民经济正常运转提供必不可少的外部条件。转移性支出是指政府单方面将资金无偿地支付出去，而没有相应的商品和劳务流入政府手中的支出。转移性支出体现为资金从政府手中转移到他人手中的收入再分配活动。故选择D符合题意。
46.
下列减免税手段中，属于税额式减免的是（ ）。
参考答案A
解析税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。故选项A正确。
47.
2020年1月份，某化妆品厂将一批成本为48000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利；将新研制的香水用于赠送客户，生产成本为20000元。化妆品的成本利润率为5％，消费税税率为15％。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2020年1月份该化妆品厂上述业务应缴纳消费税（ ）元。
参考答案B
解析根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，单位或个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的视同销售货物，征收增值税。由于无同类产品售价，应以组成计税价格作为计税依据。组成计税价格=(48000+20000)×(1+5％)÷(1-15％)=84000(元)，应纳消费税=84000×15％=12600(元)。故选项B正确。
48.
城镇土地使用税的计税依据是（ ）。
参考答案B
解析城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据。纳税人实际占用的土地面积，以房产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。故选项B正确。
49.
根据企业所得税的相关规定，企业发生的下列支出中，准予税前扣除的是（ ）。
参考答案B
解析企业所得税税前扣除的主要项目包括工资、薪金，补充保险，利息，职工福利费等。故选项B正确。
50.
2020年1月，某房屋中介公司购置价值3000元的计算机一台，作为固定资产处理，该公司2020年可在企业所得税税前扣除中，该计算机的折旧金额为（ ）元。
参考答案D
解析根据企业所得税的相关规定，自2014年1月1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。故选项D正确。
51.
下列合同中，应按1‰的税率计算缴纳印花税的是（ ）。
参考答案D
解析印花税的比例税率分为四档，即0.05‰、0.3‰、0.5‰和1‰。其中，财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同、证券交易的税率为租金、保管费、仓储费、保险费的税率为1‰。故选项D正确。
52.
判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（ ）。
参考答案B
解析财政收入占国内生产总值的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。经济生活中的任何需要，包括公共需要和个别需要，都要以国内生产总值所代表的产品和劳务来满足。故选项B正确。
53.
关于房产税的说法，正确的是（ ）。
参考答案C
解析根据房产税的相关规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，其中包括：产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。故选项C正确。
54.
在我国，政府非税收入管理的职能部门是（ ）。
参考答案A
解析我国政府非税收入是凭借国家权力、政府信誉、国家资源(资产)所有权益取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。根据政府非税收入属于财政资金的性质，必须将其纳入部门综合预算之中。就其管理主体而言，财政部门是政府非税收入的征收主管机关，而各职能部门则是政府非税收入的执行机关。故选项A正确。
55.
《中华人民共和国预算法》规定，各级政府预算收支的会计核算模式是（ ）。
参考答案B
解析目前，在预算管理的会计核算上，美国、法国、加拿大等国已经有选择地采用了改良的或修正的权责发生制；澳大利亚、新西兰和英国等三个国家则实行完全的权责发生制。其中，澳大利亚、新西兰等国还将权责发生制应用到预算管理上。《中华人民共和国预算法》规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制。特定事项按照国务院的规定实行权责发生制的有关情况，应当向本级人民代表大会常务委员会报告。故选项B正确。
56.
关于完全竞争市场应具有的条件的说法，正确的是（ ）。
参考答案B
解析完全竞争市场是指竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构。在这种市场类型中，应具有以下条件：①大量生产者和消费者；②产品同质性；③资源流动性；④信息完全性。其中产品同质性指市场上有许多企业，每个企业生产的某种产品时不仅是同质的产品，而且在产品的质量、性能、外形、包装等方面也是无差别的，以至于任何一个企业都无法通过自己的产品与他人产品的特异之处来影响价格而形成垄断，从而享受垄断利益。故选项B正确。
57.
房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（ ）。
参考答案C
解析房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3％的预征率预缴增值税。故选项C正确。
58.
从性质上看，政府预算是（ ）。
参考答案B
解析政府预算的形成过程实际上是国家立法机关审定政府预算内容和赋予预算执行权的过程，即政府必须将所编预算提交国家立法机关审查，经批准后才能据以进行预算收支活动，并且非经法定程序不得随意变动。因此，从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件。故选项B正确。
59.
海关代征的增值税属于（ ）。
参考答案A
解析以财政收入的管理权限为标准，可以将财政收入划分为中央税、地方税和中央与地方共享税。中央税种应是税源集中、收入较大的税种。我国将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种均划为中央税，如关税，消费税，海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。故选项A正确。
60.
某增值税一般纳税人(适用增值税税率13％)，2019年5月销售2009年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，销售价格为93600元。则该纳税人该笔业务应纳增值税为（ ）元。
参考答案A
解析根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，自2009年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。应纳增值税=93600÷(1+13％)×13％≈10768.14(元)。故选项A正确。
二、多项选择题
下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，至少有1个错项，多选、错选均不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
61.
编制部门预算的原则有（ ）。
参考答案ABCE
解析根据《中华人民共和国预算法》的规定，编制部门预算的原则包括：合法性原则；真实性原则；完整性原则；科学性原则；稳妥性原则；重点性原则；透明性原则；绩效性原则。故选项ABCE正确。
62.
公债调节国民经济发展的作用主要表现在（ ）。
参考答案BDE
解析公债调节国民经济发展的作用主要表现在以下几个方面：①公债可以调节国民收入的使用结构。②公债可以调节国民经济的产业结构。③公债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段。故选项BDE正确。
63.
根据《企业所得税法》，企业应纳税所得额的计算应遵循的原则是（ ）。
参考答案AC
解析根据《企业所得税法》的规定，企业应纳税所得额的计算原则包括：①权责发生制原则。②税法优先原则。故选项AC正确。
64.
关于非税收入特点的说法，错误的有（ ）。
参考答案BCE
解析政府非税收入的特点包括：灵活性、不稳定性、非普遍性和补偿性。故选项BCE符合题意。
65.
部门预算基本支出的编制原则包括（ ）。
参考答案ACE
解析基本支出预算的编制原则是：①综合预算的原则；②优先保障的原则；③定额管理的原则。科学论证、合理排序的原则和追踪问效的原则是属于项目支出预算的编制原则。故选项ACE正确。
66.
现行国家对事业单位预算管理的内容包括（ ）。
参考答案ABCD
解析《事业单位财务规则》规定，国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。故选项ABCD正确。
67.
以再生产环节为标准对财政补贴分类，属于流通补贴的有（ ）。
参考答案CE
解析财政补贴以再生产环节为标准，可分为生产补贴、流通补贴和消费补贴。其中，流通补贴又称商业经营性补贴，是指对社会再生产的流通环节进行的补贴。其补贴项目主要有粮、棉、油价差补贴，平抑市场肉食、蔬菜价差补贴，民用煤销售价差补贴以及国家储备粮、棉、油等利息费用补贴。故选项CE正确。
68.
根据企业所得税的相关规定，减半征收企业所得税的项目有（ ）。
参考答案BDE
解析根据企业所得税相关规定，企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；②海水养殖、内陆养殖。故选项BDE正确。
69.
影响一国公债规模的因素有（ ）。
参考答案ABE
解析影响公债规模的因素有：国民经济的分配结构，经济与社会发展战略，国民经济宏观调控的任务，认购者负担能力，政府偿债能力，公债的使用方向、结构和效益。故选项ABE正确。
70.
关于税收特征的说法，正确的有（ ）。
参考答案ABCD
解析税收无偿性体现在两个方面：一方面是政府获得税收收入后无须向纳税人直接支付任何报酬；另一方面是政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。税收的固定性包括两层含义：一是税收征收总量的有限性。二是税收征收具体操作的确定性。当然，税收的固定性是相对于某一个时期而言的。国家可以根据经济和社会发展需要适时地修订税法，但这与税收整体的相对固定性并不矛盾。故选项ABCD正确。
71.
个人取得的下列所得中，可以减免税的有（ ）。
参考答案ACE
解析免征个人所得税的情形包括：①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；②国债和国家发行的金融债券利息；③福利费、抚恤金、救济金；④保险赔款；等等。故选项ACE正确。
72.
关于税率的说法，正确的有（ ）。
参考答案ABDE
解析比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。定额税率又称固定税额，按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。累进税率是指针对同一征税对象，随着其数额的增大，征收比例也随之提高的税率。累进税率分为“额累”“率累”和“倍累”。其中，额累又可分为全额累进和超额累进。全额累进税率是对征税对象的全部数额，都按照相应等级的累进税率征税，其计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式递增。它可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。故选项ABDE正确。
73.
关于税款征收措施的说法，正确的有（ ）。
参考答案ACDE
解析根据税收管理制度的相关规定，税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，由主管税务机关调整应纳税额。对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在强制执行税收保全措施范围之内。税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。故选项ACDE正确。
74.
政府非税收入的灵活性主要表现在（ ）。
参考答案AC
解析政府非税收入的灵活性主要表现在三个方面：①收入取得的形式多样化；②收入的取得具有时效性；③收取的标准具有灵活性。故选项AC正确。
75.
在市场经济中，政府干预失灵的原因有（ ）。
参考答案BCE
解析在市场经济中，政府干预失灵的原因和表现主要有以下几个方面：①获取信息的有限性；②政府决策失误；③时滞性问题；④寻租；⑤缺乏激励机制；⑥政府职能的“越位”和“缺位”。故选项BCE正确。
76.
下列货物中，适用9％增值税税率的有（ ）。
参考答案ABC
解析自2019年4月1日起，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，纳税人销售或者进口货物，除以下两项规定外，税率为13％。①纳税人销售或者进口下列货物，税率为9％：农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。②纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和铂金等)外，税率为零。故选项ABC正确。
77.
增值税的销售额为纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，下列费用中，不属于价外费用的有（ ）。
参考答案ACE
解析销售额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但不包括下列项目：①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；②同时符合两个条件的代垫运输费用，一是承运部门的运输费用发票开具给购买方的，二是纳税人将该项发票转交给购买方的。故选项ACE正确。
78.
下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（ ）。
参考答案ABCE
解析《中华人民共和国车船税法》规定，乘用车，商用车(包括三轮车、半挂牵引车)，船舶(包括非机动驳船)应缴纳车船税。故选项ABCE正确。
79.
关于出口货物关税计税依据的说法，错误的有（ ）。
参考答案ABC
解析出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额，不包括出口关税，以及在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费和在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。故选项ABC符合题意。
80.
公债利率确定的依据主要有（ ）。
参考答案ABDE
解析公债利率，就是政府因举债所应支付的利息额与借入本金额之间的比率。通常的情况是，公债利率高低以保证公债顺利发行为基准，主要参照金融市场利率、银行利率、政府信用状况和社会资金供给量等因素来确定。故选项ABDE正确。
三、案例分析题
由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：
(1)甲企业2022年拥有一栋房产，房产原值1000万元。
(2)建设办公楼一栋，2021年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲置状态。
(3)2022年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。
(4)2021年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。
(5)自2021年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。
注：该地区按房产原值一次扣除30％后的余值计税。
(1)甲企业2022年拥有一栋房产，房产原值1000万元。
(2)建设办公楼一栋，2021年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲置状态。
(3)2022年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。
(4)2021年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。
(5)自2021年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。
注：该地区按房产原值一次扣除30％后的余值计税。
81.
事项(1)中，甲企业2022年应缴纳房产税（ ）万元。
参考答案A
解析房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的，税率为1.2％。房产计税余值=房产原值×(1-原值减除率)=1000×(1-30％)=700(万元)。应纳税额=房产计税余值×适用税率=700×1.2％=8.4(万元)。故选项A正确。
82.
事项(2)中，甲企业2022年应缴纳房产税（ ）万元。
参考答案A
解析房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的，税率为1.2％。房产计税余值=房产原值×(1-原值减除率)=2200×(1-30％)=1540(万元)。应纳税额=房产计税余值×适用税率=1540×1.2％=18.48(万元)。故选项A正确。
83.
事项(3)中，甲企业2022年应缴纳房产税（ ）万元。
参考答案D
解析《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。城市的征税范围为市区、郊区和市辖县县城，不包括农村。建制镇的征税范围为镇人民政府所在地，不包括所辖的行政村。不在开征地区范围之内的工厂、仓库，不应征收房产税。故选项D正确。
84.
事项(4)中，甲企业2022年应缴纳房产税（ ）万元。
参考答案B
解析为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税。应纳税额=租金收入×适用税率=8×4％=0.32(万元)。故选项B正确。
85.
事项(5)中，甲企业2022年应缴纳房产税（ ）万元。
参考答案C
解析房产税采用比例税率，依据房产租金收入计税的，税率为12％。自2009年11月25日起，对股份铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产免征房产税。自用是指自己拥有，自己使用。租用的房屋不属于自用范畴。应纳税额=租金收入×适用税率=30×12％=3.6(万元)。故选项C正确。
北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2022年6月发生以下业务：
(1)购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为39万元，材料已验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。
(2)当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2.2万元，代收保险费8480元。
(3)出租一台安装设备，取得不含税租金收入2万元；转让一项无形资产取得收入34.98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。
(4)当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上注明的增值税分别为650元和1300元。
(1)购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为39万元，材料已验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。
(2)当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2.2万元，代收保险费8480元。
(3)出租一台安装设备，取得不含税租金收入2万元；转让一项无形资产取得收入34.98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。
(4)当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上注明的增值税分别为650元和1300元。
86.
该公司在(1)中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
参考答案C
解析准予从销项税额中抵扣的进项税额包括从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，故选项C正确。
87.
该公司在(2)中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（ ）万元。
参考答案D
解析纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额为销项税额。销项税额计算公式为：销项税额=销售额×税率。销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为向购买方收取的全部价款和价外费用但不包括收取的销项税额。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴等，但不包括：①同时符合以下条件的代垫运输费用，一是承运部门的运输费用发票开具给购买方的，二是纳税人将该项发票转交给购买方的；②销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费。本题中，销项税额=500×13％=65(万元)。故选项D正确。
88.
该公司在(3)中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（ ）万元。
参考答案D
解析根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9％。纳税人销售服务、无形资产、不动产，除另有规定外，税率为6％。销项税额=销售额×税率=2×9％+15×9％+34.98÷(1+6％)×6％=3.51(万元)。故选项D正确。
89.
该公司在(4)中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
参考答案A
解析根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额包括销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。允许抵扣的进项税=650+1300=1950(元)。故选项A正确。
90.
以下关于该公司的说法，正确的是（ ）。
参考答案BC
解析根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，纳税人兼有销售货物、劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算。一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。故选项BC正确。
中国公民张女士2022年从中国境内取得收入如下：
(1)从任职公司每月取得工资收入18000元。
(2)一次性取得投资咨询收入20000元(扣缴义务人未扣缴税款)；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。
(3)张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。
(4)张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。
(1)从任职公司每月取得工资收入18000元。
(2)一次性取得投资咨询收入20000元(扣缴义务人未扣缴税款)；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。
(3)张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。
(4)张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。
91.
2022年张女士在(2)中取得收入，其应纳税收入额为（ ）元。
参考答案A
解析根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关文件的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70％计算。收入额=20000×(1-20％)+40000×(1-20％)×70％=38400(元)。故选项A正确。
92.
2022年张女士在(3)中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（ ）元。
参考答案B
解析根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关文件的规定，专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。允许扣除的金额=(1200+600+1000)×12=33600(元)。故选项B正确。
93.
2022年张女士在(4)中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（ ）元。
参考答案C
解析根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关文件的规定，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。允许扣除的金额：2000×12=24000(元)。故选项C正确。
94.
2022年张女士全年的应纳税所得额为（ ）元。
参考答案D
解析综合所得的全年应纳税所得额是指，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。应纳税所得额=18000×12+38400-33600-24000-60000=136800(元)。故选项D正确。
95.
以下关于张女士2022年取得的收入说法，正确的是（ ）。
参考答案B
解析需要办理2022年度汇算清缴的情形包括：①2022年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；②2022年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。张女士的情形符合后一条。故选项B正确。
某县甲公司生产经营情况如下：
(1)经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。
(2)因建设钢铁厂需要，2021年年初经批准占用耕地2000平方米。
(3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。
(4)经批准2020年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。
2022年将门诊楼的一部分土地(共1000平方米)进行商业开发。
(5)经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。
(1)经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。
(2)因建设钢铁厂需要，2021年年初经批准占用耕地2000平方米。
(3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。
(4)经批准2020年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。
2022年将门诊楼的一部分土地(共1000平方米)进行商业开发。
(5)经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。
96.
(1)中该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。
参考答案C
解析《中华人民共和国耕地占用税法》规定，军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。本题中，应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积(平方米)×适用定额税率=(10000-3000)×22=154000(元)。故选项C正确。
97.
(2)中该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。
参考答案D
解析应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积(平方米)X适用定额税率=2000×22=44000(元)。故选项D正确。
98.
(3)中该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。
参考答案B
解析应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积(平方米)×适用定额税率=500×22=11000(元)。故选项B正确。
99.
(4)中该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。
参考答案D
解析《中华人民共和国耕地占用税法》规定，军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。本题中，应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积(平方米)×适用定额税率=(1000+400)×22=30800(元)。故选项D正确。
100.
(5)中该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。
参考答案D
解析《中华人民共和国耕地占用税法》规定，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。本题中，应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积(平方米)×适用定额税率=(10000+5000)×2+(3000+2000)×22=30000+110000=140000(元)。故选项D正确。