2026年CIA内部审计师《科目3：内部审计知识要素》模拟试卷二
一、单项选择题
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
1.
某标牌制造商在业务规模很小的时候，只有三名员工处理信息系统，他们都可以访问系统的开发和生产库，这样可以使系统的实施速度更快。目前计算机系统已经有10名员工，但运作方式和以前还是一样。信息系统经理感觉到，这种不加限制的访问所带来的风险是没有经过测试的程序可能安装到了生产库中。下列哪项口令控制可以对库进行保护并在一定程度上保留开放式访问的效率？
参考答案A
解析
2.
没有任何一方文字或行动的意思表达或者协议的法律强制义务属于（ ）。
参考答案D
解析合同通过强制性来避免不公正，而准合同就是不建立在合同基础上的义务关系。
3.
一种管理方法的核心在于它通过研究，确定哪一种管理实践和方法适用于当前的具体环境，这种管理方法是以下哪种？（ ）
参考答案A
解析A.正确。权变观点认为，管理技术和环境之间的关系可以进行归类，而且，适当的行为选择依赖于分析的结果。B.不正确，这个答案仅提到了在这一领域的两位研究者。C.不正确，行为方法不一定是依赖于环境的。D.不正确，经营管理方法涉及的是具体的管理实践，而不是研究。
4.
证券不能迅速以合理的价格出售的风险称为（ ）。
参考答案D
解析流动性风险是指证券不能迅速以合理的价格出售的风险。选项A不正确，因为违约风险是借款人不能支付借款利息或偿还本金的风险。选项B不正确，利率风险是投资者由于面临利率变动所承担的风险。选项C不正确，购买力风险是指由于通货膨胀而导致货币购买力减少的风险。
5.
在使用无线技术时，下面（ ）在本质上安全性较低。
参考答案B
解析无线数字网络提供商声称它们的数字系统本质上比模拟蜂窝技术更安全，是因为它们的数字格式以及错误检测和纠正协议。
6.
关于公司资本结构的决策涉及（ ）。
参考答案B
解析债务和股本都是公司资本结构的影响因素。选项A不正确.因为这个答案忽视了股本。选项C不正确，因为资本结构决策没有直接涉及资产。选项D不正确，因为资本结构决策虽然涉及权益，却不直接关注于使用的权益类型。
7.
在营运的第1年，公司的固定营业成本是50000美元。它的销售量是10000单位，每单位售价10美元变动成本是每单位4美元。如果所有的价格和成本在下1年都不变，预计销售额上升到25000单位，那么下1年的经营杠杆率(公司营运使用固定成本的程度)是（ ）。
参考答案B
解析预计的经营杠杆率计算如下：DOL=Q(P-V)／[Q(P－V)－F]=25000×(10-4)／[25000×(10-4)-50000]=150000／100000=1.50其中，DOL=经营杠杆率；Q=销售量；P=单位价格；V=单位变动成本；F=固定营运成本。选项A不正确，因为它在下列经营杠杆率公式中，错误地使用了对总收益，而不是对固定成本的贡献。其计算如下：DOL=Q(P)/[Q(P)-F]=(25000×10)／[25000×10-50000]=250000/200000=1.25选项C不正确，该选项在计算经营杠杆率时使用了第1年的销售水平10000单位和总收益，而不是对固定成本的贡献。其计算如下：DOL=Q(P)／[Q(P)-F]=(10000×10)／(10000×10-50000)=100000/50000=2.00选项D不正确，因为它在计算经营杠杆率时使用了第1年的销售水平10000单位产品。其计算如下：DOL=Q(P-V)／[Q(P-V)-F]=10000×(10-4)/[10000×(10-4)-50000]=60000110000=6.00
8.
参考答案D
解析流动比率是流动资产除以流动负债。速动比率是用速动资产除以流动负债。在2001年12月31日，流动比率360000美元(即，40000美元+120000美元+200000美元)除以60000美元，等于6：1。在2002年12月31日，流动比率430000美元(即，30000美元+100000美元+300000美元)除以100000美元等于4.3：1。所以流动比率从6下降到4.3。在2001年12月31日，速动比率160000美元(即，40000美元+120000美元)除以60000美元等于2.7：1。而2002年12月31日，速动比率130000美元(即，30000美元+100000美元)除以100000美元等于1.3：1。所以，速动比率从2.7下降到1.3。选项A，B和C都不正确，其中两个比率都上升了。
9.
全面质量管理可以成为战略工具的一个很重要的原因是（ ）。?
参考答案A
解析全面质量管理持续改进流程的累计作用能够吸引和留住顾客.并且无法被其他竞争者复制。选项B不正确，因为新产品能够被竞争者迅速复制，从而无法提供持久的竞争优势。选项C不正确，因为全面质量管理不关注成本的降低。选项D不正确，因为全面质量管理仅仅是战略管理的一个工具，其他工具也会在战略管理中使用。
10.
如果政府仅仅希望通过财政政策刺激经济复苏，那么它将会（ ）。
参考答案D
解析在经济衰退期中，政府将会增加自身的开支并且通过减税来增加消费者和商业支出。选项A不正确，政府不会想增税。选项B不正确，政府不会想要减少自身的开支。选项C不正确，灵活的(自由的)货币政策毕竟只是货币政策而不是财政政策。
11.
胶卷随同相机一起出售是以下哪种产品组合定价策略的例子？
参考答案C
解析A不正确。对生产副产品而言，除了储存和运输外，没有额外的成本发生。因此，只要该种产品的价格超过其储存和运输成本，制造商都可以从中获取利润。B不正确。选择品是那些随同主要产品一起被提供出售的产品。生产它们不可能没有生产成本发生，因此，对该种产品，销售商必须采用一个超过储存和运输成本的价格才会获得利润。C正确。补充产品是指那些必须与主要产品一起使用的产品。销售商通常不是从主要产品上、而是从补充产品上获取利润，他们为主要产品制定较低的价格，而为补充产品制定较高的加成，远高于储存和运输成本。D不正确。产品系列是以较低的价格一起出售的产品组合，例如剧院的季票。产品捆绑在一起出售目的是为了推动某些产品的销售，若非如此，顾客可能不会去购买这些产品。
12.
在审查某公司对外出售已用过计算机的政策时，审计师最关心的是以下哪项内容？（ ）
参考答案A
解析A.正确。多数删除程序只是删除文件的指针，而并不清除相关的数据，公司要彻底清除数据就必须使用特殊的工具。因为计算机上可能存有机密的数据，所以这样做很重要。B.不正确，如果微机上的病毒破坏了购买单位的数据或程序，公司可能需承担一定责任。但是，购买单位应该使用反病毒软件来检测和消除计算机上的病毒。这个问题虽然也重要，但没有A项严重。C.不正确，购买单位有责任确保它们的软件都有适当的许可。如果公司宣称所有的软件都有适当的许可，则也可能会产生法律责任。然而，这种可能性没有A项所产生的后果严重。D.不正确，终端仿真软件随处可得。
13.
比较两家公司，当其他条件一致时，股息发放比率较高的公司将会有（ ）。
参考答案A
解析股利支付率越高，公司的留存收益消耗越快，公司将需要借助成本更高的外部融资，边际资本成本上升。选项B不正确，因为负债比率是用总负债除以总资产，股利支付率与此无关。选项C不正确，因为公司可得的投资机会与股利发放状况无关。选项D不正确，该选项正好反了。市盈率是用股价除以每股净收益，股利支付率较高的公司该比率较低。
14.
运用以下述资料回答以下五个问题：一家在11个城市拥有百货商店的公司计划安装一套网络，这样可使各商店将每日的分类销售情况传递给公司总部，而且百货公司的销售人员可以从靠顾客量近的商店调货给顾客。管理层相信这样比现在每周递交的书面的销售报告可以进行更好的存货管理。销售人员可以通过网络查询各商店存货情况，从而留住因商店缺货而跑到其他公司商店采购的顾客。计划委员会希望能安装大量其它的应用软件从而可以在短时间内发挥该网络的最大效能。如果计划委员会安装了众多的应用软件，那么重大风险在于：
参考答案A
解析A正确。不完整的、或未经充分测试的、未经许可的应用软件会影响现有网络的正常运行，导致百货商店经营的混乱，造成重大经济和名誉损失甚至破产。B不正确。缺乏安装和使用新网络的热情会影响网络效能的发挥，但不构成重大风险。C不正确。使用新的应用软件时可能会侵害专利和商标权虽然也是一个风险，但相对于“A.”选项，其风险毕竟要小得多。D不正确。这种风险几乎不存在，即使发生，也只是延误部分应用的使用，不足以构成重大风险。
15.
防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？
参考答案D
解析答案A、B、C均不正确。见题解D。答案D正确，自动注销不活动用户可使攻击者推动获得合法用户的机会。
16.
2005年1月1日，一家独资企业的资产总额为210000美元，债务为120000美元。在2005年间，其所有者的投资为72000美元，而所有者的支出总计75000美元。2005年12月31日，资产总计270000美元，而债务总额为171000美元。2005年的净收入为（ ）。
参考答案D
解析
17.
在发现与产品规格不一致的产品时发生的质量成本是指（ ）。?
参考答案B
解析评估成本是检查哪些产品不符合规格的成本(例如检测设备维护和破坏性的测试)。预防成本是防止产品不符合规格的成本。选项C不正确，返工成本，作为一种损失成本，会在发现及更正不符合规格产品时发生。选项D不正确，损失成本会在维修不符合规格的产品时发生。
18.
为了确保职责分工与公司内部的用户报告架构恰当挂钩，以下哪种数据库控制措施最有效？
参考答案A
解析
19.
下面哪一程序体现了公司保险部门的有效管理？?
参考答案C
解析a.不正确。保险经理责任太多；没有进行职责分离。b.不正确。保险项目应按规定每年都系统地评估，以保证项目的适当性(即，设备更新应根据当前的成本情况而不是以价格指数来确定重置成本)。c.正确。有效的保险部门应该审查索赔的清算。d.不正确。除保险费率以外的其他因素，如保险公司的金融实力以及处理索赔的公正性和有效性，都应该予以考虑。这是审慎的态度所要求的。
20.
营业杠杆系数(DOL)、财务杠杆系数(DFL)和总杠杆系数(DTL)之间的关系是哪项？
参考答案C
解析本题考查总杠杆系数。总杠杆系数＝营业杠杆系数×财务杠杆系数。
21.
甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的董事长由乙公司委派，甲方的出资比例为35%，股东按出资比例行使表决权。以下哪项业务处理是正确的？
参考答案A
解析甲公司能对丙公司实施重大影响,应采用权益法核算;乙公司对丙公司能够控制,按准则规定应该采用成本法进行核算。
22.
磁盘作为存储介质的主要优点是：
参考答案B
解析
23.
在战略实施过程中，企业总经理鼓励中下层管理者制定与实施自己战略模式的是以下哪种类型？
参考答案D
解析
24.
从因特网上获取盗版软件的行为可能会引起民事诉讼或刑事诉讼。下面的哪一项会降低组织在这方面的风险？Ⅰ.维护所有关于软件购买的日志。Ⅱ，检查每部电脑，以确定电脑上安装的软件。Ⅲ.建立企业软件政策。Ⅳ.为每个用户提供原始的软件安装盘。正确的选项为（ ）。
参考答案B
解析这些步骤会防止非法软件的使用。选项A和C不正确，因为允许用户保留原始安装盘，增加了非法复制磁盘的可能性和磁盘丢失的可能性。选项D不正确，因为维护一个软件购买日志也能保护组织，因为日志记录了软件的购买情况。
25.
公司在（ ）情况下面临着限制。
参考答案B
解析当生产产品的产能有限时，公司就会面临限制。
26.
一家公司处置生产线，涉及的净资产的账面价值是450000美元，公允价值是500000美元，资产售价是400000美元，公司应该确认（ ）。
参考答案A
解析账面净值-售1=亏损(50000美元)。这种亏损是普通损失。选项B和D都不正确，因为必须同时符合性质特殊且不经常发生这两个条件才能确认为非常损失。处置生产线并不是性质特殊的业务。选项C不正确，因为亏损额应等于账面净值与售价之差。
27.
在利率互换中，公司甲（ ）。
参考答案D
解析在利率互换中，两公司会就一定数量的债务的本金额交换债务偿还条件。交换合约实际上只是在交换期内对负有较大偿还义务的一方进行净支付。选项A不正确，因为利率互换并不是销售以较低的利率从金融机构处融资的权利。选项B不正确，因为利率互换只在合约双方之间进行，并不是直接给对方的借款银行支付利息。选项C不正确，因为利率互换并不是公司债券投资的利息收入与公司借款的利息支出之间的互换。
28.
假设单位边际贡献是30美元，固定成本是93750美元，销售价格是100美元，盈亏平衡点销售量是（ ）单位。
参考答案D
解析盈亏平衡点等于固定成本除以边际贡献。93750/30=3125(件)所以，根据定义，选项A，B和C都不正确。
29.
下面哪种职工工资单的控制活动是人力资源管理部门的责任？（ ）
参考答案C
解析A.不正确，人力资源的职员不应该分发职工工资支票，因为这一责任和他们的其他责任不相容。B.不正确，加班的批准应该由职员的直接管理者负责。C.正确。这是人力资源部门的一项责任，它减少了离职职员继续留在工资单上的风险。D.不正确，人力资源部门的职员应该没有途径接收未经索取的支票。
30.
要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术？（ ）
参考答案D
解析A.不正确，存在性检验将输入数据与专门的对照表或主文件中存储的参考数据比较，保证输入数据有效。B.不正确，校验数位是对某字段进行某种计算后得出，并附加在该字段之后的校验位。通过重新计算校验位并和原校验位进行比较，可以发现该字段内容是否已发生变化。C.不正确，相关性检验用于检查多个字段之间是否存在某种关联，来判断字段内容的正确性。D.正确。格式检验检查字符内容的特征、长度或某个数据字段的符号。
31.
企业持有的票面价值为20，000元，年利率8%，期限为3个月的应收票据，到期后如数收回本金和利息时，应如何编制会计分录？
参考答案D
解析
32.
国民生产净值(NNP)是由下列（ ）的市场价值总量组成的。
参考答案C
解析国民生产净值由所有最终产品和服务的市场价值减去资本消耗补偿。选项A不正确，国民生产净值要计算资本消耗补偿。选项B不正确，国民生产净值只包括最终产品，而计算中间产品可能会产生双重计算的问题。另外，国民生产净值要计算净的资本消费补偿。选项D不正确，国民生产净值计算不包括可能会带来重复计算问题的中间产品。
33.
在（ ）绩效评估方法中，管理人员会记下员工表现良好和不好的具体事例，然后在绩效评估中使用它们。
参考答案B
解析在关键事件绩效评估方法中，管理人员当场记录下员工良好的和不好的绩效表现的具体事例，然后在绩效评估中使用它们。
34.
一位供货商以寄售的方式将一种特殊墨水卖给一家彩色纸张生产商，墨水售价为每桶200美元。生产商在开始使用墨水进行生产的那个月付款。供货商在墨水装船运出时记录收益，并且在12月31日结转账目之前不做未挣得收入的调整分录。2005年7月底，制造商收到了40桶墨水。2005年8月间，供货商寄售了50桶墨水，其中30桶收到付款。另有5桶墨水被生产商退回给了供货商。8月底，供货商的应收账款中应有未挣得收入（ ）。
参考答案C
解析(40+50-30-5)×200=11000(美元)选项A不正确，(50-30-5)×200=3000(美元)。选项B不正确，(50-30)×200=4000(美元)。选项D不正确，(40+50-30)×200=12000(美元)。
35.
在关键路径分析中，如果一项活动存在松弛时间，那么该活动（ ）。
参考答案C
解析松弛是与每个活动有关的空余时间。选项A不正确，因为一个有松弛的活动对整个项目来说是必要的。项目B不正确，因为它不是后备活动。选项D不正确，因为松弛活动涉及时间。
36.
对于成功的职务设计而言，以下哪项是关键？（ ）
参考答案D
解析A.不正确，拥有自主权的工作团队仅仅是职务设计选择的方案之一，在大多数情况下并不适用，这种选择对于那些不具备较高责任感的员工来说是不能产生显著作用的。B.不正确，扩大职务以增加不同的工作任务，扩大职务内容是一种职务设计选择，目的是避免过度专业化造成的缺乏多样性，但这种选择并没有给员工的活动提供多少挑战性；而且，若一项工作本已令人心烦，再增加相似的任务就更加令人厌烦，不会起到激励作用。C.不正确，实行职务轮换也是一种职务设计选择，但这种选择会影响那些聪明且富有进取心的员工的积极性。另外，非自愿地对员工进行职务轮换还可能导致旷工和事故的增加。D.正确。在职务设计时，充分考虑员工对自尊和自我实现的需要，以便使职务满足员工自身发展的需要，才能有效发挥职务设计的激励作用。
37.
下列情况不符合公司治理基本原则的是：（ ）Ⅰ.公司董事会成员多为独立董事。Ⅱ.为保证管理效率，董事会成员多为高级管理层兼任。Ⅲ.审计委员会直接对管理层负责。Ⅳ.对外披露内部控制自我评估报告。
参考答案B
解析Ⅰ.不正确，保证独立性。Ⅱ.正确。所有权和经营权要分开。Ⅲ.正确。审计委员会应该对董事会负责。Ⅳ，不正确，对上市公司有这样的要求。故选B。
38.
下面（ ）结果是由于一家公司用剩余现金赎回债务而导致的。总资产周转率下一期利息保障倍数
参考答案A
解析如果销售额不变，总资产周转率会因为总资产的减少而增加。此外，债务水平的减少会引起每年的债务利息支付的减少，因此，利息保障倍数会上升。选项B不正确，因为利息保障倍数应该增加。选项C不正确，因为总资产周转率也应该增加。选项D不正确，因为利息保障倍数和总资产周转率都应该增加。
39.
企业在全球激烈竞争的情况下，形成以经验为基础的成本效益和区位效益，转移企业内地核心竞争力，同时注意当地市场的需要。这是指以下哪项？
参考答案D
解析
40.
根据我国企业会计准则的要求，企业会计要素计量时，可选择的货币计量属性有哪些？Ⅰ.历史成本。Ⅱ.重置价值。Ⅲ.可变现净值。Ⅳ.公允价值。
参考答案D
解析企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本。在某些情况下，为了提高会计信息质量，实现财务报告目标，企业会计准则允许采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量，如果这些金额无法取得或者可靠地计量的，则不允许采用其他计量属性。
41.
对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以：
参考答案C
解析A不正确。完整准确的安装和改进记录在减小对外部组织的依赖方面确有一定的作用，但不是决定性的，故仅仅依靠这些登记材料并不能“最大程度地减少”对外部组织的依赖。B不正确。完整准确的安装和改进记录当然不能“保证”新组件安装的及时性。C正确。不同型号的产品部件以及同一种型号不同批次的部件之间会有微小的差别而导致不兼容等问题，如果有充分的安装和改进记录资料就更容易对网络错误进行有效的定位。D不正确。完整准确的安装和改进记录不能“最大程度地提高”系统的可用性
42.
在债券上的长期投资的折价的摊销会影响净收入。正确的选项为（ ）。
参考答案A
解析对债券投资的折价的摊销会引起该投资的净账面价值的增加和利息收入的增加。利息收入的增加引起净收入的增加。选项B不正确，因为利息收入额增加了。选项C和D不正确，因为净收入增加了。
43.
企业在目标市场上可以扮演哪些不同的角色？Ⅰ.市场挑战者。Ⅱ.市场补缺者。Ⅲ.市场领导者。Ⅳ.市场追随者。
参考答案D
解析
44.
参考答案B
解析当资源有限时，达到利润最大化必须使受限制的资源边际贡献(以美元为单位)最大化。在这种情形下，机器小时是限制因素。产品B的每机器小时的边际贡献是28(美元)=4×(18-11)，比产品A3×(15-7)=24(美元)，产品C2×(20-10)=20(美元)，产品D3×(25-16)=27(美元)的边际贡献都要大。选项A不正确，因为产品A的边际贡献率最大(53%)，但是由于资源的限制，达到利润最大化就得使受限制的因素(在这里是机器小时)单位边际贡献最大化。选项C不正确，因为产品C的边际贡献10美元并不是最大的，但当资源受限时，达到利润最大化就得使受限制的因素(在这里是机器小时)单位边际贡献最大化。选项D不正确，因为产品D的单位价格25美元并不是最高的，但当资源受限时，达到利润最大化就得使受限制的因素(在这里是机器小时)单位边际贡献最大化。
45.
有效的目标管理(mBo)可以增强组织的效果。以下哪项有助于目标管理的有效性？
参考答案B
解析A不正确。“必须做”应当是第一位的，因为必须做的事情对组织取得良好业绩是至关重要的。B正确。目标管理的四要素就是明确目标(要求目标是明确的、可检验的和可衡量的)、规定期限(每一个目标的完成都有一个简单明确的时间期限)、参与决策和绩效反馈(不断地将实现目标的进展情况反馈给个人，以便他们能够调整自己的行动，并定期进行正式的会议，以便上下级共同回顾和检查进展情况)。C不正确。严格督促所属员工准确地完成所起草的目标，可能会在员工中建立起一种紧张害怕的氛围，从而导致低效。D不正确。只有B正确。
46.
ISO9000质量项目标准最关注（ ）。
参考答案C
解析ISO9000标准的目标是通过关注改进内部流程，例如制造、销售以及技术服务，来消除非增值的职能。顾客满意度和商业成果是美国鲍尔德雷治国家质量奖所关注的内容。生产力改进是Shingo奖在质量方面关注的内容。
47.
一般说来，全球化企业在进行财务管理时，可根据企业规模大小，经营跨国化的程度以及公司组织结构，选择以下哪几种基本财务结构形态？Ⅰ.由公司总部实施中央集权。Ⅱ.由公司总部指导下的国际部或国际公司实施中央集权。Ⅲ.由公司总部与其下属的国际部、或地区总部、或产品总部实施分权制。Ⅳ.由总部下属的国际部、地区总部或产品总部实施中央集权。
参考答案D
解析
48.
（ ）显示了存货控制的二分法。
参考答案C
解析存货控制二分法的一方面是指，对某一货物而言，存货越多供应能力就越强。但是，高存货水平通常与低供应能力相关。存货短缺是由于不适当的预测、监管或控制，使得持有存货过少而导致的。高存货水平是由于不正确的预测、监管或控制，使得采购存货过多而导致的。高存货水平和低供应能力是低控制能力同时导致的两个结果。
49.
下列（ ）情况会导致一国经济中的货币供给减少。
参考答案C
解析增加准备金率，意味着提高银行必须增加的强制准备金数量，从而必须减少资金借出，因此货币供给将会减少。选项A不正确，中央银行的公开市场购买会通过增加商业银行准备金来提高货币供给量。选项B不正确，贴现率降低会增加银行准备金从而增加货币供给；选项D不正确，如果保证金要求降低，股票购买者的最低支付就会降低。这是股票市场上的信贷控制手段，对于货币供给没有直接影响。
50.
从产品的研究开发阶段开始追踪收入和费用一直到客户支持阶段的预算工具或过程是：
参考答案D
解析答案A不正确，因为主预算汇总公司的所有预算和计划。答案B不正确，因为作业基础预算强调作业的成本，这是作业基础预算的基本目标。答案C不正确，因为零基预算要求经理每年调整其部门的所有预算。答案D正确，生命周期预算预计一个产品在期望的生命周期内的所有收入和费用。这种方法在收入和费用产生在不同的预算期间时特别有用。预算的重点在于收入能否覆盖所有的费用，而不仅仅是生产成本。因此，一个价值链上的所有成本都需要确定，包括上游的成本(研发和设计)，制造，和下游的成本(营销、分销和客户服务)。预算的结果是强调那些受不到足够重视的上游和下游成本。
51.
（ ）是项目管理人员最不需要的技能。
参考答案B
解析项目管理人员应该拥有“人员管理技能”，这包括领导力、交流、激励、冲突解决和谈判技能。与人际交往能力(软技能，如人员管理能力)相比，技术技能(硬技能，如工程、科学和技术)的重要性较低。
52.
当平均收益（ ）时，产出增长带来总收益以固定速率增长。
参考答案D
解析当边际量大于平均量的时候，平均量一定会增长。如果总收益保持一个固定速率增长，那么平均收益也会以同样速率增长。
53.
某公司拥有仓储式连锁商店，这种商店出售大量的食品、办公用品及其他低值商品。商店的营销费用都减至最小，每个商店的装修均很普通。选择适合该公司的组织结构类型：
参考答案A
解析A正确。机械式组织结构，最适合那些关注于通过严格控制、广泛的劳动分工和高度正规化最大程度降低成本的组织。B不正确。模仿是一种战略，不是一种组织结构。C不正确。有机式组织结构是一种松散、灵活的具有高度适应性的组织结构，是低复杂性、低正规化和分权化的。D不正确。不是一种组织结构。
54.
某公司生产和销售100000个单位变动成本是20美元的部件。其中，1200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12美元，返工部件以45美元售出，正品的售价是50美元，如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加：（ ）
参考答案B
解析B.正确。该选项包括了返工成本和以返工部件价格销售的收入损失。[12+(50-45)]×1200=20400(美元)。
55.
现金审计表明：簿记员负责签发费用支票，并调节支票账户。现金账户余额正确，也没有发现重大缺失。选择最佳审计意见：（ ）
参考答案B
解析A.不正确，现金的保管和记录应该分开，题目中由一个人负责，说明内部控制有问题。B.正确。现金的保管和记录应该分开，题目中由一个人负责，说明内部控制有问题。C.不正确审计结论必须有足够的证据来支持，题目中没有提及这项检查，所以不能下结论。D.不正确，审计结论必须有足够的证据来支持，题目中没有提及这项检查，所以不能下结论。
56.
下列（ ）对于向一国出口构成了最严重的壁垒。
参考答案C
解析所谓禁运就是完全禁止某些种类的商品进口。实际上，禁运是进口配额的一种极端形式。禁运将会完全禁止出口商把商品销售到另一国家，因此是进出口法律中最为严厉的。关税是外国政府针对某些进口商品所课的税。出口商必须通过降低利润来消化关税，或者通过提高价格来弥补关税损失。这将会降低进口商在那个国家的盈利能力或者竞争能力，但并不会完全禁止厂商出口该国[选项A]。配额是指外国政府对于某些种类商品可以接受的进口数量限制。配额会限制出口商出口的数量，但不至于完全将其排除出市场。配额对于盈利能力和收入的影响就要视该国情况而定[选项B]。外汇管制是控制可以交易或者兑换的某种外汇的数量。这种外汇管制将会减少厂商的出口收入从而限制厂商向一个国家出售商品的能力，但是这也不会将该厂商完全赶出市场[选项D]。
57.
哪类证券风险最小？（ ）?
参考答案D
解析A.不正确，分析证券的风险高低主要看发行人破产时投资人的利益能否被保障，投资回报率是否得到保障。一般而言，有抵押的债券的风险低于一般债券的风险，一般债券的风险低于次要债券的风险，次要债券的风险低于收益类债券，而信用债券属于不安全的债券。当利息被赚取后，收益类债券只付利息。B.不正确，信用债券是不安全的债券。C.不正确，次要债券低于其他债券。D.正确。首要抵押债券由固定资产抵押，在该题的各选项中，其风险最小。
58.
一家公司已经做完所有的调整分录，现在正在结账。当年宣布与分发的股利为30000美元。用于结算股利账户的分录为（ ）。?
参考答案A
解析股利账户应直接结算到留存收益中。股利的影响是减少了留存收益，所以这里的会计分录是借方为留存收益，贷方为股利的结账分录。选项B不正确，股利的影响是减少了留存收益，所以这里的会计分录应该是贷记股利，借记留存收益。选项C不正确，因为股利账户是直接结算到留存收益中的，并不经过收入汇总。选项D不正确，因为股利账户是直接结算到留存收益中的，并不经过收入汇总。而且，结清股利的会计分录应该是贷记而不是借记股利。
59.
在组织中实施企业资源计划系统，下面（ ）项还存在争议。
参考答案A
解析实施ERP系统能够带来巨大的好处，包括降低成本、改善效率、更全面地访问信息和减少错误。然而，批评ERP系统的人士声称ERP系统会增加IT成本和IT员工数。这是因为需要把多个额外的计算机系统连到ERP系统上，以便让ERP系统顺利运行，这样就会增加整体成本。
60.
一种商品的均衡市场价格是（ ）。
参考答案D
解析市场均衡价格，或者说市场出清价格，使得所有供给产品的市场出清。换句话说，市场均衡描述的是给定价格下需求量和供给量完全平衡的情况。
61.
尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？
参考答案D
解析A不正确。该选项说明了公司衰败的两个特点：高度集中的决策权和缺少长期计划。专门强调短期效果很可能对生产力的提高有负面影响。B不正确。公司衰败的另一个特点是不分主次地裁人，裁人的作法极少会改善一个公司的状况。C不正确。这是一种非常粗暴的有主次裁人方法，在管理部门不成比例地裁人会带来灾难性的后果。D正确。这是一种长期解决方案，它包括防止公司衰败所必需的因素。
62.
内部审计师定期评价控制。以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的最佳描述：
参考答案B
解析答案A、C、D均不正确。见题解B。答案B正确。控制是管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性。
63.
编辑一组源语句中的语法错误并将语句转换为目标程序的软件是（ ）。
参考答案B
解析编辑一组源语句中的语法错误并将语句转换为目标程序的软件是编译器。选项A不正确，因为解释器编辑源语句中的语法错误并且将其转换为可执行代码，但是一次只解释一条语句，而不像编译器一次处理一组语句。选项C不正确，因为调试器用来跟踪程序执行或捕获变量值，以便帮助开发者发现程序错误。选项D不正确，因为加密器用来将普通文件转换为加密文件，不能访问加密密钥和程序就不能解密加密文件。
64.
（ ）不应该访问防火墙。?
参考答案B
解析防火墙不应该作为一般用途的服务器。防火墙上唯一的访问账号应该是主要的和后备的访问墙管理员以及网络服务管理员，网络服务管理员管理前面两个管理员。功能用户不可以访问防火墙，因为它们不包含与业务相关的应用系统。
65.
以下哪一项是EDI交易的文件转换阶段中用于增强安全性的常用方法？
参考答案A
解析
66.
当组织转为使用电子数据内部交换(eDi)时，他们大部分使用的是增值网络(vAn)。下列哪一项功能通常不能由vAn完成：
参考答案D
解析A不正确。保存一个公司的电子订单以供另一个公司访问是eDi提供的标准服务。B不正确。提供公司间的公用接口是eDi提供的标准服务。C不正确。维护公司与其贸易伙伴间所有交易的日志信息是eDi提供的标准服务。D正确。vAn只能提供公共的和标准的服务，如A、B、C选项。而客户应用程序通常无确定模式，因此vAn不可能预见到各种应用模式并提供将其转换为标准eDi协议的服务，转换过程只能由双方企业负责。
67.
流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？（ ）
参考答案D
解析A.不正确，确定本过程是否得到高级管理层的支持是内部审计师参与流程再造的工作。B.不正确，推荐应予以考虑的领域是内部审计师参与流程再造的工作。C.不正确，为新系统制订审计计划是内部审计师参与流程再造的工作。D.正确。内部审计师不能参与指导重新设计流程的实施，因为这将损害其独立性和客观性。当某个内部审计师参与了流程再造的实施，那么，在人员配备方面该内部审计师将不能参与审计过程。
68.
使运输的成本和责任转移到顾客身上的定价被称为（ ）。
参考答案C
解析离岸定价将运输货物的成本和责任转移到顾客那里。
69.
欲寻求在国外发展业务的国内公司必须懂得国际贸易体系。为了能在另一个国家进行销售，厂商必须面对各式各样的贸易限制。其中最常见的是关税。关税的定义是（ ）。?
参考答案A
解析外国政府针对某种进口商品征收的税可称做关税。选项B不正确，国家对于可接受的产品数量的限制叫做配额。选项C不正确，对于某些登记产品完全禁止进口也属于配额。选项D不正确，国家之间关于防止对个人和公司收入双重征税的安排属于税收协议。
70.
根据BGG矩阵，应采取发展战略的业务是以下哪项？
参考答案B
解析
71.
以下（ ）技术可以避免将字母字符输入到全数字定义的号码中。
参考答案D
解析根据格式检查，计算机检查字符内容的特点、长度或每个数据字段的符号。
72.
在pert中，松弛指：
参考答案D
解析答案A不正确，因为对完成时间使用概率估计反应了不确定性。答案B不正确，因为最晚开始时间和最早结束时间的差是不相关的。答案C不正确，因为与最长时间相关的路径是关键路径。答案D不正确，pert图是一种自由规则的网络图，用事件间的连线表示一个大项目中的活动。关键路径是整个网络中最长的路径。这条路径很重要，因为如果路径上的任何活动花费的时间比预期的时间长，整个项目就会延迟。非关键路径有松弛时间。松弛时间是可以推迟一项活动但不使整个项目延迟的时间。
73.
营业税一般随着收入累退，这是因为（ ）。
参考答案A
解析富人可以通过收入的储蓄部分逃避营业税，但是穷人就不可能储蓄了。选项B不正确，情况正好相反。选项C不正确，营业税对于所有的纳税人来说都是一样的。选项D不正确，当收入增加时收入的增加部分并不需要缴纳营业税。这里描述的是累进税，而不是累退税。
74.
一家公司拥有10000股已发行股份，每股的市场价值为25美元。该公司派发了每股1美元的股利。股利预期以每年10%的增长率持续增长。如果证券发行的成本是销售价格的5%，那么新的股本融资的成本应该以以下一公式计算。
参考答案D
解析新的股本融资成本=预期股利收益／新发行股票的净收益+预期股利增长率期末的预期股利=该时期初的股利×预期股利增长率公司发行普通股的净收益=每股的市场价格xl-股票发行成本比例股票发行成本包括承销费用、印刷费用和广告费用等。新增股本成本的计算方法如下：新增股本成本瑚末的预期股利，新发行股票的每股净收益+股利增长率=(1+股利增长率)[25×(1-0.05)]+股利增长率=(l×1.1)/23.75+0.10≈0.463+0.10=14.63%选项A不正确，因为这个答案没有用期末预期股利或是发行股票的净收益来计算股利。选项B不正确，因为这个答案没有用期末预期股利来计算股利。选项C不正确，因为这个答案没有用发行股票的净收益来计算股利。
75.
用户进入系统终端，发现有一条信息：您金额为15000美元的5798号采购请求未能被处理，因为您的预算中缺少可确认的资金。请联系您的预算分析师。分机号码4932。这属于针对错误的（ ）措施。
参考答案A
解析这种情况下的错误是预算超支。这个控制预防这种错误发生。选项B不正确，因为检测发生在错误发生以后。这是不及时的。选项C不正确，因为修正措施是改正错误，这在错误产生以后才进行。选项D不正确，因为恢复与自动化检测相关，通过软件(通常是供应商提供的软件，例如数据库)进行错误条件和企图的自动化检测以便从错误条件中恢复。
76.
一个会计分录包含了作为借方的预付财产税和作为贷方的财产税费用，其目的在于确认（ ）。
参考答案A
解析这项调整分录减少了一项费用，同时增加了一项预付费用。当付款被记入费用账户，但是在资产负债表日却存在着预付款余额的时候，这种类型的分录是必要的。这个调整分录将费用递延到未来需要缴纳财产税的某个时期才加以确认。选项B和C都不正确，因为这个调整分录记录了一项预付(递延)费用。选项D不正确，因为这个调整分录记录了一项未耗尽的成本。
77.
当图形尺度评价法和行为定位等级评价法(BARS)都关注于（ ）的时候，二者都是评估员工工作绩效的有效方法。
参考答案C
解析图形尺度评价法和行为定位等级评价法是评估员工工作绩效的有效方法，因为它们关注员工的行为。
78.
以下哪项是赊销收入的会计调整分录对报表产生的影响？资产负债股东权益
参考答案B
解析
79.
国际收支平衡表一般分为三大部分，经常项目、资本项目和平衡项目，资本项目包括了短期资本流动和长期资本流动两大类，国外投资属于资本项目，那么，国外投资的股息收入属于以下哪类项目？
参考答案B
解析
80.
关于电子邮件安全有如下叙述，选项（ ）包含了所有正确的叙述。Ⅰ.电子邮件不会比运行电子邮件的计算机系统更安全。Ⅱ，机密的电子邮件信息应当储存在邮件服务器，存储的时间长短与存储纸质文档一样。Ⅲ.在大型组织中可能有多个电子邮件管理员和具有不同安全级别的场所。
参考答案C
解析第1项和第Ⅲ项是正确的，第Ⅱ项是不正确的，因为机密的电子邮件信息一旦被用户下载到个人电脑中以后不应该保留在服务器上。
81.
在系统开发过程的哪个阶段应该对平台的升级需要进行文件处理？
参考答案C
解析
82.
下面（ ）是信息系统逻辑安全控制的目标。
参考答案C
解析逻辑安全控制将访问权限限制在特定数据和资源中。选项A不正确，因为这是输入控制的目的。选项B不正确，因为这是处理控制的目的。选项D不正确，因为这是输出控制的目的。
83.
一家财务服务公司的管理层在考虑扩张它已有的局域网，以增强公司的客户服务能力。对于这项计划，以下哪项是最不重要的管理战略事件？（ ）
参考答案D
解析A.不正确，长期经营计划是战略决策的中心事件。B.不正确，公司的日常运作是战略决策的重要部分。C.不正确，建立衡量系统扩张有效性指标是至关重要的。D.正确。削减成本本身是最不重要的事件，成本的回报是更加重要的事件。
84.
组织决定对几个主要流程进行再造。以下各项是员工反对变革的原因，其中（ ）是最不可能的。
参考答案B
解析员工培训项目可以使工作以一种新的或不同的方式完成。选项A不正确，因为真实的或臆想中的失业是员工反对变化的一个普遍的原因。选项C不正确，因为工作小组的成员经常向彼此施加压力，反对变化，特别是当社会关系发生变化时。选项D不正确，因为如果缺乏对调换到新流程中的必要性的交流和讨论，将威胁到员工的工作状态。
85.
一家成长型公司在人口密集地区开眼科诊所。每个地区通常隔20公里就有一间诊所。为了共用存货和探讨诊断技术，公司计划在诊所间建立网络连接。在每个地区，公司将会建立城域网，以便（ ）。
参考答案B
解析城域网(MAN)连接了多个站点和工作站，来共享资源。选项A不正确，因为增值网(VAN)为特定的交易(例如电子数据交换)提供协议转换、消息存储和消息转发。选项C不正确，因为电子数据交换支持在不同计算机上的应用系统之间以标准化形式传输业务信息。选项D不正确，因为TCP/IP是网络协议，该协议将OSI的传输层用于管理端到端的网络传输。
86.
以下哪一项决定了公司的资产价值？Ⅰ.更高的现金流Ⅱ.更高的需求回报率Ⅲ.更高的净收入Ⅳ.更低的需求回报率正确的选项为（ ）。
参考答案C
解析更高的预期现金流，将带来更高的资产价值。同时，更低的(投资者)要求回报率，也将带来更高的资产价值。净收入并不等同于现金流。
87.
能对源程序进行语法检查，并将其翻译成目标代码的程序是：（ ）
参考答案B
解析A.不正确，解释程序将高级语言程序转换成中间代码，并逐行解释执行。B.正确。编译程序对源程序进行语法检查，并将其翻译成目标代码的程序。C.不正确，调试程序用于跟踪程序的执行，并找到发生错误的代码。D.不正确，加密程序用于对敏感数据进行密码变换，防止信息泄露。
88.
（ ）是全面质量管理定义的核心部分。
参考答案B
解析持续改进是全面质量管理定义和原则的核心。
89.
在对某个应用第三方服务提供商的电子数据交换系统进行审计时，审计师应该：（ ）Ⅰ.确保密钥达到国际标准化组织(ISO)的标准。Ⅱ.确认是否已对该服务提供商的运营状况进行独立审计。Ⅲ，核实该服务提供商只使用公共交换数据网络。Ⅳ.核实该服务提供商的合同包含诸如审计权等必要条款。
参考答案D
解析D.正确。要确定是否采取适当的后续跟踪对第三方服务提供者进行了独立的审查，检查第三方提供者的合同是否是一个适当的审计步骤。然而，使用第三方服务提供者并不意味着利用加密的手段。同时，公共交换式数据网络与电子数据交换(EDI)应用程序并无直接联系。
90.
COBIT模型的主旨是：
参考答案D
解析
91.
联机提款机应用程序在交易过程中突然停止运行。在系统恢复运行时，确保每项未完成的交易成功完成的最佳控制是（ ）。
参考答案B
解析最佳控制是自动重启，以提示提款机完成部分交易。选项A不正确，由提款机手工重建未完成的交易比自动重启提示提款机完成未完成的交易更容易出错。选项C不正确，对可接受的项目总数进行计算机核对，应该指出未完成交易的金额，但不会帮助单个提款机完成其最近的多数交易。这种核对一般在批处理系统中应用，不用于在线系统。选项D不正确，对可接受的项目总数进行手工核对，应该指出未完成交易的金额，但不会帮助单个的提款机完成其最近的多数交易。这种核对一般在批处理系统中应用，不用子在线系统。
92.
（ ）平衡计分卡系统的视角与公司整个价值链的目标相关。
参考答案C
解析公司的价值链包括所有的活动，从研发到售后服务。内部商业流程的范围也包括通过生产流程改进质量，提高生产力，提高资源的效率和信息的时效性。
93.
年底时分析一家公司的应收账款情况发现，该公司有应收账款150000美元，坏账准备余额5000美元，坏账费用2000美元。过去一年中，收回前期已核销的坏账500美元。如果坏账准备期初余额为4700美元，那么今年作为坏账被核销的应收账款额为（ ）。?
参考答案C
解析(4700+500)-(5000-2000)=2200(美元)选项A不正确，(4700-500)-(5000-2000)=1200(美元)。选项B不正确，5000-(4700+500-2000)=1800(美元)。选项D不正确，(5000+500)-(4700-2000)=2800(美元)。
94.
一家公司的应收账款回收天数等于（ ）。
参考答案C
解析应收销售款平均回收天数是应收账款余额除以日赊销额。这样得到公司将应收账款转化为现金的平均时间，同时也是应收账款回收天数的定义。选项A不正确，因为存货转换天数是将原材料转化为产成品并销售的平均时间，这段时间通常发生在应收账款收现之前。两者没有必然联系。选项B不正确，因为平均日销售额除以总资产得到的是资产回报率，反映了盈利能力。选项D不正确，因为存货除以日平均销售额是将原材料转化为产成品并销售所需的平均时间，这与存货转换天数是一样的，不是应收账款平均回收天数。
95.
授权是一项激励员工达到良好业绩的方法。如果管理层（ ），授权可能是无效的。
参考答案B
解析向下的绩效评估与向上的绩效评估相比更加结构化和正式化。当评估者比员工对衡量绩效更感兴趣时，它也使授权不再有意义。选项A不正确，因为这是管理层向员工授权时将采取的行动，它让员工在完成他们的任务时有更多的自我决定权。选项C木正确，因为这是管理层向员工授权时将采取的行动，它可以提高授权的意义。选项D不正确，因为这是管理层向员工授权时将采取的行动，它将增加员工的专业能力，并且授权他们完成手头的工作。
96.
下面的（ ）方法是有效确定微型计算环境中出现应用软件非法副本的方法。
参考答案C
解析这是发现使用非法应用软件的最有效的方法。通常在软件载入后立即在屏幕上出现序列号。选项A不正确，虽然这也是一种方法，但不是最有效的方法。选项B不正确，因为这个方法与访问控制相关。选项D不正确，虽然这也是一种方法，但不是最有效的方法。
97.
材料需求计划系统在以下哪个类型的制造业中最难使用？
参考答案D
解析
98.
用来确定应用程序系统需要建立多少控制的标准不包括以下哪项内容？
参考答案B
解析A不正确。例如，重要的财务和会计系统，如证券交易所的股票买卖跟踪系统，相对于记录员工培训和技能的系统而言，必须具有更高的控制标准。B正确。网络监测软件并不参与应用系统内部的控制。C不正确。问题的发生频率及其潜在的危害应决定在一个系统中建立多少控制。D不正确。例如，在一个每天处理成千上万笔支付业务的系统中，完全的逐项检查可能过于费时而不可操作，但如仅检查关键的数据则可能是可行的，如检查金额、账号而忽略姓名和地址。
99.
下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的资本结构、使综合资金成本降至最低的是哪种政策？
参考答案D
解析
100.
一个项目团队聚集了来自不同部门的雇员，他们构成了一个临时小组，共同完成一项重大任务。这是以下哪项组织形式的例子？（ ）
参考答案B
解析B.正确。在矩阵式组织中工作的雇员将有两位上级管理者和两类工作职责。