2027年初级会计师《经济法基础》模拟试卷二
经济法基础
模拟试卷
共 55 题
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更新于 2026-09-26
一、单选题
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的有（ ）。
- A.财政拨款
- B.国债利息收入
- C.接受捐赠收入
- D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
2
根据社会保险法律制度的规职工发生伤亡的下列情形中，应当认定为工伤的是（ ）。
- A.在下班途中受到交通事故伤害，本人承担主要责任的
- B.因工外出期间，由于工作原因受到伤害的
- C.因本人故意犯罪导致在工作中伤亡的
- D.在工作时间和工作岗位，突发疾病经抢救72小时后死亡的
3
甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2024年12月完工，2025年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（ ）。
- A.2024年12月
- B.2025年1月
- C.2025年2月
- D.2025年4月
4
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。
- A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
- B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
- C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
- D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
5
2025年3月12日，张某应聘到甲公司工作，按月领取工资6000元，直至2025年12月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。甲公司依法应向张某支付工资补偿（ ）元。
- A.42000
- B.48000
- C.54000
- D.60000
6
2024年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元，用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息费用的下列计算中，正确的是（ ）。
- A.100×7.8%＝7.8万元
- B.100×10%＝10万元
- C.100×7.8%×50%＝3.9万元
- D.100×10%×50%＝5万元
7
2024年11月2日，甲公司与李某签订劳动合同，约定2024年11月9日李某到公司上班，合同期限2年，试用期1个月，2024年11月5日，李某接甲公司通知并于当日到岗工作，甲公司与李某劳动关系建立的时间是（ ）。
- A.2024年11月5日
- B.2024年12月9日
- C.2024年11月2日
- D.2024年11月9日
8
张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（ ）。
- A.王某
- B.胡某
- C.陈某
- D.黄某
9
下列对法律行为所作的分类中，属于按照行为是否需要特定形式或者实质要件进行分类的是（ ）。
- A.积极行为和消极行为
- B.有偿行为和无偿行为
- C.自主行为和代理行为
- D.要式行为和非要式行为
10
根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（ ）。
- A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
- B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
- C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现
- D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现
11
某企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）万元。
- A.5
- B.10
- C.12
- D.15
12
甲珠宝厂于2025年12月进口钻石一批，海关核定的关税计税价格为90万元，缴纳关税3万元；进口红宝石一批，海关核定的关税计税价格为180万元，缴纳关税7.5万元。已知，消费税税率为10%。计算甲珠宝厂当期上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A.(90+3+180+7.5)÷(1-10%)×10%
- B.(180+7.5)×10%
- C.(90+3)÷(1-10%)×10%
- D.(180+7.5)÷(1-10%)×10%
13
根据支付结算法律制度的规定，下列专用存款账户中，不能支取现金的是（ ）。
- A.证券交易结算资金专用存款账户
- B.社会保障基金专用存款账户
- C.住房基金专用存款账户
- D.工会经费专用存款账户
14
根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的是（ ）。
- A.保密条款
- B.竞业限制条款
- C.社会保险条款
- D.服务期条款
15
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，进项税额可以抵扣的是（ ）。
- A.甲公司因管理不善导致的原材料被盗损失
- B.乙公司销售免征增值税项目对应的进项税额
- C.丙公司购进并直接用于消费的娱乐服务对应的进项税额
- D.丁公司从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
16
甲公司因企业重整与李某解除劳动合同，已知李某在甲公司工作期限为5年，合同解除前12个月李某的月平均工资为10000元，上年度当地职工月平均工资为3000元。劳动合同解除时，甲公司应向李某支付的经济补偿金为（ ）元。
- A.3000×3×5=45000
- B.3000×5=15000
- C.10000×5=50000
- D.10000
17
2023年3月，甲公司安排某员工第一周周五下班后加班2小时、周末加班2天，并事后补休1天。已知甲公司实行标准工时制，该员工的日工资为200元。计算甲公司当月应支付该员工最低加班工资的下列算式中，正确的是（ ）。
- A.200×300％×2＋200÷8×200％×2＝1 300元
- B.200×200％×1＋200÷8×150％×2＝475元
- C.200×300％×1＋200÷8×200％×2＝700元
- D.200×200％×2＋200÷8×150％×2＝875元
18
甲公司为增值税一般纳税人,2024年6月向税务机关实际缴纳增值税60000元、消费税30000元,预缴企业所得税75000元。已知城市维护建设税税率为5%，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（ ）。
- A.6750元
- B.8250元
- C.3000元
- D.4500元
19
下列自然人中，视为完全民事行为能力人的是（ ）。
- A.23周岁的吴某，不能辨认自己的行为
- B.6周岁的李某，系某幼儿园小朋友
- C.15周岁的王某，系某中学初三学生
- D.17周岁的马某，以自己的劳动收入为主要生活来源
20
根据支付结算法律制度的规定，下列各项关于支票提示付款的说法正确的是（ ）。
- A.转账支票提示付款日期为出票日起1个月
- B.出票人记载自己为收款人，提示付款不予受理
- C.支票未记载收款人名称，可以提示付款
- D.现金支票仅限于收款人向付款人提示付款
21
甲公司2025年度利润总额为5000万元，当年通过公益性社会团体捐赠300万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。已知，企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（ ）万元。
- A.300
- B.400
- C.420
- D.520
22
根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金和违约金的表述中，不正确的是（ ）。
- A.违约金的支付主体只能是劳动者
- B.经济补偿金只能由用人单位和劳动者在劳动合同中约定
- C.违约金只能在服务期和竞业限制条款中约定
- D.经济补偿金的支付主体只能是用人单位
23
甲公司因销售货物取得了购买方A公司签发并承兑的电子商业汇票一张，由于资金紧张，甲公司以该商业汇票向银行申请贴现。银行向甲公司支付贴现款时将扣收贴息，贴息计算时间为（ ）。
- A.贴现日至汇票到期日前1日
- B.贴现日至汇票到期日
- C.出票日至汇票到期日前1日
- D.出票日至汇票到期日
二、多选题
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。全部答对得满分，少选得0.5分，多选、错选、不选均不得分。
24
关于个人申请开立Ⅰ类账户，不能采用的开户方式有（ ）。
- A.通过网上银行申请开户
- B.通过手机银行申请开户
- C.银行柜面开户
- D.自助机具开户，经银行工作人员现场核验身份信息
25
甲公司的下列行为中，属于虚开发票的有（ ）。
- A.为乙公司开具与实际经营业务情况不符的发票
- B.让丙公司为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
- C.介绍丁公司开具与实际经营业务情况不符的发票
- D.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
26
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（ ）。
- A.没收非法财物和违法所得
- B.确定纳税主体
- C.加收滞纳金
- D.制定具体贯彻落实税收法规的规定
27
下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。
- A.经营所得
- B.工资薪金所得
- C.财产转让所得
- D.偶然所得
28
根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，免征个人所得税的有（ ）。
- A.奖金提成
- B.有奖竞猜获得的奖金
- C.军人的退役金
- D.民政部门支付的救济金
29
实名检举人可以要求答复检举事项的处理情况与查处结果。举报中心答复实名检举人的方式有（ ）。
- A.可以采用口头方式
- B.只能采用书面方式
- C.可以采用书面方式
- D.只能采用会议方式
30
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法的有（ ）。
- A.装卸搬运服务
- B.仓储服务
- C.电影放映服务
- D.文化体育服务
31
甲公司与赵某签订了为期3年的固定期限劳动合同，并为其支付培训费10000元，双方约定服务期为5年。3年后，赵某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同，甲公司认为服务期未满不同意赵某离职，于是赵某开始无故迟到早退，并经常旷工，后甲公司将赵某辞退并要求其支付违约金10000元，赵某不服且要求甲公司支付辞退补偿金，双方申请劳动仲裁，则下列说法中错误的有（ ）。
- A.甲公司将赵某辞退的做法符合法律规定
- B.甲公司将赵某辞退的做法不符合法律规定
- C.甲公司要求赵某支付违约金10000元劳动争议仲裁委员会应予支持
- D.赵某要求甲公司支付补偿金劳动争议仲裁委员会应予支持
32
下列各项中，属于我国税法规定的税率形式有（ ）。
- A.全额累进税率
- B.定额税率
- C.比例税率
- D.超率累进税率
33
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（ ）。
- A.个人养老金支出
- B.继续教育支出
- C.住房贷款利息支出
- D.住房公积金
三、判断题
每小题答题正确的得1分，答题、不答不得分，也不扣分。
34
根据资源税法律制度规定，纳税人开采或者生产同一税目下适用不同税率应税产品的，应当分别核算不同税率应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税率应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（ ）
- A.正确
- B.错误
35
车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。（ ）
- A.正确
- B.错误
36
下位法与上位法冲突时，以上位法为据不再适用下位法体现的是法律效力等级适用规则中的特别法优于一般法。（ ）
- A.正确
- B.错误
37
水资源税应向取水口所在地的税务机关申报缴纳。 （ ）
- A.正确
- B.错误
38
企业进口原油应缴纳资源税。（ ）
- A.正确
- B.错误
39
失信主体信息自公布之日起满3年的，税务机关在15个工作日内停止信息公布。（ ）
- A.正确
- B.错误
40
甲签发一张支票给乙，金额为人民币5000元。乙将票据金额由5000元更改为50000元后背书转让给丙，则乙的行为属于伪造。（ ）
- A.正确
- B.错误
41
个人申请办理社会保险登记，以公民身份证号码作为社会保障号码，取得社会保障卡和医保电子凭证。社会保险经办机构应当自收到申请之日起10个工作日内办理完毕。（ ）
- A.正确
- B.错误
42
甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地增值税。（ ）
- A.正确
- B.错误
43
醉酒的人犯罪，可以不负刑事责任。（ ）
- A.正确
- B.错误
四、不定项选择题
下列每小题的备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选，所选的每个选项得0.5分，多选、错选、不选均不得分。
甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2024年有关经营情况如下：
(1）销售货物收入2000万元，提供劳务收入500万元，转让股权收入3000万元。接受捐赠收入15万元。
(2）城镇土地使用税80万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。
(3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。
(4）支付残疾职工工资20万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益30万元，购进环保设备一台价值400万元。
已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(1）销售货物收入2000万元，提供劳务收入500万元，转让股权收入3000万元。接受捐赠收入15万元。
(2）城镇土地使用税80万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。
(3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。
(4）支付残疾职工工资20万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益30万元，购进环保设备一台价值400万元。
已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
44
甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（ ）。
- A.销售货物收入2000万元
- B.接受捐赠收入15万元
- C.转让股权收入3000万元
- D.提供劳务收入500万元
45
甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
- A.城镇土地使用税80万元
- B.预缴企业所得税税款43万元
- C.城市维护建设税和教育费附加18万元
- D.房产税25万元
46
甲电子设备公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。
- A.50万元
- B.30万元
- C.12.5万元
- D.25万元
47
关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（ ）。
- A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照20万元的50%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
- B.销售货物收入2000万元和提供劳务收入500万元，减按90%计入收入额
- C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照30万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
- D.购进环保设备一台价值400万元，允许在计算当年应纳税所得额时一次性扣除
某电烤箱加工厂为增值税一般纳税人，2024年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：
（1）销售电烤箱取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费56.5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元； 取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
（2）发生财务费用125万元，其中；支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的全年利息71万元。
（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为13% ，企业所得税税率为25% , 同期同类银行贷款年利率为6.1% 。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）销售电烤箱取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费56.5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元； 取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
（2）发生财务费用125万元，其中；支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的全年利息71万元。
（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为13% ，企业所得税税率为25% , 同期同类银行贷款年利率为6.1% 。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
48
有关该电烤箱加工厂2024年销售电烤箱应确认的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A.5950*13%=773.5（万元）
- B.（5950+56.5）*13%=780.85（万元）
- C.（5950+56.5）/（1+13%）*13%=873.03（万元）
- D.[5950+56.5/（1+13%）]*13% =780（万元）
49
有关该电烤箱加工厂的利息收入和利息支岀，下列说法正确的是（ ）。
- A.国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元
- B.企业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元
- C.支付银行借款利息54万元，无需进行纳税调整
- D.向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，无需进行纳税调整
50
有关该电烤箱加工厂当年发生的广告费和业务宣传费、业务招待费的企业所得税处理，下列说法正确的是（ ）。
- A.广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额34.72万元
- B.广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额36万元
- C.业务招待费应调增应纳税所得额22万元
- D.业务招待费应调增应纳税所得额25万元
51
有关该电烤箱加工厂当年的营业外支岀，下列说法不正确的是（ ）。
- A.捐赠支岀，应全额调增应纳税所得额
- B.捐赠支出，应调增应纳税所得额13万元
- C.税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额
- D.税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整
2025年6月1日，甲公司依法成立，王某为法定代表人。6月3日，甲公司财务人员刘某携带资料到P银行开立了基本存款账户。9月1日，甲公司为了支付办公室租金，向乙公司签发了一张经P银行承兑的电子商业汇票，该汇票金额为20万元，到期日为2025年12月1日。乙公司取得汇票后，将其背书转让给丙公司，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称和保证日期。12月10日，丙公司向P银行提示付款，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
52
关于甲公司在 P 银行开立基本存款账户的下列表述中，正确的是（ ）。
- A.甲公司与 P 银行应签订银行结算账户管理协议
- B.该账户是甲公司的主办账户
- C.该账户不得办理现金支取业务
- D.甲公司申请开立该账户时，需要提供营业执照、法定代表人王某的授权书、法定代表人王某和财务人员刘某的身份证件
53
下列各项中，属于甲公司签发该汇票应具备的条件是（ ）。
- A.未对外提供担保
- B.具有支付汇票金额的可靠资金来源
- C.与 P 银行具有真实的委托付款关系
- D.资信状况良好
54
P银行承兑时必须记载的事项是（ ）。
- A.P银行住所
- B.“承兑”字样
- C.承兑日期
- D.P银行签章
55
该汇票的被保证人是（ ）。
- A.乙公司
- B.P 银行
- C.丙公司
- D.甲公司
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