2027年初级会计师《经济法基础》模拟试卷一

经济法基础模拟试卷共 55 题 2854 次浏览更新于 2026-09-27

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一、单选题

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。

根据个人所得税法律制度的规定，关于居民个人每次收入确定的下列表述中，不正确的是（　）。

A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
B.电脑彩票中奖取得的所得,以同一人在同一期同一游戏中获得的全部奖金为一次
C.利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次
D.财产租赁所得，以一个纳税年度内取得的收入为一次

罗某2025年全年取得工资收入80000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，罗某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元，无其他专项附加扣除项目。已知全年应纳税所得额不超过36000元的，适用3%税率。假设不考虑其他因素，则罗某2025年应缴纳的个人所得税是（　）。

A.（80000－60000）×3%＝600元
B.[80000－60000－6000×（8%＋2%＋0.5%＋12%）×12]×3%＝114元
C.[80000－60000－6000×（8%＋2%）×12]×3%＝384元
D.[80000－60000－6000×（8%＋2%＋12%）×12]×3%＝124.8元

自2018年1月1日起，当年具备资格的高新技术企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，但是最长不得超过一定期限，该期限是（　）。

A.3年
B.5年
C.10年
D.20年

甲公司为增值税一般纳税人，2025年12月公司员工张某到外地出差，取得电子发票（铁路电子客票)和注明张某身份信息的公路客票，电子发票（铁路电子客票）税额180元、公路客票上注明金额123.6元。已知，公路客票按照3%计算进项税额。下列关于准予抵扣进项税额的算式中，正确的是（□）。

A.123.6×3%
B.123.6÷(1+3%)×3%
C.180+123.6×3%
D.180+123.6÷(1+3%)×3%

根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡收单机构对特约商户管理的下列表述中，不正确的是（　）。

A.收单机构可以跨省域开展实体特约商户收单业务
B.应与特约商户签订银行卡受理协议
C.实行实名制管理
D.应审核其收单结算账户的合法性

甲公司为增值税一般纳税人，2025年12月销售4吨自产白酒，取得不含增值税价款474600元，另收取包装物押金3390元。已知，增值税税率为13%；消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（□）。

A.(474600+3390)÷(1+13%)×20%+4×2000×0.5
B.[474600+3390÷(1+13%)]×20%+4×2000×0.5
C.(474600+3390)×20%+4×2000×0.5
D.474600×20%+4×2000×0.5

甲公司为居民企业，2025年度境内应纳税所得额500万元，来源于W国的应纳税所得额150万元，已在W国缴纳企业所得税税额为30万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%，计算甲公司2024年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.500×25%＝125（万元）
B.（500＋150）×25%＝162.5（万元）
C.（500＋150）×25%－30＝132.5（万元）
D.500×25%－30＝95（万元）

根据支付结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述中，不正确的是（　）。

A.撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户
B.一个单位只能开立一个基本存款账户
C.基本存款账户是存款人的主办账户
D.存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理

根据支付结算法律制度的规定，关于银行本票使用的下列表述中，不正确的是（　）。

A.银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任
B.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金
C.银行本票只限于单位使用，个人不得使用
D.收款人可以将转账银行本票背书转让给被背书人

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（　）。

A.作家将小说以图书的形式出版取得的所得
B.科研工作者取得的专利赔偿所得
C.副本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费
D.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

根据税收征收管理法律制度的规定，对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行账号的，情节不严重的，由税务机关责令改正，可以处罚的金额为（　）。

A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.5000元以上

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收土地增值税的是（　）。

A.出租商用写字楼
B.承租房屋
C.转让国有土地使用权
D.出让国有土地使用权

甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（　）。

A.定期定额
B.查账征收
C.查定征收
D.查验征收

2025年12月张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费76元，发生修缮费1000元。已知，个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（□）。

A.(3800-76-800-800)×10%
B.(3800-800-800)×10%
C.3800×10%
D.(3800-76-1000)×10%

赵某在定点医院做外科手术，共发生医疗费用12万元，其中在规定医疗目录内的费用为10万元，目录以外费用2万元。当地职工平均工资水平为2000元／月，则应由基本医疗保险基金支付的医疗费用为（　）元。

A.100000
B.90000
C.88200
D.87840

下列选项中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（　）。

A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题
B.在邮局检查纳税人邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据
C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户
D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

李某在某报刊出版一部小说，报社共支付稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入超过4000元的，减除20%的费用；稿酬所得减按70%计入收入。李某当月稿酬所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.5000÷（1－20%）×20%＝1250（元）
B.5000÷（1－20%）×70%×20%＝875（元）
C.5000×（1－20%）×70%×20%＝560（元）
D.5000×（1－20%）×20%＝800（元）

根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的是（　）。

A.持票人不得在票据到期前追索
B.持票人应当向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人同时追索
C.持票人在行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明
D.持票人应当按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权

根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，属于应补缴或追征税款但不得加收滞纳金的是（　）。

A.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
B.因纳税人计算错误等失误, 未缴或者少缴税款的
C.因纳税人骗税，未缴或者少缴税款的
D.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的

根据劳动合同法律制度的规定，下列有关竞业限制的表述中，正确的是（　）。

A.竞业限制的人员适用单位所有员工
B.竞业限制期限不得超过2年
C.劳动合同解除或终止后,用人单位应一次性支付经济补偿
D.劳动者任何情况下都不得解除竞业限制协议

甲卷烟厂2025年12月初库存外购烟丝买价43万元，本月外购烟丝买价145万元，月末库存外购烟丝买价28万元，库存减少的外购烟丝全部领用于生产卷烟。已知，烟丝消费税税率为30%。计算甲卷烟厂当月准予扣除外购烟丝已纳消费税税款的下列算式中，正确的是（　）。

A.145×30%
B.145÷(1-30%)×30%
C.(43+145-28)×30%
D.(43+145-28)÷(1-30%)×30%

根据支付结算法律制度的规定，下列业务中，信用卡持卡人使用预借现金额度内资金不得办理的是（　）。

A.划转到本人银行结算账户
B.在银行柜面提取现金
C.在银行ATM机上提取现金
D.划转到其他信用卡

2025年4月甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为每吨4元。计算甲公司2025年度该艘拖船应缴纳车船税税额的下列算式中,正确的是（　）。

A.900×4=3600（元）
B.900×4÷12×9=2700（元）
C.900×4×50%=1800（元）
D.900×4×50%÷12×9=1350（元）

二、多选题

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。全部答对得满分，少选得0.5分，多选、错选、不选均不得分。

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票必须记载事项的有（　）。

A.出票日期
B.收款人名称
C.出票人签章
D.确定的金额

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项不得计算折旧扣除的有（　）。

A.未投入使用的机器设备
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地

下列各项中，属于车船税征税范围的有（　）。

A.用于耕地的拖拉机
B.用于接送员工的客车
C.用于休闲娱乐的游艇
D.供企业经理使用的小汽车

下列关于注册会计师审计报告的说法中，正确的有（　）。

A.审计意见的类型分为无保留意见和非无保留意见
B.注册会计师应当就财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映形成审计意见
C.无保留意见，是指当注册会计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础的规定编制并实现公允反映时发表的审计意见
D.非无保留意见包括保留意见、否定意见和无法表示意见三种

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不免征房产税的有（　）。

A.国家机关用于出租的房产
B.公立学校附设招待所使用的房产
C.公立幼儿园自用的房产
D.公园附设饮食部使用的房产

下列无形资产中，属于自然资源使用权的有（　）。

A.土地使用权
B.海域使用权
C.采矿权
D.经营权

下列票据中，出票人为银行的有（　）。

A.支票
B.银行汇票
C.银行本票
D.银行承兑汇票

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（　）。

A.销售原材料取得的收入
B.转让固定资产取得的收入
C.转让债权取得的收入
D.提供商标权的使用权取得的收入

根据税收征收管理法律制度的规定，举报中心接收的检举事项有下列情形的，不予受理的有（　）。

A.不能提供税收违法行为线索
B.对已经查结的同一检举事项再次检举并提供新的有效线索
C.检举事项已经通过诉讼解决
D.无法确定被检举对象

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人取得所得的表述中，正确的有（　）。

A.个人通过注册登记的个体工商户取得的所得，按经营所得征税
B.个体工商户经营所得按月计征
C.个人依法取得执照从事办学活动取得的所得，按经营所得计征个人所得税
D.境内合伙企业的个人合伙人从事生产经营活动取得的所得，征收企业所得税

三、判断题

每小题答题正确的得1分，答题、不答不得分，也不扣分。

国务院根据全国人大及其常委会授权制定的行政法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会裁决。（　）

A.正确
B.错误

出票人不得在支票上记载自己为收款人。（　）

A.正确
B.错误

韩国A公司在中国境内开设子公司，该子公司可以同时使用中文和韩文进行会计记录。（　）

A.正确
B.错误

自愿参加社会保险的无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，应当向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。（　）

A.正确
B.错误

对免税单位无偿使用纳税单位的土地,应征收城镇土地使用税。（　）

A.正确
B.错误

对于应当判处死刑的犯罪分子，如果不是必须立即执行的，可以判处死刑同时宣告缓期2年执行。（　）

A.正确
B.错误

支付账户可以出借，但不得出租、出售，不得利用支付账户从事或者协助他人从事非法活动。（　）

A.正确
B.错误

税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（　）

A.正确
B.错误

劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。所谓临时性工作岗位，是指被派遣的劳动者与劳务派遣单位签订的合同期限不超过6个月。（　）

A.正确
B.错误

经过匿名化处理后的信息属于个人信息，可以成为法律关系的客体。（　）

A.正确
B.错误

四、不定项选择题

下列每小题的备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选，所选的每个选项得0.5分，多选、错选、不选均不得分。

2023年1月4日，王某大学毕业后直接到甲公司上班，并与甲公司订立了5年期书面劳动合同。双方在劳动合同中就试用期、劳动报酬、工作时间和社会保险、培训等内容作了约定，并约定王某若提前解约须向甲公司支付违约金10000元。
2025年2月4日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，甲公司未给予答复。2025年3月10日，王某离开甲公司。因王某的提前离开，甲公司发生经济损失8000元。2025年3月11日，王某要求甲公司支付经济补偿金，而甲公司要求王某赔偿经济损失，双方由此发生劳动争议。
已知：劳动合同终止前12个月，王某月平均工资15000元，当地职工月平均工资为4500元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司与王某在劳动合同中约定的下列条款，属于劳动合同约定（可备）条款的是（　）。

A.工作时间条款
B.试用期条款
C.社会保险条款
D.培训条款

有关王某提前解约的法律后果，下列表述正确的是（　）。

A.甲公司有权要求其按约定支付违约金，也有权要求其赔偿经济损失
B.甲公司无权要求其按约定支付违约金，但有权要求其赔偿经济损失
C.甲公司无权要求其按约定支付违约金，也无权要求其赔偿经济损失
D.甲公司有权要求其按约定支付违约金，但无权要求其赔偿经济损失

有关王某离职的经济补偿金，下列说法不正确的是（　）。

A.王某违法解除劳动合同，甲公司不需向其支付经济补偿金
B.王某按照法律规定的程序提前通知甲公司解除劳动合同，甲公司应当向其支付经济补偿金
C.如果甲公司需要向王某支付经济补偿金，需要支付的经济补偿金＝15000×2=30000（元）
D.如果甲公司需要向王某支付经济补偿金，需要支付的经济补偿金＝4500×3×2.5=33750（元）

甲公司就该劳动争议可采取的解决方法是（　）。

A.直接向人民法院提起诉讼
B.向劳动争议调解组织申请调解
C.向劳动争议仲裁委员会申请仲裁
D.与王某协商解决

甲方便面厂为增值税一般纳税人，主要从事方便面的生产和销售业务，2025年12月有关经济业务如下：（1）销售方便面取得含税价款79.1万元，另收取包装物租金5.65万元。（2）购进一批农产品作为生产用原材料，农产品销售发票注明买价10万元。（3）员工出差取得了国内旅客运输服务增值税电子普通发票；购进并直接用于消费的餐饮服务取得增值税普通发票；因出差住于某酒店取得酒店开具的增值税专用发票；日常通勤取得数份出租车发票。（4）将2017年购置的闲置厂房对外出租，一次性收取一年含增值税租金52.5万元，已按规定全额开具增值税专用发票。已知：方便面适用的增值税税率为13%，农产品扣除率为0%；出租厂房增值税税率为9%取得的相关扣税凭证均已进行用途确认。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲厂当月销售方便面增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（　）。

A.79.1÷(1+13%)×13%
B.(79.1+5.65)×13‰
C.(79.1+5.65)÷(1+13%)×13%
D.[79.1+5.65÷(1+13%)]×13%

甲厂购进农产品允许抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是（　）。

A.10×10%
B.10÷(1+10%)×10%
C.10×(1+10%)×10%
D.10÷(1-10%)×10%

甲厂业务（3）中取得的下列票据，可以作为合法扣税凭证的是（　）。

A.购进餐饮服务取得的增值税普通发票
B.酒店开具的增值税专用发票
C.出租车发票
D.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票

甲厂出租闲置厂房增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（　）。

A.52.5÷(1+9%)×9%
B.52.5×9%
C.52.5÷12÷(1+9%)×9%
D.52.5÷12×9%

2024年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户行P银行承兑后交付乙公司。
5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司；5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载不得转让字样；
5月25日，丁公司票据上记载只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力的字样后，将该票据背书转让给戊公司，戊公司为支付货款30万元，将该票据部分背书转让给辛公司。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

关于该票据基本当事人的下列表述中，正确的是（　）。

A.甲公司为出票人
B.乙公司为收款人
C.戊公司为最后一手转让背书的被背书人
D.P银行为付款人

下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是（　）。

A.丁公司
B.甲公司
C.P银行
D.戊公司

关于丁公司条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是（　）。

A.所附条件无效，该票据无效
B.所附条件有效，该背书有效
C.所附条件无效，该背书有效
D.所附条件有效，该票据无效

关于戊公司部分背书在票据上效力的下列表述中，正确的是（　）。

A.该背书30万元部分有效
B.该背书有效
C.该背书无效
D.该票据效力待定

2027年初级会计师《经济法基础》模拟试卷一

一、单选题

二、多选题

三、判断题

四、不定项选择题

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