2027年初级会计师《经济法基础》预测试卷二
经济法基础
预测试卷
共 55 题
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更新于 2026-09-26
一、单选题
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1
根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（ ）。
- A.提供生产设备使用权取得的收入
- B.提供运输工具使用权取得的收入
- C.提供房屋使用权取得的收入
- D.提供商标权的使用权取得的收入
2
下列各项中，属于法律事件的是（ ）。
- A.爆发战争
- B.签发支票
- C.正当防卫
- D.签订合同
3
以下事件中属于事实行为的有（ ）。
- A.星体陨落
- B.暴发疫情
- C.发现埋藏的黄金
- D.偷窃
4
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2025年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2025年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（ ）。
- A.348万元
- B.499万元
- C.847万元
- D.850万元
5
甲公司从乙公司处购入一处土地使用权，双方于2024年3月5日签订合同，双方在合同中约定，支付价款的时间为4月30日前，交付土地使用权的日期为5月5日。因甲公司拖延付款，乙公司直至6月10日才向其交付该土地使用权，则甲公司城镇土地使用税的纳税义务发生时间是（ ）。
- A.2024年4月
- B.2024年5月
- C.2024年6月
- D.2024年7月
6
下列选项中，属于征税主体义务的是（ ）。
- A.对纳税人税收违法行为进行处罚
- B.对扣缴义务人税收违法行为进行保密
- C.税务人员在进行税务检查时，与纳税人存在利害关系的应进行回避
- D.阻止欠税纳税人离境
7
根据社会保险法律制度的规定,用人单位应当在一定期限内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记，该期限是指（ ）。
- A.自用工之日起15日
- B.自用工之日起30日
- C.自书面劳动合同签订之日起15日
- D.自书面劳动合同签订之日起30日
8
甲公司职工张某因心肌炎住院治疗。已知张某的实际工作年限为8年，在甲公司的工作年限为6年。根据社会保险法律制度的规定，张某可享受的医疗期最长不得超过（ ）。
- A.1个月
- B.2个月
- C.3个月
- D.6个月
9
某企业刘某的月工资为8000元。已知，基本医疗保险单位缴费比例为6%，个人缴费比例为2%，划入个人医疗账户的比例为30%。根据社会保险法的规定，当月应记入刘某个人医疗保险账户的储存额为（ ）。
- A.48元
- B.160元
- C.190元
- D.304元
10
根据会计法律制度规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（ ）。
- A.固定资产盘盈
- B.合同的审核和签订
- C.资本公积的增减变动
- D.短期借款
11
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合税务机关税务检查相关规定的是（ ）。
- A.税务检查时，应当出示税务检查证和身份证
- B.在调查税收违法案件时, 经批准可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款
- C.到纳税人的生产地检查纳税人应纳税的商品
- D.检查纳税人的账簿
12
根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人养老金政策的表述中，正确的是（ ）。
- A.计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税
- B.个人领取的个人养老金,并入综合所得缴纳个人所得税
- C.个人领取的个人养老金,不征收个人所得税
- D.个人向个人养老金资金账户的缴费,不得在综合所得中扣除
13
某电池生产企业为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2025年12月该企业将生产的一批成本价78万元的铅蓄电池移送门市部，门市部将其中对外销售，取得含税销售额90万元。已知，铅蓄电池的消费税税率为，增值税税率为。该企业消费税应纳税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A.78×4%
- B.78×60%×4%
- C.90×4%
- D.90÷(1+13%)×4%
14
个体工商户张某2025年度取得营业收入300万元，当年发生业务招待费4万元。已知，业务招待费按实际发生额的扣除，但最高不能超过当年销售（营业）收入的。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费金额为（ ）万元。
- A.1.5
- B.2.4
- C.3.9
- D.4
15
根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，属于汇票任意记载事项的是（ ）。
- A.出票人在汇票上记载“不得转让”字样
- B.背书人在汇票上记载被背书人名称
- C.保证人在汇票上表明“保证”字样
- D.承兑人在汇票上签章
16
根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有（ ）。
- A.出示税务检查通知书
- B.出示税务检查证
- C.为被检查人保守秘密
- D.出示税务机关组织机构代码证
17
根据契税法律制度的规定，下列说法不正确的是（ ）。
- A.房屋买卖，承受方计征契税的成交价格不含增值税.
- B.停车位与房屋为同一不动产单元的，计税依据为承受方应交付的总价款，并适用与房屋相同的税率.
- C.承受已装修房屋的，装修费用不计入方应交付的总价款
- D.以划拨方式取得的土地使用权，经批准改为出让方式重新取得该土地使用权的，应由该土地使用权人以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳契税
18
根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，属于伪造票据行为的是（ ）。
- A.原记载人更改票据用途,并在更改处签章证明
- B.覆盖票据到期日
- C.挖补纂改票据金额
- D.假冒出票人在票据上签章
19
根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（ ）。
- A.自收到有关证明之日起5日内
- B.自收到有关证明之日起7日内
- C.自收到有关证明之日起3日内
- D.自收到有关证明之日起10日内
20
甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款8万元，该买卖合同的法律关系的主体是（ ）。
- A.买卖合同
- B.设备
- C.8万元价款
- D.甲公司与乙公司
21
根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税缴费信用管理的表述，错误的是（ ）。
- A.财政部主管全国纳税缴费信用管理工作
- B.纳税缴费信用评价周期为一个公历年度
- C.纳税缴费信用级别设 A、B、M、C、D 五级
- D.个体工商户可自愿申请纳入纳税缴费信用管理
22
赵某，15周岁，系甲省体操队专业运动员，月收入3000元，完全能够满足自己生活所需。下列关于赵某民事行为能力的表述中，正确的是（ ）。
- A.赵某视为完全民事行为能力人
- B.赵某属于完全民事行为能力人
- C.赵某属于限制民事行为能力人
- D.赵某属于无民事行为能力人
23
2023年6月1日，刘某到甲公司上班。2024年6月1日，甲公司尚未与刘某签订劳动合同，下列关于甲公司未与刘某签订书面劳动合同法律后果的表述中，正确的是（ ）。
- A.视为双方自2024年6月1日起已经订立无固定期限劳动合同
- B.甲公司应向刘某支付2023年6月1日至2024年5月31日期间的2倍工资
- C.双方尚未建立劳动关系
- D.视为2023年6月1日至2024年5月31日为试用期
二、多选题
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。全部答对得满分，少选得0.5分，多选、错选、不选均不得分。
24
根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的有（ ）。
- A.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税
- B.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期
- C.经核准延期办理纳税申报的，无须预缴税款
- D.纳税人在纳税期内没有应纳税款，无须办理纳税申报
25
根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户的使用，表述正确的有（ ）。
- A.从零余额账户提取现金
- B.向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴
- C.通过零余额账户向下级单位划转资金，为下级单位购买设备
- D.通过零余额账户向本单位基本户划转资金，用于本单位日常零星支出
26
下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（ ）。
- A.城镇土地使用税以建筑面积为计税依据
- B.城镇土地使用税以使用面积为计税依据
- C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再作调整
- D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
27
下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（ ）。
- A.法由统治阶级的物质生活条件所决定
- B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益
- C.在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，法对所有社会成员及其活动都普遍适用
- D.法由国家强制力保障其实施
28
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（ ）。
- A.国债利息收入
- B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
- C.财政拨款
- D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
29
纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（ ）。
- A.税务机关为其确认征税范围
- B.税务机关对其作出征收税款的决定
- C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
- D.税务机关责令其提供纳税担保
30
甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地在S市。2024年2月，在S市销售货物一批；在W市海关报关进口货物一批；接受Y市客户委托加工应缴纳消费税的货物一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
- A.委托加工货物应向Y市税务机关申报缴纳增值税
- B.委托加工货物应向S市税务机关解缴代收的消费税
- C.进口货物应向W市海关申报缴纳增值税
- D.销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税
31
根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表述中，正确的有（ ）。
- A.会计专业技术人员参加继续教育情况，应当作为聘任会计专业技术职务或者申报评定上一级资格的重要条件
- B.不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员，应当自从事会计工作的次年开始参加继续教育
- C.每年参加继续教育取得的学分应不少于 90 学分
- D.不具有会计专业技术资格的人员, 无须参加继续教育
32
根据车辆购置税法律制度的规定，下列单位和个人中，属于车辆购置税纳税人的有（ ）。
- A.购买应税货车并自用的某外商投资企业
- B.进口应税小轿车并自用的某外贸公司
- C.获得奖励应税轿车并自用的李某
- D.受赠应税小型客车并自用的某学校
33
根据劳动合同法律制度的规定,劳动合同解除的下列情形中，用人单位应向劳动者支付经济补偿的有（ ）。
- A.劳动者提出并与用人单位协商一致而解除劳动合同的
- B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位而解除劳动合同的
- C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的
- D.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的
三、判断题
每小题答题正确的得1分，答题、不答不得分，也不扣分。
34
用人单位应当自用工之日起15日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。（ ）
- A.正确
- B.错误
35
大气污染物和水污染物按照污染范围计征环境保护税。（ ）
- A.正确
- B.错误
36
法的强制性是由国家提供和保证的，因而其与一般社会规范的强制性是相同的。（ ）
- A.正确
- B.错误
37
支票出票人为个人的，其在支票上的签章应当为与该个人在银行预留签章一致的签名和盖章。（ ）
- A.正确
- B.错误
38
甲公司可以用现金一次性购买2万元预付卡。 （ ）
- A.正确
- B.错误
39
银行存款日记账账面余额定期与银行对账单核对，属于账账核对。（ ）
- A.正确
- B.错误
40
代理记账机构应当于每年6月30日之前，向审批机关报送代理记账机构基本情况表和专职从业人员变动情况。（ ）
- A.正确
- B.错误
41
附加刑不得独立适用。（ ）
- A.正确
- B.错误
42
在计算企业所得税应纳税所得额时，企业内营业机构之间支付的租金准予扣除。（ ）
- A.正确
- B.错误
43
尚未完全丧失辨认或控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任，但可以从轻、减轻或者免除处罚。（ ）
- A.正确
- B.错误
四、不定项选择题
下列每小题的备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选，所选的每个选项得0.5分，多选、错选、不选均不得分。
甲公司向乙公司购买货物，于2023年3月1日签发一张转账支票给乙公司用于支付货款。甲公司出票时，在金额栏内填写不得超过10000元，并且该支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。
乙公司派人取支票时，提出金额的填写不符合法律规定，甲公司当即重新签发了一张支票。乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于3月8日将该支票背书转让给丙公司。
丙公司于3月15日向付款银行提示付款。甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额，但银行仍然拒绝向丙公司付款。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
乙公司派人取支票时，提出金额的填写不符合法律规定，甲公司当即重新签发了一张支票。乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于3月8日将该支票背书转让给丙公司。
丙公司于3月15日向付款银行提示付款。甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额，但银行仍然拒绝向丙公司付款。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
44
关于付款银行能否拒绝向丙公司付款的问题上，下列说法正确的是（ ）。
- A.支票的提示付款期限自出票日起10日
- B.甲公司签发的支票不能向付款银行支取现金
- C.支票的提示付款期限自到期日起10日
- D.付款银行可以拒绝向丙公司付款
45
下列关于甲公司第一次出票时记载金额的说法中，正确的是（ ）。
- A.由于支票的金额可以授权补记，因此甲公司对该金额的记载是正确的
- B.签发支票必须记载事项之一是“确定的金额”，甲公司该记载方式不正确
- C.确定的金额是相对必要记载事项，因此甲公司对该金额的记载是错误的
- D.签发支票必须记载事项之一是“金额”，该金额可以是确定的，也可以是不确定的因此甲公司的记载方式正确
46
关于甲公司签发的未记载收款人名称支票的有效性，下列说法正确的是（ ）。
- A.收款人名称和金额都是可以授权补记的事项
- B.甲公司签发的未记载收款人名称的支票无效
- C.甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效
- D.乙公司在提示付款时补记的，该支票可以得到付款
47
支票的基本当事人包括（ ）。
- A.出票人
- B.付款人
- C.收款人
- D.保证人
中国公民陈某任职于国内甲公司，有一对两岁的双胞胎女儿。2024年陈某有关收支情况如下：
（1）全年工资、薪金200000 元，缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金33750 元；
（2）发表一篇文章，取得稿酬10000元，为创作该文章，发生各种购买资料的费用800元；
（3）取得全年一次性奖金51000元，选择不并入当年综合所得计算纳税；
（4）继承一套住房，价值 3200000元，次月将该住房出租。
已知：综合所得减除费用60000 元/年；稿酬所得以收入减除 20%费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除按照每个婴幼儿每月2000 元的标准定额扣除，陈某夫妻选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。稿酬所得每次收入4000元以上，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算，稿酬所得个人所得税预扣率为20%。 个人所得税税率表
全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表：
（1）不超过3000元的部分，应纳税所得额税率3%，速算扣除数为0
（2）超过3000元至12000元的部分， 应纳税所得额税率10%， 速算扣除数为210元
（3）超过12000元至25000元的部分， 应纳税所得额税率20%， 速算扣除数为1410元
（4）超过25000元至35000元的部分， 应纳税所得额税率25%， 速算扣除数为2660元
（5）超过35000元至55000元的部分， 应纳税所得额税率30%， 速算扣除数为4410元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
（1）全年工资、薪金200000 元，缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金33750 元；
（2）发表一篇文章，取得稿酬10000元，为创作该文章，发生各种购买资料的费用800元；
（3）取得全年一次性奖金51000元，选择不并入当年综合所得计算纳税；
（4）继承一套住房，价值 3200000元，次月将该住房出租。
已知：综合所得减除费用60000 元/年；稿酬所得以收入减除 20%费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除按照每个婴幼儿每月2000 元的标准定额扣除，陈某夫妻选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。稿酬所得每次收入4000元以上，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算，稿酬所得个人所得税预扣率为20%。 个人所得税税率表
全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表：（1）不超过3000元的部分，应纳税所得额税率3%，速算扣除数为0
（2）超过3000元至12000元的部分， 应纳税所得额税率10%， 速算扣除数为210元
（3）超过12000元至25000元的部分， 应纳税所得额税率20%， 速算扣除数为1410元
（4）超过25000元至35000元的部分， 应纳税所得额税率25%， 速算扣除数为2660元
（5）超过35000元至55000元的部分， 应纳税所得额税率30%， 速算扣除数为4410元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
48
计算陈某稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A.（10000-800）×（1-20%）×20%
- B.（10000-800）×70%×20%
- C.10000×（1-20%）×70%×20%
- D.10000×（1-20%）×20%
49
计算陈某2024年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A.[200000+10000×（1-20%）×70%-60000-33750-12×2000×50%]×10%-2520
- B.[200000+10000×（1-20%）-60000-12×2000]×10%-2520
- C.[200000+10000×（1-20%）-60000-33750-12×2000]×10%-2520
- D.[200000+10000×（1-20%）×70%-60000-33750-12×2×2000×50%]×10%-2520
50
计算陈某 2024年取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A.（51000÷12×10%-210）×12
- B.51000÷12×10%-210
- C.51000×30%-4410
- D.51000×10%-210
51
有关陈某继承和出租住房的下列说法中，正确的是（ ）。
- A.继承住房，免征契税
- B.继承住房，不征个人所得税
- C.出租住房，免征房产税
- D.出租住房，免征个人所得税
乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2024年度会计利润总额为150万元，2024年部分经济业务如下：
（1）取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元。
（2）2024年1月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。
（3）提供交通运输服务收入50万元
（4）实发工资总额500万元，为职工缴纳基本养老社会保险100万元，基本医疗保险30万元，补充养老保险40万元，为企业车辆支付财产保险20万元。
（5）营业外支出120万元，其中，税收滞纳金支出10万元，合同违约金支出35万元
（6）以融资租赁方式租入的固定资产，本年度计提折旧60万元。
（7）已出租的闲置厂房，本年度计提折旧45万元。
（8）与具有合法经营资格的中介机构签订服务合同并支付不含增值税佣金10万元，企业通过该中介机构签订一份不含增值税交易额150万元的合同。
已知：手续费与佣金支出，不超过所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%的部分，可以扣除，该企业适用的所得税税率为 25%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元。
（2）2024年1月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。
（3）提供交通运输服务收入50万元
（4）实发工资总额500万元，为职工缴纳基本养老社会保险100万元，基本医疗保险30万元，补充养老保险40万元，为企业车辆支付财产保险20万元。
（5）营业外支出120万元，其中，税收滞纳金支出10万元，合同违约金支出35万元
（6）以融资租赁方式租入的固定资产，本年度计提折旧60万元。
（7）已出租的闲置厂房，本年度计提折旧45万元。
（8）与具有合法经营资格的中介机构签订服务合同并支付不含增值税佣金10万元，企业通过该中介机构签订一份不含增值税交易额150万元的合同。
已知：手续费与佣金支出，不超过所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%的部分，可以扣除，该企业适用的所得税税率为 25%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
52
乙公司的下列收入，应全额计入2024年企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
- A.销售货物收入3300万元
- B.提供加工劳务收入420万元
- C.交通运输服务收入50万元
- D.租金收入180万元
53
乙公司在计算2024年企业所得税应纳税所得额时，下列保险费可以全额扣除的是（ ）。
- A.基本养老保险100万元
- B.补充养老保险40万元
- C.基本医疗保险30万元
- D.财产保险20万元
54
乙公司在计算2024年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的手续费及佣金是（ ）万元。
- A.0
- B.2.5
- C.7.5
- D.10
55
下列支出中，乙公司在计算2024年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
- A.税收滞纳金支出10万元
- B.融资租入的固定资产折旧60万元
- C.出租厂房折旧45万元
- D.合同违约金支出35万元
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