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2024年初级会计师《经济法基础》试题（网友回忆版）（5.18下午）

经济法基础 / 历年真题　共 41 题　更新于 2026-09-27

一、单选题

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。

1.
下列各项中，（　）是行政法规的制定机关。
  • A.财政部
  • B.全国人民代表大会
  • C.国务院
  • D.全国人民代表大会常务委员会

参考答案C

解析行政法规是由国家最高行政机关即国务院制定。
2.
居民企业取得来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免;超过抵免限额的部分，可以在以后（　）个年度内，用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
  • A.5
  • B.6
  • C.8
  • D.10

参考答案A

解析企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:（1）居民企业来源于中国境外的应税所得（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
3.
根据房产税法律制度的规定，下列各项中免征房产税的是（　）.
  • A.名胜古迹自用的办公楼
  • B.机械厂出租厂房
  • C.公园附设的茶楼
  • D.物流公司的仓库

参考答案A

解析宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产（选项A），免征房产税;宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、茶楼（选项C）应照章征税。
4.
根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（　）。
  • A.钻石
  • B.高档化妆品
  • C.高档手表
  • D.卷烟

参考答案A

解析选项B、C，在一般环节（生产销售、委托加工进口环节）征收消费税。选项D，卷烟在一般环节和批发环节征收消费税。
5.
根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（　）。
  • A.商用货车
  • B.捕捞渔船
  • C.军队专用车船
  • D.纯电动商用车

参考答案A

解析捕捞渔船、军队专用车船和纯电动商用车都是免征车船税的，所以答案选A。
6.
下列商品属于减半征收企业所得税的是（　）。
  • A.谷类
  • B.蔬菜类
  • C.香料种植
  • D.大豆

参考答案C

解析谷类和蔬菜类免征企业所得税，香料种植减半征收。
7.
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（　）。
  • A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
  • B.通知出入境管理机关阻止其出境
  • C.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物
  • D.责令纳税人提供纳税担保

参考答案C

解析选项A，属于税收强制执行措施。选项B、D，阻止出境、责令提供纳税担保与税收保全措施同属于税款征收的保障措施（大范围）。
8.
下列各项中哪个不征收车辆购置税（　）。
  • A.摩托车
  • B.汽车挂车
  • C.电动自行车
  • D.汽车

参考答案C

解析车辆购置税的征收范围包括:汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。
9.
办公楼实际占地面积4000平米，该办公楼有三层。每层3000平米，城镇士地使用税每平米2元，问该办公楼应缴纳城镇土地使用税是（　）。
  • A.4000×2=8000元
  • B.3000×2=6000元
  • C.3000×3×2=18000元
  • D.暂缺

参考答案A

解析城镇土地使用税“年”应纳税额＝实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额，所以该办公楼城镇土地税=4000×2=8000元。
10.
自2011年10月1日起初次就业的王某一直在甲公司工作，2023年张某依法可享受的带薪年休假为（　）。
  • A.5天
  • B.10天
  • C.15天
  • D.20天

参考答案B

解析职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。已满10年不满20年的，年休假10天。已满20年的，年休假15天。本题中，王某累计工作年限已满10年不满20年带薪年休假应为10天。
11.
根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税征税范围的是（　）。
  • A.电动自行车
  • B.摩托车
  • C.挂车
  • D.游艇

参考答案A

解析摩托车（选项B）、游艇（选项D）和挂车（选项C）均属于车船税征税范围。选项A，电动自行车不属于。
12.
下列各项中，不需要缴纳车辆购置税的是（　）。
  • A.排气量200毫升的摩托车
  • B.汽车挂车
  • C.电动自行车
  • D.汽车

参考答案C

解析车辆购置税的征税范围:汽车（选项D）、有轨电车、汽车挂车（选项B）、排气量超过150毫升的摩托车（选项A）
13.
根据支付结算法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的是（　）。
  • A.收款人名称
  • B.付款行名称
  • C.出票日期
  • D.出票人账号

参考答案A

解析支票的金额和收款人名称（选项A）可以由出票人授权补记。
14.
甲因工作疏忽给用人单位造成经济损失100000元，已知甲在本单位每个月工资为5000元，当地月最低工资标准为2200元。用人单位每月可从甲的工资中扣除的最高限额为（　）。
  • A.5000
  • B.1000
  • C.2800
  • D.2200

参考答案B

解析准予按当月工资的20%扣除=当月工资×20%=5000×20%=1000（元）；
（2）扣除后的剩余工资=5000-1000=4000（元）；
（3）将扣除后的剩余工资（4000元）与当地月最低工资标准（2200元）进行比较，二者较高者作为实际发放的工资，即实际发放4000元。用人单位每月可从甲的工资中扣除的最高限额=5000-4000=1000元
15.
根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（　）。
  • A.香料种植
  • B.薯类种植
  • C.谷物种植
  • D.远洋捕捞

参考答案A

解析企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉.茶以及其他饮料作物和香料作物（A选项）的种植；（2）海水养殖.内陆养殖。选项B.C.D,属于免征企业所得税项目。
16.
下列各项中，属于妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为是（　）。
  • A.纳税人欠缴应纳税款，转移或者隐匿财产
  • B.纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款
  • C.纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款
  • D.纳税人进行虚假纳税申报以少缴应纳税款

参考答案A

解析选项B.C.D,属于偷税（逃税）行为。
17.
根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（　）。
  • A.财产租赁所得
  • B.利息.股息.红利所得
  • C.稿酬所得
  • D.财产转让所得

参考答案C

解析:居民个人综合所得包括：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得（选项C）,，特许权使用费所得。
18.
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（　）。
  • A.农民销售的自产粮食
  • B.超市销售的饮料
  • C.酒店销售的餐饮服务
  • D.商场销售的家用电器

参考答案A

解析选项A,农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。
19.
根据支付结算法律制度的规定，下列说法中，正确的是（　）。
  • A.背书附条件的，背书无效
  • B.承兑未记载承兑日期的，承兑无效
  • C.保证未记载被保证人的，保证无效
  • D.部分背书的，背书无效

参考答案D

解析选项A,背书不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，但背书行为有效。选项B,汇票上未记载承兑日期的，应当以付款人收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。选项C,保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。
20.
下列关于会计专业技术人员继续教育的表述，错误的是（　）。
  • A.国家机关、企业、事业单位以及社会团体等组织不具有会计专业资格但从事会计工作的人员有接受继续教育的义务
  • B.专业科包括会计专业技术人员从事会计工作应当掌握的财务会计、管理会计、财务管理、财税金融等相关专业知识
  • C.不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员应当自从事会计工作的次年开始参加继续教育
  • D.会计专业技术人员参加继续教育的时间每年累计不少于90学时，其中，专业科目一般不少于总学时的2/3

参考答案D

解析会计专业技术人员参加继续教育实行字分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分，其中，专业科目一般不少于总学分的三分之二。
21.
甲煤矿为增值税一般纳税人，2023年7月销售原煤取得不含增值税价款435万元，其中包含从坑口到码头的运输费用10万元、随运输产生的装卸费用5万元，均取得增值税发票已知资源税税率为2%。甲煤矿当月应缴纳资源税税额为（　）。
  • A.87万元
  • B.9万元
  • C.8.9万元
  • D.8.4万元

参考答案D

解析资源税应税产品销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款，但不取的增值税税款：@计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除3）甲煤矿当月应缴纳资源税税额=（435-10-5）x2%=8.4（万元）
22.
2022年12月31日，甲公司职工张某实际工作年限已满8年，在公司工作年限已满年2023年2月15日，张某因病住院治疗而开始第一次病休，计算张某依法享受医疗期的累计病休的时间段为（　）。
  • A.自2023年2月15日至2023年5月14日
  • B.自2023年2月15日至2023年8月14日
  • C.自2023年1月1日至2023年12月31日
  • D.自2023年1月1日至2023年6月30日

参考答案B

解析企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作进行医疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予3个月到24个日的医疗期实际工作年限不足10年的，在本单位工作年限不足5年的为3个月，5年以上的为寻播中月，本题中，张某实际工作年限不足10年，在本单位甲公司工作不足5年，所以医疗期为3个月。
（2）医疗期的计算从病休第一天开始，累计计算，医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算。
23.
会计资料最基本的质量要求是（　）
  • A.真实性和相关性
  • B.明晰性和谨慎性
  • C.真实性和完整性
  • D.重要性和及时性

参考答案C

解析会计资料的真实性和完整性，是会计资料最基本的质量要求，各单位必须保证所提供的会计资料真实和完整。
24.
下列关于法的效力等级的排列中，正确的是（　）。
  • A.宪法>法律>行政法规>地方性法规
  • B.宪法>法律>地方性法规>行政法规
  • C.法律>宪法>地方性法规>行政法规
  • D.法律>宪法>行政法规>地方性法规

参考答案A

解析（1）宪法>法律>行政法规>地方性法规>本级和下级地方政府规章：
（2）宪法>法律>行政法规>部门规章
25.
下列属于零售环节交消费税的是（　）。
  • A.钻石
  • B.高档化妆品
  • C.高档手表
  • D.卷烟

参考答案A

解析零售环节“征收”消费税——金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品。BC是生产销售环节，D卷烟，生产销售环节和批发环节征税，零售环节不征。
26.
《会计法》规定，（　）应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。
  • A.单位负责人
  • B.会计机构负责人
  • C.分管单位会计工作的副职领导
  • D.监事长

参考答案A

解析单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。
27.
2023年7月1日，董某进入甲公司工作，每月工资6000元，2023年11月1日甲公司与董某签订了劳动合同。因未及时与董某签订书面劳动合同，甲公司应向其支付的补偿工资为（　）元。
  • A.6000
  • B.0
  • C.12000
  • D.18000

参考答案D

解析（1）补偿期限:自用工之日起满1个月的次日（2023年8月1日）至补订书面合同的前一日（2023年10月31日），共3个月。（2）工资基数:董某每月工资6000元。（3）设问方式:本题所问为“补偿工资”，应支付1倍而非2倍工资总额:所以甲公司应向董某支付补偿工资=3x6000=18000

二、多选题

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。全部答对得满分，少选得0.5分，多选、错选、不选均不得分。

28.
企业缴纳的下列各项保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（　）.
  • A.雇主责任险
  • B.公众责任险
  • C.管理层财产保险
  • D.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险

参考答案ABD

解析选项A、B，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予据实扣除。选项C，管理层财产保险属于企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得扣除。选项D企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予据实扣除。
29.
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的有（　）。
  • A.税收监督权
  • B.委托税务代理权
  • C.税收法律救济权
  • D.税务检查权

参考答案ABC

解析选项D，属于征税主体的权利（职权）
30.
下列各项中，不征消费税的有（　）。
  • A.高尔夫球
  • B.球杆
  • C.球帽
  • D.高尔夫车

参考答案CD

解析包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋）、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把。（不包括高尔夫鞋帽以及高尔夫车）。
31.
下列各项中，不属于消费税征税范围的有（　）。
  • A.高尔夫球
  • B.高尔夫球杆
  • C.高尔夫球帽
  • D.高尔夫车

参考答案CD

解析高尔夫球及球具（包括高尔夫球杆、高尔夫球包以及高尔夫球杆的杆头、杆身和握把），属于消费税的征税范围。高尔夫球帽（选项C）和高尔夫车（选项D）不属于消费税的征税范围。
32.
根据会计法律制度的规定，经鉴定可以销毁的会计档案需要（　）在会计档案销毁清册上签署意见。
  • A.单位负责人
  • B.档案管理机构负责人
  • C.会计管理机构负责人
  • D.档案管理机构经办人

参考答案ABCD

解析单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人（3个负责人+2个经办人）在会计档案销毁清册上签署意见。
某单位财务专用章遗失，申请更换预留财务专用章，由单位负责人授权财务人员前往
33.
开户银行办理，应向开户银行提供（　）。
  • A.该财务人员的身份证
  • B.原预留签章的印鉴卡片
  • C.营业执照正本
  • D.单位负责人出具的授权书

参考答案ABCD

解析（1）单位存款人申请更换预留公章或财务专用章，但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印鉴卡片（选项B）、开户许可证、营业执照正本（选项C）等相关证明文件。（2）单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书（选项D）以及被授权人的身份证件（选项A）
34.
根据会计法律制度的规定，经鉴定可以销毁的会计档案需要（　）在会计档案销毁清册上签署意见。
  • A.单位负责人
  • B.档案管理机构负责人
  • C.会计管理机构负责人
  • D.档案管理机构经办人

参考答案ABCD

解析单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人（3个负责人+2个经办人）在会计档案销毁清册上签署意见。
35.
财务专用章丢失，去变更银行预留签章，要向银行提供（　）
  • A.身份证
  • B.原预留签章的印鉴卡
  • C.营业执照正本
  • D.授权委托书

参考答案ABCD

解析财务专用章丢失，去变更银行预留签章，要向银行提供身份证、原预留签章的印鉴卡、营业执照正本、授权委托书。
36.
下列哪个免征收城镇士地使用税（　）
  • A.寺庙人员生活用地
  • B.名胜古迹自用办公楼
  • C.公园里附设的茶馆
  • D.公共设施用地

参考答案BD

解析选项C,公园、名胜古迹中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地应征收城镇土地使用税，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免缴土地使用税。

三、判断题

每小题答题正确的得1分，答题、不答不得分，也不扣分。

37.
国企总会计师是单位行政领导成员.（　）
  • A.正确
  • B.错误

参考答案A

解析总会计师是主管本单位会计工作的行政领导,是单位行政领导成员，协助单位主要行政领导人工作,直接对单位主要行政领导人负责。
38.
具有会计专业技术资格的人员应当自取得会计专业技术资格的当年开始参加继续教育，并在规定时间内取得规定学分。
  • A.正确
  • B.错误

参考答案B

解析具有会计专业技术资格的人员应当自取得会计专业技术资格的“次年”开始参加继续教育，并在规定时间内取得规定学分。
39.
汇兑只能用于单位之间的款项结算。
  • A.正确
  • B.错误

参考答案B

解析单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。
40.
条码支付业务包括收款扫码和付款扫码。（　）
  • A.正确
  • B.错误

参考答案A

解析条码支付业务包括收款扫码和付款扫码。
41.
用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准。（　）
  • A.正确
  • B.错误

参考答案A

解析题目所述内容正确。