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理财规划师《基础知识（三级）》试题（网友回忆版）二

3级基础知识 / 历年真题　共 100 题　更新于 2026-09-27

一、单选题

下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。

1.
下列对理财的理解，表述不正确的是（　）。
  • A.理财关注客户的整体需求，是实现金融顾问式营销的重要手段
  • B.理财应关注客户的生命周期，尽量不要为客户制定短期规划
  • C.理财是个性化的，客户不同，理财服务重点也不同
  • D.理财规划通常由专业人士提供

参考答案B

解析理财既要关注客户长期需求，也应为客户制定短期规划，以满足不同阶段需求，B选项表述错误。A选项，理财从整体需求出发助力金融顾问式营销；C选项，因人而异体现个性化；D选项，理财规划一般由专业人士完成。答案：B
2.
（　）不属于意外现金储备的支付范围。
  • A.重大疾病
  • B.意外灾难
  • C.犯罪事件
  • D.突然失业或失能

参考答案C

解析意外现金储备主要应对突发且难以预料、会带来经济冲击的情况。重大疾病、意外灾难、突然失业或失能都符合此类特征，而犯罪事件并非正常的意外情况，不属于意外现金储备支付范畴。答案：C
3.
某客户61岁，今年刚退休，手中有工作期间积攒的存款10万元，下列（　）是该客户适宜的投资产品。
  • A.成长型基金
  • B.保险
  • C.国债
  • D.平衡型基金

参考答案C

解析客户61岁刚退休，风险承受能力相对较低。成长型基金和平衡型基金波动较大，风险较高；保险通常较复杂，且短期难以有稳定收益。国债以国家信用为保障，收益稳定，风险低，适合该老年客户。答案：C
4.
分析客户财务状况是理财服务流程的重要步骤，（　）不属于分析客户财务状况的主要内容。
  • A.投资偏好分折
  • B.资产负债表分析
  • C.现金流量表分析
  • D.财务比率分析

参考答案A

解析资产负债表分析、现金流量表分析和财务比率分析，都直接针对客户实际的财务状况数据进行剖析，能反映客户资产负债情况、资金流动情况以及财务健康程度等。 而投资偏好分析主要侧重于了解客户在投资方面的喜好倾向，如风险偏好、投资品种喜好等，并非对客户已有的财务状况进行分析。答案：A
5.
我国企业的资产负债表和利润表是以______为基础编制的，现金流量表则是以______为基础编制的。（　）
  • A.权责发生制；权责发生制
  • B.收付实现制；收付实现制
  • C.权责发生制；收付实现制
  • D.收付实现制；权责发生制

参考答案C

解析我国企业资产负债表和利润表按权责发生制编制，能准确反映一定期间经营成果和财务状况；现金流量表以收付实现制编制，聚焦实际现金收支。答案：C
6.
在会计原则中，（　）无论是在企业会计中还是在个人理财中都十分重要。
  • A.相关性原则
  • B.谨慎性原则
  • C.重要性原则
  • D.实质重于形式原则

参考答案A

解析
7.
关于负债说法错误的是（　）。
  • A.负债是过去或目前的会计事项所构成的现时义务
  • B.或有负债在符合条件时应该确认
  • C.负债需要通过转移资产或提供劳务加以清偿，或者借新债还旧债
  • D.负债是企业现时经济利益的牺牲

参考答案D

解析负债是企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务，所以A选项表述合理；或有负债只有在符合一定条件时才确认为预计负债，B选项有合理性；负债的偿还方式通常包括转移资产、提供劳务、借新债还旧债等，C选项正确；负债是预期会导致经济利益流出企业，而不是现时经济利益的牺牲，D选项表述错误。答案：D
8.
处于不同生命周期的客户，其风险承受能力不同，所选择的投资工具各不相同。这体现了财务管理原则中的（　）。
  • A.资金合理配置原则
  • B.收支积极平衡原则
  • C.成本效益原则
  • D.风险收益均衡原则

参考答案D

解析题干强调不同生命周期客户风险承受能力不同，投资工具选择不同，重点在于考虑风险与收益的平衡关系来选择投资工具。 A选项资金合理配置原则主要侧重于资金在不同资产间合理分配，题干未体现。 B选项收支积极平衡原则关注的是收入和支出的平衡，与题干内容无关。 C选项成本效益原则强调成本与效益的比较，题干未涉及。 D选项风险收益均衡原则，说明要在风险和收益之间进行权衡，不同风险承受能力选择不同投资工具，正是对风险和收益权衡的体现。答案：D
9.
若要维持正常的偿债能力，从长期看，已获利息倍数至少应当（　）。
  • A.小于零
  • B.大与零且小于1
  • C.大于零
  • D.大于1

参考答案D

解析已获利息倍数=息税前利润÷利息费用。如果已获利息倍数小于1，意味着息税前利润不足以支付利息费用，长期下去企业偿债能力难以维持正常，只有当已获利息倍数大于1 ，企业才有足够的利润来支付利息，从长期看才能维持正常的偿债能力。答案：D
10.
在杜邦财务比率分析体系中，（　）是综合性最强、最具有代表性的财务分析指标，是杜邦分析体系的龙头指标。
  • A.权益报酬率
  • B.权益乘数
  • C.总资产报酬率
  • D.总资产周转率

参考答案A

解析杜邦分析体系中，权益报酬率（净资产收益率）能综合反映企业的经营效率和财务杠杆，涵盖了资产运营、盈利及偿债等多方面信息，综合性最强，是龙头指标。答案：A
11.
实际GDP偏离潜在GDP的百分比被称为GDP缺口。如果一国的实际GDP为1.5万亿元，GDP缺口为-6%，则潜在GDP为（　）万亿元。
  • A.1.41
  • B.1.60
  • C.1.25
  • D.1.80

参考答案B

解析
12.
关于货币供给量的说法正确的是（　）。
  • A.货币供给量是流量概念
  • B.货币供给量是一定时期的变量
  • C.是一个国家流通中的货币总额
  • D.货币供给量表现为现金、银行存款、有价证券、保险等资产

参考答案C

解析货币供给量是存量概念，是某一时点上的变量，所以A、B错误；货币供给量通常主要指流通中的现金和银行存款等，有价证券、保险不属于货币供给量范畴，D错误。货币供给量从定义上看，是一个国家流通中的货币总额，C正确。答案：C
13.
当总需求水平过低、经济衰退时，政府应______社会福利费用，______转移性支出水平。（　）
  • A.增加；降低
  • B.减少；提高
  • C.减少；降低
  • D.增加；提高

参考答案D

解析当经济衰退时，为刺激总需求，政府需采取扩张性政策。增加社会福利费用、提高转移性支出水平，能使居民可支配收入增加，进而刺激消费，扩大总需求。答案：D
14.
利率变动会对证券价格产生影响。下列（　）不属于利率对证券价格的影响机制。
  • A.利率上升，使股市波动性上升，从而影响股票价格
  • B.利率上升，股票内在价值下降，从而导致价格下跌
  • C.利率上升，导致公司融资成本上升，从而影响股票价格
  • D.利率上升，导致资金流出证券市场，从而影响股票价格

参考答案A

解析利率对证券价格影响机制主要基于对股票内在价值、公司融资成本、资金流向等方面。A选项说利率上升使股市波动性上升进而影响股价，并非利率影响证券价格的主要内在机制。而B从股票内在价值、C从公司融资成本、D从资金流向角度都是常见影响机制。答案：A
15.
下列经济指标中，属于滞后指标的是（　）。
  • A.失业的平均期限
  • B.货币供给量
  • C.国内生产总值
  • D.个人收入

参考答案A

解析滞后指标是在经济波动发生以后才显示作用的指标。失业的平均期限往往在经济形势变化一段时间后才会有明显体现，属于滞后指标；货币供给量一般用于前瞻性调控，不属于滞后指标；国内生产总值和个人收入与经济同步变化，属于同步指标。答案：A
16.
我国改革开放以来，以（　）衡量的货币增长速度如果超过经济增长速度与通货膨胀率之和，即发生流动性过剩。
  • A.MO
  • B.Ml
  • C.M2
  • D.M3

参考答案C

解析在我国，通常用广义货币供应量M2来衡量货币总量。当M2衡量的货币增长速度超过经济增长速度与通货膨胀率之和时，意味着货币供给过多，就可能发生流动性过剩。答案：C
17.
通货紧缩会导致币值______，实质债务______。（　）
  • A.上升；加重
  • B.上升；减轻
  • C.下降；加重
  • D.下降；减轻

参考答案A

解析通货紧缩时，流通中的货币量减少，商品和服务价格下降，单位货币能买到更多东西，所以币值上升。 债务以货币计量，币值上升意味着同样数量货币的购买力增强，对于债务人来说，偿还同样数额的债务，实际付出的价值增多，实质债务加重。答案：A
18.
如果基础货币为5亿，活期存款准备金率为10%，定期存款准备金率为2%，定期存款比率为30%，超额准备金率为5%，通货比率为20%，则货币存量为（　）亿元。
  • A.9.23
  • B.12.45
  • C.16.20
  • D.16.85

参考答案D

解析
19.
我国一年期定期存款年利率为2.25%，我国2009年官方公布的CPI为1.2%，则我国2009年存款的实际年利率为（　）。
  • A.1.02%
  • B.1.04%
  • C.1.06%
  • D.1.08%

参考答案B

解析
20.
下列金融工具中，不属于货币市场工具的是（　）。
  • A.国库券
  • B.商业票据
  • C.回购协议
  • D.股票

参考答案D

解析货币市场工具是短期金融工具，期限通常在一年及以内。国库券、商业票据、回购协议期限较短，属于货币市场工具。而股票是权益类长期投资工具，不在货币市场范畴。答案：D
21.
下列关于超额累进税率优缺点的说法中，错误的是（　）。
  • A.累进幅度比较缓和，税收负担较为合理
  • B.计算方法比较简易
  • C.边际税率和平均税率不一致
  • D.税收负担的透明度较差

参考答案B

解析超额累进税率特点： 优点：累进幅度缓和，税收负担合理，A选项正确； 缺点：计算方法复杂，不是简易，B选项说法错误；边际税率与平均税率不一致，税收负担透明度较差，C、D选项正确。答案：B
22.
在区分个人所得税的居民和非居民纳税人时，临时离境是指在一个纳税年度内，一次不得超过______日或者多次累计不超过______日的离境。（　）
  • A.30；30
  • B.30；60
  • C.30；90
  • D.30；120

参考答案C

解析根据个人所得税相关规定，临时离境指在一个纳税年度内，一次不超30日或多次累计不超90日的离境。答案：C
23.
小王2009年平均每月收入8000元，年底获得年终奖金l0万元，则小王2009年需缴纳（　）元的个人所得税。
  • A.18625
  • B.19625
  • C.22015
  • D.29525

参考答案D

解析
24.
老张2009年与出版社就一本完成的小说签订了出版合同，获得稿酬收入2000元。小说上市后销售火爆，于2009年年底再版，老张又获得3000元的收入，则老张就小说出版获得的稿酬收入需缴纳（　）元的个人所得税。
  • A.476
  • B.520
  • C.560
  • D.580

参考答案A

解析
25.
小李2009年将自己发明的某专利转让，获得转让费30万元，则小李此次转让需要缴纳（　）元的个人所得税。
  • A.36000
  • B.42000
  • C.48000
  • D.52000

参考答案C

解析
26.
专利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，应缴纳（　）的印花税。
  • A.万分之三
  • B.万分之五
  • C.万分之零点五
  • D.5元

参考答案D

解析专利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，印花税采取按件贴花，每件5元。所以答案是D。
27.
丁丁今年12岁。他所在的初中最近流行PS3游戏机，受同学的影响，丁丁也想购买一个。于是丁丁用过年的压岁钱自己购买了一台。则下列说法中正确的是（　）。
  • A.本合同无效，因为丁丁无民事行为能力
  • B.本合同无效，因为丁丁是背着父母购买的
  • C.本合同有效，因为丁丁12岁了
  • D.本合同效力未定，需要追认

参考答案D

解析丁丁12岁，属于限制民事行为能力人。限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效；实施的其他民事法律行为经法定代理人同意或者追认后有效。购买PS3游戏机的行为一般超出了12岁孩子与其年龄、智力相适应的范围，所以该合同效力处于不确定状态，需要其法定代理人追认。答案：D
28.
张先生的公司向某钢厂采购一批螺纹钢，但因为对螺纹钢的型号不了解，在签订合同的时候搞错了产品型号。当产品发到公司后才发现不是所需要的产品。则（　）。
  • A.合同已经生效，张先生自己承担损失
  • B.张先生受欺骗签订的合同，合同无效
  • C.张先生因为误解签订的合同，合同可以撤销
  • D.张先生和钢厂各承担一半的损失

参考答案C

解析张先生是因对螺纹钢型号不了解，在签订合同时搞错型号，属于重大误解。因重大误解订立的合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销。答案：C
29.
接上题，如果张先生认为这个型号的钢材也不错，就将货收下，则（　）。
  • A.可以再退货，因为张先生是受欺骗签订的合同
  • B.无法退货，因为张先生在得知型号错误后仍旧按合同提了货
  • C.可以再退货，因为钢材型号不对
  • D.无法退货，因为张先生是自愿签订的合同

参考答案B

解析张先生原本认为钢材型号不对欲退货，但后来又收下货物，这表明他对该型号钢材表示认可，接受了现状。合同履行过程中，他已按合同提货，这种行为视为对合同及货物的接受，所以之后无法退货。答案：B
30.
根据我国《民法通则》，延付或拒付租金的诉讼时效期间是（　）年。
  • A.1
  • B.2
  • C.4
  • D.20

参考答案A

解析《民法通则》规定，下列的诉讼时效期间为一年：（一）身体受到伤害要求赔偿的；（二）出售质量不合格的商品未声明的；（三）延付或者拒付租金的；（四）寄存财物被丢失或者损毁的。所以延付或拒付租金诉讼时效是1年。答案：A
31.
下列关于合伙企业设立条件的说法中，错误的是（　）。
  • A.有不少于1人的合伙人，并且都是完全民事行为能力人
  • B.有合伙协议
  • C.有各合伙人实际缴付的出资
  • D.有合伙企业的名称

参考答案A

解析合伙企业设立条件中，普通合伙企业应有两个以上合伙人，有限合伙企业应有2个以上50个以下合伙人，所以A选项说“不少于1人”错误。 设立合伙企业需有书面合伙协议（B选项正确）、各合伙人实际缴付或认缴的出资（C选项表述合理）、有合伙企业的名称（D选项正确）。答案：A
32.
2，3，4，9，10，这五个数的几何平均数是（　）。
  • A.3.8l
  • B.4.20
  • C.4.64
  • D.5.60

参考答案C

解析
33.
有A、B两只股票，A股票的预期收益率是15%，B股票的预期收益率为20%，A股票的标准差是0.04，β值是l.2；B股票的标准差是0.06，β值是l.8。如果大盘的标准差是0.03，则大盘与股票A的协方差是（　）。
  • A.0.0008
  • B.0.0011
  • C.0.0016
  • D.0.0017

参考答案B

解析
34.
接上题，大盘与股票B的相关系数是（　）。
  • A.O.79
  • B.0.89
  • C.0.90
  • D.1.00

参考答案C

解析
35.
接上题，股票A与市场的相关系数相比股票B与市场的相关系数（　）。
  • A.股票A的比较大
  • B.股票B的比较大
  • C.同样大
  • D.无法比较

参考答案C

解析
36.
（　）是使某一投资的期望现金流入现值等于该投资的现金流出现值的收益率。也可定义为使该投资的净现值为零的折现率。
  • A.预期收益率
  • B.当期收益率
  • C.到期收益率
  • D.内部收益率

参考答案D

解析题干描述的是一种能让投资的期望现金流入现值与现金流出现值相等，且使净现值为零的收益率，这正是内部收益率的定义。答案：D
37.
在搜集客户信息时，不属于金融资产项目的是（　）。
  • A.外汇
  • B.保险
  • C.珠宝
  • D.信托

参考答案C

解析金融资产是指单位或个人所拥有的以价值形态存在的资产，像外汇、保险、信托都属于金融资产范畴，而珠宝属于实物资产。答案：C
38.
关于理财目标的确定原则说法错误的是（　）。
  • A.理财目标需要遵守客户意愿
  • B.以改善客户财务状况，使之更加合理为主旨
  • C.理财目标必须具有现实性
  • D.理财目标要具体明确

参考答案A

解析理财目标确定原则包括具有现实性、具体明确、以改善客户财务状况使之更合理等。理财目标的确立要综合考虑多方面，不能单纯只遵守客户意愿，因为客户意愿可能不切实际等。答案：A 。
39.
理财方案建议书经过修改最终交付客户后，需要客户签署声明书。一般来说，客户声明不包括（　）。
  • A.已经完整阅读该方案
  • B.信息真实准确，没有重大遗漏
  • C.理财师就重要问题进行了必要解释
  • D.完全接受该建议书的建议

参考答案D

解析客户签署声明书主要是确认对理财方案已了解等情况，不一定要完全接受建议，因为理财方案只是提供参考，客户有自主选择的权利。答案：D
40.
如果客户和理财师就理财服务合同发生争端，应尽量通过（　）方式解决。
  • A.协商
  • B.调解
  • C.诉讼
  • D.仲裁

参考答案A

解析协商是解决合同争端最常见、最便捷且成本较低的方式，通常双方先尝试通过友好协商来处理问题，无法协商一致时才会考虑调解、仲裁或诉讼等其他方式。答案：A
41.
信用卡预借现金不仅没有免息期，还要承担每笔预借现金金额的（　）计算的手续费。
  • A.0.05%
  • B.1%
  • C.3%
  • D.5%

参考答案C

解析信用卡预借现金手续费通常较高，常见为 1% - 3%左右，0.05%一般是日利率不是手续费率，5%相对过高不太常见，3%更为符合常见的信用卡预借现金手续费标准。答案：C
42.
货币市场基金是重要的现金规划工具之一，根据相关规定，货币市场基金不得投资于（　）。
  • A.1年以内的银行定期存款、大额存单
  • B.期限在1年以内的中央银行票据
  • C.可转换债券
  • D.剩余期限在397天以内的债券

参考答案C

解析货币市场基金投资对象多为短期、低风险产品。可转换债券兼具债券和股票特性，风险相对较高，不符合货币市场基金投资要求。而A选项1年以内银行定期存款、大额存单，B选项1年以内中央银行票据，D选项剩余期限在397天以内债券都属于货币市场基金可投资范围。答案：C
43.
购房者与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，需要按借款额的（　）缴纳印花税。
  • A.0.05%
  • B.0.01%
  • C.0.005%
  • D.0.001%

参考答案C

解析根据相关规定，购房者与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，需按借款额的0.005%缴纳印花税。答案：C
44.
提前还贷时，选择（　）还款方式利息节省最少。
  • A.全部提前还款
  • B.部分提前还款，剩余的贷款保持每月还款额不变，将还款期限缩短
  • C.部分提前还款，剩余的贷款将每月还款额减少，保持还款期限不变
  • D.部分提前还款，剩余的贷款将每月还款额减少，同时将还款期限缩短

参考答案A

解析
45.
个人商业住房贷款是指银行向借款人发放的购置新建自营性商业用房和自用办公用房的贷款，贷款期限原则上最长不得超过（　）年。
  • A.10
  • B.15
  • C.20
  • D.30

参考答案A

解析个人商业住房贷款（这里指商业用房等贷款），贷款期限原则上最长不得超过10年。所以答案是A。
46.
关于银行汽车贷款和汽车金融公司贷款说法正确的是（　）。
  • A.银行汽车贷款在贷款比例的要求上较为宽松
  • B.这两种汽车消费信贷都需要申贷人为当地户口
  • C.银行的车贷利率较低
  • D.汽车金融公司贷款杂费较多

参考答案C

解析一般来说，银行资金成本相对较低，所以银行的车贷利率通常比汽车金融公司低。汽车金融公司为了盈利等因素，贷款利率可能会较高。银行在贷款比例等方面往往要求更严格，不是宽松，A 错误；两种贷款并非都要求申贷人为当地户口，B 错误；汽车金融公司贷款杂费多这种说法不准确，D 错误。答案：C
47.
目前高校中级别最高、奖励额度最大的奖学金是（　）。
  • A.优秀学生奖学金
  • B.定向奖学金
  • C.研究生优秀奖学金
  • D.国家奖学金

参考答案D

解析国家奖学金是为了激励普通本科高校、高等职业学校和高等专科学校学生勤奋学习、努力进取，在德、智、体、美等方面全面发展，由中央政府出资设立的用来奖励特别优秀学生的奖学金，是高校中级别最高、奖励额度最大的奖学金。而优秀学生奖学金、定向奖学金、研究生优秀奖学金在级别和奖励额度上通常不如国家奖学金。答案：D
48.
国家助学贷款的贷款额度一般为（　）。
  • A.基本学习、生活费用
  • B.基本学习、生活费用减去奖学金
  • C.每人每学年最高不超过6000元
  • D.2000元至20000元之问

参考答案C

解析国家助学贷款的贷款额度每人每学年最高不超过6000元。A选项“基本学习、生活费用”表述不准确；B选项减去奖学金无依据；D选项2000元至20000元之间范围错误。答案：C
49.
财产保险不仅要求投保人在投保时对保险标的具有可保利益，而且要求可保利益在保险有效期内始终存在，但根据国际惯例，在（　）中不要求投保人在合同订立时具有可保利益。
  • A.责任保险
  • B.运输工具保险
  • C.工程保险
  • D.海上保险

参考答案D

解析海上保险有其特殊性，在国际惯例中，海上保险不要求投保人在合同订立时就具有可保利益，在损失发生时具有即可。而责任保险、运输工具保险、工程保险一般都要求在投保时就有可保利益。答案：D
50.
在我国，为防止被保险人在重复保险下获得额外利益，会采取（　）方法在不同的保险人之间进行分摊。
  • A.比例责任制
  • B.责任限额制
  • C.顺序责任制
  • D.责任分摊制

参考答案A

解析
51.
生存者收入津贴是在参加养老金计划或团体寿险计划的被保险员工死亡时开始，按月给付的收入形式，下列（　）不是它的特点。
  • A.保险只能按月给付
  • B.被保障员工不必指定受益人
  • C.只有在受益人生存时给付
  • D.受益人死亡前不可停止给付

参考答案D

解析
52.
一般来讲，很难严格地将投资与投资规划分离开来。概括起来二者的区别可以体现在（　）。
  • A.投资规划更强调创造收益
  • B.投资更强调实现目标
  • C.投资技术性更强
  • D.投资规划只不过是工具

参考答案C

解析投资着重于资产增值，更强调技术性，通过各种投资技巧来实现资产的增长；而投资规划是为了达成特定的财务目标，如养老、子女教育等，它会综合考虑投资等多种手段。投资规划不仅关注收益，更关注目标达成，投资只是投资规划实现目标的工具之一。答案：C
53.
优先股的特征不包括（　）。
  • A.优先股通常预先定明股息收益率
  • B.优先股可以优于普通股获得股息
  • C.优先股的索偿权次于债权人
  • D.优先股股东所担的风险最大

参考答案D

解析普通股股东所担风险最大，优先股股息固定且分配顺序优先于普通股，风险相对普通股小。选项A、B、C描述的都是优先股特征。答案：D
54.
交易所股票交易实行价格涨跌幅限制，其中ST和*ST股票价格涨跌幅比例为（　）。
  • A.3%
  • B.5%
  • C.8%
  • D.10%

参考答案B

解析在我国交易所市场，ST和*ST股票价格涨跌幅比例规定为5% ，这是为了控制这类有风险警示股票的交易风险。答案：B
55.
被动管理基金最常采用的策略是建立（　）。
  • A.成长型基金
  • B.指数型基金
  • C.平衡型基金
  • D.债券型基金

参考答案B

解析被动管理基金试图复制某一业绩基准，通常采用的策略是建立指数型基金，通过跟踪指数来构建投资组合。答案：B
56.
我国企业年金实行（　），为确定缴费型。
  • A.完全积累
  • B.部分积累
  • C.现收现付式
  • D.统筹与个人账户相结合的方式

参考答案A

解析我国企业年金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理，且为确定缴费型。 答案：A
57.
根据国务院2005年12月发布《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，个体工商户和灵活就业人员的缴费比例比企业职工低（　）。
  • A.5%
  • B.8%
  • C.10%
  • D.20%

参考答案B

解析企业职工缴费比例一般是28%（单位20%+个人8%） ，个体工商户和灵活就业人员缴费比例为20%，相比企业职工低8%。答案：B
58.
当共有财产是不可分割物，又没有共有人愿意取得该物，则需采取（　）方法对共同共有财产进行分割。
  • A.实物分割
  • B.变价分割
  • C.作价补偿
  • D.保留共有的分割

参考答案B

解析因为共有财产是不可分割物且没人愿意取得该物，实物分割不可行（A排除），没人要也无法作价补偿（C排除），保留共有与题干没人愿意要矛盾（D排除），所以只能将其变卖，对所得价款进行分割，即变价分割。答案：B
59.
（　）是夫妻法定特有财产，婚姻一方对这部分财产可以自由地进行管理。
  • A.工资、奖金
  • B.知识产权的收益
  • C.复员、转业军人所得的复员费、转业费
  • D.生产、经营的收益

参考答案C

解析夫妻法定特有财产是指夫妻一方的财产。A工资奖金、B知识产权收益、D生产经营收益一般属于夫妻共同财产；而C复员、转业军人所得的复员费、转业费有一部分属于夫妻一方个人财产（以夫妻婚姻关系存续年限乘以年平均值，所得数额为夫妻共同财产，其余部分为个人财产），符合题干中夫妻法定特有财产表述。答案：C
60.
我国法律规定的夫妻财产约定制的三种类型不包括（　）。
  • A.部分共同制
  • B.完全共同制
  • C.分别财产制
  • D.一般共同制

参考答案B

解析夫妻财产约定制常见类型有一般共同制（夫妻婚前婚后全部财产归双方共同所有）、部分共同制（夫妻对部分财产约定为共同所有）、分别财产制（夫妻婚前婚后财产均归各自所有），没有完全共同制这种规范表述。答案：B

二、多选题

下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

61.
下列关于理财原则的说法中，（　）体现了理财的整体规划原则。
  • A.整体规划原则是指规划思想的整体性
  • B.为了防范客户家庭遭受风险的可能性，需要为客户家庭建立风险储备
  • C.作为理财师需要综合考虑客户的财务状况与非财务状况
  • D.只有综合考虑客户整体状况，才能提出符合客户实际和目标预期的规划
  • E.应将客户的消费与投资结合进行分析

参考答案ACD

解析
62.
某客户50岁，计划60岁退休，则他需要进行（　）。
  • A.退休养老规划
  • B.投资规划
  • C.现金规划
  • D.风险管理与保险规划
  • E.财产传承规划

参考答案ABCE

解析
63.
以企业价值或股东财富或企业股价最大化作为财务管理目标，其优点包括（　）。
  • A.考虑了资金的时间价值和投资的风险价值
  • B.反映了对企业资产保值增值的要求
  • C.有利于保持公司股价稳定
  • D.有利于克服经营管理上的片面性和短期化行为
  • E.有利于社会资源的合理配置，有利于实现社会效益最大化

参考答案ABDE

解析企业价值或股东财富最大化目标，考虑了货币时间价值和风险因素，因为在计算企业价值等时会涉及到不同时间现金流的折现等，所以考虑资金时间价值和风险价值，A正确；实现企业价值或股东财富最大化意味着资产要保值增值，B正确；此目标促使企业着眼长远发展，克服短期行为，D正确；从宏观角度，资源会流向能实现价值最大化的企业，合理配置资源，实现社会效益最大化，E正确。而股价受多种复杂因素影响，该目标并不一定有利于保持公司股价稳定，C错误。答案：ABDE
64.
财务分析方法中的百分比分析法包括（　）。
  • A.比较百分比分析法
  • B.结构百分比分析法
  • C.变动百分比分析法
  • D.趋势百分比分析法
  • E.因素百分比分析法

参考答案BC

解析百分比分析法主要有结构百分比分析法和变动百分比分析法。结构百分比分析法是计算各项目占总体的比重；变动百分比分析法是对不同时期同一项目数据进行对比计算变动百分比。答案：BC
65.
下列指标中（　）属于反映资产管理能力的指标。
  • A.经营净现金比率
  • B.资产负债率
  • C.应收账款周转率
  • D.固定资产周转率
  • E.资产收益率

参考答案CD

解析资产管理能力指标主要侧重于衡量企业资产运营效率。应收账款周转率衡量应收账款周转速度，反映收账效率；固定资产周转率衡量固定资产利用效率，二者都体现资产管理能力。经营净现金比率侧重现金流量相关，资产负债率是偿债能力指标，资产收益率是盈利能力指标。答案：CD
66.
货币政策除了主要工具外，还有一些其他工具作为辅助性措施，这些措施包括（　）。
  • A.道义劝告
  • B.设定价格上限
  • C.调整法定保证金限额
  • D.发行公债
  • E.规定抵押贷款利率的上限和下限

参考答案ACE

解析货币政策辅助性措施主要有道义劝告等，调整法定保证金限额、规定抵押贷款利率的上限和下限也属于此类措施。设定价格上限一般属于政府行政干预价格的手段，不属于货币政策工具；发行公债主要是财政政策手段。答案：ACE
67.
从政策手段来看，产业组织政策基本分为（　）。
  • A.市场资金配置政策
  • B.市场结构控制政策
  • C.市场行为调整政策
  • D.直接改善不合理的资源配置
  • E.直接加强新技术改造

参考答案BCD

解析产业组织政策从政策手段看，基本分为市场结构控制政策、市场行为调整政策、直接改善不合理资源配置这三类。市场资金配置政策、直接加强新技术改造不属于产业组织政策从政策手段分类范畴。答案：BCD
68.
信息诱导属于产业政策手段中的间接干预手段。主要包括（　）。
  • A.发展计划
  • B.政府的重大经济活动
  • C.产品博览信息发布
  • D.政府组织的权威信息发布
  • E.政府组织采购

参考答案ABD

解析信息诱导的间接干预手段主要是通过发布权威性信息来引导产业发展。发展计划可传达产业发展方向等信息；政府重大经济活动能释放产业相关信号；政府组织的权威信息发布更是直接的信息诱导。而产品博览信息发布多为企业商业行为主导，政府组织采购主要是一种经济调控手段，并非典型信息诱导。答案选ABD。
69.
本位货币的特点是（　）。
  • A.易于保存
  • B.价值稳定
  • C.具有无限法偿性
  • D.调整经济的主要工具
  • E.一切交易行为最后的支付工具

参考答案CE

解析本位货币是一国货币制度中的基本通货，具有两大特点，一是具有无限法偿性，即不论支付数额多大，不论属于何种性质的支付，对方都不能拒绝接受；二是它是一切交易行为最后的支付工具。答案：CE
70.
按通货膨胀的成因划分，通货膨胀可以分为（　）。
  • A.需求拉动型通货膨胀
  • B.传导型通货膨胀
  • C.成本推动型通货膨胀
  • D.输入型通货膨胀
  • E.结构型通货膨胀

参考答案ACDE

解析通货膨胀按成因划分，主要有需求拉动型，即总需求超过总供给引发；成本推动型，因成本上升推动物价上涨；输入型，由进口商品价格上升等外部因素引起；结构型，因经济结构因素变动导致。而传导型通货膨胀并非按成因划分的类别。答案：ACDE
71.
属于二元制中央银行制度的国家有（　）。
  • A.英国
  • B.日本
  • C.法国
  • D.美国
  • E.德国

参考答案DE

解析二元制中央银行制度是指在一国国内建立中央和地方两级相对独立的中央银行机构。美国和德国实行这种制度，美国联邦储备体系由联邦储备委员会和众多联邦储备银行组成；德国在历史上曾有过类似二元结构的中央银行体系。而英国、日本、法国实行的是单一中央银行制。答案：DE
72.
差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率，主要包括（　）。
  • A.金额差别比例税率
  • B.产品差别比例税率
  • C.行业差别比例税率
  • D.地区差别比例税率
  • E.幅度差别比例税率

参考答案BCDE

解析差别比例税率是对不同对象设定不同比例税率，产品、行业、地区、幅度等方面都可因差别设置不同税率，金额一般并非差别比例税率的分类依据。答案：BCDE
73.
下列属于暂免征收个人所得税的项目是（　）。
  • A.外籍个人按合理标准取得的境内出差补贴
  • B.保险营销员佣金中的劳务报酬部分
  • C.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
  • D.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房
  • E.拍卖文字作品手稿原件取得的收入

参考答案ACD

解析A选项：外籍个人按合理标准取得的境内出差补贴暂免征收个人所得税。 B选项：保险营销员佣金中的劳务报酬部分要按规定计算缴纳个人所得税，不免税。 C选项：个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金暂免征收个人所得税。 D选项：个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得暂免征收个人所得税。 E选项：拍卖文字作品手稿原件取得的收入应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税，不免税。答案：ACD
74.
营业税的纳税义务人为在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。其中，境内劳务包括（　）。
  • A.所提供的劳务发生在境内
  • B.在境内载运旅客或者货物出境
  • C.在境内组织旅客出境旅游
  • D.转让的无形资产在境内使用
  • E.所销售的不动产在境内

参考答案ABCDE

解析境内劳务判定标准包括劳务发生地在境内、运输业务涉及境内载运、组织旅客出境旅游、无形资产在境内使用、不动产在境内等方面。答案：ABCDE 。这些选项均符合营业税中境内劳务的范畴。
75.
个人以商业贷款方式购买住房，需缴纳的几种印花税的税率分别为（　）。
  • A.万分之零点五
  • B.万分之三
  • C.万分之五
  • D.千分之一
  • E.5元

参考答案ACE

解析
76.
债的发生主要基于（　）原因。
  • A.表见代理
  • B.合同
  • C.侵权行为
  • D.不当得利
  • E.无因管理

参考答案BCDE

解析债发生的原因主要有合同、侵权行为、不当得利、无因管理。表见代理本质上属于广义无权代理，并非债发生的主要原因。答案为BCDE 。
77.
代理权的行使实质就是代理人义务的履行。代理人负有（　）义务。
  • A.为被代理人的利益实施代理行为
  • B.收取代理费
  • C.亲自代理
  • D.报告
  • E.保密

参考答案ACDE

解析代理人行使代理权应从被代理人利益出发，所以有为被代理人利益实施代理行为的义务；一般需亲自代理以保证代理效果；要向被代理人报告代理情况；对代理过程中的信息有保密义务。而收取代理费并非义务，是权利。答案：ACDE
78.
信托的作用机制主要是（　）。
  • A.消极管理
  • B.双重所有权
  • C.风险隔离
  • D.权益重构
  • E.第三方管理

参考答案CDE

解析信托的作用机制主要涉及到信托的核心特性和目的。信托通过将资产转移给受托人，实现了资产的独立管理和使用，主要特点包括： 风险隔离：信托资产与委托人的其他资产隔离，不受委托人债务等风险的影响。 第三方管理：受托人作为独立第三方管理信托资产，确保资产按照信托目的合理使用。 权益重构：信托可以重新安排资产的所有权和收益权，使得受益人能够按照设定的条件和目的获得收益。选项A（消极管理）和B（双重所有权）并不是信托的主要作用机制。因此，正确答案是CDE。
79.
常见的统计图方式有（　）。
  • A.直方图
  • B.散点图
  • C.饼状图
  • D.盒形图
  • E.对比图

参考答案ABCD

解析直方图、散点图、饼状图、盒形图都是常见的统计图方式，而对比图并非一种特定的、独立的标准统计图形类别，通常可通过上述几种常见图形来实现对比。答案：ABCD
80.
为了研究随机现象，就需要对客观事物进行观察，观察的过程就称为随机试验。随机试验的特点是（　）。
  • A.实验是可逆的
  • B.在相同条件下可重复进行
  • C.每次实验的结果具有多种可能性
  • D.实验之前无法准确知道出现哪种结果
  • E.实验结果具有共同性

参考答案BCD

解析随机试验具有三个特点，一是在相同条件下可重复进行，对应B选项；二是每次试验的结果具有多种可能性，对应C选项；三是试验之前无法准确知道出现哪种结果，对应D选项。A选项实验可逆不是随机试验特点，E选项实验结果具有共同性表述错误。答案：BCD
81.
关于β系数的说法，正确的是（　）。
  • A.市场投资组合的β系数等于0
  • B.β值越大，风险越大
  • C.牛市时，应该选择β大的股票
  • D.β系数是用来衡量市场风险的
  • E.熊市时，应该选择β小的股票

参考答案BCDE

解析市场投资组合的β系数等于1，A选项错误。 β系数衡量的是系统性风险（市场风险），β值越大，系统性风险越大，而风险包括系统性风险和非系统性风险，说β值越大风险越大不太严谨，但在衡量系统性风险角度可以这么理解。 在牛市时，市场上升，β大的股票跟随市场上升的幅度更大，收益更高，所以应该选择β大的股票；熊市时，市场下跌，β小的股票跟随市场下跌的幅度更小，损失更小，应选择β小的股票。答案：BCDE
82.
荣氏模型将人的心理划分为（　）。
  • A.直觉型
  • B.思想型
  • C.冲动型
  • D.内在感应型
  • E.外在感应型

参考答案ABDE

解析荣氏模型将人的心理划分为直觉型、思想型、内在感应型和外在感应型，不包含冲动型。答案为ABDE。
83.
净资产越大，说明个人拥有的财富越多。可以通过（　）方式来提高家庭的净资产。
  • A.工资薪金增加
  • B.提高投资收益率
  • C.接受馈赠
  • D.减税
  • E.接受继承

参考答案ABCDE

解析净资产等于资产减去负债。工资薪金增加可积累更多资产从而提高净资产；提高投资收益率能让资产增值，增加净资产；接受馈赠和接受继承会使个人资产增加，进而提高净资产；减税可使个人可支配收入增加，有助于积累资产提高净资产。 答案：ABCDE
84.
现金等价物通常指流动性比较强的活期储蓄、各类银行存款和货币市场基金等金融资产。关于各类银行存款描述正确的是（　）。
  • A.个人活期存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息
  • B.存期超过2年的定活两便储蓄一律按2年整存整取利率六折计息
  • C.整存零取最低起存额为5000元
  • D.人民币通知存款开户起存金额为5万元，每次支取额度不限
  • E.个人支票储蓄存款尤其适合个体工商户

参考答案AE

解析1. A选项：个人活期存款确实按季结息，按结息日挂牌活期利率计息，该描述正确。2. B选项：存期超过1年（含1年）的定活两便储蓄，一律按1年期整存整取利率六折计息，并非2年，此选项错误。3. C选项：整存零取最低起存额为1000元，不是5000元，该选项错误。4. D选项：人民币通知存款每次最低支取金额为5万元，并非支取额度不限，此选项错误。5. E选项：个体工商户经营资金往来频繁，个人支票储蓄存款方便其结算，尤其适合个体工商户，该选项正确。答案：AE
85.
在购房贷款中，如果借款人出现财务紧张或由于其他原因不能按时如数偿还贷款，可以向银行提出延长贷款申请，理财规划师在帮客户申请延长贷款时应注意（　）。
  • A.借款人应提前30个工作日向贷款行提交《个人住房借款延长期限申请书》
  • B.延长贷款必须在原贷款没有到期时进行申请
  • C.延长期限前借款人必须先清偿其应付的贷款利息、本金及违约金
  • D.借款人可在规定期限内无限次申请延长贷款
  • E.原借款期限与延长期限之和最长不超过30年

参考答案ABCE

解析申请延长贷款有诸多要求，需提前一定时间申请，要在原贷款未到期时，清偿相关费用，同时对期限也有限制。而借款人不能无限次申请延长贷款。答案：ABCE
86.
理财规划师在利用教育储蓄为客户积累教育金时应该注意（　）。
  • A.教育储蓄50元起存，每户本金最高限额为2万元
  • B.教育储蓄在存期内遇利率调整，仍按开户日利率计息
  • C.只有小学三年级以上的学生才可以办理教育储蓄
  • D.教育储蓄相当于采取零存整取的方式获得整存整取的利率
  • E.教育储蓄不得部分提前支取

参考答案ABDE

解析这是一道关于教育储蓄特点的选择题。我们需要基于教育储蓄的基本规则，判断哪些描述是准确的。首先，看A选项，它提到教育储蓄50元起存，每户本金最高限额为2万元。这是符合教育储蓄规定的，所以A选项正确。接着是B选项，它说教育储蓄在存期内遇利率调整，仍按开户日利率计息。这也是教育储蓄的一个特点，即利率固定，不受后续利率调整影响，所以B选项正确。然后看C选项，它提到只有小学三年级以上的学生才可以办理教育储蓄。实际上，教育储蓄的规定是适用于在校小学四年级（含四年级）以上的学生，因此C选项描述不准确，是错误的。接下来是D选项，它描述教育储蓄相当于采取零存整取的方式获得整存整取的利率。这准确地反映了教育储蓄的利率计算方式，即虽然存入方式类似于零存整取，但享受的是整存整取的利率，所以D选项正确。最后是E选项，它指出教育储蓄不得部分提前支取。这符合教育储蓄的规定，即提前支取时必须全额支取，所以E选项正确。综上所述，正确的选项是A、B、D、E。所以，答案是ABDE。
87.
损失补偿原则是保险基本原则之一，但在保险实务中有一些例外的情况。这些例外会出现在（　）中。
  • A.定值保险
  • B.重置成本保险
  • C.施救费用的赔偿
  • D.重复保险
  • E.再保险

参考答案ABC

解析1. 定值保险：定值保险在发生保险事故时，按约定的保险价值赔偿，不考虑出险时保险标的实际价值，与损失补偿原则中按实际损失赔偿有差异，是例外情况。2. 重置成本保险：按重置成本确定损失赔付，可能高于实际损失，突破了损失补偿原则以实际损失为限的限制，属于例外。3. 施救费用的赔偿：为鼓励被保险人积极施救，对施救费用额外赔偿，赔偿金额可能超过保险标的实际损失，属于例外。4. 重复保险：虽然存在多个保险合同，但最终赔偿以被保险人实际损失为限，遵循损失补偿原则，不是例外。5. 再保险：再保险是保险人对其承担的风险的转移和分散，同样遵循损失补偿原则，不是例外。答案：ABC
88.
责任保险是指经保险人与投保人约定，被保险人因承保范围内的致害行为而依法应当向第三人承担民事赔偿责任的保险。责任保险具有（　）特征。
  • A.责任保险在性质上是第三人保险
  • B.责任保险法定宽限期为90日
  • C.开展责任保险业务的保险公司注册资本最低限额为五亿元
  • D.责任保险在偿付上具有替代性
  • E.在订立责任保险合同时，投保人和保险人所约定的保险金额是保险人承担赔偿责任的最高限额

参考答案ADE

解析A选项：责任保险保障的是被保险人对第三人应承担的赔偿责任，本质上是为第三人利益而存在，所以是第三人保险，该选项正确。 D选项：当被保险人需向第三人承担赔偿责任时，由保险人替代被保险人进行赔偿，具有偿付替代性，该选项正确。 E选项：保险金额是保险人承担赔偿责任的最高限额，这符合责任保险合同关于赔偿额度约定的特点，该选项正确。 B选项：责任保险并没有法定宽限期为90日这一普遍规定，该选项错误。 C选项：开展责任保险业务对保险公司注册资本最低限额没有专门规定为五亿元，该选项错误。答案：ADE
89.
社会养老保险的基本原则包括（　）。
  • A.社会养老保险的目的是对劳动者退出劳动领域后的基本生活予以保障
  • B.社会养老保险采取公平和效率相结合的原则
  • C.在社会养老保险中权利与义务相对应
  • D.社会养老保险实行收益最大化原则
  • E.社会养老保险的管理服务社会化

参考答案ABCE

解析社会养老保险是为保障劳动者退休后基本生活，注重公平与效率结合，参保者权利义务对应，且管理服务社会化。而收益最大化并非其基本原则，商业保险可能更侧重此。答案：ABCE
90.
夫妻财产协议的有效要件包括（　）。
  • A.夫妻双方具有合法的身份
  • B.夫妻双方必须具有完全行为能力
  • C.夫妻对财产的约定是基于其真实的意思表示
  • D.夫妻约定的内容必须合法
  • E.约定一定要采取书面形式

参考答案ABCDE

解析夫妻财产协议要有效，首先双方身份得合法（A 项），得是有完全行为能力人才能独立实施协议行为（B 项），意思表示必须真实，否则协议可能因受欺诈、胁迫等无效（C 项），约定内容不能违法，违法约定无效（D 项），并且约定通常应采取书面形式以固定证据、明确权利义务（E 项）。答案：ABCDE 。

六、判断题

请判断每小题的表述是否正确。

91.
单身期指从工作至结婚的这段时期，一般为2～8年，这个时期能够承受的风险较大，可以适当进行积极投资。（　）
  • A.正确
  • B.错误

参考答案A

解析单身期个人负担较小，收入逐渐稳定且未来增长预期较好，即便投资出现一定风险，也有时间和机会去弥补损失，所以能承受较大风险，适合积极投资。
92.
对于个人及家庭的财务报表，虽然不需遵守严格的会计准则，但仍旧无法完全按照自己的需要来编制。（　）
  • A.正确
  • B.错误

参考答案B

解析
93.
扩张性的财政政策和紧缩性的货币政策会导致产量减少，但利率变化不确定。（　）
  • A.正确
  • B.错误

参考答案B

解析扩张性财政政策使总需求增加，进而产量有增加趋势；紧缩性货币政策使货币供给减少，利率上升，投资减少，产量有减少趋势。两者作用对产量影响方向相反，最终产量变化不确定。扩张性财政政策使利率上升，紧缩性货币政策也使利率上升，所以利率上升是确定的。
94.
一国国际收支出现逆差，一般会引起该国货币汇率下降，甚至引发通货紧缩。（　）
  • A.正确
  • B.错误

参考答案B

解析
95.
我国房产税的优惠政策中，营利性医疗机构自用的房产，免征房产税。（　）
  • A.正确
  • B.错误

参考答案B

解析非营利性医疗机构自用房产才免征房产税，营利性医疗机构自用房产不享受此免税优惠。
96.
诉讼时效一经开始，便向着完成的方向进行。但是，由于法定事由的出现，诉讼时效可以暂时不计算、重新计算或延长。对此，法律没有诉讼时效中止、中断和延长的规定。（　）
  • A.正确
  • B.错误

参考答案B

解析实际上法律是有诉讼时效中止、中断和延长规定的，题干说没有这些规定错误。
97.
到期收益率是使各个现金流的净现值等于0的贴现率。（　）
  • A.正确
  • B.错误

参考答案A

解析到期收益率的定义就是使得债券未来现金流的现值之和等于债券当前价格（即各个现金流的净现值等于0 ）的贴现率。
98.
典当期限届满后5日内，经双方同意可以续当，逾期不赎当也不续当的，视为绝当，典当行可以自行变卖或者折价处理绝当品。（　）
  • A.正确
  • B.错误

参考答案B

解析根据相关规定，典当期限或者续当期限届满后，当户应当在5日内赎当或者续当，逾期不赎当也不续当的，为绝当。对于绝当物品，典当行在一定条件下可以按规定处理。但自行变卖或者折价处理绝当品表述不准确，一般需符合相应程序和要求。
99.
发放现金股利的费用比发放股票股利的费用要大。（　）
  • A.正确
  • B.错误

参考答案B

解析发放股票股利需要进行股权登记、变更股本等一系列手续，涉及较多的证券登记结算等费用；而发放现金股利相对手续简单，主要就是资金的划转。所以一般来说发放股票股利的费用比发放现金股利的费用大。
100.
养子女和生父母之间的权利和义务，因收养关系的成立而消除。（　）
  • A.正确
  • B.错误

参考答案A

解析根据法律规定，收养关系成立后，养子女与养父母建立拟制血亲关系，与生父母间的权利义务关系消除。