2024年04月高等教育自学考试《00146中国税制》试题
00146中国税制
历年真题
共 35 题
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更新于 2026-09-28
一、单选题
下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1
下列要素中，体现征税广度的是（ ）。
- A.税率
- B.税目
- C.税基
- D.税源
2
根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是（ ）。
- A.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
- B.境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
- C.境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产
- D.境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产
3
下列行为中，应视同销售征收增值税的是（ ）。
- A.自产货物用于厂房建设
- B.自产货物用于集体福利
- C.外购货物用于集体福利
- D.外购货物用于个人消费
4
某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。该商场12月份增值税计税销售额为（ ）。
- A.60万元
- B.240万元
- C.300万元
- D.360万元
5
纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是（ ）。
- A.验收入库的当天
- B.报关进口的当天
- C.支付货款的当天
- D.运抵海关的当天
6
下列消费品中，属于从价征收消费税的是（ ）。
- A.电池
- B.汽油
- C.黄酒
- D.啤酒
7
某化妆品企业2023年8月份缴纳增值税和消费税200万元，其中进口环节增值税50万元。该企业8月份应缴纳的教育费附加为（ ）。
- A.1.5万元
- B.4万元
- C.4.5万元
- D.6万元
8
下列进口货物价款中单独列明的各项税费，应计入关税完税价格的是（ ）。
- A.境外技术培训费用
- B.报关时海关代征的消费税
- C.由买方支付的入关后的运输费用
- D.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用
9
甲企业为企业所得税纳税人，该企业注册地在H市，实际经营地在」市，2023年转让给乙企业一栋房产，房产位于S市，乙企业注册地为M市。该房产转让所得的来源地是（ ）。
- A.H市
- B.J市
- C.S市
- D.M市
10
根据企业所得税法律制度，下列收入中属于免税收入的是（ ）。
- A.国债利息收入
- B.财产出租收入
- C.转让财产收入
- D.特许权使用费收入
11
甲创业投资企业采取股权投资方式投资于初创期科技型企业，投资额为100万元，投资期为三年，甲创业投资企业在投资满2年的当年可以抵扣应纳税所得额为（ ）。
- A.10万元
- B.50万元
- C.70万元
- D.100万元
12
我国个人所得税法规定，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一定天数的个人。下列关于天数的表述正确的是（ ）。
- A.一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天
- B.一个纳税年度内在中国境内居住连续满90天
- C.一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天
- D.一个纳税年度内在中国境内居住连续满183天
13
根据个人所得税法律制度，个人将其所得向公益慈善事业进行捐赠，捐赠额纳税人申报的应纳税所得额一定比例内的部分，可以从其应纳税所得额中全额扣除。该比例为（ ）。
- A.12％
- B.30％
- C.50％
- D.70％
14
根据个人所得税法律制度，下列关于专项附加扣除的表述中正确的是（ ）。
- A.纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除
- B.个人接受本科以下的学历继续教育支出，只能由本人扣除
- C.未成年子女发生的医药费用支出，可以由父母双方分别扣除
- D.纳税人赡养老人支出，赡养人分摊额约定分摊扣除优于指定分摊扣除
15
根据个人所得税法律制度，纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的一定期限内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。该期限为（ ）。
- A.次月15日内
- B.次月20日内
- C.次月2S日内
- D.次月30日内
16
某油田销售原油取得销售收入1000万元，专用发票上注明的增值税税额130万元，原油适用资源税税率6％该油田应缴纳的资源税为（ ）。
- A.7.8万元
- B.52.2万元
- C.60万元
- D.67.8万元
17
某公司的办公楼占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米，适用的城镇土地使用税每平方米年税额10元。该公司应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。
- A.20000元
- B.80000元
- C.100000元
- D.120000元
18
甲与乙交换住房，甲的住房市场价格500万元，乙的住房市场价格600万元，甲支付差价100万元，适用的契税税率3％则甲应缴纳的契税为（ ）。
- A.3万元
- B.15万元
- C.18万元
- D.33万元
19
下列车辆中，免征车船税的是（ ）。
- A.煤矿企业拥有的燃油汽车
- B.运输企业拥有的燃油汽车
- C.建安企业拥有的燃油汽车
- D.国际组织驻华代表机构拥有的燃油汽车
20
下列凭证中，免征印花税的是（ ）。
- A.建设工程合同
- B.融资租赁合同
- C.财产保险合同
- D.贴息借款合同
二、多选题
下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
21
税收的财政职能特点包括（ ）。
- A.适用范围的广泛性
- B.取得财政收入的及时性
- C.征收数额的稳定性
- D.财富分配的公平性
- E.资源配置的效率性
22
下列凭证中，属于增值税进项税额扣除凭证的有（ ）。
- A.增值税专用发票
- B.农产品收购发票
- C.代扣代缴税款的完税凭证
- D.纳税人内部的收款凭证
- E.海关进口增值税专用缴款书
23
下列消费品中，属于消费税征税范围的有（ ）。
- A.实木地板
- B.航空煤油
- C.高尔夫球袋
- D.电动汽车
- E.高档服装
24
根据企业所得税法律制度，企业销售商品确认收入实现的条件包括（ ）。
- A.相应的对价可能收回
- B.收入的金额能够可靠地计量
- C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
- D.企业对已售出的商品仍保留通常与所有权相联系的继续管理权
- E.商品销售合同已经签订，已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
25
根据个人所得税法律制度，下列情形中属于自行纳税申报范围的有（ ）。
- A.取得境外所得
- B.取得应税所得没有扣缴义务人
- C.扣缴义务人未依法代扣代缴税款
- D.取得综合所得需要办理汇算清缴
- E.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资薪金所得
三、简答题
本大题共4题 每小题7分，共28分。
26
简述税收的原则。
27
个人取得上市公司股息.红利所得的应纳税所得额如何确定？
28
简述房产税的概念及特点。
29
简述车辆购置税的特点。
四、计算题
本大题共4题 每小题7分，共28分。
30
某化妆品厂为增值税一般纳税人，2023年8月份发生以下业务：7日销售A型高档化妆品400箱，每箱不含税价格500元；10日销售A型高档化妆品500箱，每箱不含税价格550元。当月以100箱A型高档化妆品与某公司换取生产资料。高档化妆品消费税税率为15％。
要求：
（1）计算该化妆品厂8月份计征消费税的销售额；
（2）计算该化妆品厂8月份应缴纳的消费税税额。
要求：
（1）计算该化妆品厂8月份计征消费税的销售额；
（2）计算该化妆品厂8月份应缴纳的消费税税额。
31
位于市区的甲企业2023年5月份销售产品缴纳增值税和消费税共计75万元，被税务机关查补增值税10万元并处罚款8万元。
要求：
（1）计算甲企业5月份城市维护建设税的计税依据；
（2）计算甲企业5月份应缴纳的城市维护建设税税额。
要求：
（1）计算甲企业5月份城市维护建设税的计税依据；
（2）计算甲企业5月份应缴纳的城市维护建设税税额。
32
设计师王某为居民个人纳税人，2023年一次性从A公司取得工程设计劳务报酬20000元。
要求：
（1）计算王某的劳务报酬收入额；
（2）计算王某的劳务报酬收入应预扣预缴的个人所得税税额。
要求：
（1）计算王某的劳务报酬收入额；
（2）计算王某的劳务报酬收入应预扣预缴的个人所得税税额。
33
刘某为中国居民个人纳税人，2023年9月份将其拥有的两套住房中的一套住房出售，取得不含增值税转让收入440000元，转让过程中支付增值税以外的相关税费8000元，该套住房购入成本240000元。
要求：
（1）计算刘某房产转让所得的应纳税所得额；
（2）计算刘某房产转让所得应缴纳的个人所得税税额。
要求：
（1）计算刘某房产转让所得的应纳税所得额；
（2）计算刘某房产转让所得应缴纳的个人所得税税额。
五、综合应运题
本大题共2题 每小题7分，共14分。
34
甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13？023年3月份发生的业务如下：
（1）销售给乙企业A产品一批，取得价税合计226万元；
（2）采用商业折扣方式销售给丙企业B产品一批，不含税售价210万元，由于销量较大，给予对方20％折扣，在同一张发票上的“金额”栏分别注明了销售额和折扣额；
（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款220万元。因管理不善，原材料的10％发生了非正常损失；
（4）将自产的C产品用于对外投资，该批产品的成本80万元，对外不含税售价100万元。
要求：
（1）计算甲企业销售A产品的销项税额；
（2）计算甲企业销售B产品的销项税额；
（3）计算甲企业购进原材料准予抵扣的进项税额；
（4）计算甲企业将C产品对外投资的销项税额；
（5）计算甲企业2023年3月份应缴纳的增值税税额。
（1）销售给乙企业A产品一批，取得价税合计226万元；
（2）采用商业折扣方式销售给丙企业B产品一批，不含税售价210万元，由于销量较大，给予对方20％折扣，在同一张发票上的“金额”栏分别注明了销售额和折扣额；
（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款220万元。因管理不善，原材料的10％发生了非正常损失；
（4）将自产的C产品用于对外投资，该批产品的成本80万元，对外不含税售价100万元。
要求：
（1）计算甲企业销售A产品的销项税额；
（2）计算甲企业销售B产品的销项税额；
（3）计算甲企业购进原材料准予抵扣的进项税额；
（4）计算甲企业将C产品对外投资的销项税额；
（5）计算甲企业2023年3月份应缴纳的增值税税额。
35
某制造企业适用企业所得税税率25％。2023年有关生产经营资料如下：
（1）主营业务收入5000万元，其他业务收入200万元，营业外收入100万元；
（2）管理费用中列支业务招待费100万元；
（3）营业外支出200万元，其中包括企业通过县政府对农村地区捐赠150万元.卫生防疫部门罚款20万元；
（4）残疾人员工资支出50万元；
（5）向非金融企业借款1000万元，期限一年，年利率5％，该笔借款利息支出50万元已在财务费用中列支，已知同期同类银行贷款利率4％；
（6）企业年度利润总额1000万元。
要求：
（1）计算2023年该企业准予税前扣除的业务招待费金额；
（2）计算2023年该企业准予税前扣除的捐赠金额；
（3）计算2023年该企业残疾人员工资准予税前加计扣除的金额；
（4）计算2023年该企业准予税前扣除的利息支出金额；
（5）计算2023年该企业应缴纳的企业所得税税额，
（1）主营业务收入5000万元，其他业务收入200万元，营业外收入100万元；
（2）管理费用中列支业务招待费100万元；
（3）营业外支出200万元，其中包括企业通过县政府对农村地区捐赠150万元.卫生防疫部门罚款20万元；
（4）残疾人员工资支出50万元；
（5）向非金融企业借款1000万元，期限一年，年利率5％，该笔借款利息支出50万元已在财务费用中列支，已知同期同类银行贷款利率4％；
（6）企业年度利润总额1000万元。
要求：
（1）计算2023年该企业准予税前扣除的业务招待费金额；
（2）计算2023年该企业准予税前扣除的捐赠金额；
（3）计算2023年该企业残疾人员工资准予税前加计扣除的金额；
（4）计算2023年该企业准予税前扣除的利息支出金额；
（5）计算2023年该企业应缴纳的企业所得税税额，
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