高等教育自学考试《00146中国税制》模拟试卷二
00146中国税制
模拟试卷
共 35 题
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更新于 2026-09-28
一、单选题
下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1
一般称为“逆经济风向行事”的税收政策是（ ）。
- A.自动稳定
- B.长效稳定
- C.外在稳定
- D.相机抉择
2
下列选项中，不属于资源税类的是（ ）。
- A.环境保护税
- B.土地增值税
- C.城镇土地使用税
- D.耕地税
3
按课税标准计量的征税对象的数量是（ ）。
- A.税源
- B.计税依据
- C.税目
- D.税基
4
对于抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（ ）的罚款。
- A.一倍以上五倍以下
- B.一倍以上十倍以下
- C.五倍以上十倍以下
- D.十倍以上
5
小规模纳税人按照简易计税方法计税的销售不动产、不动产经营租赁服务（除试点前开工的高速公路的车辆通行费），征收率为（ ）。
- A.3％
- B.5％
- C.6％
- D.9％
6
纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，其消费税的计税依据为（ ）。
- A.旧首饰的折价
- B.新首饰的对外不含增值税售价
- C.实际收取的不含增值税的全部价款
- D.实际收取的全部价款加上旧首饰的折价
7
纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ ）。
- A.发出应税消费品的当天
- B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天
- C.销售合同规定的收款日期的当天
- D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
8
教育费附加的计征比率为（ ）。
- A.1％
- B.2％
- C.3％
- D.5％
9
关于我国国境和关境的说法，正确的是（ ）。
- A.国境大于关境
- B.关境大于国境
- C.关境和国境一样大
- D.二者没有可比性
10
企业发生的费用应当与收入配比扣除，除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除的原则是（ ）。
- A.确定性原则
- B.配比原则
- C.相关性原则
- D.合理性原则
11
李某于2019年1月将其自有住房租赁给王某居住。李某每月取得租金收入5000元，全年取得租金收入60000元。李某全年应缴纳的个人所得税是（ ）。
- A.3440元
- B.4000元
- C.4800元
- D.4840元
12
实行从价定率征收的应税产品的计税依据是（ ）。
- A.开采费用
- B.开采成本
- C.销售额
- D.销售数量
13
下列关于城镇土地使用税纳税人的说法错误的是（ ）。
- A.拥有土地使用权的单位和个人为城镇土地使用税的纳税义务人
- B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其纳税人为土地的实际使用人和代管人
- C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其纳税人为实际使用人
- D.土地使用权共有的，由共有各方协商确定其中一方为纳税人
14
车辆购置税的征税环节为（ ）。
- A.生产环节
- B.测试环节
- C.销售环节
- D.使用环节
15
以经济活动和经济交往中书立、使用、领受应税凭证和证券交易的行为为征税对象征收的一种税是（ ）。
- A.增值税
- B.印花税
- C.消费税
- D.企业所得税
16
以下关于环境保护税的相关表述，错误的是（ ）。
- A.纳税义务发生时间是纳税人排放应税污染物的当日
- B.按月计算，按季申报缴纳
- C.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税
- D.不能按次申报缴纳
17
某公司2014年7月1日购买1辆小轿车，适用的车船税单位税额为840元/年，该公司2014年应缴纳的车船税税额为（ ）。
- A.350元
- B.420元
- C.490元
- D.840元
18
下列关于耕地占用税的说法不正确的是（ ）。
- A.耕地占用税对部队军事设施用地免税
- B.耕地占用税的税率采用幅度差别比例税率
- C.耕地占用税的计税依据是纳税人实际占用的耕地面积
- D.耕地占用税的征税对象是占用耕地建房和从事非农业建设的行为
19
符合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率是（ ）。
- A.10％
- B.15％
- C.20％
- D.25％
20
2013年5月，乙企业与一家公司签订了价值为20万元的货物购销合同，领受商标注册证一份。货物购销合同适用万分之三印花税税率，乙企业应该缴纳印花税为（ ）。
- A.5元
- B.25元
- C.60元
- D.65元
二、多选题
下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
21
在现代市场经济条件下，财政收入有（ ）。
- A.税收收入
- B.国有资产收益
- C.国债收入
- D.收费收入
- E.其他收入
22
下列行业中应征增值税的有（ ）。
- A.陆路运输服务
- B.水路运输服务
- C.邮政服务
- D.电信服务
- E.建筑服务
23
居民个人的下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（ ）。
- A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得
- B.将财产出租给承租人在中国境内使用取得的所得
- C.许可各种特许权在中国境内使用取得的所得
- D.转让中国境内的不动产等财产取得的所得
- E.在中国境内转让其他财产取得的所得
24
以下免征耕地占用税的是（ ）。
- A.幼儿园占用耕地
- B.农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地
- C.社会福利机构占用耕地
- D.医疗机构占用耕地
- E.农村烈士遗属在规定用地标准以内新建自用住宅
25
车辆购置税的作用有（ ）。
- A.有利于合理筹集建设资金
- B.有利于调节收入差距
- C.有利于配合打击走私
- D.有利于规范政府行为
- E.有利于增加财政收入
三、简答题
本大题共4题 每小题7分，共28分。
26
什么是税收的财政职能？税收的财政职能有什么特点？
27
简述新一轮税制改革的背景。
28
简述车辆购置税的征税范围及其应税行为。
29
简述税收的财政职能所具有的特点。
四、计算题
本大题共4题 每小题7分，共28分。
30
中国境内某公司进口一批化妆品，国外成交价格为80万元，该批货物运达我国输入地点的运费、保险费共计20万元。化妆品的关税税率为40％，消费税税率为30％，增值税税率为17％。
要求：
（1）计算进口化妆品应纳关税税额；
（2）计算进口化妆品应纳消费税税额；
（3）计算进口化妆品应纳增值税税额。
要求：
（1）计算进口化妆品应纳关税税额；
（2）计算进口化妆品应纳消费税税额；
（3）计算进口化妆品应纳增值税税额。
31
某酒厂为增值税一般纳税人，2014年8月销售黄酒1万吨，取得不含税收入4000万元；销售白酒10万瓶，每瓶500克，共取得不含税收入60万元。（黄酒的消费税单位税额为240元/吨；白酒消费税税率为20％加0.5元/500克）要求：
（1）计算销售黄酒应缴纳的消费税税额；
（2）计算销售白酒应缴纳的消费税税额。
（1）计算销售黄酒应缴纳的消费税税额；
（2）计算销售白酒应缴纳的消费税税额。
32
2016年8月，A企业受托为B企业加工一批产品，合同约定，由A企业提供原料，金额为60万元，A企业向B企业收取加工费10万元。已知购销合同适用的印花税税率为万分之三，加工承揽合同适用的印花税税率为万分之五。
要求：计算A企业应缴纳的印花税税额。
要求：计算A企业应缴纳的印花税税额。
33
某公司厂房占地面积共计40000平方米，厂区内医院占地面积1400平方米，厂区内幼儿园占地面积1000平方米。适用的城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。
要求：
（1）计算该公司应纳城镇土地使用税的面积；
（2）计算该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额。
要求：
（1）计算该公司应纳城镇土地使用税的面积；
（2）计算该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额。
五、综合应运题
本大题共2题 每小题7分，共14分。
34
某居民企业2018年度企业会计报表利润为500万元，合理工资薪金支出为100万元，该年度为员工支付补充养老保险费10万元、补充医疗保险费8万元；营业收入为2000万元，实际广告费和业务宣传费支出350万元；员工借款300万元，支付利息30万元，该公司所在省份年度金融企业同期同类贷款利率为7％，该居民企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：计算2018年度应缴纳的企业所得税
要求：计算2018年度应缴纳的企业所得税
35
2018年3月，A公司将闲置厂房出租给B公司，合同约定每月租金为3000元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花07月底合同解除，A公司收到B公司补交的部分租金6000元。另外，该公司每年排放固体废物煤矸石4000吨，煤矸石适用的环境保护税税额为5元/吨。（印花税税率1‰）根据上述资料，计算：
（1）A公司厂房出租合同应补缴的印花税；
（2）A公司应缴纳的环境保护税。
（1）A公司厂房出租合同应补缴的印花税；
（2）A公司应缴纳的环境保护税。
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