2026年国际注册会计师（税务师、财务经理）综合能力（薪税师）考前点题卷二
一、单项选择题
每题1分。
1.
下列关于管理会计应用环境的说法中错误的是（ ）。
参考答案D
解析管理会计应用环境包括内外部环境，这是基础内容，D选项说不包括外部环境错误。答案：D
2.
下列各项不属于社会保险法的立法原则的是（ ）。
参考答案C
解析社会保险法立法原则包括贯彻党中央重大决策部署、使人民共享成果、公平与效率相结合、确立框架循序渐进等。C选项表述错误，应是公平与效率相结合，而非公平与义务相结合。答案选C。
3.
住房公积金联名卡是指公积金中心（ ）发行，以服务住房公积金缴存人为目的，以信息网络为技术基础的银行卡，是住房公积金缴存人缴存住房公积金的有效凭证。
参考答案C
解析住房公积金联名卡一般是公积金中心与本市住房公积金归集专户银行共同合作发行，这样能借助银行资源更好服务缴存人，所以答案选C。
4.
下列所得中，需要按规定征收个人所得税的是（ ）。
参考答案D
解析A选项军人退役金是国家给予军人的退役待遇，免税。 B选项个人举报违法行为获得的税务机关发放的奖金免税。 C选项外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免税。 D选项企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员，应按规定征收个人所得税。答案：D
5.
双因素理论（ ）年提出的。
参考答案B
解析双因素理论是赫茨伯格在1959年提出的，所以答案选B 。
6.
下列关于滚动预算的说法中，不正确的是（ ）。
参考答案B
解析滚动预算中，预算滚动频率越高，对预算沟通要求越高，预算编制工作量也越大，B选项说法错误。A、C、D对滚动预算相关概念表述正确。答案：B
7.
下列关于组织战略管理过程的陈述正确的是（ ）。
参考答案C
解析每个组织的内外部环境、资源等都存在差异。 A选项，制定组织战略因组织内外部情况不同，过程并非都一样；B选项，组织资源和管理体系不同，目标通常也会不同；D选项，同一行业组织面临的具体竞争环境、自身资源能力等有别，战略一般不同。而C选项，不同组织由于自身条件和面临环境不同，实现目标的战略一般不相同，该说法正确。答案：C
8.
社会保险制度坚持（ ）的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应。
参考答案B
解析社会保险制度方针是广覆盖、保基本、多层次、可持续，这是社会保险制度建设应遵循的重要原则。 答案：B
9.
下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（ ）。
参考答案A
解析国债利息收入按税法规定免交所得税，会计上计入投资收益，计算应纳税所得额时要调减，符合题意；股票转让净收益、公司债券转让净收益正常交税，无需调整；公司的各项赞助费不得在税前扣除，不是免税调整项目。答案：A
10.
薪酬业务循环信息传递程序控制中，文件使用的关键是（ ）。
参考答案A
解析薪酬业务循环信息传递程序控制中，文件使用关键在于通过一式多联、预先连续编号的原始凭证，来保证业务记录完整性与准确性，便于各环节衔接与追溯，所以A选项符合。而备查簿主要用于补充登记某些事项；工资标准主要涉及薪酬计算依据；应付职工薪酬明细账是对薪酬业务的记录，均不属于文件使用的关键。答案：A
11.
某企业转让旧房作为公共租赁住房房源，取得不含税收入113万元，按规定计算的扣除项目金额为100万元，该企业应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
参考答案A
解析对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。本题中增值额=113 - 100 = 13万元，增值率=13÷100×100% = 13%＜20%，所以免征土地增值税。答案：A。
12.
（ ）是指在一个岗位内设置几个工资标准，以反映岗位内部不同职工之间的劳动差别。
参考答案B
解析从题目描述“一个岗位内设置几个工资标准”可知，这符合一岗数薪制特点，一岗一薪制一个岗位只有一个工资标准，资历工资制强调按资历定工资，岗位技能工资制重点在结合岗位和技能定工资，均不符合题意。答案：B
13.
（ ）是指依法收取社会保险费，并按照规定支付保险待遇的主体。
参考答案B
解析保险人是依法收取社会保险费，并按规定支付保险待遇的主体，投保人是缴纳保费的，管理人侧重于管理相关事务，监督人负责监督。所以选保险人。答案：B
14.
下列说法符合消费税政策规定的是（ ）。
参考答案C
解析1. 选项A将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的，视为应税消费品销售，要缴纳消费税，A错误。2. 选项B委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税，B错误。3. 选项C纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率，C正确。4. 选项D卷烟厂将自产的烟丝用于连续加工卷烟，属于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税，D错误。答案：C
15.
企业年金理事会由企业和职工代表组成，其中职工代表应不少于（ ）。
参考答案B
解析企业年金理事会由企业和职工代表组成，为保障职工权益，规定职工代表应不少于1/3 。答案：B
16.
适用消费税定额税率的税目有（ ）。
参考答案C
解析消费税中，黄酒实行定额税率；卷烟、白酒是复合计税，既从量定额又从价定率；烟丝是从价定率计税。答案：C
17.
编制弹性成本预算的关键在于（ ）。
参考答案C
解析
18.
目前，残疾人就业保障金管理部门为（ ）。
参考答案C
解析残疾人就业保障金是政府性基金，其管理部门主要是各级财政，负责资金的收支管理等工作。答案选C。
19.
薪酬水平高的企业应当注意（ ）点处的薪酬水平。
参考答案C
解析薪酬水平高的企业通常应关注较高分位的薪酬水平，75%分位能较好反映市场上较高薪酬水平位置，以便企业保持自身薪酬竞争力。答案：C
20.
工资应当以（ ）支付。
参考答案A
解析工资支付规定，工资应当以法定货币支付，不能用实物、有价证券、股票等代替。答案：A。
21.
预算编制环节的控制，不正确的是（ ）。
参考答案D
解析A选项，重大项目先编制预算并形成报告，有利于资源优先保障及重点关注，合理。 B选项，统一全球通用格式、详细内容及数据分析支撑、体现环节关联性，有助于预算的规范管理与有效沟通，合理。 C选项，考虑未来变动因素并提出应对措施在预算体现，增强预算的适应性与可控性，合理。答案：D （因为ABC选项做法均正确，所以选“以上均不对”）
22.
下列不属于行政处罚行为的有（ ）。
参考答案B
解析行政处罚是行政机关对违反行政管理秩序的公民、法人或者其他组织给予的惩戒。罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权都属于行政处罚常见形式。而税收保全措施是税务机关为防止纳税人逃避纳税义务，保证税款及时足额入库而采取的一种行政强制措施，并非行政处罚。答案：B
23.
某企业为增值税一般纳税人，2018年自建办公楼一栋，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；9月30日对外出租50%，根据合同，收取三年含税租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%，企业采用一般计税方法。该办公楼2018年度应纳的房产税为（ ）元。
参考答案C
解析1. 首先明确从价计征和从租计征的时间范围： 6月30日建成投入使用，从7月开始从价计征房产税，1 - 6月未建成不征房产税。 9月30日对外出租50%，那么从10月开始这50%部分从租计征，7 - 9月这50%部分从价计征。2. 从价计征部分： 从价计征公式：应纳税额=应税房产原值×（1 - 扣除比例）×1.2%×应税月份数÷12。 全年从价计征的房产价值为
（自用50%）加上
（出租50%部分7 - 9月从价计征）。 从价计征应纳税额
（元）。3. 从租计征部分： 从租计征公式：应纳税额=不含税租金收入×12%。 含税租金72万元，不含税租金
（2018年出租适用税率10%），这里只算3个月（10 - 12月）租金对应的房产税。 从租计征应纳税额
（三年租金，先算一年，再算3个月） 
（元）。4. 全年应纳房产税： 全年应纳房产税=从价计征部分 + 从租计征部分=5040 + 7854.55 = 12894.55 + 18850.91=31745.45（元）。答案：C
（自用50%）加上（出租50%部分7 - 9月从价计征）。 从价计征应纳税额 （元）。3. 从租计征部分： 从租计征公式：应纳税额=不含税租金收入×12%。 含税租金72万元，不含税租金（2018年出租适用税率10%），这里只算3个月（10 - 12月）租金对应的房产税。 从租计征应纳税额（三年租金，先算一年，再算3个月） （元）。4. 全年应纳房产税： 全年应纳房产税=从价计征部分 + 从租计征部分=5040 + 7854.55 = 12894.55 + 18850.91=31745.45（元）。答案：C
24.
实施必要的审计程序来确定资本账户有无虚构资本业务、高估账户余额的情况，主要是为了证实（ ）。
参考答案D
解析确定资本账户有无虚构业务、高估余额，就是要确认投入资本真实存在，并非虚构或高估，这主要证实的是投入资本的真实性。答案：D
25.
个人账户状态为（ ），不可集中封存。
参考答案C
解析销户账户已完成销户，不存在集中封存的需求，而正常账户、特殊账户、封存账户理论上可能有集中封存的情况。答案：C
26.
企业不存在固定成本时，经营杠杆系数（ ）。
参考答案B
解析经营杠杆系数计算公式为
，当不存在固定成本时，息税前利润变动率与产销量变动率相等，所以经营杠杆系数DOL = 1。答案：B
，当不存在固定成本时，息税前利润变动率与产销量变动率相等，所以经营杠杆系数DOL = 1。答案：B
27.
社会保险运用（ ）法则，在社会范围内分散劳动者和用人单位的风险。
参考答案A
解析社会保险是通过大数法则，集合多数面临相同风险的单位和个人，来共同分担少数人因风险事件发生所造成的经济损失，从而在社会范围内分散劳动者和用人单位风险。答案：A
28.
国家建立和完善城镇居民社会养老保险制度。各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况，可以将（ ）合并实施。
参考答案D
解析在我国保险制度中，城镇居民社会养老保险和新型农村社会养老保险在很多方面有相似性，常合并实施，即城乡居民基本养老保险制度。而职工基本养老保险与它们性质、参保对象等差异较大，不会轻易合并。城乡居民养老保险包含了城镇居民和新型农村社会养老保险，不存在“城乡居民养老保险和新型农村社会养老保险”这样合并的表述。答案：D
29.
在进行工作分析的过程中，当理想与现实产生矛盾的时候，应当（ ）。
参考答案B
解析
30.
在能力的冰山模型中，属于深层能力特征，隐藏在水下的是（ ）。
参考答案A
解析能力冰山模型中，水下深层的是社会角色、自我概念、人格特质和动机，水上表层的是知识和技能 。答案：A 。
31.
既能够显示本企业员工平均收入的高低，又能作为企业向劳动力市场提供的劳动力价格信号的人工成本分析指标是（ ）。
参考答案A
解析人工成本总量指标反映的是企业人工成本总量水平，不能体现平均收入高低，A 选项不符合。 人工成本结构指标是指人工成本各组成部分占人工成本总额的比例，与平均收入和劳动力价格信号无关，B 选项不符合。 人工成本分析比率型指标是一组能够将人工成本与经济效益联系起来的相对数，不能体现平均收入和劳动力价格信号，C 选项不符合。 人工成本平均指标可以显示本企业员工平均收入的高低，同时作为企业向劳动力市场提供的劳动力价格信号，题目虽未明确说平均指标，但从原理上只有人工成本平均指标符合，选项中没有此选项，不过人工成本总量指标除以员工人数可得到平均人工成本，一定程度上能反映平均收入高低，且企业人工成本总量也可作为向劳动力市场提供的劳动力价格信号。答案：A
32.
依据企业所得税的规定，下列收入中属于不征税收入的是（ ）。
参考答案B
解析不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入，它具有特定的财政性质。 选项A企业转让金融债券获得的收益、选项D转让债权取得的收入，都属于企业正常经营活动中的财产转让收益，应计入应税收入。 选项C非营利组织因政府购买服务取得的收入，不属于不征税收入范畴，一般是要按规定征税的。答案：B
33.
（ ）组织关注市场开发、新产品和新服务的开发，努力将资源组织起来以强化现有的优势。
参考答案A
解析内部成长战略强调依靠自身力量，通过市场开发、新产品新服务开发强化优势；外部成长战略主要靠并购等外部手段；稳定性战略维持现状；聚焦战略针对特定细分领域。题目描述符合内部成长战略特点。答案：A
34.
审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期，审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为（ ）。
参考答案C
解析根据会计原则，一年内到期的长期借款，其性质已接近短期偿债需求，应归为流动负债。答案：C
35.
职位评价的结果是（ ）。
参考答案D
解析职位评价是对职位的相对价值进行评估，其目的是为了确定不同职位在组织中的重要程度，进而建立合理的薪酬结构。职位分析是职位评价的前期基础工作；职位描述是对职位相关信息的说明；职位评价过程并非结果。所以答案是D薪酬结构。
36.
我国与（ ）于2001年签署了首个社会保险双边协定。
参考答案C
解析2001 年，中国与德国签署首个社会保险双边协定。答案：C
37.
下列关于管理会计应用主体的说法中错误的是（ ）。
参考答案D
解析管理会计应用主体视管理决策主体确定，可以是单位整体，也可以是单位内部的责任中心。一般情况下，既可能是单位整体，也可能是单位内部责任中心，并非只是单位内部责任中心。答案：D
38.
用人单位的社会保险登记事项发生变更或者用人单位依法终止的，应当自变更或者终止之日起（ ）内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记。
参考答案C
解析这是关于社会保险登记变更或注销时间规定的记忆类题目，在法规中明确规定用人单位社会保险登记事项变更或依法终止，应自变更或终止之日起三十日内到社会保险经办机构办理相关手续。答案：C
39.
单位每年可以对住房公积金缴存比例调整（ ）。
参考答案B
解析根据规定，单位每年只能对住房公积金缴存比例调整一次 。答案：B
40.
生育保险制度是指国家通过（ ）立法，对女职工因生育子女而导致暂时丧失劳动能力和正常收入时，由国家或社会提供物质等方面帮助的一项社会保险制度。
参考答案C
解析生育保险属于社会保险体系中的一项，题干强调对女职工生育给予物质帮助的社会保险制度，是通过社会保险立法。答案选C 。
41.
中国公民王某2019年取得翻译收入300000元，从中拿出80000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，假设当年无其他收入和扣除项目，王某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
参考答案C
解析1. 首先确定应纳税所得额： 翻译收入属于劳务报酬所得。劳务报酬所得以收入减除
的费用后的余额为收入额。所以王某翻译收入的收入额
元。2. 然后计算捐赠扣除限额： 个人通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额
的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 捐赠扣除限额
元，而实际捐赠80000元，只能按扣除限额72000元扣除。3. 接着计算应纳税所得额： 应纳税所得额=240000 - 72000 = 168000元。4. 最后计算个人所得税： 劳务报酬所得并入综合所得，适用
- 
的超额累进税率。这里应纳税额
元。答案：C
的费用后的余额为收入额。所以王某翻译收入的收入额元。2. 然后计算捐赠扣除限额： 个人通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 捐赠扣除限额元，而实际捐赠80000元，只能按扣除限额72000元扣除。3. 接着计算应纳税所得额： 应纳税所得额=240000 - 72000 = 168000元。4. 最后计算个人所得税： 劳务报酬所得并入综合所得，适用 - 的超额累进税率。这里应纳税额元。答案：C
42.
用变动成本法计算产品成本时，对固定性制造费用的处理是（ ）。
参考答案B
解析变动成本法下，固定性制造费用不计入产品成本，而是作为期间费用，在发生当期全额列入利润表。答案：B
43.
关于裁员中幸存者的说法，错误的是（ ）。
参考答案A
解析裁员中的幸存者，因同事被裁，自身会有复杂情绪。通常不会心存感激且激情高效工作，反而会因裁员产生如归属感下降、为未来担忧、有负罪感等情况。答案：A
44.
社会保险费的征收、社会保险待遇的发放以及社会保险基金的会计核算和日常管理工作，由（ ）承担、组织。
参考答案B
解析社会保险经办机构负责社会保险费征收、待遇发放、基金会计核算和日常管理等具体事务。行政管理部门侧重政策制定等宏观管理；用人单位劳动人事部门主要处理本单位与员工社保相关部分事务，非全面的征收等工作；银行主要是资金存储等协助作用。答案：B
45.
企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将根据（ ）计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
参考答案A
解析企业对于设定提存计划，应在职工提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 。设定受益计划处理更为复杂，不存在设定服务计划、设定义务计划这种表述。答案：A
46.
降低缴存比例的上限是（ ）。
参考答案B
解析通常住房公积金降低缴存比例的上限是5%，即0.05 。答案选B。
47.
我国社会保险水平应当与（ ）水平相适应。
参考答案C
解析社会保险水平要依据国家的经济实力等实际情况，需与经济社会发展水平相匹配，这样既能保障公民权益，又不会超出国家承载能力。答案选C。
48.
某公司销售人员的薪酬由基本工资和销售提成组成，这种薪酬方案称为（ ）。
参考答案B
解析题干表明薪酬由基本工资和销售提成（即佣金）组成。答案：B。
49.
根据2018年8月31日公布的修正后的《中华人民共和国个人所得税法》，综合所得不包含（ ）。
参考答案D
解析新个税法规定综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。而利息、股息、红利所得不属于综合所得范畴。答案：D
50.
在第二次国内革命战争时期，中国共产党领导下的革命根据地颁布《审计条例》，实行审计监督制度，成立了（ ）。
参考答案A
解析第二次国内革命战争时期即土地革命战争时期（1927 - 1937 年），这一时期中国共产党在中央苏区成立中央苏维埃政府审计委员会并颁布《审计条例》 。山东、晋绥、陕甘宁边区等革命根据地相关审计委员会并非这一时期。答案：A。
51.
下列关于个人所得税计税依据的说法不正确的是（ ）。
参考答案A
解析选项A：继续教育支出是可以在计算综合所得应纳个人所得税时按照规定标准扣除的，所以A说法错误。 选项B：偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用，说法正确。 选项C：经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，采取会计核算办法扣除有关成本、费用等，说法正确。 选项D：财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，采取定额与定率两种扣除办法，说法正确。答案：A
52.
实施（ ）的组织认为不同细分市场有不同的需求，并极力去满足某个特定群体的需求。
参考答案A
解析聚焦战略是把经营战略的重点放在一个特定的目标市场上，为特定的地区或特定的购买者集团提供特殊的产品或服务，符合题干中满足特定群体需求的描述。差异化战略强调产品或服务与众不同；成本领先战略注重降低成本；成长战略侧重于企业规模等方面的扩张。答案：A
53.
单位在应用管理会计时，应将管理会计嵌入单位相关领域、层面、环节，以业务流程为基础，利用管理会计工具方法，将财务和业务等有机融合。这体现的应用管理会计原则是（ ）。
参考答案B
解析题干强调将管理会计与单位业务有机融合，重点在于“融合”。而融合性原则就是指管理会计应嵌入单位相关领域、层面、环节，与业务等有机融合。答案：B
54.
用人单位未按规定申报应当缴纳的社会保险费数额的，按照该单位上月缴费额的（ ）确定应当缴纳数额；缴费单位补办申报手续后，由社会保险费征收机构按照规定结算。
参考答案B
解析根据相关规定，用人单位未按规定申报应缴纳社保费数额时，按上月缴费额110%确定应缴数额。答案：B
55.
《关于发展残疾人辅助性就业的意见》目标是到2017年所有市辖区、到2020年所有县（市）应至少建有（ ）所残疾人辅助性就业机构。
参考答案A
解析《关于发展残疾人辅助性就业的意见》明确规定到2017年所有市辖区、到2020年所有县（市）应至少建有1所残疾人辅助性就业机构。所以答案选A 。
56.
下列投资项目评价指标中，不受建设期长短、投资回收时间先后及现金流量大小影响的评价指标是（ ）。
参考答案B
解析投资回收期受投资回收时间先后影响，回收时间不同，回收期不同，A 不符合。 净现值和内部报酬率都要考虑现金流量大小以及建设期等因素，现金流量大小会改变净现值和内部报酬率计算结果，建设期也会对其产生影响，C、D 不符合。 投资利润率 = 年平均利润总额÷投资总额，主要基于利润和投资总额计算，不受建设期长短、投资回收时间先后及现金流量大小影响。答案：B
57.
用人单位应当及时为失业人员出具终止或者解除劳动关系的证明，并将失业人员的名单自终止或者解除劳动关系之日起（ ）日内告知社会保险经办机构。
参考答案D
解析这是关于用人单位告知社会保险经办机构失业人员名单时间规定的记忆题，法规明确要求是15日。答案：D
58.
下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
参考答案B
解析首先明确，“工资、薪金所得”是个人因任职或者受雇取得的所得。 外国来华留学生领取的生活津贴费、奖学金，一般不属于因任职受雇取得，不征个人所得税，A排除。 劳动分红是基于员工的工作，与任职受雇相关，按“工资、薪金所得”征税，B符合。 托儿补助费、差旅费津贴不属于工资薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，C、D排除。答案：B
59.
骗取社会保险基金的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额（ ）的罚款。
参考答案D
解析这是关于骗取社会保险基金处罚规定的记忆性题目，法规明确规定骗取社会保险基金，处骗取金额二倍以上五倍以下罚款。答案：D
60.
下列关于税款征收原则的说法中，正确的是（ ）。
参考答案C
解析税收优先原则中，税收优先于无担保债权，但并不是优先于所有无担保债权，存在特定情况，A 错误。 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，B 错误。 税收优先于罚款、没收非法所得，无论是税务机关还是其他行政部门处以的罚款和没收非法所得，C 正确，D 错误。答案：C
二、多项选择题
每题1分。
61.
以下选项中，属于税法的适用原则的有（ ）。
参考答案ABD
解析税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧程序从新原则、程序优于实体原则等。税收效率原则属于税法基本原则，并非适用原则。答案：ABD
62.
下列各项中，属于税务行政处罚权力清单包括的处罚权力事项有（ ）。
参考答案ACD
解析税务行政处罚权力清单主要包括账簿凭证管理类、纳税申报类、税务检查类等处罚权力事项，税务文书类一般不属于税务行政处罚权力清单所包含事项。答案：ACD
63.
个人免缴恢复正常缴存比例可以通过哪些方式办理？（ ）
参考答案ABD
解析
64.
下列各项申，属于政府补助的类型有（ ）。
参考答案AD
解析政府补助按其关联对象，主要分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助，不存在与负债、所有者权益相关的政府补助这种分类。答案：AD
65.
残疾人按比例就业的发展历程分为以下哪几个阶段？（ ）
参考答案BCE
解析残疾人按比例就业通常有起步、发展、规范等阶段，这是其在推进过程中的不同进程体现，而设想、准备并非普遍公认的该工作发展历程特定阶段。答案为BCE。
66.
下列税费的征收管理，符合《中华人民共和国税收征收管理法》的有（ ）。
参考答案AD
解析《税收征收管理法》适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。海关代征消费税、船舶吨税由海关负责征收，不适用《税收征收管理法》；土地增值税、城市维护建设税由税务机关征收，适用该法。答案：AD
67.
举债筹资审计目标包括证实（ ）。
参考答案ACDE
解析举债筹资审计主要围绕举债相关内容展开。 A选项，证实举债资金真实性，这是对举债资金实际存在情况的审计，很关键。 C选项，举债业务合法性，确保举债行为符合法律法规。 D选项，账务处理正确性，保证举债相关账务记录准确。 E选项，在财务报表中披露的正确性，让报表使用者能正确了解举债情况。 而B选项实收资本入账完整性属于所有者权益中实收资本审计内容，与举债筹资无关。答案：ACDE
68.
以下属于企业应建立健全的制度有（ ）。
参考答案ABCD
解析企业为了有效运营和管理，通常需要建立多种制度。预算管理制度有助于规划和控制企业财务资源；会计核算制度规范会计处理流程，保证财务信息准确；定额标准制度可衡量和控制成本费用等；内部控制制度能防范风险、保障资产安全等。这些制度对企业健康发展都至关重要。答案：ABCD
69.
下列行业中2015年1月1日后新购进的固定资产，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法的有（ ）。
参考答案ABCD
解析对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业2015年1月1日后新购进的固定资产，可允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法 。答案：ABCD
70.
税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括（ ）。
参考答案ABD
解析税收执法权具体包括税款征收管理权、税务检查权、税务稽查权等。税收减免权不属于税收执法权的范畴，它更多涉及税收政策制定方面。答案：ABD 。
71.
根据税法规定，实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括（ ）。
参考答案ABD
解析实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得不包括经营所得，经营所得一般是自行申报。而劳务报酬所得、财产租赁所得、工资薪金所得都属于实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得范围。答案：ABD
72.
下列各项中，属于企业应当披露与设定受益计划有关的信息有（ ）。
参考答案ABCD
解析企业应披露与设定受益计划有关的多方面信息，包括计划特征及风险、在报表中确认金额及变动、对未来现金流影响、义务现值依赖的精算假设及敏感性分析结果等。ABCD选项均属于应披露内容。答案：ABCD
73.
《残疾人就业条例》中属于集中就业的有（ ）。
参考答案ADE
解析集中就业是指用人单位集中安排残疾人就业。福利企业、一定规模的盲人按摩机构、辅助性就业机构都是集中安排残疾人就业的形式。农村种养不属于集中就业特定形式，按比例就业是分散按比例安排残疾人就业，并非集中就业。答案：ADE
74.
补充医疗保险主要包括（ ）。
参考答案ADE
解析补充医疗保险主要有职工大额医疗费用补助、社会医疗救助、商业医疗保险等形式。职工医疗费用补助表述不精准，“一老一小”保险不属于补充医疗保险范畴。答案：ADE
75.
下列属于管理会计信息模块的优点的有（ ）。
参考答案ABC
解析管理会计信息模块借助与其他模块集成，能避免信息孤岛，提高数据采集与管理会计工作效率，且基于现有系统可降低建设成本。而灵活性、完整性和可扩展性并非管理会计信息模块突出优点。答案：ABC
76.
下列符合欠税清缴制度规定的有（ ）。
参考答案BCD
解析1. 选项A：责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过15日，A错误。2. 选项B：缓缴税款的审批权限集中在省、自治区、直辖市税务局，B正确。3. 选项C：欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应向税务机关报告，C正确。4. 选项D：税务机关可以对欠缴税款的纳税人行使代位权、撤销权，D正确。答案：BCD
77.
下列属于行政复议范围的有（ ）。
参考答案ABCD
解析行政复议范围包括税务机关作出的税收保全措施、资格认定行为、不依法确认纳税担保行为、行政审批行为等。这些行为影响纳税人权益，纳税人对其不服可申请行政复议。答案：ABCD
78.
企业进行战略管理，一般应遵循以下原则：（ ）。
参考答案ABCD
解析企业战略管理的目标需切实可行，资源要与战略匹配，责任需明确落实，各部门还应协同管理，ABCD选项均符合战略管理原则。答案：ABCD
79.
薪酬成本控制的方法有（ ）。
参考答案ABDE
解析薪酬成本控制围绕薪酬相关部分，雇佣量、基本薪酬、福利支出、奖金都属于薪酬成本构成或与之紧密相关的人力雇佣数量方面，可进行薪酬成本控制。而差旅支出不属于薪酬范畴。答案为ABDE。
80.
《残疾人就业条例》中明确就业保障措施有（ ）。
参考答案ABCDE
解析《残疾人就业条例》规定了多种保障残疾人就业的措施，选项中的按比例就业（通过征收保障金促进）、集中就业（给予税收优惠鼓励）、自主创业（提供小额信贷扶持助力）、公益性岗位开发（为残疾人提供岗位）、农村种养业手工业给予技术指导促进残疾人在农村就业，这些都是条例中明确的就业保障措施。答案：ABCDE
81.
关于股票期权计划的陈述，正确的有（ ）。
参考答案BE
解析股票期权计划主要适用于上市公司，非上市公司实施困难，A错误；股票期权是权利而非义务，C错误；股票期权行使期限一般不超过10 年，D错误。股票期权获受人到期可选择行权或放弃，且只有行权价低于行权时市价才有价值，BE正确。答案：BE
82.
某医院将其原先以行政划拨方式取得的土地使用权上的房屋以880万元的价格转让给某企业，医院按规定补交了420万元的土地使用权出让费。当地契税税率4%，则下列表述符合契税规定的有（ ）。
参考答案ACD
解析以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，本题中是医院补交土地使用权出让费，所以医院要缴纳契税。 企业承受房屋权属，是契税的纳税人。 医院应缴纳契税 = 420×4% = 16.8（万元）；企业应缴纳契税 = 880×4% = 35.2（万元）。答案：ACD
83.
在传统的人力资源管理中，人力资源管理人员的角色是（ ）。
参考答案ABC
解析在传统人力资源管理中，人力资源管理人员多从事行政事务性工作，对组织变革多是被动跟随、响应。变革领导者和发起者通常是高层战略层面角色。办事员符合其从事基础事务工作特点，变革的追随者和响应者体现其在变革中的被动地位。答案：ABC
84.
影响人工效率的因素有（ ）。
参考答案ABCD
解析人工效率受多方面因素影响。生产工人技术水平直接关系到工作熟练程度和速度，影响人工效率；生产工艺过程合理与否决定工人操作流程及难度，对人工效率有影响；原材料质量若不佳，可能导致工人处理问题耗时，影响效率；设备状况好坏影响生产顺畅度，进而影响人工效率。答案：ABCD
85.
下列关于税务行政复议受理的表述，正确的有（ ）。
参考答案ACD
解析A选项：行政复议机关收到行政复议申请后，5日内审查决定是否受理，该规定符合税务行政复议受理程序，表述正确。 B选项：对符合规定的行政复议申请，自行政复议机构收到之日起即为受理，而不是审查期满之日，所以该选项错误。 C选项：受理行政复议申请，书面告知申请人，这是规范的做法，表述正确。 D选项：行政复议期间具体行政行为一般不停止执行，这是行政复议的基本原则之一，表述正确。答案：ACD
86.
被审计单位将以下费用支出计入产品成本，应确认为错误的有（ ）。
参考答案BCDE
解析产品成本主要是与生产产品直接相关的成本。生产人员工资与产品生产直接相关，应计入产品成本；福利人员工资、管理人员工资、营销人员工资、研究开发人员工资并非直接用于产品生产，不应计入产品成本。答案：BCDE
87.
战略调整一般包括（ ）。
参考答案ABCD
解析战略调整通常涉及企业愿景的审视与修正，明确长期发展方向的转变，对战略目标进行调整以及改变达成目标的战略举措。ABCD 选项所涉及的内容都在战略调整范畴内。答案：ABCD。
88.
在预算执行过程中，可能导致预算调整的情形有（ ）。
参考答案ABCD
解析预算调整通常是由于内外部环境发生重大变化，使预算执行结果产生较大偏差。A选项原材料价格大幅上涨会影响成本；B选项重大资产重组会使公司业务结构等改变；C选项主要产品市场需求大幅下降影响收入；D选项营改增导致税负大幅下降影响税收支出。这些都属于重大变化，可能引发预算调整。答案：ABCD
89.
下列关于全面推进管理会计体系建设的说法中，正确的有（ ）。
参考答案ABCD
解析全面推进管理会计体系建设在国家财政制度、企业与事业单位治理、激发管理活力及财政部门推动会计改革等多方面都具有重要意义，ABCD选项分别从不同角度阐述了其重要性。答案：ABCD
90.
预算控制，是指企业以预算为标准，通过（ ）等促使日常经营不偏离预算标准的管理活动。
参考答案BCD
解析预算控制的核心是以预算为标准来确保日常经营不偏离这一标准。在这个过程中，涉及几个关键步骤：* 预算分解：将总体预算分配到各个部门或项目，确保每个人都清楚自己的预算限制。* 过程监督：持续监控经营活动，确保它们符合预算要求。* 差异分析：比较实际结果与预算，分析任何差异的原因，并采取必要的纠正措施。预算调整虽然也是预算管理的一部分，但它更多是在预算执行过程中根据实际情况进行的调整，而不是用于日常经营的控制活动。因此，正确答案是BCD。
91.
以下属于学习与成长指标的有（ ）。
参考答案ABC
解析学习与成长指标主要关注企业员工的能力提升、员工态度及相关人员情况。A选项员工培训率反映员工学习提升机会；B选项员工满意率关乎员工对企业环境等感受，影响其成长动力；C选项关键员工离职率影响企业人才储备和后续发展能力。而D选项主营业务毛利率是财务指标，体现盈利能力，与学习与成长无关。答案：ABC
92.
对应付债券审查的要点包括（ ）。
参考答案ACDE
解析应付债券审查要点围绕债券发行、余额及摊销、还本付息等方面。A审查溢价或折价摊销关乎财务处理正确性；C验证期末余额真实性保证数据准确；D审查发行合法性确保发行合规；E审查还本付息真实性保障信息可靠。而B选项发行收入款项是否投入使用，不属于应付债券审查核心要点，重点在债券本身的财务处理及合规性等方面。答案：ACDE
93.
预算管理的内容主要包括（ ）。
参考答案ABD
解析预算管理内容包含经营预算、专门决策预算和财务预算。生产预算属于经营预算中的一种，不能单独与其他几类并列。答案：ABD 。
94.
工作评价对于薪酬管理有重要的意义，其作用主要体现在（ ）。
参考答案ABC
解析
95.
实行成本领先战略的企业在制定薪酬方案时通常会（ ）。
参考答案ACD
解析实行成本领先战略的企业强调以低成本获取竞争优势。A 提高奖金比例可激励员工提高效率，利于成本领先；C 薪酬水平不超竞争对手能控制成本；D 追求效率最大化、成本最小化符合成本领先战略的薪酬管理目标。B 实施高于市场水平基本薪酬会增加成本，不符合；E 对创新给予足够报酬奖励更符合创新战略，而非成本领先战略。答案：ACD
96.
税制的基本要素包括（ ）。
参考答案ABD
解析税制基本要素包含征税对象（对什么征税）、纳税人（谁来纳税）、税率（征多少税） 。计税依据是计算应纳税额的根据，并非最基本要素。答案：ABD
97.
社会保险经办机构应当定期向社会公布参加社会保险情况以及社会保险基金的（ ）情况。
参考答案ABCD
解析根据《中华人民共和国社会保险法》的相关规定，社会保险经办机构有责任定期向社会公开社会保险的相关信息。这其中包括了社会保险基金的收入、支出、结余以及收益情况。这些都是公众关心的焦点，也是确保社会保险制度透明、公正运行的重要举措。所以，正确答案是ABCD选项：“收入、支出、结余、收益”。
98.
单位因近两年连续亏损的可以申请降低缴存比例或缓缴，如果单位选择申请降低缴存比例，单位的缴存比例可申请降至多少？（ ）
参考答案ABCD
解析
99.
根据征管法规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。
参考答案ACD
解析税务机关有权核定应纳税额的情形主要是纳税人存在不配合税务管理、账目混乱难以查账、申报异常等情况。A选项擅自销毁账簿等不配合提供资料；B选项未按规定期限办理纳税申报且经责令限期申报逾期仍不申报才核定，这里表述不全；C选项计税依据明显偏低无正当理由；D选项账目混乱难以查账。这些都符合核定应纳税额情形。答案：ACD
100.
（ ）制度覆盖了所有用人单位及其职工。
参考答案ABE
解析工伤保险、失业保险覆盖所有用人单位及其职工；生育保险覆盖所有用人单位及其职工；基本养老保险、基本医疗保险覆盖范围更广，除用人单位及其职工外，还包括其他群体。所以覆盖所有用人单位及其职工的制度有工伤保险、生育保险、失业保险。答案：ABE