2026年CIA内部审计师《科目1：内部审计基础》预测试卷二
科目1：内部审计基础
预测试卷
共 125 题
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更新于 2026-09-26
一、单项选择题
本类题共125小题，每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
1
某金融机构的内部审计师正开展审计，以评价该机构的投资和贷款业务。在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。如果内部审计师在开展初步的检查，应实施以下哪个程序？（ ）
- A.检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告
- B.与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化
- C.检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响
- D.以上答案都正确
2
以下哪项不是对中期报告的适当说法？
- A.用于沟通需要立即引起关注的信息
- B.用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况
- C.在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展
- D.消除了发出最终的业务报告的必要性
3
以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计？
- A.预付款资金的合并
- B.采购职能的合并
- C.法律职能的合并
- D.营销职能的合并
4
内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序。在制定这些政策时最重要的考虑是：（ ）?
- A.不受律师、客户拒绝泄露内情权保护的记录，在刑事诉讼中可以被外人获取
- B.内部审计师的工作成果受披露权的保护
- C.以很机密的方式创建的记录受披露权的保护
- D.揭示律师的思想过程的记录应被强制披露
5
根据《专业实务框架》，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？
- A.确定公司可接受的风险水平，包括为实现公司战略计划而设计的对风险的接受程度
- B.设计并落实风险规避措施，以将风险降低至已确定的可接受水平
- C.接受关于风险管理程序结果的阶段性报告
- D.开展持续监测活动，以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性
6
内部审计师必须了解不同组织的优缺点。下列哪种组织结构具有大量重复职能？
- A.简单型组织结构
- B.分部型组织结构
- C.机械型组织结构
- D.专家官僚型组织结构
7
内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是：
- A.取消内设的访问控制
- B.考虑使用访问控制软件
- C.考虑使用实用软件
- D.将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
8
内部审计活动的外部评估通常不涉及以下哪项？（ ）
- A.对内部审计活动的章程的遵守情况
- B.对内部审计专业实务标准的遵守情况
- C.对内部审计活动的成本一收益进行分析
- D.内部审计活动所采用的工具和技术
9
以下与组织治理有关的说法哪种是不正确的？
- A.治理原则以及对内部审计部门的需求同样适用于政府和非营利活动
- B.有效的内部审计部门是良好治理的四大支柱之一
- C.问责是机构治理的关键因素之一
- D.开展治理活动的人员向客户负责
10
内部审计师经常被要求实施或协助外部审计师实施“应有审慎性检查”，这种检查是：（ ）
- A.由保险公司监督进行的中期财务报表检查
- B.对公司的一个分部实施的经营审计，以便确定分部管理当局是否遵循法律法规
- C.审计委员会要求的对经常性活动的检查，以便确定经营活动是否遵循审计委员会和组织的政策
- D.对财务报表、相关披露连同潜在需求的检查
11
一份调查问卷由一系列为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点？（ ）
- A.调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架
- B.调查问卷容易完成
- C.调查问卷在设计和应用上具有灵活性
- D.完成的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件
12
为了测试该自动化系统现有的数据是否正确，审计师应该开展以下哪项工作？（ ）
- A.应用测试数据，确定输入的所有数据是否都被更新后的数据库正确采纳
- B.对几天内将要输入的数据进行抽样，并将样本数据追踪至更新后的数据库，以确定更新内容的正确性
- C.应用通用审计软件，提供有关岗位说明无效的所有员工的打印材料，并调查问题的原因
- D.应用通用审计软件，从数据库选取员工样本，并对数据领域进行核对
13
一名审计师的抽样目的是为了获得一个可衡量的保证，即样本将包含总体的至少一次例外情况的发生。这时，应当使用的抽样方法是：（ ）
- A.随机抽样
- B.发现抽样
- C.概率比例大小抽样
- D.变量抽样
14
内部审计活动章程中应包含以下哪项权限要素？（ ）
- A.确定要开展审计的组织部门
- B.确定应向审计委员会披露的类型
- C.接触与绩效审计有关的记录、人员和实物资产
- D.接触外部审计师的业务记录
15
根据《标准》，内部审计部门开展内外部质量项目评估的结果应该向公司董事会或治理机构报告，以便：
- A.确保内部审计人员已采取行动纠正内部审计工作中的所有不符合质量标准的情况
- B.调动内部审计人员的积极性，促使他们遵守其在内部审计工作中应用的所有质量体系
- C.证明已向所有内部审计人员说明内部审计工作质量的重要性
- D.为内部审计工作的管理和监督提供问责和透明度
16
在审计数据中心的实物安全措施和环境控制措施时，审计师应该确保：Ⅰ.在任何时候来访者均须有授权人员陪同方可进入。Ⅱ.只有程序开发人员和操作人员才能进入数据中心。Ⅲ.定期对消防设施进行测试。Ⅳ.该中心已安装火警和水警探测器。
- A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
- B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的
- C.只有Ⅰ，Ⅲ和Ⅳ是对的
- D.只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是对的
17
管理层所采取的最有可能改善组织道德气候的行为是：
- A.改变组织政策和规范
- B.提倡员工态度的转变
- C.评估机构的道德气候
- D.在工作场所以身作则
18
评估组织外部审计师的独立性应：（ ）
- A.只有在外部审计师被指派时进行
- B.不包括由内部审计部门参与的任何活动
- C.只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
- D.在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行
19
首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施？
- A.开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动
- B.与副总经理面谈以获得实质性的证据
- C.告知管制机构和公安部门
- D.将事实报告给首席执行官和审计委员会
20
内部审计专业界使用的《国际内部审计专业实务标准》，不包括以下哪项内容：（ ）
- A.用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准
- B.内部审计师最低限度的道德行为标准
- C.旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述
- D.适用于各种内部审计部门的标准
21
在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人计算机的情况是：（ ）
- A.加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较
- B.为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图
- C.将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复
- D.将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总账的应付账款
22
为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当审计程序是：Ⅰ.证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。Ⅱ，确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。Ⅲ.证明订货变更已经过管理层的恰当批准。（ ）
- A.只有Ⅰ和Ⅲ
- B.只有Ⅰ
- C.只有Ⅲ
- D.只有Ⅰ和Ⅱ
23
管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施，倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是：
- A.为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色
- B.只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入
- C.内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制
- D.只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入
24
旁证是：
- A.不能作为法庭上陈述的证据
- B.口头陈述的或者是不能直接引用的证据
- C.不被公众所知晓的但可以接受的证据
- D.可以被发现但不可以接受的证据
25
业务工作底稿应包括：
- A.检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录
- B.开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件
- C.开展业务期间所检查过的所有程序的复印件
- D.在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿
26
在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是：
- A.增加了对应用进行审计的难度
- B.应用系统缺乏足够的文档支持
- C.增加了使用未经许可程序代码的可能性
- D.用户操作系统室不断出现错误
27
在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是：（ ）
- A.采购订单
- B.采购申请
- C.供应商发票
- D.供应商对账单
28
以下哪项审计程序最可能发现舞弊行为？
- A.抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到
- B.抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票
- C.实施银行余额调节，并审查所有未付款支票
- D.由验收凭证样本追查至发票和已付款支票
29
评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括：(1)交易量。(2)系统完整性程度。(3)上次业务距今时间。(4)管理层的重大轮换。(5)处于风险中的资产价值。(6)每次业务交易的平均价值。(7)上次业务的结果。对风险重要性作出最佳界定的因素是：
- A.(1)～(7)
- B.(2)、(4)和(7)
- C.(1)、(5)和(6)
- D.(3)、(4)和(6)
30
内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比，得出以下结论：（ ）
- A.对工资处理程序控制的充分性
- B.该部门现有的绩效水平
- C.对雇用人员的内部控制的充分性
- D.遵守人力资源政策的程度
31
哪项是电子工作底稿的不足？（ ）
- A.每个审计人员必须有一台个人计算机
- B.重要的工作底稿仍然必须打印和归档
- C.互相索引更难
- D.需要进行特别的技术培训
32
在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围：（ ）
- A.内部控制系统的充分性
- B.被检查领域的重要性
- C.预测分析性程序结果的准确度
- D.以上答案都正确
33
以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？
- A.评价、改进、合理化选定的控制过程
- B.检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度
- C.分析控制设计与控制结构间的差异
- D.决定控制的成本效益性
34
在发送审计报告之前，某报纸的头版报道总经理一直为私人目的而花费机构的资金。内部审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，该审计师最适当的反应是：（ ）
- A.和盘托出，因为该审计师讲的是与总经理个人有关的事，而与该机构无关
- B.将这一要求交由审计委员会或董事会
- C.提供有关资料未标明出处，使文章不能明确指出信息的来源
- D.以调查不全面而推托
35
领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：
- A.建立和保持组织文化
- B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性
- C.确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理
- D.实施和监督由董事会设计的控制
36
某大城市的内部审计师正在审查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
- A.根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款
- B.指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量
- C.要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量
- D.在付款总金额基础上签署合同
37
以下哪种情况下不适合采用标准的内部审计工作方案？
- A.经营环境比较稳定，变动极少
- B.经营环境复杂多变
- C.在多个地方进行类似经营
- D.在同一个地点将进行后续存货审计
38
以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？Ⅰ.编写详细的审计程序。Ⅱ.确定审计业务客户的目标、目的和标准。Ⅲ.确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施。Ⅳ.确定相关的审计目标。（ ）
- A.顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ
- B.顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ
- C.顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ
- D.顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
39
某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是：
- A.运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额
- B.抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其他捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额
- C.对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异
- D.运用分析性复核程序将本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单
40
首席审计执行官在制订审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：
- A.一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
- B.一张对组织有潜在不利影响事项的清单
- C.组织内可审计活动的清单
- D.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
41
在一个系统或商业领域中，显示数据的流动和转换的图形标志称为：（ ）
- A.活动图
- B.程序结构图
- C.概念性的数据模型
- D.数据流程图
42
以下哪项不是出具中期报告的优势？
- A.缩短撰写最终报告的时间
- B.中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通
- C.中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递
- D.正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要
43
在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量最少？（ ）
- A.将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比例，与一组同行金融机构的同类比例相比较
- B.随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款随机抽样样本相比较
- C.绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较
- D.应用经济系统的利率、贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的收入进行多元回归分析
44
首席审计执行官负责人力资源的整体规划，在考虑未来的人员结构和安排时，以下哪项内容是最佳信息来源？
- A.研究最佳实务领域有关审计人员的教育和培训记录
- B.研究本行业内部类似规模的企业的审计人员的数量和组成
- C.与执行管理层及审计委员会讨论审计需求
- D.与现有审计人员面谈
45
哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？（ ）?
- A.肯定式应收账款函证回函
- B.否定式应收账款函证回函
- C.应收账款账龄分析
- D.运单
46
在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是：
- A.账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险
- B.事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率
- C.没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规
- D.未完成经营活动的既定目标
47
某公司要求其首席执行官对违反公司行为守则的一切行为进行监督和报告。那么，该首席审计执行官应该：
- A.审查并裁定所有投诉
- B.在负责监督行为守则遵守情况的委员会发挥领导作用
- C.制定具体程序，确保公司向所有员工明确传达行为守则的内容
- D.以顾问身份参与旨在裁定违犯行为的委员会的相关工作
48
某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50台，总体规模是2000台。样本的平均值是75美元，标准离差是14美元，平均数的标准离差是2美元，在置信水平为95%(Z=2)时，置信区间是多少：（ ）
- A.47～103美元
- B.71～79美元
- C.61～89美元
- D.73～75美元
49
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序中最有效的是：（ ）
- A.确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库
- B.使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析
- C.从计算机数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较
- D.对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪至输入保存在局域网(LAN)中的生产数据库中
50
测试内部控制的审计工作方案应该：
- A.被调整以适用于每种经营活动审计
- B.通用于各种情况而不必考虑部门具体情况
- C.通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用
- D.通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作
51
对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：（ ）
- A.关于现金收入记录的内部控制是充分的
- B.关于现金会计核算的内部控制是不充分的
- C.关于现金账户调节的内部控制是充分的
- D.关于现金实物安全的内部控制是充分的
52
下列哪种情况最可能违反了《职业道德规范》和《标准》？（ ）
- A.作为一名首席审计官，你越来越对如何处理你与审计业务客户管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑由于不知道怎样去做，你与国际内部审计师协会(IIA)本地分会工作中认识的一位资深首席审计官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容
- B.在研究并制订了建议年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准
- C.你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论
- D.由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计官寻求了一位专家的帮助作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识
53
风险评估流程的第一阶段是识别和分类归纳组织的可审计活动。下列哪一项不是可审计的内容？
- A.总分类账余额
- B.审计委员会在一次季度例会上的日程表
- C.对组织产生影响的成文法律与法规
- D.计算机信息系统
54
以下哪一项内容最可能被视为内部审计的确认服务？
- A.流程设计服务
- B.协调业务
- C.培训业务
- D.合规性业务
55
一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，内部审计师最关注：?
- A.在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序
- B.存在实时更新控制措施
- C.在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发
- D.使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务
56
初步调查披露从来没有对以往报告的审计发现采取纠正措施。随后的现场工作证实这种情况依旧存在。以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的？（ ）
- A.不采取行动，开展经营方面的控制
- B.与首席审计官讨论这个问题，这个问题需要特别的解决方案
- C.与有关的负责这个问题的人员讨论，他们应知道如何解决这个问题
- D.命令有关的负责人员解决这个问题，他们有足够的时间去做这些事情
57
某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？
Ⅰ.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行司法鉴证。
Ⅱ.在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景。
Ⅲ.在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
Ⅰ.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行司法鉴证。
Ⅱ.在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景。
Ⅲ.在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
- A.只有Ⅲ
- B.Ⅰ和Ⅱ
- C.Ⅱ和Ⅲ
- D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对
58
向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就保证与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息，主要由以下谁来负责？（ ）?
- A.外部审计师
- B.首席审计官
- C.首席执行官
- D.每个保证和咨询机构
59
通用审计软件可以用于：（ ）
- A.控制性测试：可以；支持性测试：可以
- B.控制性测试：可以；支持性测试：不可以
- C.控制性测试：不可以；支持性测试：可以
- D.控制性测试：不可以；支持性测试：不可以
60
在良好的管理环境下，内部审计部门将：（ ）
- A.既向高级管理层也向直线管理层通报审计业务的结果
- B.在新的计算机系统已运行之后才进行首次审计
- C.主要与高级管理层进行沟通，极少与审计工作对象的经理进行接触
- D.主要关注资产管理状况，向审计委员会报告审计结果
61
下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是：（ ）
- A.货运单预先编号并独立地核算，并与销售发票相核对
- B.销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账
- C.记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离
- D.客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查
62
在专业组织内部建立行为规范的主要目的是：
- A.降低组织成员因工作不符合标准而被起诉的可能性
- B.保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作
- C.促进专业组织间的道德文化
- D.要求组织成员表现出对与组织事务相关的所有事情的忠诚
63
经常使用标准化的工作底稿的原因是由于标准化的工作底稿的编制更为：
- A.有效率
- B.专业
- C.整洁
- D.准确
64
下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师最有可能的理由：
- A.审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件
- B.期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施
- C.错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动
- D.一些政府机构要求这样分发
65
以下哪项恰当地阐述了内部审计活动不参与系统开发程序的原因？（ ）
- A.参与系统开发会影响审计独立性，并且在系统运行之后，内部审计师不能对其进行客观的评价
- B.参与系统开发会拖延这个项目的进行
- C.参与系统开发会使内部审计师成为应用程序的部分设计者，一旦系统有问题，内部审计师也会承受责备
- D.以上答案都不对
66
某组织的执行委员会开会解决一个重要问题，他们花了30分钟分析数据和争论问题起因。最后，他们达成一致意见，将要采取下一步行动。以下是创造性解决问题的过程中可能采取的步骤，委员会下一步应该：（ ）
- A.选择一种解决方案
- B.产生备选解决方案
- C.定义问题
- D.考虑竞争者对各种行动的反应
67
当前一项与支付活动相关的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。到目前为止，所发现的各种错误的原因还未得到充分地确认。对于这些问题，内部审计师应该采取的最适当的行动是：（ ）
- A.与应付账款职员和处理这些交易所涉及的人员面谈
- B.针对应付账款和采购部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模
- C.集中于现金支付检查的审计项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息
- D.在给管理层的报告中描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或内部审计师对这种情况得出的结论
68
根据《专业实务框架》，以下哪项内容是一种可以接受的继续职业教育方法？Ⅰ.参加院校课程学习。Ⅱ.参加会议和研讨会。Ⅲ.加入专业协会并参加其活动。Ⅳ.参加研究项目。
- A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
- B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的
- C.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ是对的
- D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
69
某制造公司在其生产过程中需使用大量的低值易耗品，诸如螺母、螺栓、垫圈、手套等。当这类物品购进时，公司通常按体积大小来记入存货。料箱存放在车间地板上以保证这类物品的及时供应。当需要时再从库存中补充这类物品并将其成本记入耗用物料账户(属车间制造费用的一部分)。以下哪项措施能够加强这一环境下的控制？
- A.将料箱放回存货仓库
- B.要求管理部门根据预算来检查耗用物料成本方面的报告
- C.在正常工作时间里锁上料箱
- D.低成本的小体积物品，不必使用上述控制
70
在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助？
- A.取得业务客户对控制问题的评论和建议
- B.取得控制的初步调查
- C.确认业务重点的范围
- D.评价控制的充分性和有效性
71
某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力信息的业务技术是：（ ）
- A.核查公司的收购清单
- B.与公司的出纳员和现金主管面谈
- C.获得外部银行的确认函
- D.通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金
72
以下哪项是审计方案中的恰当步骤？
- A.声明这项审计
- B.观察现场程序
- C.定义审计目标
- D.计划审计报告
73
以下哪项是CAE对在选择被审计单位时使用的风险词汇的最合理定义？
- A.风险带来的损失金额乘以损失概率
- B.部门年成本总额
- C.损失概率
- D.部门资产总额
74
关于审计风险的最恰当描述是：
- A.可能没有将有错误的凭证作为检查内容
- B.由于内部会计控制的薄弱，可能不能正确地对活动进行评价
- C.在检查中可能没有发现重大错报
- D.可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识
75
以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的？
- A.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试
- B.在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容
- C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实
- D.内部审计师没有责任对改进提出建议
76
某机构要求其首席审计执行官对违反行为守则的情况进行监测和报告。那么，该首席审计执行官应该：
- A.审查并裁定所有投诉
- B.在负责监督行为守则的委员会发挥领导作用
- C.制定具体程序，确定公司将向所有员工明确传达行为守则内容
- D.以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作
77
应如何保证计算机程序库的安全？
- A.安装程序访问的记录系统
- B.监督对程序库介质的物理访问
- C.限制物理和逻辑访问
- D.拒绝通过终端的远程访问
78
COSO使用者采取以下哪项控制评价过程？（ ）
- A.单层
- B.双层
- C.三层
- D.四层
79
在计划内部审计业务时，所需记录的信息是：
- A.完成既定的业务所需的资源
- B.所计划的业务工作能及时地完成
- C.预期的业务发现已得到清楚的辨识
- D.内部审计活动资源的使用有效率且有效果
80
在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们：
- A.销毁
- B.放在机构的法律部门安全保管
- C.转变为永久性档案
- D.转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易
81
在编制将要出具的审计报告时，内部审计师面临两种潜在的冲突趋势：①信息使用年限和用于决策的可用信息增加；②“有限理性”概念包含了个人处理数据和制定决策的能力。以下哪个编制审计报告的方法与“有限理性”概念一致？（ ）
- A.确认最有用的信息，鼓励决策人制定最佳决策
- B.确认问题，但让决策者独立寻找解决问题的数据库
- C.以图表的形式展示数据，注重于复杂问题的主要的、更为简洁的方面
- D.建议用较短的时间来限制决策，以便决策者及时集中地采取有效行动
82
某机构向特定员工提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构员工发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？（ ）
- A.大额交易
- B.舞弊交易
- C.特定持卡人的交易
- D.每位持卡人使用的供应商
83
几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下哪项是沟通审计结果的最佳方法？
- A.为每一级经理写详细的报告
- B.给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告
- C.与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告
- D.与所有层次的经理讨论结果
84
在采用抽样方法时，信息的充分性概念意味着所选择的样本：（ ）
- A.能够代表抽样总体提供了合理的保证
- B.能够提供合理地取得最佳信息
- C.对信息与业务目标的逻辑性关系提供了合理的保证
- D.能够代表总体提供了绝对的保证
85
在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为：（ ）
- A.对各项交易进行结算或归类以及相应地认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的
- B.事件发生的不确定性，它会影响目标的实现
- C.没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规
- D.没有实现既定的业务和项目的目标和目的
86
某组织决定重新修改许多主要工序，以下列出的员工抵制这种变化的各种理由中，哪项是最不可能的因素？
- A.失业的威胁
- B.必须参加培训班
- C.现存工作小组的分裂
- D.新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工
87
业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制订业务计划时，内部审计师应该考虑：?
- A.重大的不合规性的可能性
- B.包括在业务工作方案中的信息
- C.业务程序的结果
- D.所需资源
88
在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是：（ ）
- A.要求给出可以量化的具体答案
- B.询问他们的工作
- C.问一些有关日常程序的出乎意料的问题
- D.利用“惧怕”是这项业务的重要部分这一事实
89
以风险为基础的审计工作的首要目标是评价：
- A.控制措施的效率
- B.控制措施的经济性
- C.控制措施的充分性
- D.对控制措施的遵守状况
90
内部审计师可以在协助某个组织建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而，如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性？（ ）
- A.对风险管理过程进行评估和编制报告
- B.管理已识别的风险
- C.评价管理层的风险过程的充分性和有效性
- D.实施控制，用来应对已识别的风险
91
被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥，此时该审计师应当：（ ）
- A.接受该指派，但避免在现场工作中与该总监接触
- B.接受该指派，但应当在审计报告中披露这一关系
- C.将潜在的利益冲突通知供应商
- D.将潜在的利益冲突通知首席审计官
92
某审计小组制作了一份初步调查问卷，有以下几个回答选项：Ⅰ.可能不是一个问题。Ⅱ.或许是一个问题。Ⅲ.可能是一个问题。该调查问卷说明对什么的使用？（ ）
- A.趋势分析
- B.不引人注目的措施或意见
- C.评分量表
- D.比率分析
93
在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中应收账款部分相关的主要风险因素？
- A.信用可能被给予不适当的客户
- B.信用评估的更新可能不及时
- C.财务报告或管理报告可能不准确
- D.可能与未经批准的卖方进行交易
94
当存在股东大会、董事会、高级管理层的内部治理结构时，内部审计机构最好应归谁领导？（ ）
- A.归董事会下属的审计委员会领导
- B.归股东大会领导
- C.归总经理领导
- D.归主管财务的副总经理领导
95
分析性程序：（ ）
- A.可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的
- B.涉及应收款的函证这类的测试
- C.可以为有关声明的完整性提供最佳的信息
- D.本身从来都不足以支持管理层的声明
96
某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注？（ ）
- A.只要内部审计师拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统
- B.内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统
- C.内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计师审计工资领域
- D.内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序
97
以下哪个属于文件信息的例子？（ ）
- A.一张业务客户工作场所的照片
- B.一封来自于以前的雇员声称舞弊的信
- C.由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账
- D.内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿
98
内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。《标准》通过提供指南作为内部审计章程的一部分来帮助明确内部审计章程的性质，下列哪项在《标准》中没有被建议作为内部审计章程的一部分？（ ）
- A.内部审计部门对组织记录的接触
- B.内部审计活动的范围
- C.首席审计官的任期
- D.内部审计部门对组织人员的接触
99
审计师在审计某机动车检验机构的效率时可以应用以下哪种计量手段？（ ）
- A.获得检验通过的轿车总数量
- B.未通过检验的轿车在受检验车辆总数中所占的比例
- C.检验代理人均检验的轿车数量
- D.收银员人均收取的检验费用
100
内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务，刚完成了一项调查工作，下一步他应该：（ ）
- A.安排内部审计人员
- B.制定初步审计目标
- C.编制审计工作方案
- D.实施现场工作
101
内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当？（ ）
- A.内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
- B.预先编号支票的使用及说明
- C.处理现金收入
- D.会计人员的资质认定
102
在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？
- A.为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序
- B.向审计委员会提交阶段性审计业务报告
- C.评估主要部门的风险级别
- D.针对新识别的风险培训审计人员
103
某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一个电子设备，该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送至厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金，即以其身份证ID号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所生成的计算机记录。(一旦存在)差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部。以下陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？
- A.餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对
- B.所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工
- C.管理层编制详细的各商店总利润分析表，并对利润明显低的商店进行调查
- D.现金按日送达公司总部
104
下列哪一项描述了控制薄弱环节？（ ）
- A.除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效
- B.事先编好的空白采购订单在采购部门中保管
- C.500美元至1000美元之间的采购为正常的采购业务，超过1000美元的采购必须有两名支票签发者的批准
- D.采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票
105
某内部审计师所从事的确认业务是对某百货商店的现金部门进行了审计，以下哪项活动被认为该审计师缺乏应有的职业审慎？（ ）
- A.鉴于该商店已对现金部门建立了设计良好的内部控制系统，因此向管理高层提交的审计报告中保证“现金部门不存在违法乱纪现象”
- B.审计师编制了整个现金部门的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试
- C.审计报告包括一条有充分证据支持的建议，即：建议对现金部门裁员，虽然裁员可能会对员工的士气产生负面影响
- D.审计师将现金部门涉嫌错误做法的情况告知百货商店内部恰当的主管部门，但没有告知外部主管机构
106
审计师担心退休员工没有得到应得的福利。要解决此问题，以下哪种审计程序效果最差？（ ）
- A.对上周加入退休人员清单的员工进行抽样，确定这些人是否被安排领取合适的福利金
- B.应用综合测试功能，并提供某段时间的有关会计事项，以确定该系统是否在支付恰当的福利金
- C.应用通用审计软件，对数据库的退休员工进行经典变量抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付
- D.应用通用审计软件，根据员工的退休年限和福利金的规模进行分层变数抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付
107
作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的？（ ）
- A.编制一个流程图
- B.编制一个系统描述说明
- C.对控制进行测试
- D.进行实质性测试
108
交流技能对内部审计师十分重要。根据《标准》的规定，内部审计师应当有效地将以下信息传达给被审计单位，但不包括：
- A.在选择调查领域时使用的风险评估技术
- B.为某特定可审计实体设计的审计具体目标
- C.基于某可审计实体的初步调查之上的审计评价
- D.所作出的对某一特定可审计实体的建议
109
以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款？（ ）?
- A.尽早建立收入责任
- B.将收入与其他内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系
- C.固定现金收入点
- D.由第三方实施银行对账
110
如果大量的消费性材料存放在生产工人可接近的料箱中，这些材料是要记入费用的。以下哪项控制措施最能有效地管理这些材料？
- A.将这些料箱转移放至存货仓库
- B.要求管理层已使用的消费性材料成本与预算作对比
- C.在正常工作时间锁住料箱
- D.对于成本低和体积小的材料不必采取以上措施
111
建立内部审计活动的主要原因是：
- A.减轻过重的管理责任，建立有效的控制
- B.安全防护委托给组织的资源
- C.评价并改进控制过程的有效性
- D.确保财务和经营信息的可靠性和完整性
112
以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？
- A.某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计
- B.基于预算限制而缩小审计范围
- C.加入某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议
- D.在采购代理合同生效之前审查其草稿
113
内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定目标是：只有经过批准才能更改计算机程序(即没有未经批准的程序更改)。该公司使用自动程序库系统。内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本，这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。下列最能有效地证实上述目标的审计程序是：（ ）
- A.使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表
- B.对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改
- C.使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查
- D.获取过去6个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表
114
当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这部分的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作，对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因，内部审计执行官应该采取的最适当行动方向是：（ ）
- A.询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及的人的意见
- B.针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模
- C.集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息
- D.在与管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或审计师对这种情况所下的结论
115
当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票：（ ）
- A.被选中的可能性相等
- B.能被不超过一个货币单位所代表
- C.被选中的可能性是未知的
- D.被选中的可能性与其货币值成比例
116
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是：
- A.按照当前生产计划和材料需求计划(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购订单中的数量相比较
- B.将测试数据输入局域网(LAN)，并将由测试数据生成的订货数量和由生产数据生成的订货数量相比较
- C.使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
- D.抽取若干期的生产计划和材料需求计划(MRP)，并跟踪检查其输入系统时是否正确
117
在当前的工作底稿不再用于内部审计活动时，应将它们：（ ）?
- A.销毁
- B.放在机构的法律部门安全保管
- C.转变为永久性档案
- D.转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易
118
以下行为中哪一项损害了内部审计活动的独立性？（ ）
- A.内部审计师由于升职，不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计
- B.基于预算限制而缩小审计范围
- C.加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议
- D.在生效之前审查采购代理合同草案
119
现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点？（ ）
- A.它减少了对支持性凭证的测试数量
- B.它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据
- C.它增加了每个审计师所必备的技术和技能
- D.它允许对客户账户的直接确认
120
下列哪一项情况会大大影响内部审计部门的独立性？（ ）
- A.内部审计师经常为在审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案
- B.首席审计官承担着向公司高级管理层行政领导和董事会报告的双重责任
- C.内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复
- D.内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查
121
内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准？（ ）
- A.董事会与主计长
- B.管理高层与《标准》
- C.管理层与董事会
- D.审计委员会与首席财务官
122
某刚成立的企业的高级管理层正在建立一个风险管理流程。根据《专业实务框架》，以下关于该流程的哪个角色可以被指派给内部审计部门？Ⅰ.没有角色。Ⅱ.负责审计该流程。Ⅲ.参与审计委员会以监督该流程。Ⅳ.管理该流程。
- A.只有Ⅰ
- B.只有Ⅱ
- C.Ⅱ和Ⅲ
- D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
123
任何关于库存评估的风险模型一定包括：（ ）
- A.产品保证书
- B.卖方定价政策
- C.存货损耗费
- D.年度销售预测
124
测试内部控制的审计方案应该：（ ）
- A.被调整以适用于每种经营活动审计
- B.通用于各种情况而不必考虑部门具体情况
- C.通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用
- D.通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作
125
某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司租赁—购买政策的审计。审计报告表明有若干项租赁(而非购买)的决定没有被记载因而无法审计。报告建议管理层必须确保存在租赁决策书面文件的情形下方执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的跟踪检查。进行跟踪检查的主要原因是：
- A.确保内部审计师的建议能及时得到考虑
- B.确定管理层针对报告结果已采取相关措施
- C.内部审计师评价其建议的有效性
- D.记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计归档
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