高等教育自学考试《00060财政学》模拟试卷三

00060财政学 / 考前点题　共 36 题　更新于 2026-09-27

一、单选题

下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。

与市场经济相适应的财政模式是（　）。

A.计划财政
B.国家财政
C.公共财政
D.公平财政

参考答案C

解析本题主要考查的知识点为公共财政的相关内容。公共财政是与市场经济相适应的财政模式，计划财政或国家财政则是与计划经济相适应的财政模式。
故本题答案为C项。

不论何人消费该种物品都不会导致他人对该物品消费的减少这种物品是指（　）。

A.公共物品
B.公有物品
C.私人物品
D.私有物品

参考答案A

解析A项：公共物品具有非竞争性，即不论何人消费该种物品都不会导致他人对该物品消费的减少，∴对；
B项：“公有物品”并非规范经济学概念，没有准确对应这种消费特性，∴错；
C项：私人物品具有竞争性，一个人对私人物品的消费会减少其他人对该物品的消费，∴错；
D项：“私有物品”类似私人物品，存在消费竞争，不符合题意，∴错。
故本题答案为A项。

下列关于财政支出的最低费用选择法的说法中，正确的是（　）。

A.适用于无法用货币直接量化的支出项目
B.从宏观角度分析财政支出的效益
C.适用于支出效果可以取得货币指标的财政支出项目
D.可以用预算资金的机会成本来评价财政支出的效益

参考答案A

解析本题主要考查的知识点为财政支出效益分析的最低费用选择法。对于那些支出效果可以取得货币指标的投资性支出项目，可以选用成本一效益分析法分析财政支出效益。在实践中有许多支出项目是无法用货币直接量化的，对于这样的支出项目，可以选用最低费用选择法来分析其财政支出效益。
故本题答案为A项。

在现阶段我国政府投资的决策标准中不包括（　）。

A.资本—产出比率最大化标准
B.资本—产出比率最小化标准
C.资本—劳动力最大化标准
D.就业创造标准

参考答案A

解析A项：资本—产出比率最大化标准，意味着单位产出需要投入更多资本，不符合政府投资追求高效利用资金等原则，不是我国政府投资决策标准，∴ 对；
B项：资本—产出比率最小化标准，能使有限资本获取最大产出，是政府投资会考虑的标准，∴ 错；
C项：资本—劳动力最大化标准，可提高人均资本拥有量，促进经济增长，是政府投资决策标准之一，∴ 错；
D项：就业创造标准，有助于解决就业问题，符合政府投资目标，是决策标准，∴ 错。
故本题答案为A项。

依据我国目前人口年龄结构正从“成年型”向“老年型”转变的特点养老保险筹资模式宜采取（　）。

A.部分基金制
B.完全基金制
C.现收现付制
D.公积金制

参考答案A

解析A项：部分基金制综合了现收现付制和完全基金制的优点，能在一定程度上应对人口老龄化带来的养老金支付压力，适合我国人口年龄结构转变特点，∴对；
B项：完全基金制要求长期积累大量资金，前期缴费负担重，且难以适应人口老龄化带来的快速增长的养老金需求，∴错；
C项：现收现付制是用当期在职人员缴费支付当期退休人员养老金，在人口老龄化下，缴费人员相对减少，领取人员增多，可持续性差，∴错；
D项：公积金制主要是一种强制储蓄模式，并非我国应对人口老龄化下养老保险筹资的合适模式，∴错。
故本题答案为A项。

国家根据政策的需要，在一定时期内，向特定的企业或居民个人提供的无偿补助是指（　）。

A.社会福利
B.社会救济
C.保障补贴
D.财政补贴

参考答案D

解析本题主要考查的知识点为财政补贴的概念。财政补贴是国家根据政策的需要，在一定时期内，向特定的企业或居民个人提供的无偿补助。
故本题答案为D项。

下列财政收入中国家凭借资本所有权取得的收入是（　）。

A.税收收入
B.国有资产收益
C.规费收入
D.债务收入

参考答案B

解析A项：税收收入是国家凭借政治权力强制、无偿征收的，并非凭借资本所有权，∴错；
B项：国有资产收益是国家凭借对国有资产的所有权，参与国有资产经营利润分配等取得的收入，是凭借资本所有权取得，∴对；
C项：规费收入是国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时收取的手续费和工本费，与资本所有权无关，∴错；
D项：债务收入是国家通过借贷方式取得的收入，不是基于资本所有权，∴错。
故本题答案为B项。

财政收入分类中较强且在我国财政统计工作中经常采用的方法是（　）。

A.按财政收入的来源
B.按财政收入的形式
C.按财政收入的管理权限
D.按财政收入的征收权力

参考答案B

解析A项：按财政收入来源分类，能反映财政收入与经济的关系，但不是我国财政统计工作中最常用的，∴错；
B项：按财政收入形式分类，如税收收入、非税收入等，直观清晰，便于财政统计和管理，是我国财政统计工作中经常采用的方法，∴对；
C项：按财政收入管理权限分类，主要涉及中央和地方财政收入划分等，不是最常用的统计分类方法，∴错；
D项：按财政收入征收权力分类并非我国财政统计工作中经常采用的主要方法，∴错。
故本题答案为B项。

下列关于税负转嫁的说法中，不正确的是（　）。

A.凡是能转嫁的税负皆属于间接税
B.凡是不能转嫁的税负皆属于直接税
C.商品课税税负不能转嫁
D.所得课税是直接税，税负不易转嫁

参考答案C

解析本题主要考查的知识点为对税负转嫁的理解。商品课税属于间接税，税负可以转嫁。
故本题答案为C项。

10.

下列关于“瓦格纳定律”，说法错误的是（　）。

A.是由德国财政经济学家提出的理论
B.瓦格纳明确指出了所谓财政支出增长是绝对规模
C.瓦格纳将财政支出增长的原因分为政治因素和经济因素
D.瓦格纳公共支出不断增长的规律得到了各国财政实践的证明

参考答案B

解析本题主要考查的知识点为瓦格纳公共支出增长法则。德国财政经济学家瓦格纳在19世纪80年代提出了“瓦格纳定律”——随着人均收入的提高，社会公共需要的规模也随之增长，财政支出必然以比生产增长更快的速度增长。虽然瓦格纳并未明确指出所谓财政支出增长是指绝对规模还是相对规模，但后来人们一般都认为瓦格纳是对“公共部分相对规模增长的表述。”瓦格纳将财政支出增长的原因分为政治因素和经济因素。瓦格纳公共支出不断增长的规律得到了各国财政实践的证明。
故本题答案为B项。

11.

反映收入和财富分配结构状态的曲线是（　）。

A.拉弗曲线
B.洛伦茨曲线
C.绝对平均曲线
D.需求曲线

参考答案B

解析A项：拉弗曲线主要研究税率与税收收入的关系，与收入和财富分配结构无关，∴错；
B项：洛伦茨曲线通过将人口累计百分比和收入累计百分比的对应关系描绘在图形上，直观反映收入和财富分配结构状态，∴对；
C项：绝对平均曲线只是洛伦茨曲线中收入分配绝对平均的一种特殊情况，不能全面反映分配结构状态，∴错；
D项：需求曲线表示商品价格和需求量之间的关系，和收入财富分配结构毫无关联，∴错。
故本题答案为B项。

12.

某国个人所得税法规定工资薪金的免征额是3500元税率等级如下：不超过1500元的部分是3％超过1500元至4500元的部分是10％超过4500元至9000元的部分是20％。假设某纳税人的工资薪金为7000元按上述超额累进税率计税则该纳税人应纳所得税额为（　）。

A.1400元
B.845元
C.350元
D.245元

参考答案D

解析因为有3500是免征的，所以需要缴纳的部分是3500，即1500×3％＝45元；2000×10％＝200元；总计200＋45＝245元。
故本题答案为D项。

13.

将国债分为凭证式国债和记帐式国债的标准是（　）。

A.偿还期限
B.借债方法
C.发行的凭证
D.国债的计量单位

参考答案C

解析A项：按偿还期限可分为短期、中期、长期国债等，并非分为凭证式和记账式国债的标准，∴错；
B项：按借债方法可分为强制国债、自由国债等，不是区分凭证式和记账式国债的依据，∴错；
C项：凭证式国债以收款凭证为发行凭证，记账式国债通过电脑记账形式发行，按发行的凭证可将国债分为凭证式国债和记账式国债，∴对；
D项：按国债的计量单位可分为货币国债、实物国债等，和凭证式、记账式国债分类标准不同，∴错。
故本题答案为C项。

14.

国债的规模包括国债的负担和（　）。

A.国债的限度
B.国债的发行价格
C.国债的结构
D.国债的利率水平

参考答案A

解析A项：国债规模包括国债负担和国债限度，国债限度衡量政府债务规模的承受能力，∴对；
B项：国债发行价格是国债发行时的出售价格，不属于国债规模范畴，∴错；
C项：国债结构是指国债的构成情况，如期限结构等，并非国债规模的组成部分，∴错；
D项：国债利率水平是国债利息与本金的比率，和国债规模的内涵不同，∴错。
故本题答案为A项。

15.

对于期限较长或在持有期限内不准兑现的债券适用的付息方式是（　）。

A.到期一次支付
B.按期分次支付
C.起始日支付一次，到期日支付一次
D.随时支付

参考答案B

解析A项：到期一次支付对于期限较长债券，投资者要长时间等待收益，不利于资金收益规划，不适用于不准兑现债券，∴错；
B项：按期分次支付能让投资者在持有期限内定期获得收益，对于期限较长或不准兑现债券，可保障投资者资金收益的持续性和稳定性，∴对；
C项：起始日和到期日各支付一次，无法满足投资者在持有期间资金收益需求，不适用于此类债券，∴错；
D项：随时支付缺乏规则性和稳定性，不利于国债付息管理和投资者收益预期，∴错。
故本题答案为B项。

16.

20××年政府发行的3年期国债利率为5.4％，发行总额为150亿元人民币，则采用复利计息的本利和为（　）。

A.175. 64亿元
B.174. 30亿元
C.150. 02亿元
D.158. 10亿元

参考答案A

解析本题主要考查的知识点为国债利息的计算方式。国债的复利计息公式为：F＝P（1＋i）^n＝150×（1＋5.4％）^3≈175.64（亿元）
故本题答案为A项。

17.

在我国地方各级政府预算的审查、批准机构是（　）。

A.上级人民政府
B.本级人民政府
C.上级人民代表大会
D.本级人民代表大会

参考答案D

解析A项：上级人民政府主要负责对下级政府工作指导、监督等，不是地方各级政府预算审查、批准机构，∴错；
B项：本级人民政府负责编制预算草案等工作，预算需经审查批准，本级政府无审查批准权，∴错；
C项：上级人民代表大会主要监督下级人大工作等，不负责审查、批准下级政府预算，∴错；
D项：根据相关规定，本级人民代表大会有权审查、批准本级政府预算，∴对。
故本题答案为D项。

18.

我国下列税种中属于中央固定收入的税种是（　）。

A.个人所得税
B.关税
C.房产税
D.增值税

参考答案B

解析A项：个人所得税部分收入归中央，部分归地方，属于共享税，不是中央固定收入税种，∴错；
B项：关税由海关负责征收，收入全部归中央，是中央固定收入的税种，∴对；
C项：房产税属于地方税，收入归地方政府，不是中央固定收入税种，∴错；
D项：增值税是中央和地方共享税，不是中央固定收入税种，∴错。
故本题答案为B项。

19.

有关政府间转移支付表述错误的是（　）。

A.政府间转移支付的范围只限于政府间
B.政府间的转移支付是政府的终极支出
C.政府间的转移支付是无偿的支出
D.政府间的转移支出并非政府的终极支出

参考答案B

解析A项：政府间转移支付是各级政府之间的财政资金转移，范围限于政府间，表述正确，∴对；
B项：政府间转移支付只是财政资金在政府间的转移，接收方会继续安排资金使用，不是终极支出，该项表述错误，∴错；
C项：政府间转移支付通常是无偿的资金拨付，表述正确，∴对；
D项：政府间转移支付资金会继续参与财政活动，并非终极支出，表述正确，∴对。
故本题答案为B项。

20.

中央银行组织和调节货币流通的出发点和归宿点是（　）。

A.货币政策目标
B.货币政策工具
C.财政政策目标
D.财政政策工具

参考答案A

解析A项：货币政策目标是中央银行通过调节货币流通等手段想要达成的目标，是组织和调节货币流通的出发点和归宿点，∴对；
B项：货币政策工具是中央银行实现货币政策目标的手段，而非出发点和归宿点，∴错；
C项：财政政策目标是财政政策实施要达成的目标，与中央银行调节货币流通无关，∴错；
D项：财政政策工具是实现财政政策目标的手段，和中央银行组织调节货币流通没有直接联系，∴错。
故本题答案为A项。

二、多选题

下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

21.

市场经济条件下，财政的职能主要包括（　）。

A.资源配置
B.收入分配
C.市场控制
D.平均主义
E.经济稳定和发展

参考答案ABE

解析本题主要考查的知识点为财政的职能。财政主要有三大职能：
（1）资源配置职能；
（2）收入分配职能；
（3）经济稳定和发展职能。
故本题答案为ABE项。

22.

财政支出规模不断扩大的现实原因包括（　）。

A.政府职能的扩张
B.政府提供公共产品质量的提高
C.人口规模的增加
D.商品价格及服务费用的上涨
E.科学技术的进步

参考答案ABCDE

解析A项：政府职能扩张，需更多资金履行职责，会使财政支出规模扩大，∴对；
B项：政府提供公共产品质量提高，意味着投入更多资源，会推动财政支出规模上升，∴对；
C项：人口规模增加，对公共服务等需求增多，促使财政支出规模扩大，∴对；
D项：商品价格及服务费用上涨，政府购买同样产品和服务需花费更多资金，导致财政支出规模扩大，∴对；
E项：科学技术进步，一方面政府需加大科研投入，另一方面会催生新的公共需求，从而扩大财政支出规模，∴对。
故本题答案为ABCDE项。

23.

社会保障资金的筹资模式主要有（　）。

A.先收后付制
B.现收现付制
C.完全基金制
D.先付后收制
E.部分基金制

参考答案BCE

解析本题主要考查的知识点为社会保障资金的筹资模式。社会保障资金的筹集模式大体上有以下三种：
（1）现收现付制。即社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备；
（2）完全基金制。即为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要；
（3）部分基金制。即缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备。
故本题答案为BCE项。

24.

非强制性财政收入的内容包括（　）。

A.税收收入
B.国有资产收益
C.罚没收入
D.自由国债收入
E.规费收入

参考答案BDE

解析A项：税收收入是国家凭借政治权力强制征收的，属于强制性财政收入，∴错；
B项：国有资产收益是国家凭借对国有资产的所有权获取收益，并非强制收取，属于非强制性财政收入，∴对；
C项：罚没收入是对违法行为的强制制裁所得，具有强制性，属于强制性财政收入，∴错；
D项：自由国债收入是投资者自愿认购国债形成的收入，不具强制性，属于非强制性财政收入，∴对；
E项：规费收入是国家机关提供服务收取的费用，缴费主体可自主选择是否接受服务，不具强制性，属于非强制性财政收入，∴对。
故本题答案为BDE项。

25.

国债的基本特征有（　）。

A.有偿性
B.自愿性
C.灵活性
D.强制性
E.固定性

参考答案ABC

解析A项：国债发行时政府需承诺到期还本付息，具有有偿性，∴对；
B项：国债发行基于投资者自愿认购，并非强制购买，具有自愿性，∴对；
C项：政府可根据财政资金需求、市场情况等灵活确定国债发行规模、期限等，具有灵活性，∴对；
D项：国债是投资者自愿认购，不具有强制性，∴错；
E项：固定性一般是税收的特征，国债不具备固定性，其发行规模、条件等并非固定不变，∴错。
故本题答案为ABC项。

三、辨析题

请判断每小题的表述是否正确。

26.

从中央与地方政府间财政关系的基本内容看，效率性原则包括税收划分的效率、支出划分的效率和转移支付效率三个方面。

A.正确
B.错误

参考答案B

解析从中央与地方政府间财政关系的基本内容看，这里的效率性原则包括收入划分的效率、支出划分的效率和转移支付效率三个方面。

27.

从1994年开始，税收返还与消费税和增值税的增长率挂钩，每年递增返还。

A.正确
B.错误

参考答案A

解析递增返还即为调动地方的积极性，从1994年开始，税收返还与消费税和增值税（75％部分）的增长率挂钩，每年递增返还。

28.

税收通过减少纳税人的税后可支配收入，对总需求产生一种收缩效果.这里指的是减税的情况。

A.正确
B.错误

参考答案B

解析税收通过减少纳税人的税后可支配收入，对总需求产生一种收缩效果，指的是增税的情况。如果是减税，则对总需求产生扩张性效果。

29.

国家由于国有企业受到扭曲的价格等因素的干扰造成政策性亏损，而给予其一定的税收照顾，产生的税收支出属于照顾性税收支出。

A.正确
B.错误

参考答案A

解析照顾性税收支出主要针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。例如，国有企业由于受到扭曲的价格等因素的干扰，造成政策性亏损。

30.

生产力发展水平越高，国债规模也越大。

A.正确
B.错误

参考答案A

解析生产力发展水平越高，社会所能创造的物质财富越多，国民经济的分配规模越大，国债规模也就可以越大；反之，国债规模只能较小。

四、简答题

本大题共4小题，每题10分，共40分。

31.

财政的收入分配职能的作用点和作用效果体现在哪些方面？

参考答案详见解析

解析收入分配职能的作用点主要有两个：消费成本和可支配收入：
（1）调节消费成本是指通过商品税、价格补贴和公共提供等方式，改变某些商品的价格结构，进而调节不同阶层人们的消费成本和实际生活水平。对主要供高收入者消费的商品（奢侈品）课以重税，提升高收入者的消费成本，相对降低高收入者的实际生活水平。对主要由低收入者消费，或者在低收入者消费结构中所占比重较大的商品，即生存资料，课以轻税、零税或者付出价格补贴，甚至采用免费分配的方式，降低低收入者的消费成本，相对提高低收入者的生活质量；
（2）调节可支配收入是指通过累进所得税、转移支付，或者直接调节工资结构等方式，改变不同阶层人们的可支配收入结构，实现可支配收入结构的相对公平。财政收入分配职能的作用效果主要体现在降低基尼系数上。

32.

简述文教科学卫生支出的性质和管理形式。简述行政管理支出的性质和意义。

参考答案详见解析

解析
（一）定义：文教科学卫生支出，是指国家财政用于文化、教育、科学、卫生、出版、体育、文物、通信和广播影视等社会事业部门的经费支出；
（二）性质：
（1）文教科学卫生支出属于非生产性支出；
（2）文教科学卫生支出属于社会消费性支出；
（3）从支出内容上看，它仅包括财政对文教科学卫生等部门的经常性支出，即用于人员工资和公用经费等方面的开支，不包括国家财政向这些部门拨付的投资性支出。
（三）支出管理形式：
（1）定员定额管理是文教科学卫生事业支出管理的基础工作。定员定额是指通过制定文教科学卫生单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生事业支出的管理制度；
（2）预算管理形式是指国家对事业单位预算收支管理方式的规定。事业单位统一实行新的预算管理办法，新办法的主要内容是：
❶核定收支；
❷定额或者定项补助；
❸超支不补，结余留用。
（四）性质和意义：
（1）性质：行政管理支出是国家财政用于各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外交外事机构行使其职能所需费用的开支。行政管理支出按其经济性质来说属于非物质生产性支出，其支出方向是社会消费，对国家财政支出而言，又属于购买性支出，因为国家会因此而得到可支配的、相应的商品和劳务。
（2）意义：行政管理支出是国家机器存在和政府基本职能实现的保证，它为社会成员的正常生产和生活提供基本条件，为国民经济的正常运转提供必不可少的外部条件。

33.

简述财政收入规模的制约因素。

参考答案详见解析

解析财政收入规模的制约因素有：
（1）经济发展水平。经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。一般而言，一国的经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值就多，则该国的财政收入总额较大；
（2）收入分配政策和分配制度。制约和影响财政收入规模的另一个重要因素是政府的收入分配政策和分配制度。经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底要受生产发展水平的制约，这是财政学的一个基本观点；
（3）市场价格变动。在现代市场经济中，政府财政收入已经完全货币化，而货币收入必然受价格对币值的影响，因此，由于价格变动引起的国民收入分配，必然影响政府收入的增减。价格变动对财政收入的影响，首先表现为价格总水平升降的影响。

34.

国债的偿债资金来源主要有哪些？

参考答案详见解析

解析政府用于偿还国债的资金来源主要有：
（1）设立偿债基金；
（2）依靠财政盈余；
（3）通过预算列支；
（4）举借新债，即政府发行新债券。

五、论述题

本大题共2小题，每题10分，共20分。

35.

试述财政补贴的社会经济影响。

参考答案详见解析

解析
（1）财政补贴对社会经济的积极影响具体表现为：
①保证人民生活水平的提高，促进社会稳定。国家根据一定时期的政策需要，对某些特定社会成员或产品给予财政补贴，可以增加社会成员的实际收入或降低某种产品的价格，以稳定和提高人民的生活水平；
②调整生产结构，优化资源配置。在市场机制的自发运行中，产品生产者往往只关注内部成本与效益，使具有外部效益的产品供应不足，无法实现资源配置的高效率。国家可以通过财政贴息、税收支出等形式对生产者进行补贴，使外部效益内部化，达到使企业增加生产，优化资源配置的作用；
③调节消费，促进收入分配结构合理化。由于财政补贴可以增加补贴领受者的实际经济利益，因此，国家可以通过补贴对象、补贴数量和补贴形式等环节的选择，影响不同经济主体的物质利益，实现对国民收入的再分配；
④调节总需求与总供给，促进社会总供求平衡。财政补贴作为财政支出项目，对社会总供给和总需求都有调节作用；
（2）财政补贴的消极影响具体表现为：
①财政补贴改变相对价格体系，影响价格杠杆作用的发挥。市场经济条件下，由价值规律自发作用形成的价格具有调节经济杠杆的作用。而财政补贴改变了相对价格，使价格偏离价值规律，杠杆作用难以充分发挥，进而影响市场机制的运行；
②财政补贴增加财政负担，助长财政赤字。财政补贴属于财政支出中难以压缩的项目，具有较强的刚性。如果补贴规模过大，就会削弱国家的财力，导致财政赤字增加，进而诱发通货膨胀，影响国民经济的稳定发展。

36.

试论财政政策与货币政策的功能差异。

参考答案详见解析

解析财政政策与货币政策的功能差异，主要表现在以下几个方面：
（1）政策目标的侧重点不同。货币政策主要是调节货币供求总量，解决通货膨胀问题，而财政政策的侧重点则是解决财政赤字和结构性平衡问题；
（2）透明度不同。财政政策的透明度高。因为财政的一收一支，是结余还是赤字，都是非常清楚的。而银行信贷则不同，银行信贷的透明度差，这是指银行信贷收支和平衡的真实状况，很难一下子看得清楚；
（3）时滞性不同。时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间滞后的现象。时滞有两种：认识时滞和决策时滞。财政的认识时滞短而决策时滞长。认识时滞短是指财政的问题容易被看出来，但决策却要花费时日。货币政策也有个时滞问题，它与财政正好相反，是认识时滞长，决策时滞短。认识时滞长是指货币政策从制定到产生效果需要一个传导过程，需要很长时间，这其中要经过商业银行和企业、居民作出反应，但如果企业和居民没有作出相应的反应，其政策目标也难以实现，货币政策在传导过程中漏损较大。因此，对货币政策的认识需要一个较长的时日。决策时滞短，是指由于货币政策通常由中央银行决定，只要认识清楚了，可以在较短时间内作出决策；
（4）可控性不同。财政政策可以由政府通过直接控制和调节来实现。货币政策通常需要通过操作工具的传导来实现最终目标。这中间需要有一个传导过程，并且可能出现偏离最终目标的情况。