高等教育自学考试《00060财政学》模拟试卷二

00060财政学 / 考前点题　共 36 题　更新于 2026-09-28

一、单选题

下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。

符合美国经济学家萨缪尔森“每个人对这种物品的消费，都不会导致其他人对该种物品消费的减少”这一观点的是（　）。

A.准公共物品
B.半公共物品
C.私人物品
D.公共物品

参考答案D

解析本题主要考查的知识点为公共物品的概念。公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务。美国著名经济学家萨缪尔森提出公共物品的概念：“每个人对这种物品的消费，都不会导致其他人对该种物品消费的减少。”
故本题答案为D项。

处在贫困线以下的人口占总人口的比重是指（　）。

A.公平程度
B.基尼系数
C.贫困指数
D.配置效率

参考答案C

解析本题主要考查的知识点为贫困指数的内涵。贫困指数是指处在贫困线以下的人口占总人口的比重。
故本题答案为C项。

政府为了实现公平分配的目标，对市场初次分配形成的收人格局予以调整，矫正收入分配结构、维护社会稳定的功能是指（　）。

A.收入分配职能
B.资源配置职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能

参考答案A

解析本题主要考查的知识点为收入分配职能的含义。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场初次分配形成的收入格局予以调整，矫正收入分配结构、维护社会稳定的功能。
故本题答案为A项。

反映政府在一定时期集中、占有和使用财政资源的数量状态的指标是（　）。

A.财政收入规模
B.财政收入总额
C.财政支出规模
D.财政支出总额

参考答案C

解析A项：财政收入规模是指政府究竟可以组织多少财政收入，侧重于财政收入的量的方面，并非反映政府占有和使用财政资源数量状态，∴ 错；
B项：财政收入总额是财政收入的具体数额，主要体现政府筹集资金的总量，和政府使用财政资源情况无关，∴ 错；
C项：财政支出规模是指在一定时期内（预算年度）政府通过财政渠道安排和使用财政资金的绝对量和相对量，反映政府在一定时期集中、占有和使用财政资源的数量状态，∴ 对；
D项：财政支出总额只是财政支出的具体数额，没有体现“规模”所包含的相对量等综合情况，不能很好反映政府占有和使用财政资源状态，∴ 错。
故本题答案为C项。

国家财政用于各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外交外事机构行使其职能所需费用的开支是指（　）。

A.国防支出
B.社会消费性支出
C.行政管理支出
D.财政农业支出

参考答案C

解析本题主要考查的知识点为行政管理支出的含义。行政管理支出是国家财政用于各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外交外事机构行使其职能所需费用的开支。
故本题答案为C项。

（　）是指政府究竟可以组织多少财政收入。。

A.财政收入结构
B.财政收入规模
C.财政收入项目
D.财政收入组织

参考答案B

解析本题主要考查的知识点为财政收入规模的概念。财政收入规模是指政府究竟可以组织多少财政收入，也被称为财政收入的数量界限。
故本题答案为B项。

对所得额征税，一般使用的是（　）。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.固定税额

参考答案C

解析本题主要考查的知识点为累进税率的相关内容。累进税率是就课税对象数额的大小规定不同等级的税率，课税对象数额越大，税率越高。实行累进税率，可以有效地调节纳税人的收入，它一般适用于对所得额的征税。
故本题答案为C项。

由于课税商品价格昂贵，需求就会减少，零售商无法把税负转嫁给消费者，转而请求由批发商或厂商负担，这种税负转嫁方式属于（　）。

A.逆转
B.顺转
C.消转
D.税收资本化

参考答案A

解析本题主要考查的知识点为税负的转嫁方式中的逆转。后转又称为逆转，如批发商所缴纳的税款，以前转嫁给零售商，但因课税商品价格昂贵而需求减少，零售商不能转给消费者，转而请求由批发商或厂商负担。
故本题答案为A项。

就我国现行税制而言，商品课税主要包括增值税、营业税、消费税和（　）。

A.城建税
B.契税
C.印花税
D.关税

参考答案D

解析A项：城建税是附加税，以增值税、消费税等为计税依据，并非商品课税主要税种，∴错；
B项：契税是在土地、房屋权属转移时向承受者征收的税种，不属于商品课税，∴错；
C项：印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力凭证的行为所征收的税，不属于商品课税，∴错；
D项：关税是对进出关境的货物和物品征收的税，属于商品课税主要税种，∴对。
故本题答案为D项。

10.

在我国，居民企业适用的企业所得税的法定税率为（　）。

A.20％
B.10％
C.25％
D.33％

参考答案C

解析本题主要考查的知识点为居民企业适用的企业所得税的法定税率。我国居民企业适用的企业所得税的法定税率为25％。
故本题答案为C项。

11.

国际避税产生的内在动机是（　）。

A.跨国纳税人对利润的追求
B.各国税收制度的差异
C.各国税法的缺陷
D.国际贸易的频繁发生

参考答案A

解析本题主要考查的知识点为国际避税产生的内在动机。探究国际避税产生的具体原因，主要有两个方面：一是内在动机；二是外在条件。跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机。各国税收制度的差别和税法的缺陷是产生国际避税的外部条件。
故本题答案为A项。

12.

在金融市场上，通过公开招标的方式发行国债的方法是（　）。

A.承受法
B.出卖法
C.支付发行法
D.公募法

参考答案D

解析本题主要考查的知识点为公募法的概念。公募法亦称公募拍卖法、公募投标法，即通过在金融市场上公开招标的方式发行国债。
故本题答案为D项。

13.

具有为投资者提供中途变现的可能，并有利于维护公债市场价格的公债偿还方式是（　）。

A.到期一次性偿还
B.分期逐步偿还
C.市场购销偿还
D.抽签轮次偿还

参考答案C

解析本题主要考查的知识点为国债偿还方式中市场购销偿还法的优点。市场购销偿还法的优点是给投资者提供了中途兑现的可能性，并会对政府债券的价格起支持作用。
故本题答案为C项。

14.

我国采用的国库体制为（　）。

A.独立国库制
B.委托国库制
C.银行制
D.公司制

参考答案B

解析本题主要考查的知识点为我国的国库体制。我国采用委托国库体制，由中央银行，即中国人民银行经理国家金库，执行政府预算出纳业务。不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理。
故本题答案为B项。

15.

根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入。将同经济发展直接相关的主要税种划分为（　）。

A.中央税
B.地方税
C.中央与地方共享税
D.国税

参考答案C

解析本题主要考查的知识点为中央与地方政府的收入划分。根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入。将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划分为地方税。
故本题答案为C项。

16.

财政平衡是指（　）。

A.税收收支之间的对比关系
B.收入远大于支出
C.收入与支出绝对相等
D.收大于支，略有结余

参考答案D

解析A项：税收收支对比只是财政收支的一部分，不能代表财政平衡，∴错；
B项：收入远大于支出是财政盈余状态，并非财政平衡的准确表述，财政平衡不是强调收入大幅超过支出，∴错；
C项：在实际中，财政收入与支出很难绝对相等，这种理想状态几乎不存在，∴错；
D项：财政平衡通常指收大于支，略有结余，这是比较符合实际情况的财政平衡概念，∴对。
故本题答案为D项。

17.

通过降低财政收入或增加财政支出以刺激社会总需求增长的政策是（　）。

A.膨胀性财政政策
B.紧缩性财政政策
C.中性财政政策
D.盈余性财政政策

参考答案A

解析本题主要考查的知识点为膨胀性财政政策。膨胀性财政政策也称扩张性财政政策，或松的财政政策，是指通过降低财政收入或增加财政支出以刺激社会总需求增长的政策。由于减收增支的结果集中表现为财政赤字，因此，膨胀性财政政策也称赤字财政政策。紧缩性财政政策也称紧的财政政策，是指通过增加财政收入或减少财政支出，以抑制社会总需求增长的政策。中性财政政策是指通过保持财政收支平衡，以实现社会总需求与总供给平衡的财政政策。
故本题答案为A项。

18.

以下补贴方式中，受益者是农业生产者的是（　）。

A.企业亏损补贴
B.财政贴息
C.价格补贴
D.职工或居民生活费用补贴

参考答案C

解析本题主要考查的知识点为价格补贴。在我国，价格补贴主要是对农副产品购销价格倒挂的补贴。其受益者是农业生产者。
故本题答案为C项。

19.

商业银行等金融机构按照规定的比率，将所吸收的存款的一部分交存到中央银行，该部分存款为（　）。

A.贴现
B.贴现率
C.法定存款准备金率
D.法定存款准备金

参考答案D

解析本题主要考查的知识点为法定存款准备金的概念。法定存款准备金是指商业银行等金融机构按照规定的比率，将所吸收的存款的一部分交存到中央银行，本身不得使用。应交存的比率，称为法定准备金率。
故本题答案为D项。

20.

政府公债发行和交易的参与者是（　）。

A.政府
B.银行
C.证券交易所
D.证券交易市场

参考答案B

解析A项：政府是公债的发行主体，并非单纯的交易参与者，∴错；
B项：银行既可以作为承销商参与公债发行，也可在二级市场参与公债交易，是政府公债发行和交易的参与者，∴对；
C项：证券交易所是公债交易的场所，不是直接参与者，∴错；
D项：证券交易市场是公债交易的平台，并非参与主体，∴错。
故本题答案为B项。

二、多选题

下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

21.

财政的共有特征包括（　）。

A.以国家为主体
B.以社会商品和服务的总价值为分配客体
C.以国家权力为根据
D.以满足社会公共需要为目的

参考答案ABCD

解析本题主要考查的知识点为财政的共有特征。财政有如下几个共有特征：
（1）以国家为主体；
（2）以社会商品和服务的总价值为分配客体（对象），在价值构成上包括C＋V＋M，最主要的是M－剩余产品价值.货币表现为社会纯收入；
（3）以国家权力为根据，包括国家的政治权力和经济权力；
（4）以满足社会公共需要为目的，这些公共需要的物质载体就是公共物品；
（5）以分配过程为自己的作用领域，典型的财政现象都表现为价值的单方面转移，体现着不同社会主体之间的价值分配关系。
故本题答案为ABCD项。

22.

我国财政农业投资的重点包括（　）。

A.农业基础设施
B.农业科研与推广
C.农村卫生
D.农村教育
E.农业生态环境建设

参考答案ABDE

解析本题主要考查的知识点为财政农业投资的重点。我国财政农业投资的重点包括以下几个方面：第一，农业基础设施。主要包括大型水库和各种灌溉工程等。第二，农业科研与推广。农业发展的根本途径在于改造传统农业，提高农业劳动生产率，这就需要政府增加农业科研和科技推广领域的投资。第三，农村教育。发展农村教育，培养大批有文化、有技术专长的农民是我国实现农业现代化的人才条件。第四，农业生态环境建设。要改善农业生产条件，确保农业可持续发展，农业生态环境的保护非常重要。
故本题答案为ABDE项。

23.

税负转嫁的基本方式有（　）。

A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化
E.加成减免

参考答案ABCD

解析本题主要考查的知识点力税负转嫁的基本方式。税负转嫁的基本方式有：前转、后转、消转和税收资本化四种。
故本题答案为ABCD项。

24.

按预算编制的形式分类，政府预算可以分为（　）。

A.单式预算
B.复式预算
C.平衡预算
D.差额预算
E.年度预算

参考答案AB

解析本题主要考查的知识点为政府预算按编制的形式分类。按编制的形式分类，政府预算可以分为单式预算和复式预算。
故本题答案为AB项。

25.

中央与地方财政部门的年终结算事项主要包括（　）。

A.税收返还的结算
B.定额结算
C.体制结算
D.单项结算
E.多项结算

参考答案ABCD

解析中央与地方财政部门的年终结算项主要包括以下内容：（1）税收返还的结算。（2）体制结算。（3）定额结算。（4）单项结算。

三、辨析题

请判断每小题的表述是否正确。

26.

如果政府迫切需要改变需求规模，实施非中性的财政政策，最有效的手段是调整购买性支出。

A.正确
B.错误

参考答案A

解析当购买性支出在财政支出总额中占有较大的比重时，财政支出对经济运行的影响较大，执行资源配置的功能较强；当转移性支出在财政支出总额中占较大比重时，财政支出对收入分配的影响较大，执行国民收入分配的功能较强。如果政府迫切需要改变需求规模，实施非中性财政政策，最有效的手段是调整购买性支出；如果迫切需要改善收入分配结构，缩小贫富差距，维护社会稳定，最优先的选择是增加转移性支出。

27.

当单独制定的较低税率趋于零时，国际重复征税可以彻底免除，所以低税法是彻底解决重复征税问题的有效办法。

A.正确
B.错误

参考答案B

解析低税法只能在一定程度上降低重复征税的数额，但不能彻底解决重复征税问题，只有当单独制定的较低税率趋于零时，国际重复征税才趋于彻底免除。

28.

收入退库将增加国家的财政收入，需要认真审核、严肃对待。

A.正确
B.错误

参考答案B

解析收入退库就是在政策允许范围内，将缴库的预算收入退还给指定的收款单位或个人。预算收入缴库后，即成为国家预算资金，由财政部门统一分配使用，任何地区、部门、单位和个人都不得随意退库，退库将减少国家的财政收入，需要认真审核、严肃对待。

29.

一般性转移支付资金的分配应遵循的原则：一是力求公平、公正；二是循序渐进；三是适当照顾老少边地区。

A.正确
B.错误

参考答案A

解析一般性转移支付资金的分配遵循以下原则：一是力求公平、公正；二是循序渐进；三是适当照顾老少边地区。

30.

一个国家的货币政策是由该国的中央政府制定的，是中央政府实现其职能的核心所在。

A.正确
B.错误

参考答案B

解析一个国家的货币政策是由该国的中央银行制定的，是中央银行实现其职能的核心所在。货币政策主要包括货币政策目标、货币政策I具和货币政策传导机制等内容。

四、简答题

本大题共4小题，每题10分，共40分。

31.

简述财政资源配置的必要性。

参考答案详见解析

解析在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要可以归纳为两个原因：
（1）许多社会公共需要和公共产品是无法通过市场来提供和满足的，如行政、国防、司法、公安和外交等；
（2）市场配置有一定的盲目性，经济活动主体往往容易从自身的当前经济利益出发，产生短期行为，而市场提供的错误信息往往又会使他们误入歧途，这样必然会影响资源的合理配置和有效使用。正是由于这些原因，必须要求国家从全社会的整体利益出发，运用财政配置等手段，对资源进行有计划的分配和调节。

32.

如何对财政支出进行分类？

参考答案详见解析

解析按照不同的标准，财政支出可以分为不同的类别：
（1）按财政支出与政府职能的关系划分，可将财政支出分为经济建设支出、社会事业支出、行政管理支出、国防安全支出以及其他支出五大类；
（2）按照经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出两大类；
（3）从2007年开始，我国实行政府收支分类改革，对政府支出按照功能和用途进行了新的划分，具体科目设置：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、贷款转贷及产权参股、其他支出。

33.

社会保障制度的内容有哪些？其保障资金来源和筹资模式有哪些？

参考答案详见解析

解析
（一）内容：
一般说来，社会保障制度主要包括社会保险、社会救济和社会福利：
（1）社会保险是国家以立法的形式，采取强制手段，通过国民收入的分配与再分配，为法定受保人在遭受未来年老、疾病、工伤、生育、失业和死亡等风险时，给予其一定物质帮助，以满足其基本生活需要的社会保障制度。社会保险是现代社会保障制度的核心内容。社会保险的主要内容包括养老保险、疾病保险、失业保险、工伤保险和生育保险；
（2）社会救济也称社会救助，是国家为因各种原因而无法维持最低生存需要的社会成员给予物质援助，以保障其最低生活水平的社会保障制度；
（3）社会福利。在不同的国家或同一国家的不同发展阶段，社会福利所包含的内容都有所不同，其内容的多少一般与社会经济的发展水平呈正相关。具体来说，可以包括以下几方面：
❶未成年人福利；
❷老人福利；
❸残疾人福利；
❹劳动者福利。
（二）资金来源：
（1）由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税，
（2）财政支出中的转移性支出资金。
（三）筹集方式：
（1）现收现付制。即社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备；
（2）完全基金制。即为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够）自足今后向投保人支付保险津贴的需要；
（3）部分基金制。即缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备。

34.

简述商品课税的特点及我国商品课税的主要税种。

参考答案详见解析

解析商品课税的特点有：
（1）课征普遍；
（2）以商品扣非商品的流转额为计税依据；
（3）实行比例税率；
（4）计征简便。就我国现行税制而言，我国商品课税的主要税种有增值税、营业税、消费税、关税和一些地方性税种。

五、论述题

本大题共2小题，每题10分，共20分。

35.

试论财政支出效益分析的特点及方法。

参考答案详见解析

解析只有当资源掌握在政府手中能够发挥更大的效益时，政府占有资源才是对社会有益的。财政支出要提高效益不仅财政支出规模应该适当，结构应该合理，还要完善支出制度并加强管理。因而，完整的财政支出效益内涵应包含四个方面：财政支出总量效益，即财政支出规模与社会经济发展的总体状况是否匹配；财政支出结构效益，即支出结构是否科学，各类支出占财政支出的比重是否合适；财政支出项目效益，即具体支出项目所产生的效益；财政支出的部门绩效评价和财政支出的单位绩效评价。对于微观经济主体来说，提高经济效益有着十分明确且易把握的标准。财政支出效益同微观经济主体支出的效益又存在较大差别，其特殊性主要体现在：
（1）计算效益的范围不同；
（2）衡量效益的标准不同；
（3）效益的表现形式不同。财政支出效益分析的方法包括：“成本一效益”分析法、最低费用选择法和公共定价法。

36.

试论复试预算的优缺点。

参考答案详见解析

解析复式预算与单式预算相比，由于它将财政收支分别按其性质编入不同的预算之中，所以各项收支之间建立起了明确的对应关系，可以比较准确地反映财政收支的平衡状况，便于政府更加科学合理地使用资金，有利于国家对经济活动进行深入分析和控制调节。复式预算在执行过程中暴露出来的主要缺点有：
（1）复式预算中资本支出的资金来源主要依赖于举债，如果举债规模控制不当，很容易导致通货膨胀，物价上涨，影响国民经济的稳定；
（2）经常预算支出的资金来源主要是税收收入，西方国家税收收入在整个预算收入中占很大比重，这样容易掩盖经常支出的不合理现象；
（3）把预算分成经常预算和资本预算两个部分，还会给预算编制方面带来一些困难，如经常预算和资本预算科目的划分标准等问题。