2015年10月高等教育自学考试《00060财政学》试题

00060财政学 / 历年真题　共 36 题　更新于 2026-09-28

一、单选题

下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。

财政分配的主体是（　）。

A.社会
B.国家
C.市场
D.企业

参考答案B

解析财政是以国家为主体，为了实现国家职能的需要，参与社会产品的分配和再分配以及由此而形成的国家与各有关方面之间的分配关系。所以财政分配主体是国家。
故本题答案为B项。

财政分配的主要对象是（　）。

A.剩余产品价值
B.物化劳动价值
C.必要劳动产品价值
D.社会总产品价值

参考答案A

解析财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品价值。因为必要劳动产品价值用于维持劳动者基本生活，物化劳动价值是生产资料转移价值，社会总产品价值涵盖广但财政主要从剩余产品价值部分获取分配资源。
故本题答案为A项。

把财政支出划分为购买支出和转移支出，这种分类的依据是（　）。

A.政府职能
B.经济性质
C.具体用途
D.受益范围

参考答案B

解析按经济性质，财政支出分为购买支出和转移支出。购买支出是政府购买商品和服务的支出，体现政府的市场性再分配活动；转移支出是政府单方面的、无偿的资金支付，不相应取得商品和劳务，体现非市场性再分配活动。
故本题答案为B项。

行政管理支出属于（　）。

A.经济性支出
B.维持性支出
C.社会性支出
D.转移性支出

参考答案C

解析行政管理支出属于社会消费性支出，故本题答案为C项。

购买性支出主要体现的财政职能是（　）。

A.资源配置
B.收入分配
C.经济稳定
D.经济增长

参考答案A

解析购买性支出直接影响社会的生产与就业，政府通过购买商品和劳务，将一部分社会资源集中起来，形成政府的购买力量，从而对社会资源的配置产生直接影响。而收入分配职能主要通过转移性支出等实现；经济稳定与经济增长职能需综合财政政策等多种手段，购买性支出只是其中一部分影响因素，并非主要体现这两个职能。
故本题答案为A项。

财政补贴最主要、最常用的分类方式是（　）。

A.按补贴的用途分类
B.按补贴的环节分类
C.按补贴的最终受益者分类
D.按补贴的政策和目的分类

参考答案D

解析财政补贴按补贴的政策和目的分类，能清晰反映政府补贴意图与导向，对宏观经济调控作用重大，所以是最主要、最常用分类方式。
故本题答案为D项。

财政牧人中，依靠资本所有权取得的收入是（　）。

A.税收收入
B.国有资产收益
C.债务收入
D.其他收入

参考答案B

解析国有资产收益是国家凭借对国有资产的所有权，从国有资产经营收入中所获得的经济利益，也就是依靠资本所有权取得的收入。税收收入是国家凭借政治权力强制、无偿取得的。债务收入是国家通过借贷方式取得的收入。其他收入种类多样，并非依靠资本所有权取得。
故本题答案为B项。

将财政收入划分为中央税、地方税和中央与地方共享税的标准是依据（　）。

A.财政收入的形式
B.征收权力
C.财政收入来源
D.财政收入的管理权限

参考答案D

解析根据财政收入管理权限不同，可将财政收入划分为中央税、地方税和中央与地方共享税。管理权限决定了税收归属中央、地方还是两者共享。
故本题答案为D项。

税收的横向公平是指（　）。

A.具有相同纳税能力的人负担相同的税收
B.收入的公平分配
C.通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境
D.具有不同的纳税能力的人负担不同的税收

参考答案A

解析横向公平强调的是纳税能力相同者税负相同。A项符合这一概念。B项收入公平分配范围更广，并非税收横向公平的直接定义；C项创造公平外部税收环境表述宽泛，未精准指向横向公平内涵；D项说的是不同纳税能力负担不同税收，属于纵向公平范畴。
故本题答案为A项。

10.

国家征税的依据是（　）。

A.财产权力
B.公众的意愿
C.政治权力
D.满足社会公共需要

参考答案C

解析国家征税凭借的是政治权力，政治权力是凌驾于财产权力之上的。国家通过政治权力强制、无偿地取得税收收入。
故本题答案为C项。

11.

在下列税种中属于对行为课税的税种是（　）。

A.增值税
B.消费税
C.印花税
D.所得税

参考答案C

解析增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的税种，属于流转税，并非对行为课税。消费税是对特定消费品和消费行为征收的税，本质上也属于流转税范畴，不是单纯针对行为课税。印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，符合对行为课税的特征。所得税是对企业和个人的所得征收的税，以所得额为课税对象，不是对行为课税。
故本题答案为C项。

12.

在税制要素中，决定纳税人负担水平高低的最主要要素是（　）。

A.税率
B.超征点和免征额
C.减免税
D.附加和加成

参考答案A

解析税率直接影响纳税人应纳税额，是衡量税负轻重与否的重要标志，其他如超征点、免征额、减免税、附加和加成等虽对税负也有影响，但税率是决定纳税人负担水平高低的最关键要素。
故本题答案为A项。

13.

在开放的经济条件下，经济稳定的一个重要内容和标志是（　）。

A.充分就业
B.物价稳定
C.国际收支平衡
D.收入平均分配

参考答案C

解析在开放经济条件下，国际收支平衡对经济稳定至关重要，它影响着国内经济的诸多方面，如汇率、货币供应量等。充分就业和物价稳定更多侧重于国内封闭经济状态下的经济目标，而收入平均分配并非经济稳定的直接重要标志。
故本题答案为C项。

14.

与其他财政收入形式相比，国债明显的形式特征是（　）。

A.无偿性和强制性
B.强制性和固定性
C.自愿性和固定性
D.有偿性、自愿性和灵活性

参考答案D

解析税收具有无偿性、强制性和固定性。国债与税收不同，国债是政府以国家信用为基础，向投资者出具的债务凭证。国债发行时投资者是自愿购买，不是强制的；国债到期政府要还本付息，具有有偿性；而且政府可根据财政资金状况等灵活确定国债发行规模、时间等，具有灵活性。
故本题答案为D项。

15.

反映财政偿还到期国债本息能力的指标是（　）。

A.国债依存度
B.财政偿债率
C.国债负担率
D.国民经济偿债率

参考答案B

解析财政偿债率反映的是财政偿还到期国债本息的能力，国债依存度衡量财政支出对国债的依赖程度，国债负担率体现国债规模与经济总规模的关系，国民经济偿债率从国民经济整体角度考察偿还国债能力。
故本题答案为B项。

16.

从编制的形式分类政府预算可分为（　）。

A.单式预算和复式预算
B.普通预算和特别预算
C.总预算和分预算
D.增量预算和零基预算

参考答案A

解析从编制形式上，政府预算分为单式预算和复式预算。单式预算是将政府全部财政收支汇集编入一个总预算之内；复式预算是把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质，分别编成两个或两个以上的预算。其他选项分类依据与编制形式无关。
故本题答案为A项。

17.

在下列预算年度中，属于历年制的是（　）。

A.当年的4月1日至次年3月31日
B.当年1月1日至l2月1日
C.当年l0月1日至次年9月30日
D.当年1月1日至l2月31日

参考答案D

解析历年制是以公历年度作为预算年度，即从每年1月1日至12月31日。D项符合历年制定义。
故本题答案为D项。

18.

资金必须专款专用的转移支付属于（　）。

A.基数返还
B.无条件转移支付
C.有条件转移支付
D.分类转移支付

参考答案C

解析专款专用意味着资金使用是有条件限制的。有条件转移支付明确规定了资金用途，需专款专用。基数返还与专款专用特征不符；无条件转移支付不限制用途；分类转移支付概念宽泛，重点强调按类别，并非专款专用这一关键特征。
故本题答案为C项。

19.

下列财政政策，中具有自动稳定功能的财政政策是（　）。

A.政府预算
B.公共投资
C.贴现率
D.累进所得税

参考答案D

解析自动稳定的财政政策，是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力就可直接产生调控效果。累进所得税，当经济繁荣时，人们收入增加，适用更高税率，税收增加幅度大于收入增加幅度，抑制总需求；经济衰退时，人们收入减少，适用较低税率，税收减少幅度大于收入减少幅度，刺激总需求，能自动调节经济，具有自动稳定功能。政府预算和公共投资需政府根据经济形势主动调整，不是自动发挥作用。贴现率属于货币政策工具，不是财政政策。
故本题答案为D项。

20.

中央银行采用的一般性货币政策工具主要包括：法定存款准备金率、贴现率和（　）。

A.税收
B.财政补贴
C.公开市场业务
D.转移支付

参考答案C

解析题目问的是中央银行一般性货币政策工具，法定存款准备金率、贴现率以及公开市场业务是中央银行三大一般性货币政策工具。而A税收、B财政补贴、D转移支付都属于财政政策手段，并非货币政策工具。
故本题答案为C项。

二、多选题

下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

21.

公共物品的基本特征有（　）。

A.排他性
B.非排他性
C.可分性
D.非竞争性
E.竞争性

参考答案BD

解析公共物品具有非排他性和非竞争性两大基本特征。非排他性指无法排除他人对物品的使用；非竞争性指增加一个人对物品消费，不会减少其他人对该物品的消费。而排他性、竞争性、可分性都不属于公共物品基本特征。
故本题答案为BD项。

22.

财政调节收入分配的主要手段有（　）。

A.税收
B.发行国债
C.财政补贴
D.社会保障
E.罚款

参考答案ACD

解析税收可通过不同税率调节高收入群体等；财政补贴可针对特定群体或项目，改善收入分配；社会保障通过养老、医疗等保障体系保障低收入群体，均能调节收入分配。发行国债主要用于筹集资金，调节宏观经济，与调节收入分配直接联系不大。罚款多是对违法行为的惩处，并非调节收入分配常用手段。
故本题答案为ACD项。

23.

政府投资的特点有（　）。

A.营利性
B.长期性
C.效益外溢性
D.非营利性
E.基础性

参考答案BCDE

解析政府投资侧重于社会效益，具有非营利性，故A错D对；政府投资可投资于大型、长期项目，具有长期性，B对；很多政府投资项目会产生效益外溢的效果，C对；政府投资常投向基础设施等基础性领域，E对。
故本题答案为BCDE项。

24.

减除国际间重复征税的方法主要有（　）。

A.低税法
B.扣除法
C.免税法
D.税收饶让
E.抵免法

参考答案ABCDE

解析A项：低税法是对国外所得或一般所得采用较低税率征税，可在一定程度上减轻重复征税，该项对；
B项：扣除法允许纳税人将已在国外缴纳的税款作为费用在应税所得中扣除，减少计税依据，从而减轻重复征税，该项对；
C项：免税法是对本国居民来源于境外并已向来源国纳税的所得，在一定条件下免于征税，消除重复征税，该项对；
D项：税收饶让是居住国对跨国纳税人在非居住国得到减免的那部分税额，视同已纳税额给予抵免，可避免因来源国税收优惠而导致的重复征税，该项对；
E项：抵免法是允许纳税人用境外已纳税款抵减本国应纳税款，是国际上广泛采用的减除重复征税方法，该项对。
故本题答案为ABCDE项。

25.

政府调控宏观经济常用的财政政策工具主要有（　）。

A.税收
B.政府预算
C.财政补贴
D.政府投资
E.公债

参考答案ABCDE

解析财政政策工具是政府为实现财政政策目标而采取的手段。税收可调节经济主体收入和经济活动；政府预算能控制财政收支规模与平衡；财政补贴可引导资源配置与产业发展；政府投资直接影响社会总需求和经济结构；公债能调节货币流通量和经济活动。以上选项均是常用财政政策工具。
故本题答案为ABCDE项。

三、辨析题

请判断每小题的表述是否正确。

26.

同私人物品相比，纯粹公共物品的根本特征是效用的可分割性。

A.正确
B.错误

参考答案B

解析纯粹公共物品的效用只有一份，不可能在消费者之间进行切割，如国防安全，其效用作为一个整体普施于全社会，不可能在消费者之间划分。

27.

与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点是以直接税为主，一般在税收总额中占大部分或绝大部分。

A.正确
B.错误

参考答案B

解析与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点是以间接税为主，一般在税收总额中占大部分或绝大部分，这是由发展中国家的特点决定的。首先，发展中国家的经济发展水平较低，人均收入水平低，如果推行以直接税为主的税后制度，必然使财源大量流失，难以保证国家对资金的需要。其次，流转税在征收管理上简便易行，而且不受企业盈亏状况影响，更适合发展中国家目前的管理水平。再次，流转税是从价计征，不直接作用于企业所得和个人所得，对私人投资和个人投资储蓄的影响较小。

28.

在社会主义市场经济体制下，市场机制在资源配置中起着基础性作用，政府的活动范围主要集中在市场失灵的领域。

A.正确
B.错误

参考答案A

解析市场调节是一种有效率的运行机制，但存在着市场失灵。市场缺陷的存在使市场机制不具备充分作用的提前条件，因而，需要政府干预经济，政府的活动范围主要集中在市场失灵的领域。

29.

按我们现行的“个人所得税法”的规定，个人取得的工资、薪金所得，适用比例税率计算应纳税额；个人取得的劳务报酬所得，适用超额累进税率来计算应纳税额。

A.正确
B.错误

参考答案B

解析个人所得税的工资、薪金所得，使用超额累进税率，税率为3％－45％；劳务报酬所得，使用比例税率，税率为20％。

30.

当社会总需求不足时，政府应当选择紧缩性财政政策对经济进行调控，以实现社会总需求与总供给的平衡。

A.正确
B.错误

参考答案B

解析紧缩性财政政策是指通过增加财政收或减少财政支出以抑制社会总需求增长的政策，因此，当社会总需求不足时，政府不可以选择紧缩性财政政策，而应当选择扩张性财政政策对经济进行调控，以实现社会总需求与总供给的平衡。

四、简答题

本大题共4小题，每题10分，共40分。

31.

什么是政府预算？政府预算的基本特征是什么？

参考答案详见解析

解析政府预算是指经法定程序审批的、具有法律效力的、综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，市政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制、管理社会经济活动的重要经济杆杠。基本特征：法律性、预测性、计划总行、综合性、公开性。

32.

简述税负转嫁的条件。

参考答案详见解析

解析
（1）税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动；
（2）税负转嫁的程度，还受到诸多因素的制约：税种的影响、供求弹性的影响、课税范围的影响以及生产者谋求利润目标的影响。

33.

简述国债的功能。

参考答案详见解析

解析
（1）弥补财政赤字，平衡财政收支；
（2）筹集建设资金；
（3）调控国民经济的发展。

34.

简述政府间转移支付的模式以及各自的特点。

参考答案详见解析

解析根据政府间的关系，政府间转移支付分为纵向转移支付、横向转移支付和混合转移支付三种模式：
（1）纵向转移支付是自上而下的纵向资金转移，主要方式是拨付补助金。补助金分为一般补助金和专项补助金。一般补助金是为了使下级同层次的预算主体具有大体均衡的公共服务水平。实现公平的目标。专项补助金是特定用途的补助，是为了体现上级预算的政策调整意图，实现效率目标；
（2）横向转移支付是指发达地区直接向落后地区转移财力，实现地区间的互助形式。其他功能在于调整横向失衡；
（3）混合转移支付是纵向转移支付和横向转移支付的结合，以纵向转移支付为主，辅之以横向转移。

五、论述题

本大题共2小题，每题10分，共20分。

35.

试述财政收入占GDP比重的意义以及财政收入规模的制约因素。

参考答案详见解析

解析
（一）合理确定财政收入占GDP比重的意义：
（1）财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置；
（2）财政收入占GDP的比重影响经济结构的优化；
（3）财政收入占GDP的比重影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。
（二）财政收入规模的制约因素：
（1）经济发展水平。经济发展水平是财政收入的源泉。经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平；
（2）收入分配政策和分配制度。只有政府调整收入分配政策，就必然引起政府收入规模的变化；
（3）市场价格波动。由于价格变动引起的国民收入，必然影响政府收入的增减。

36.

试述财政补贴对社会经济的影响。

参考答案详见解析

解析
（一）积极影响——
（1）保证人民生活水平的提高，促进社会稳定。国家根据一定时期的财政需要，对某些特定的社会成员或产品给予财政补贴，可以增加社会成员的实际收入或降低某种产品的价格，减轻价格波动引起的社会震动；
（2）调整产业结构，优化资源配置。国家对具有外部效益的产品进行补贴，是外部效益内部化，达到是企业增加生产，优化资源配置的作用；
（3）调节消费，促进收入分配结构的合理化。国家通过补贴对象、补贴数量和补贴形式等环节的选择，影响不同的经济主体的物质利益；
（4）调节总需求与总供给，促进社会总供求平衡：
❶国家通过财政补贴的数量和结构，调节社会需求的总量与结构；
❷税式支出等形式对社会总供给会产生调节作用。
（二）消极影响——
（1）财政补贴改变相对价格体系，影响价格杠杆作用的发挥，进而影响市场机制的运行；
（2）财政补贴增加财政负担，助长财政赤字。补贴规模过大，会导致财政赤字增加。