2021年10月高等教育自学考试《00060财政学》试题

00060财政学历年真题共 36 题 959 次浏览更新于 2026-09-27

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一、单选题

下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。

最富效率的市场经济只存在于（　）。

A.完全垄断市场
B.垄断竞争市场
C.寡头垄断市场
D.完全竞争市场

评价收入分配结构状态常用的指标是（　）。

A.收入弹性系数
B.支出弹性系数
C.基尼系数
D.需求弹性系数

下列财政支出中，不属于购买性支出的是（　）。

A.工资性支付
B.商品和服务支出
C.高速公路建设支出
D.失业救济支出

对文化、卫生、教育等事业性财政支出进行效益评价的方法是（　）。

A.“成本一效益”分析法
B.最低费用选择法
C.公共定价法
D.市场定价法

下列关于国防支出规模的表述错误的是（　）。

A.在军队规模和劳动力价格一定的条件下，志愿兵役制比义务兵役制更节省财政资金
B.国家主权领土面积与国防支出规模成正比
C.决定一国国防支出规模大小的根本性因素是经济发展水平
D.一国国防目标定位是基于本土安全还是全球安全，必然影响国防支出规模

财政补贴的特征不包括（　）。

A.无偿性
B.固定性
C.时效性
D.灵活性

下列财政收入中，政府依靠资本所有权取得的收入是（　）。

A.税收
B.收费
C.国有资产收益
D.债务收入

下列有关财政收入的表述，不正确的是（　）。

A.经济发展水平是影响财政收入规模大小的最主要因素
B.当财政收入增长率低于物价上涨率时，财政收入实际为负增长
C.剩余产品价值是财政收入的唯一来源
D.科学技术进步直接影响财政收入

政府征收土地税，土地购买者将预期应纳的土地税折入资本，使实际地价下降，此种税负转嫁的方式称为（　）。

A.税收资本化
B.前转
C.顺转
D.消转

在税制要素中，一种税区别于另一种税的主要标志是（　）。

A.纳税人
B.税率
C.税基
D.课税对象

我国现行增值税属于（　）。

A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.流通型增值税

居住国政府对其居民在国外的已税所得，允许从其汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，以避免国际重复征税，此种方法称为（　）。

A.免税法
B.抵免法
C.低税法
D.扣除法

“当年国债发行总额÷当年财政支出总额×100％”表示的是（　）。

A.国民经济偿债率
B.财政偿债率
C.国债负担率
D.国债依存度

债券出售时，因债券票面利率高出市场利率较多，国债发行价格应采取的类型为（　）。

A.平价发行
B.折价发行
C.溢价发行
D.贴现发行

政府预算的基本特征不包括（　）。

A.平衡性
B.预测性
C.法律性
D.公开性

参考答案 A

解析：政府预算具有预测性，需对未来收支进行预估；具有法律性，经法定程序审批后有法律效力；具有公开性，内容需向社会公开。而平衡性并非其基本特征，预算可能赤字或盈余。答案选A。
一是具有预测性。“预算”就是预先的计算，是事先对活动进程所安排的计划。政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途做出事先的设想和预计。预测与实际是否相符并能否实现，取决于预测的科学性，也受预算执行中客观条件变化以及预算管理手段的影响。
二是具有法定性。政府预算不同于一般意义上的预算，一般意义上预算由当事人自行决定即可，但政府预算的编制和确定都必须依照一定的法律程序进行。一般情况下，政府预算由政府编制，由国家权力机关审查批准。政府编制的预算在未经国家权力机关批准前只能称为预算草案，只有经国家权力机关审查批准后，预算才得以成立。预算经权力机关批准后，即成为具有法律效力的文件，执行机关应当执行，非经法定程序，不得改变。
三是具有完整性。政府所有的收入和支出，都应当纳入政府预算，都应当处于政府预算的约束和规范下，不允许在政府预算之外还存有政府性质的收入和支出。政府通过完整性的预算进行集中性分配，反映国家方针政策，全面体现政府年度工作安排和计划，使预算成为政府各项收支的汇集点。
四是具有年度性。政府预算是对未来一段时间内收支计划的安排。这个起迄时间通常为一年，简称预算年度。预算年度有日历年制和跨日历年制两种形式，日历年制即从每年的1月1日起至当年的12月31日止，跨日历年制是从当年的某月某日起至次年同月同日的前一天为止。不同国家的预算年度不尽相同，中国、英国、德国等国家实行日历年制，美国、澳大利亚、加拿大等国家实行跨日历年制。
五是具有公开性。政府预算的收入和支出安排，与人民群众的生产生活密切相关。因此，政府预算的收支安排内容、国家权力机关的审查批准过程、预算收支的执行过程及其结果，都应当向社会公开，并接受人民群众的监督。
六是具有责任性。政府对预算的执行负责，预算的执行结果必须向国家权力机关报告并得到权力机关的认可。

政府采购应遵循的基本原则是（　）。

A.保护地方产业
B.真实性原则
C.公开透明原则
D.固定性原则

在分级分权的财政管理体制下，政府间收入划分普遍采取的方法是（　）。

A.统收统支
B.收入分类分成
C.定额上缴
D.分税制

政府间转移支付的特点不包括（　）。

A.政府间的转移支付是无偿的支出
B.政府间转移支付的项目是固定的
C.政府间的转移支付并非政府的终极支出
D.政府间转移支付的范围只限于政府之间

下列关于财政平衡的表述，错误的是（　）。

A.财政平衡是财政收支数量上的绝对平衡
B.财政平衡是财政收支数量上的基本平衡
C.我国政府实践中的财政平衡是收支平衡，略有结余
D.世界性的财政现象是财政收支未能实现平衡

下列选项中，不具有“自动稳定器”功能的财政政策是（　）。

A.累进所得税
B.定额税率
C.社会保险税
D.对个人的转移性支出

二、多选题

下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

在下列市场失灵的表现中，属于条件性市场缺陷的有（　）。

A.外部效应
B.交易成本
C.收入分配不公
D.偏好不合理
E.经济波动与失衡

税式支出的形式包括（　）。

A.减免税
B.退税
C.税收抵免
D.免征额
E.起征点

政府依据强制性公共权力无偿取得的财政收入有（　）。

A.税收收入
B.罚没收入
C.强制公债收入
D.自由公债收入
E.国有资产收益

我国现行税率分为三种，它们是（　）。

A.平均税率
B.比例税率
C.边际税率
D.累进税率
E.定额税率

在不损害债券持有者利益的条件下，政府偿还国债的资金来源主要有（　）。

A.设立偿债基金
B.依靠财政盈余
C.通过预算列支
D.举借新债
E.央行发行纸币

三、辨析题

请判断每小题的表述是否正确。

从短期来看，人口规模增加必然导致政府财政支出规模的扩大。

A.正确
B.错误

农业基础设施不可能由分散的农户独立进行投资。

A.正确
B.错误

纳税人就是负税人。

A.正确
B.错误

国债与私债的本质差别在于发行的依据或担保物的不同。

A.正确
B.错误

编制部门预算时可以是赤字预算。

A.正确
B.错误

四、简答题

本大题共4小题，每题10分，共40分。

财政的收入分配职能的作用点体现在哪些方面？

政府组织财政收入时，应依据哪些基本原则？

国债的功能有哪些？

如何理解政府预算的内涵？

五、论述题

本大题共2小题，每题10分，共20分。

背景资料：
2019年，我国全国税收收入157992亿元，其中：
（1）国内增值税62346亿元；
（2）国内消费税12562亿元；
（3）企业所得税37300亿元；
（4）个人所得税10388亿元；
（5）进口货物增值税、消费税15812亿元，关税2889亿元；
（6）出口退税16503亿元；
（7）城市维护建设税4821亿元；
（8）车辆购置税3498亿元；
（9）印花税2463亿元，其中，证券交易印花税1229亿元；
（10）资源税1822亿元；
（11）土地和房地产相关税收中，契税6213亿元，土地增值税6465亿元，房产税2988亿元，耕地占用税1390亿元，城镇土地使用税2195亿元；
（12）环境保护税221亿元；
（13）车船税、船舶吨税、烟叶税等其他各项税收收入合计1121亿元。
问题：我国属于哪种类型的税制结构？该税收制度的主体税种具有哪些特点？