2024年04月高等教育自学考试《00060财政学》试题

00060财政学 / 历年真题　共 36 题　更新于 2026-09-27

一、单选题

下列每小题的选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。

在弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（　）。

A.增收减支
B.向央行透支
C.动用结余
D.发行公债

参考答案B

解析向央行透支，央行会通过增发货币来满足政府资金需求，过多货币进入市场易引发通货膨胀。增收减支是财政自身调节，动用结余是使用过去财政剩余，发行公债是将社会资金集中，一般不会像向央行透支那样直接大量增发货币引发通胀。
故本题答案为B项。

税制要素中纳税人是指（　）。

A.纳税主体
B.扣缴义务人
C.负税人
D.不承担法定义务的社会组织

参考答案A

解析纳税人是指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，也就是纳税主体。扣缴义务人是代替税务机关代扣代缴税款的，不是纳税人；负税人是最终承担税款的，不一定是纳税人；不承担法定义务的社会组织不是纳税人。
故本题答案为A项。

分税制的核心问题是（　）。

A.分管
B.分权
C.分征
D.分税

参考答案D

解析分税制财政管理体制，简称分税制，其核心是根据各级政府的事权来确定相应的财权，通过税种划分形成中央与地方的收入体系，也就是关键在于对税收进行划分。而分管、分权、分征都围绕分税展开，是分税基础上的相关措施。
故本题答案为D项。

国债债务人的负担是指（　）。

A.政府偿债的负担
B.代际负担
C.认购者的负担
D.纳税人的负担

参考答案A

解析国债债务人是政府，国债债务人的负担主要体现为政府需要承担偿还国债本息的责任，也就是政府偿债的负担。
故本题答案为A项。

下列财政手段中，不属于财政执行收入分配职能的是（　）。

A.通过企业所得税调节企业的利润水平和非劳动所得
B.通过个人所得税调节个人的劳动所得
C.利用税收政策引导企业的投资方向
D.通过遗产税调节个人的财产分布

参考答案C

解析收入分配职能主要是调节居民个人收入和企业利润水平等。A调节企业利润和非劳动所得、B调节个人劳动所得、D调节个人财产分布都与收入分配相关。而C利用税收政策引导企业投资方向，主要是对资源配置进行调节，并非收入分配。
故本题答案为C项。

我国的分税制预算管理体制始于（　）。

A.1949年
B.1979年
C.1994年
D.1996年

参考答案C

解析1994年我国实行分税制预算管理体制改革，对中央和地方间财政关系进行重大调整。
故本题答案为C项。

能够有效地贯彻中央政府的政策意图，在一定程度上影响地方政府自主权，这类转移支付是（　）。

A.有条件转移支付
B.无条件转移支付
C.国际间转移支付
D.分类转移支付

参考答案A

解析有条件转移支付规定了资金用途，能贯彻中央政策意图，且因限定用途会影响地方政府自主权；无条件转移支付地方自主性高；国际间转移支付与国内政府间关系无关；分类转移支付表述不准确。所以选能符合题干描述的有条件转移支付。
故本题答案为A项。

衡量财政收入规模的重要指标是（　）。

A.企业利润高低
B.财政收入占GDP的比率
C.个人工资高低
D.私人投资积极性的高低

参考答案B

解析财政收入占GDP的比率，反映了政府在国民经济总量中能够集中的财力份额，能综合体现财政收入规模的相对大小。而企业利润、个人工资、私人投资积极性并非直接衡量财政收入规模的重要指标。
故本题答案为B项。

世界上最早确立现代政府预算的国家是（　）。

A.美国
B.德国
C.中国
D.英国

参考答案D

解析英国是世界上最早确立现代政府预算的国家，在17世纪就逐步形成了较为规范的政府预算制度。而美国、德国在预算制度发展上晚于英国，中国现代政府预算制度发展也相对较晚。
故本题答案为D项。

10.

财政分配的主要目的是满足（　）。

A.个人的需要
B.社会公共需要
C.执政者的需要
D.少数人的需要

参考答案B

解析财政分配是国家为实现其职能，凭借政治权力对国民收入进行的分配。财政分配具有公共性，主要目的是满足社会公共需要，以保障社会的正常运转和发展。
故本题答案为B项。

11.

充分就业是指就业率达到（　）。

A.90％
B.政府指定的比率
C.100％
D.某一社会认可的比率

参考答案D

解析充分就业并不意味着失业率为零，也不是达到100％就业率，也不是政府随意指定的比率，而是指在某一社会认可的比率下，消除了周期性失业等非自愿失业的就业状态。
故本题答案为D项。

12.

当年国债发行总额与当年财政支出总额的比率称为（　）。

A.财政偿债率
B.国债负担率
C.国债依存度
D.国民经济偿债率

参考答案C

解析国债依存度是指当年国债发行总额与当年财政支出总额的比率，它反映了财政支出对国债的依赖程度。财政偿债率是指当年国债还本付息额与当年财政收入的比率。国债负担率是指国债余额与国内生产总值的比率。国民经济偿债率是指当年国债还本付息额与当年国内生产总值的比率。
故本题答案为C项。

13.

扩张性财政政策通常采用的刺激社会总需求的手段是（　）。

A.财政盈余
B.缩小公债规模
C.增收减支
D.减收增支

参考答案D

解析扩张性财政政策目的是刺激社会总需求。减收（减少税收等财政收入）能让企业和居民手中可支配收入增加，从而刺激消费和投资；增支（增加政府支出）直接增加了社会总需求，二者都能起到刺激社会总需求的作用。而财政盈余意味着财政收入大于支出，是收缩性政策；缩小公债规模会减少资金投放，不利于刺激需求；增收减支也是收缩性财政政策手段，会抑制社会总需求。
故本题答案为D项。

14.

下列选项中，不属于社会消费性支出的是（　）。

A.文教科卫支出
B.农业支出
C.基础设施支出
D.社保支出

参考答案D

解析A项：文教科卫支出是政府为满足社会公共需求，在文化、教育、科学、卫生等方面的支出，属于社会消费性支出，该项错；
B项：农业支出中用于维持农业部门正常运转等方面的部分，属于社会消费性支出范畴，该项错；
C项：基础设施支出中用于维持基础设施管理、维护等方面的费用，属于社会消费性支出，该项错；
D项：社保支出是政府为保障公民基本生活，进行的转移性支出，不是用于当期社会公共消费，不属于社会消费性支出，该项对。
故本题答案为D项。

15.

在不同类型的增值税中，计税基数最大的是（　）。

A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.综合型增值税

参考答案A

解析生产型增值税不允许扣除外购固定资产所含的已征增值税，计税依据相当于国民生产总值，计税基数最大；收入型增值税允许扣除固定资产当期折旧部分所含增值税；消费型增值税允许一次性全部扣除外购固定资产所含增值税，计税基数最小。我国目前实行消费型增值税，不存在综合型增值税这一类型。
故本题答案为A项。

16.

法律、行政法规授权的执行处罚的部门依法实施处罚，所取得的罚没款和没收物品的折价收入属于（　）。

A.公债
B.税收
C.国有资产收益
D.罚没收入

参考答案D

解析题干明确说的是罚没款以及没收物品折价收入，这显然属于罚没收入的范畴。公债是政府举债；税收是基于法定税种征收；国有资产收益是国有资产产生的收益，均与题干所描述的性质不同。
故本题答案为D项。

17.

导致行政管理支出增长的直接因素是（　）。

A.经济增长过快
B.人员经费增长过快
C.支出管理不严格
D.缺乏财务预算约束

参考答案B

解析行政管理支出中，人员经费是重要组成部分，人员经费增长过快会直接推动行政管理支出增长。而经济增长过快并非直接导致行政管理支出增长；支出管理不严格、缺乏财务预算约束更多是间接影响因素。
故本题答案为B项。

18.

在经济衰退期，通常采取的财政政策是（　）。

A.减少税收，减少政府支出
B.减少税收，增加政府支出
C.增加税收，减少政府支出
D.增加税收，增加政府支出

参考答案B

解析经济衰退期需刺激经济，财政政策应是扩张性的。减少税收可让企业和个人有更多资金用于消费和投资，增加政府支出能直接带动需求，拉动经济。
故本题答案为B项。

19.

我国现行政府预算管理体制的类型属于（　）。

A.统收统支的体制
B.地方财政包干体制
C.分税制体制
D.以中央集权为主的体制

参考答案C

解析我国自1994年起实行分税制财政体制，之后虽有调整完善，但分税制框架基本稳定。统收统支体制是计划经济时期的，地方财政包干体制已成为历史。以中央集权为主表述不准确。
故本题答案为C项。

20.

混合转移支付是指（　）。

A.纵向转移为主，横向为辅
B.纵向和横向转移同等规模
C.横向转移为主，纵向为辅
D.发达地区向落后转移为主

参考答案A

解析混合转移支付是综合了纵向转移支付和横向转移支付的模式，以纵向转移支付为主来实现宏观调控等目标，同时辅以横向转移支付促进地区间均衡发展。
故本题答案为A项。

二、多选题

下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

21.

与其他分配形式相比，税收具有的形式特征有（　）。

A.强制性
B.自愿性
C.无偿性
D.有偿性
E.固定性

参考答案ACE

解析税收与其他分配方式相比，具有强制性，即凭借政治权力强制征税；无偿性，国家取得税收收入无需返还给纳税人，也无需对纳税人直接付出任何代价；固定性，征税对象、税率等以法律形式预先规定。自愿性和有偿性不属于税收的形式特征。
故本题答案为ACE项。

22.

下列政策工具中，属于选择性政策工具的有（　）。

A.消费者信用控制
B.不动产信用控制
C.证券市场信用控制
D.优惠利率
E.预缴进口保证金

参考答案ABCDE

解析选择性政策工具是指中央银行针对某些特殊的经济领域或特殊用途的信贷而采用的信用调节工具。选项中A消费者信用控制、B不动产信用控制、C证券市场信用控制、D优惠利率、E预缴进口保证金，均是针对特定领域或用途的政策工具，属于选择性政策工具。
故本题答案为ABCDE项。

23.

下列关于税制要素的表述中，正确的有（　）。

A.纳税人就是负税人
B.课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志
C.在实际税率相同的情况下，超额累进税率的税负重
D.在名义税率相同的情况下，全额累进税率的税负重
E.全额累进税率下，一定数额的课税对象可以同时使用几个等级部分的税率

参考答案BD

解析A项，纳税人不一定是负税人，比如增值税，纳税人是企业，但负税人可能是消费者，A错误。B项，课税对象确实是一种税区别于另一种税的主要标志，B正确。C项，在实际税率相同情况下，超额累进税率税负轻，C错误。D项，在名义税率相同情况下，全额累进税率税负重，D正确。E项，全额累进税率下，达到某一档次就按该档次税率计税，不会同时使用几个等级部分税率，E错误。
故本题答案为BD项。

24.

税负转嫁的基本方式有（　）。

A.消转
B.前转
C.中转
D.后转
E.税收资本化

参考答案ABDE

解析税负转嫁基本方式有前转（顺着产业链向前转嫁给购买者）、后转（逆着产业链向后转嫁给供应者）、消转（纳税人通过改进生产等方式自行消化税负）、税收资本化（将税负折入资本物品价格向后转移）。而“中转”不属于税负转嫁基本方式。
故本题答案为ABDE项。

25.

财政支出的范围有（　）。

A.提供私人物品的所有领域
B.维持国家机器运转的费用
C.满足社会事业发展的费用
D.维护社会公平的费用
E.建设公共基础设施的费用

参考答案BCDE

解析财政支出主要用于公共领域。A项提供私人物品不是财政支出范畴，财政主要负责公共物品。B维持国家机器运转、C社会事业发展、D维护社会公平、E建设公共基础设施都属于公共事务，是财政支出范围。
故本题答案为BCDE项。

三、辨析题

请判断每小题的表述是否正确。

26.

财政平衡是指财政收支在数量上绝对平衡的情况。

A.正确
B.错误

参考答案B

解析财政平衡是指财政的基本平衡或大体平衡，即财政收支略有结余或略有赤字。

27.

购买性支出是政府按照有偿原则在市场上购买商品和劳务的支出。

A.正确
B.错误

参考答案A

解析政府以采购者的身份，在商品和劳务市场上按照等价交换原则购买商品和劳务。

28.

BOT投资方式是政府吸引社会资本进行基础设施投资的一种有效方式。

A.正确
B.错误

参考答案A

解析BOT投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者对发电厂、高速公路和能源开发等基础设施进行投资。

29.

国债与税收都是取得财政收入的形式，因而二者没有区别。

A.正确
B.错误

参考答案B

解析税收是凭借国家政治权力取得的财政收入，具有强制性、无偿性和固定性特征；而公债是凭借国家信用取得的财政收入，具有有偿性、自愿性和灵活性特征。

30.

规范的预算分级管理体系下，经济稳定职能主要是地方政府的职能。

A.正确
B.错误

参考答案B

解析经济稳定主要是中央政府的职能。

四、简答题

本大题共4小题，每题10分，共40分。

31.

税收制度的构成要素有哪些？

参考答案详见解析

解析
（1）纳税人。指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；
（2）课税对象。指税法规定的、征税的目的物；
（3）税率。指税额与课税对象之间的比例；
（4）课税基础。也称为税基，指建立某种税或一种税制的经济基础或依据；
（5）附加、加成和减免。附加和加成是属于加重纳税人负担的措施。减免是指税法中对某些特殊情况给予减少或免除税负的一种规定，属于减轻纳税人负担的措施。

32.

简述市场失灵及其主要表现。

参考答案详见解析

解析市场失灵就是纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。
（1）条件性市场缺陷包括：不完全竞争、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。
（2）原生性市场缺陷包括：收入分配不公平、经济波动与经济失衡。

33.

简述税负转嫁的基本条件和影响因素。

参考答案详见解析

解析
（1）税负转嫁的基本条件是：商品价格由供求关系决定的自由浮动。因为税负转嫁是通过价格升降实现的。如果价格不能自由浮动，纳税人虽有转嫁的动机，却不存在转嫁的条件；
（2）税负转嫁的影响因素包括：税种的影响、供求弹性的影响、课税范围的影响、生产者谋求利润目标的影响。

34.

简述所得税的概念及其特点。

参考答案详见解析

解析所得税是以纳税人的所得额为课税对象的一种税种。
所得税的特点有：课税普遍、税负较公平、税负不易转嫁、计税方法复杂，征管难度大。

五、论述题

本大题共2小题，每题10分，共20分。

35.

论述国债的限度、绝对衡量指标及意义、相对衡量指标及计算公式。

参考答案详见解析

解析国债的限度是指国家债务规模的最高额度或国债适度规模问题：
（1）国债绝对规模的衡量指标：历年累积债务的规模；当年发行国债的总额；当年到期还本付息的债务总额；
（2）国债相对规模的衡量指标：
国债依存度＝当年国债发行额÷当年财政支出总额×100％。
财政偿债率＝当年国债还本付息额÷当年财政收入总额×100％。
国债负担率＝国债余额÷国内生产总值×100％。
国债发行额占GDP的比率＝国债发行额÷国内生产总值×100％。
国民经济偿债率＝当年国债还本付息额÷当年国内生产总值×100％。

36.

论述税收制度，发展中国家税制结构的明显特点及原因。

参考答案详见解析

解析
（1）税收制度是国家按照一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各种税的组成和结构问题。
（2）与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点是以间接税为主；
（3）成因：
❶发展中国家的经济发展水平较低，人均收入水平较低，如果实行以所得税为主的税收制度，必然使财源大量流失，难以保证国家对资金的需要。
❷流转税在征收管理上简便易行，且不受企业盈亏状况的影响，更适合发展中国家目前的管理水平。
❸流转税从价计征，不直接作用于个人所得和企业所得，对私人投资和个人储蓄影响较小。