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2024年10月高等教育自学考试《00060财政学》试题

00060财政学 / 历年真题 共 36 题 更新于 2026-09-28

一、单选题

下列每小题的选项中,只有一项是最符合题意的正确答案,多选、错选或不选均不得分。

1.
下列不属于财政政策工具的是( )。
  • A.政府预算
  • B.税收
  • C.公开市场业务
  • D.财政补贴

参考答案C

解析财政政策工具(一)税收(二)政府预算(三)补贴(四)政府投资(五)公债
故本题答案为C项。
2.
下列税种不属于行为税的是( )。
  • A.印花税
  • B.土地使用税
  • C.城市维护建设税
  • D.车辆购置税

参考答案B

解析行为税包括屠宰税、交易税、印花税、车船购置税、烧油特别税、建筑税等税种。
故本题答案为B项。
3.
财政收入从总体上看,主要来源于( )。
  • A.生产资料
  • B.职工工资
  • C.剩余产品价值
  • D.债务收入

参考答案C

解析财政收入是指政府为履行其职能、保证财政支出需要而筹集的一切资金的总和。广义上的财政收入是指各级政府所会陪的全部财源,狭义的财政收入则是指政府预算收入。是指一定量的货币收入,即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值,主要是剩余产品价值。
故本题答案为C项。
4.
与发达国家相比,在发展中国家的税制结构中占主体的税种是( )。
  • A.行为税
  • B.所得税
  • C.流转税
  • D.财产税

参考答案C

解析与发达国家相比,在发展中国家的税制结构中,占主体的税种是流转税。这是由于发展中国家经济发展水平较低,企业盈利和人均收入水平也较低,不具备以现代直接税为主的经济基础,而间接税的征收管理相对简便,可以保证国家财政需要,也适应发展中国家现阶段的管理水平。
故本题答案为C项。
5.
下列不属于财政支出分类标准的是( )。
  • A.按照功能分类
  • B.按照经济性质分类
  • C.按照政府职能分类
  • D.按照规模大小分类

参考答案D

解析按照不同的标准,财政支出可以分为不同的类别。一、按照政府职能分类 二、按照经济性质分类 三、按照功能和用途分类 .
故本题答案为D项。
6.
下列关于商品课税与所得课税的表述中,不正确的是( )。
  • A.就征收成本而言,所得课税比商品课税高
  • B.就税收负担而言,所得课税比商品课税更公平
  • C.就收入稳定性而言,所得课税优于商品课税
  • D.就税负转嫁难易程度而言,所得课税转嫁难于商品课税

参考答案C

解析就收入稳定性而言,商品课税优于所得课税,故本题答案为C项。
7.
税收的效率原则的涵义不包括( )。
  • A.课税不产生任何额外负担
  • B.课税所产生的额外负担最低
  • C.税收征纳过程中所发生的费用最小
  • D.尽可能避免税收扭曲商品价格

参考答案A

解析税收经济效益的衡量标准是税收超额负担的大小。税收超额负担又称税收额外负担,是指国家征税引发的替代效应相应增加的社会资源使用上的效率损失。
故本题答案为A项。
8.
下列选项中,不属于财政职能的是( )。
  • A.资源配置职能
  • B.收入分配职能
  • C.提供私人商品
  • D.稳定经济职能

参考答案C

解析财政职能:资源配置、收入分配、经济稳定、经济发展,故本题答案为C项。
9.
纳税人的负担能力要与其经济实力相适应,平等对待所有纳税人。这指的是税收的( )。
  • A.文明原则
  • B.公平原则
  • C.效率原则
  • D.法治原则

参考答案B

解析税收公平原则是指纳税人的负担能力要与其经济实力相适应,平等对待所有纳税人,收入多者多纳税,收入少者少纳税。
故本题答案为B项。
10.
下列产品和服务中,不属于自然垄断或资源垄断性行业的是( )。
  • A.港口
  • B.石油
  • C.航空
  • D.教育和保健

参考答案D

解析自然垄断或资源垄断性行业:能源行业(水、电、石油、煤气、天然气、核电)通讯行业(有线、无线通讯);军工行业;新闻行业(电视媒体、报纸媒体、广播媒体);烟草行业;重要交通行业(航空、铁路、水运);重要资源行业(煤、铁、贵金属);
故本题答案为D项。
11.
公共物品的主要提供者是( )。
  • A.企业
  • B.市场
  • C.私人组织
  • D.政府

参考答案D

解析公共物品的主要提供者是政府,故本题答案为D项。
12.
我国财力性转移支付不包括( )。
  • A.一般预算专项拨款
  • B.“三奖一补”转移支付
  • C.调整工资转移支付
  • D.农村税费改革转移支付

参考答案A

解析现行中央对对地方的转移支付主要分为两类:—是财力性转移支付,包括一般性转移支付、民族地区转移支付、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付和“三奖一补”转移支付等。二是专项转移支付,包括一般预算专项拨款和国债补助等。
故本题答案为A项。
13.
下列不属于财政支出范围的是( )。
  • A.私人企业的投资
  • B.国家主导性的基础设施
  • C.行政管理
  • D.国防外交

参考答案A

解析定财政支出范围的基本依据:公共性、非市场性,故本题答案为A项。
14.
如果要实现增加生产要素投入,促进生产发展,选择的财政补贴应当是( )。
  • A.生产环节补贴
  • B.消费环节补贴
  • C.批发环节补贴
  • D.零售环节补贴

参考答案A

解析生产环节补贴是对特定产品的生产者进行的补贴,以使其增加生产要素投入,促进生产发展,如对生产农业生产资料的企业的补贴;
故本题答案为A项。
15.
下列不属于以借债方法为标准分类的国债是( )。
  • A.强制国债
  • B.爱国国债
  • C.自由国债
  • D.保值国债

参考答案D

解析本题考查国债-国债的概念与分类-国债的分类。以借债方法为标准分类,国债可分为强制国债、爱国国债和自由国债。以利率情况为标准,可将国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债。
故本题答案为D项。
16.
下列不属于财政政策工具的是( )。
  • A.税收
  • B.政府预算
  • C.补贴
  • D.货币发行

参考答案D

解析财政政策工具主要有税收、政府预算、公债、政府投资和补贴等。
故本题答案为D项。
17.
我国的预算管理体制是( )。
  • A.分税制
  • B.统收统支的财政管理体制
  • C.收入分类分成的管理体制
  • D.收入总额分成的管理体制

参考答案A

解析我国分税制预算管理体制,故本题答案为A项。
18.
下列不属于税收支出的是( )。
  • A.税收抵免
  • B.税收豁免
  • C.加成征收
  • D.纳税扣除

参考答案C

解析加成征收是税法规定加重税负的一种方法,不属于税收支出,故本题答案为C项。
19.
下列不属于国债负担的是( )。
  • A.认购者的负担
  • B.政府的负担
  • C.企业成本负担
  • D.纳税人的负担

参考答案C

解析国债负担是指政府向企业、居民家庭举借国债以及为了筹集偿还国债本息所需资金向企业、居民家庭征税,从而给这些企业、居民家庭的生产经营和生活消费等方面造成的各种不利影响。如何理解国债负担。国债负担可以从几个方面进行分析:
(1)债权人负担。国债作为认购者收入使用权的让渡,这种让渡虽是暂时的,但对他的经济行为会产生一定的影响,所以国债发行必须考虑认购人的实际负担能力;
(2)债务人负担。政府借债是有偿的,到期要还本付息,尽管政府借债时获得了经济收益,但偿债却体现为一种支出,借债的过程也就是国债负担的形成过程,所以,政府借债要考虑偿还能力,只能量力而行;
(3)纳税人负担。不论国债资金的使用方向如何,效益高低,还债的收入来源最终还是税收,也就是当政府以新债换旧债的方式难以继续时,最终是以税收来还本付息。马克思所说的国债是一种延期的税收,就是指国债与税收的这种关系;
(4)代际负担。由于有些国债的偿还期较长,连年以新债还旧债并不断扩大债务规模,就会形成这一代人借的债转化为下一代甚至几代人负担的问题。如果转移债务的同时为后代人创造了更多的财富或奠定了创造财富的基础,这种债务负担的转移在某种意义上被认为是正常的;如果国债收入被用于当前的消费,或者使用效率低下,留给后代人的只有净债务,那么,债务转移必将极大的影响后代人的生产和生活。
故本题答案为C项。
20.
下列关于我国政府间转移支付制度的表述中,错误的是( )。
  • A.国债补助属于专项转移支付
  • B.财力性转移支付的目标是实现公共服务均等化
  • C.政府间的转移支付制度的建立应符合中国国情
  • D.地方政府不能将一般性转移支付资金用于改善工作人员的工资福利

参考答案D

解析一般性转移支付资金的分配遵循以下原则:
(1)力求公平、公正;
(2)循序渐进;三是适当照顾老少边地区。
故本题答案为D项。

二、多选题

下列每小题的备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。

21.
下列属于税制要素的有( )。
  • A.纳税人
  • B.税率
  • C.纳税环节
  • D.课税对象
  • E.税收优惠

参考答案ABCDE

解析税制要素主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减免免税、违章处理、纳税地点等,
故本题答案为ABCDE项。
22.
财政实现收入分配职能的常用手段包括( )。
  • A.税收
  • B.转移支付
  • C.公共支出
  • D.自动稳定器
  • E.社会保障制度

参考答案ABCE

解析财政实现收入分配职能的机制和手段:
(1)根据市场和政府的职责分工,明确市场和政府对社会收入分配的范围和界限;
(2)加强税收调节;如企业所得税、个人所得税、资源税;
(3)发挥财政转移支付作用;
(4)发挥公共支出的作用。
故本题答案为ABCE项。
23.
下列属于条件性市场缺陷的有( )。
  • A.信息不充分
  • B.外部效应
  • C.收入分配不公平
  • D.经济波动
  • E.交易成本和偏好不合理

参考答案ABE

解析条件性市场缺陷:
(1)不完全竞争:垄断的存在;
(2)外部效应;
(3)信息不充分:交易双方信息不完整、信息不对称;
(4)交易成本:资源重新配置过程也是交易成本的付出过程;
(5)偏好不合理
故本题答案为ABE项。
24.
国债是由中央政府直接举借的债务,从大多数国家来看,其推销机构主要包括( )。
  • A.金融机构
  • B.中央银行
  • C.立法机关
  • D.邮政储蓄系统
  • E.财政部

参考答案ABDE

解析国债是由中央政府直接举借的债务,即发行机关是中央政府或中央财政部门:
(1)金融机构;
(2)邮政储蓄系统;
(3)中央银行;
(4)财政部或国债局
故本题答案为ABDE项。
25.
税负转嫁的影响因素有( )。
  • A.税率高低
  • B.税种
  • C.供求弹性
  • D.课税范围
  • E.生产者谋求利润目标

参考答案BCDE

解析影响税负转嫁的因素主要有:市场状况、供需弹性、成本变化、税收种类、有无未实现盈利以及政治管辖范围等因素。税负转嫁的一般规则是同这些因素相联系的。
故本题答案为BCDE项。

三、辨析题

请判断每小题的表述是否正确。

26.
我国的预算年度采用跨年制。
  • A.正确
  • B.错误

参考答案B

解析我国的预算年度采用历年制,即每年的1月1日至12月31日。
27.
现实中的“免费搭车”现象是由公共物品的非竞争性产生的。
  • A.正确
  • B.错误

参考答案B

解析“免费搭车”现象是由公共物品的非排他性产生的。非排他性是指在产品消费中,很难将其他消费者排除在该产品的消费利益之外。
28.
税收是财政收入的全部来源。
  • A.正确
  • B.错误

参考答案B

解析税收是财政收入的主要来源。除了税收收入之外,财政收入还包括非税收入,例如,政府性基金、国有资本经营收益、公债收入、罚没收入等。
29.
社会主义市场经济体制下,市场机制在资源配置中起主导作用,政府应退出所有领域。
  • A.正确
  • B.错误

参考答案B

解析在社会主义市场经济体制下,市场机制在资源配置中起着基础性作用,政府的活动范围主要集中在市场失灵的领域。
30.
公共财政就是计划财政。
  • A.正确
  • B.错误

参考答案B

解析公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。它与计划财政在服务内容、集中程度、法制化程度和管理机制方面都不同。

四、简答题

本大题共4小题,每题10分,共40分。

31.
简述政府预算编制的原则和政府预算收支测算的基本方法。

参考答案详见解析

解析政府预算编制的原则:
(1)符合国家的法律法规和政策;
(2)符合经济和社会发展计划的要求;
(3)统筹兼顾,确保重点;
(4)及时、完整和真实。
政府预算收支测算的基本方法主要有:基数法、系数法、比例法、定额法、综合法、零基预算法和标准收支法。
32.
简要列举三种不同标准的国债分类。

参考答案详见解析

解析
(1)以国债发行的区域为标准,分为国内债务和国外债务;
(2)以偿还期限为标准,分为短期国债、中期国债和长期国债;
(3)以债券是否流通为标准,分为可转让国债和不可转让国债;
(4)以利率情况为标准,分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债;
(5)以借债方法为标准,分为强制国债、爱国国债和自由国债;
(6)以国债的计量单位为标准,分为货币国债、实物国债和折实国债;
(7)以发行凭证为标准,分为凭证式国债和记账式国债。
33.
简述财政支出规模不断扩大的现实原因。

参考答案详见解析

解析影响一国财政支出规模扩大的原因是多重的,归纳起来主要有:
(1)政府职能扩张;
(2)政府提供公共产品质量提高;
(3)人口规模增加;
(4)商品价格及服务费用上涨;
(5)科学技术进步;
(6)突发事件。
34.
简述我国社会保障制度的内容。

参考答案详见解析

解析我国的社会保障制度主要包括两个方面:
(1)社会保险制度,包括:养老保险制度、医疗保险制度、失业保险制度、工伤保险制度、生育保险制度;
(2)社会救济、社会福利与社会优抚制度。

五、论述题

本大题共2小题,每题10分,共20分。

35.
论述财政平衡的含义以及现实中造成财政收支不平衡的必然性。

参考答案详见解析

解析
(1)财政平衡是指财政的基本平衡或大体平衡,即财政收支略有结余或略有赤字;
(2)因为政府的财政收支是政治、经济、社会活动的综合产物,因此,在现实中不太可能出现收支数量上绝对平衡的情况;
(3)财政收支之间的矛盾是客观存在的,造成财政收支不平衡也是必然的,主要原因在于:
①随着经济社会的快速发展,对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾,是财政收支不平衡的主要原因。
②财政决策的失误、计划与实际的不一致也会引起财政收支的矛盾。
③生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响,从而造成收支矛盾。
④财政收入的均衡性和部分财政支出的集中性,往往导致财政收支在时间上的不一致。
⑤某些意外事故,如严重的自然灾害、政局不稳定或临时发生战争等,都会影响到年度财政收支的平衡。
36.
从一个较长的历史时期来看,几乎所有国家的财政支出总量均呈现不断增长的态势,请从理论上解释这种现象产生的原因。

参考答案详见解析

解析财政支出规模不断扩大,可以通过三大理论进行解释:
(1)瓦格纳公共支出增长法则,即随着人均收入的提高,社会公共需要的规模也随之增长,财政支出必然以比生产增长更快的速度增长。这是由政治因素和经济因素导致的。
①政治因素是指随着工业化的发展和市场的扩张,市场中各种经济主体之间的关系趋于复杂,这就引起了对商业法律和契约的需要,因此要把更多的资源用于提供治安与法律设施。
②经济因素,是指工业发展加快了城市化进程,给政府增加了社会管理工作。对于教育、文化、卫生、福利方面的支出增长也要快于GDP的增长;
(2)梯度渐进增长论。导致政府财政支出增长的原因,可分为内在因素和外在因素,其中外在因素是主要原因。
①所谓内在因素,是指在正常条件下,经济发展、收入水平会上升,以不变的税率所征得的税收也会上升,于是财政支出的增长就与GDP的增长呈线性关系。
②所谓外在因素,是指政府为应对突发事件,会提高税率,增加财政收入,公众也会接受,于是公共支出替代了私人支出,使财政支出占GDP的比重呈梯度增长态势。而危机后的税收水平不会退回到原来的状态,因而,政府能继续维持高额的公共支出水平;
(3)经济发展阶段论。该理论认为由传统农业社会经济向现代工业社会经济发展的历史演变可划分为三个阶段:
①早期阶段,推动公共支出增长的主要因素是政府投资性支出的大量增加,如基础设施。
②中期阶段,在政府投资仍然会继续增加的同时,又需要满足公众对教育、卫生和安全等社会性支出的需求的增加,并要关注贫富分化的问题。因此,政府支出持续增加。
③成熟阶段,人们的收入水平有了很大的提高,对消费需求提出了更高层次的要求,公共支出仍呈增长趋势,只是支出重点转向人力资源支出和转移支出。