2025年10月高等教育自学考试《00060财政学》试题

参考答案 C

参考答案 B

参考答案 B

参考答案 C

参考答案 D

参考答案 A

参考答案 B

参考答案 C

参考答案 D

参考答案 D

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参考答案 C

参考答案 B

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参考答案 A

参考答案 B

参考答案 D

参考答案 A

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参考答案 A

参考答案 CD

参考答案 AC

参考答案 BCDE

参考答案 ABCD

参考答案 ABCE

参考答案 A

参考答案 B

参考答案 A

参考答案 B

参考答案 B

参考答案 (1)生产型增值税:在商品和劳务价款的增值额中,不准许抵扣任何购进固定资产价款,就国民经济整体而言,计税依据相当于国民生产总值。(2分)<br />(2)收入型增值税:在商品和劳务价款的增值额中,固定资产价款中只准许抵扣当期应纳入产品成本的折旧部分,就国民经济整体而言,计税依据相当于国民收入。(2分)<br />(3)消费型增值税:在商品和劳务价款的增值额中,准许一次全部抵扣当期购进的、用于生产应税产品的固定资产价款,就国民经济整体而言,计税依据只包括全部消费品价值。(2分)

参考答案 (1)公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务。(2分)<br />(2)纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。(2分)<br />(3)在效用不可分割性的基础上,公共物品具有非排他性和非竞争性特征。(2分)

参考答案 (1)税收支出是政府出于引导、扶持某些经济活动,刺激投资意愿或补助某些财务困难的集团而制定各种税收优惠措施,目的是为了实现特定目标而放弃一些税收。(2分)<br />(2)主要形式包括税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、盈亏相抵、加速折旧、退税(任意列出4种即可,1个1分,共4分)。

参考答案 (1)经济发展水平:一国经济发展水平越高,社会产品越丰富,国民生产总值越高,该国财政收入总额越大。(2分)<br />(2)收入分配政策和分配制度:政府调整收入分配政策以影响国民收入分配格局时,主要是通过税收政策加以实现,从而影响财政收入规模。(2分)<br />(3)市场价格波动:由于价格变动引起的国民收入分配,必然引起政府收入的增减。(2分)

参考答案 (1)市场失灵也被称为市场缺陷或市场失败,是指纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。(2分)<br />(2)条件性市场缺陷,包括:<br />一是不完全竞争:市场机制的高效率依赖于完全竞争,现实中,每一个厂商都具有某些潜在的垄断因素。(2分)<br />二是外部效应:市场经济的制度基础是“经济人”的存在,外部效应是市场机制无法解决的。(2分)<br />三是信息不充分:信息不充分的结果不可能实现资源配置的高效率。(1分)<br />四是交易成本:资源配置过程是交易成本的付出过程,过高的交易成本会导致市场失灵。(1分)<br />五是偏好不合理:导致消费行为选择非理性,消费者不可能给物品以合理的价格评价,因而市场对资源配置效率低下。(1分)<br />(3)原生性市场缺陷,包括:<br />一是收入分配不公:纯粹由市场机制决定的分配结构存在两极分化倾向,在宏观上影响经济效率,并最终威胁到市场机制本身的存在。(2分)<br />二是经济波动与失衡:在宏观层面,单纯的市场机制会酿成经济波动,破坏经济效率,造成资源大量浪费。(2分)

参考答案 (1)基本依据:公共性、非市场性是界定财政范围的基本依据,只有纯公共物品和混合物品才可以列作财政支出对象。(1分)<br />(2)我国财政支出的范围包括:<br />一是维持国家机器正常运转的必要费用,(2分)如国家权力机构、行政部门、执法部门和国家安全部门等。(1分)<br />二是满足社会事业发展的保障费用,(2分)包括教育、科技、文化、卫生、体育和传媒等部门的运转经费。(1分)<br />三是建设公共基础设施的费用,(2分)这是发展生产、提高人们生活水平的基础条件,包括道路、桥梁、港口、水利设施和环境工程等纯公共物品,以及铁路、邮政、石油、公交、供水、供电、供气和供热等自然垄断性、国家主导性的基础设施。(1分)<br />四是维护社会公平的支持费用,(2分)包括社会保障支出、财政补贴支出、抚恤与救济支出和社会福利支出等,以改善社会公平。(1分)